CONTENIDO
1. QUÉ SON LOS ESTADOS FINANCIEROS DE UNA EMPRESA.....................................................2
1.1 Estados financieros, cuentas anuales y estados contables....................................................2
1.2 ¿Para qué sirven los estados financieros?.............................................................................3
1.3 Cómo se elaboran..................................................................................................................3
2. ¿CUÁLES SON LOS ESTADOS FINANCIEROS?..........................................................................4
2.1 Balance de situación..............................................................................................................4
2.2 Cuenta de pérdidas y ganancias.........................................................................................4
2.4 Estado de flujos de efectivo...............................................................................................4
2.5 Memoria............................................................................................................................4
3. ESTADOS FINANCIEROS, CUENTAS ANUALES Y REGISTRO MERCANTIL.................................4
4. BOLSA DE VALORES DE LIMA.................................................................................................6
1. QUÉ SON LOS ESTADOS FINANCIEROS DE UNA EMPRESA
“Contabilizar” consiste en ir anotando todos los movimientos económicos de la
empresa mediante los asientos contables.
Esa información que se va registrando poco a poco en cada una de las cuentas
previstas para ello, para que sea de utilidad, hay que agruparla y totalizarla.
Lo explicaré con un ejemplo:
Si yo tengo un negocio, con el mayor de las cuentas contables puedo saber, por decir
algo, cuánto he comprado durante todo un año, o cuánto me debe un cliente
determinado, o cuánto me queda por pagar de un préstamo, o cuánto he gastado en la
seguridad social de los trabajadores, o cuanto he vendido….
Eso está bien y tiene su utilidad, pero también me interesa mucho todos esos datos ya
agregados. Por ejemplo: quiero saber si con mi negocio he obtenido beneficios o
pérdidas y cuál ha sido su importe, si el valor de mi empresa ha subido o ha bajado, a
cuánto asciende el activo total que tengo, cuál es el importe total de las deudas que
debo atender en un plazo inferior a un año….
Este tipo de información es la que se obtiene de los estados financieros porque son el
producto de todo lo que se ha contabilizado y que se ha ordenado, sumado y
agrupado en unas determinadas partidas.
Así que si buscamos una definición, podemos decir que los estados financieros son
aquellos documentos que muestran la información contable de la empresa
agrupada de una determinada forma y totalizada en un período de tiempo
concreto.
1.1 Estados financieros, cuentas anuales y estados contables
Antes de seguir interesa que tengas claro lo siguiente:
Estados financieros=Estados contables=Cuentas anuales
Si: los tres son sinónimos y, por lo tanto, perfectamente intercambiables.
Sin embargo, a mi entender, el término “cuentas anuales” tiene un matiz muy sutil
pero diferente: se suele utilizar más para hacer referencia a aquellos estados
financieros que cada entidad está obligada a elaborar y presentar en el registro
mercantil.
Existen tres clases de cuentas anuales (aunque no sea la materia propia de este
artículo) : normales, abreviadas y pymes. Y las entidades deberán presentar unas u
otras en función de si cumplen o no los requisitos que marca la ley. Como es
lógico, las “normales” son las más extensas y las “pymes” las que menos.
En este contexto, se suele encontrar el término estados financieros para hacer
referencia a cada uno de los documentos que forman las cuentas anuales que la
entidad debe formular.
1.2 ¿Para qué sirven los estados financieros?
Las empresas son entes vivos, que están en movimiento continuo debido a que
constantemente hacen operaciones de uno u otro tipo.
Como hemos visto, los estados financieros agrupan todas esas operaciones desde
una fecha a otra determinada y ofrecen un resumen de todas ellas.
Por eso reflejan la situación económica y financiera de la entidad en un espacio
temporal fijado, es decir, son una “fotografía” de su realidad en un momento
determinado.
[Por cierto, por si te sirve de ayuda: en este campo “económica” hacer referencia a
resultados y “financiera” a financiación, a recursos dinerarios]
Su utilidad radica, como es lógico, en la información que aportan y que puede
ser de interés, por ejemplo:
Para los propietarios, para saber la evolución de su negocio y poder tomar
decisiones de cara al futuro.
Para los terceros que vayan a contratar con la entidad, para conocer su
salud financiera y hacerse una idea de sus posibilidades de cobro.
Para las entidades de crédito, que necesitan valorar el riesgo de la
operación si la empresa recurre a ellas para obtener financiación ajena.
Para las administraciones públicas, porque sirven de base para el cálculo de
algunos tributos.
Para los analistas externos, consultores, auditores…., porque son los
documentos sobre los que realizan sus estudios y análisis sobre la entidad.
Como ves, todo el que quiera o necesite obtener la información de la empresa lo
hará mediante sus estados financieros porque muestran lo que la empresa “ha sido
y es”.
Por eso es obligatoria la presentación de las cuentas anuales en el registro
mercantil, y por eso este registro es público y cualquiera puede solicitar en él una
copia de las cuentas anuales de cualquier entidad.
1.3 Cómo se elaboran
Este tipo de documentos deben elaborarse siguiendo la estructura que marca el
plan general de contabilidad y que es obligatoria.
Se deben aplicar los principios de contabilidad generalmente aceptados y, por
supuesto, deben reflejar la imagen fiel de la entidad.
2. ¿CUÁLES SON LOS ESTADOS FINANCIEROS?
Los estados financieros que regula el plan contable son cinco: balance de situación,
cuenta de pérdidas y ganancias, estados de cambios en el patrimonio neto, estado de
flujos de efectivo y memoria.
A continuación te cuento muy a grandes rasgos en qué consisten y te dejo enlaces a
artículos donde se tratan en profundidad y con ejemplos.
2.1 Balance de situación
Refleja la estructura patrimonial de la empresa:
Lo que tiene, que es el activo.
Lo que debe, que es el pasivo.
Sus recursos propios, que es el patrimonio neto.
2.2 Cuenta de pérdidas y ganancias
Contiene todos los ingresos y gastos de la entidad y el resultado final del ejercicio:
beneficio o pérdida.
2.2 Estados de cambios en el patrimonio neto
Este documento contiene una evolución de los fondos propios de la entidad, con
los aumentos y disminuciones que se han producido en cada una de sus partidas.
2.3 Estado de flujos de efectivo
Pone de manifiesto los movimientos del efectivo de la entidad, ordenado sus
cobros y pagos de una forma determinada.
2.4 Memoria
En la memoria del ejercicio se explican los principios aplicados en la contabilidad
y se exponen determinada información de forma más detallada.
3. ESTADOS FINANCIEROS, CUENTAS ANUALES Y REGISTRO
MERCANTIL
Ya hemos dicho anteriormente que las cuentas anuales son aquellos estados
financieros que son obligatorios.
Y la particularidad que tiene este tipo de estados financieros es que no sólo es
obligatoria su elaboración sino también su publicación.
Me explico:
La ley obliga a las entidades mercantiles a depositar sus cuentas anuales en el Registro
Mercantil.
Esta obligación implica, más o menos, el siguiente proceso que viene marcado por los
plazos que marca la ley:
Los administradores elaboran los estados financieros del ejercicio.
Deben ser aprobados por la Junta de General (que la integran los socios o
accionistas).
Una vez aprobadas se deben depositar en el Registro Mercantil del domicilio
de la entidad.
La importancia de esto radica en que el Registro Mercantil es público, lo que quiere
decir que la información que contiene puede ser consultada por cualquier persona.
Esto implica, básicamente, que:
Cualquier persona puede acceder a las cuentas anuales (cada uno de sus
estados financieros) de cualquier entidad.
Las cuentas anuales de tu empresa (si es el caso) pueden ser vistas por
cualquiera que lo solicite.
Sorprendentemente. Esta posibilidad es “desconocida” para muchos empresarios para
los que podría ser de bastante utilidad.
Te pongo varios ejemplos para que entiendas la idea:
Voy a montar una empresa nueva y me vendría muy bien conocer los datos
económicos y financieros de las entidades del sector que ya operan en la
provincia.
Tengo la posibilidad de establecer negocios con una sociedad pero desconozco
su situación.
Un cliente me encarga un proyecto de gran envergadura pero tengo que
concederle crédito.
De todas estas entidades (que son solo un ejemplo), con la información que ofrecen
cada uno de los estados financieros que forman las cuentas anuales depositadas en el
registro, podría saber datos como su volumen de facturación, la estructura de sus
activos, su nivel de endeudamiento, el gasto de personal, el beneficio o pérdida que
han obtenido en los últimos ejercicios, su capacidad para hacer frente a las deudas que
le vencen a corto plazo, etc.
En resumen:
Los estados financieros son aquellos documentos que muestran la información
contable de la empresa agrupada de una determinada forma y totalizada en un
período de tiempo concreto.
Su utilidad radica en que reflejan la situación económica y financiera de la entidad
en un espacio temporal fijado, es decir, son una “fotografía” de su realidad en un
momento determinado.
Cada uno de estos documentos debe tener obligatoriamente la estructura y
contenido que determina el Plan contable. Es la única forma de que se pueda
entender y comparar la información.
En España, los estados financieros que regula el plan contable son:
1. Balance de situación.
2. Estado de cambios del patrimonio neto.
3. Estado de flujos de efectivo.
Las sociedades mercantiles están obligadas a depositar en el Registro Mercantil de
su provincia las cuentas anuales de cada ejercicio. Estas cuentas anuales están
integradas por todos o parte de los estados financieros mencionados, en función
del tamaño de la entidad.
Cualquiera que esté interesado puede acudir al Registro Mercantil y obtener una
copia de los estados financieros presentados por cualquier entidad.
4. BOLSA DE VALORES DE LIMA
5. REFERENCIAS
ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS. Recuperado de:
https://www.monografias.com/trabajos89/el-analisis-estados-financieros/el-analisis-
estados-financieros.shtml
ESTADOS FINANCIEROS. Recuperado de:http://dspace.utb.edu.ec/bitstream/49000/596/2/T-
UTB-FAFI-CPA-000050.02.pdf
BOLSA DE VALORES DE LIMA. Recuperado de: https://www.bvl.com.pe/
