SOLUCIÓN A LA PRACTICA 4
DETALLE BOLIVIANOS
VENTA FACTURADA 13%/586789.00 76.283.00
DEVOLUCIONES EN COMPRAS 13%/13.506.00 1.756.00
DEBITO FISCAL POR REINTEGRO 13%/11.700.00 1.521.00
ACTUALIZACION DE REINTEGRO 23,00
TOTAL DEBITO FISCAL 79.583.00
COMPRAS FACTURADA VINCULADAS 13%/420.875.00 54.714.00
DESCUENTOS EN VENTAS 13%/6.752.00 878.00
TOTAL CRÉDITO FISCAL 55.592.00
IMPUESTOS DETERMINADOS (TOTAL DEBITO FISCAL – TOTAL CRÉDITO FISCAL) 23.991.00
(-) SALDO CRÉDITO FISCAL DEL PERIODO ANTERIOR 29.157.00
(-) MANTENIMIENTO DE VALOR 79,00
SALDO IMPUESTO DETERMINADO A FAVOR DEL FISCO 5.245.00
CALCULO DE LA ACTUALIZACION DEL VALOR DEL CRÉDITO FISCAL DEL PERIODO ANTERIOR
DATOS UF PARA MANTENIMIENTO DE VALOR
FECHA 31-10-2019 30-11-2019
UFV 2,22598 2,23198
VA=((29.157*2,23198)/ 2,22598)-( 29.157)
VA=79,00
CALCULO DEL IMPORTE DE COMPRAS FACTURADAS PRODUCTOS DONADOS (APLICANDO REGLA DE TRES SIMPLE)
COSTO DE LA DONACION 10.179 87%
TOTAL FACTURA DEL BIEN DONADO 11.700 100%
TOTAL C.F. POR EL BIEN DONADO 1.521 13%
Cuando existe una donación este hecho se debe considerar como una venta. Es decir si la empresa compro una
computadora en ese momento la empresa aprovecha el Crédito Fiscal. Y cuando realiza la donación debe devolver el
crédito fiscal con un Debito Fiscal, por eso es que una donación se considera como una venta
DATOS UFV PARA MANTENIMIENTO DE VALOR DE REINTEGROS
FECHA 31/03/2019 31/10/2019
UFV 2,19256 2,22598
VA=((1.521*2,22598)/ 2,19256)-( 1.521)
VA=23,00
TOTAL REINTEGRO ACTUALIZADO 1.521+23= 1.544.-
DETERMINACION DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
DETALLE BOLIVIANOS
VENTA FACTURADA 586.789.00
(-)DESCUENTOS EN VENTAS 6.752,00
BASE IMPONIBLE O VENTAS NETAS 580.037,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 3% SOBRE 580.037 17.401,00
(-) SALDO IUE SALDO POR COMPENSAR PERIODO ANTERIOS 43.501.00
SALDO IUE PARA EL SIGUIENTE PERIODO 26.100,00
SOLUCIÓN A LA PRACTICA 5
CÁLCULOS Y DETERMINACION DEL IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO
DETALLE BOLIVIANOS
INGRESOS GRAVADOS 13% SOBRE 1.550400.00 201.552.00
INGRESOS QUE NO SON OBGETO DEL IVA POR 15.835.907 ---0----
TOTAL IVA DEBITO FISCAL 201.552.00
COMPRAS FACT. VINCULADAS CON LA ACTIVIDAD GRAVADA 13% SOBRE 99.280.00 12.906.00
Compras fact. En las que no es posible identificar las actividades gravadas
y no gravadas 3.205754 ------0------
C.F. COMPRAS PROPORCIONALES 13% SOBRE 285.869 37.163,00
TOTAL IVA CRÉDITO FISCAL 50.069,00
IMUESTO DETERMINADO (TOTAL DEBITO FISCAL – TOTAL CRÉDITO FISCAL) 151.483.00
(-) PAGO CON VALORES 70.000.00
SALDO A FAVOR DEL FISCO A PAGAR EN EFECTIVO 81.483.00
CALCULO PARA LA PROPORCIONALIDAD DE LAS COMPRAS
INGRESOS GRAVADOS 1.550.400,00 8,917362%
INGRESOS NO GRAVADOS 15.835.907,00 91,0826379%
TOTAL INGRESOS 17.386307,00 100%
COMPRAS PROPORCIONAL 8,91736238
VALIDO PARA CRÉDITO FISCAL 3.205.754 x 8,91736238 285.869,00
Este cuadro se calcula de la siguiente manera: Se suma los ingresos gravados y no gravados, y como resultado tenemos
total ingresos, en base a este total ingresos se calcula el % de los ingresos gravados y el % de los ingresos no gravados.
Para calcular el Crédito Fiscal se debe hacer la siguiente operación: Las compras facturadas se multiplica por el %
determinado de los ingresos gravados
DETERMINACION DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
DETALLE BOLIVIANOS
INGRESOS GRAVADOS [Link]
INGRESOS POR INTERESES 15.835.907,00
TOTAL INGRESOS BASE IMPONIBLE I.T. 17.386.307,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 3% SOBRE 17.386.307,00 521.589,00
(-) SALDO IUE SALDO POR COMPENSAR PERIODO ANTERIOS [Link]
SALDO IUE PARA EL SIGUIENTE PERIODO 2.329.070,00
En el caso del I.T. se debe sumar los ingresos gravados y no gravados, que da como resultado la base imponible del I.T.
esto en virtud a que la ley 843 establece que el objeto del I.T. es la transacción sea gravado o no
