UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

FACULTAD DE INGENIERÍA EN INDUSTRIAS ALIMENTARIAS

DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA E INGENIERÍA

DE ALIMENTOS

“PROYECTO DE INVERSION PARA LA ELABORACIÓN DE UN

FILTRANTE A BASE DE LA CASCARILLA DE CACAO”

AUTORES: VILLANUEVA HARO Sergio

CHAVEZ ROMERO Camila

TINGO MARÍA – PERÚ

2019
 INDICE
Pagina
I. RESUMEN 1

1.1. Descripción del bien que se brindara 1

1.2. Objetivos 1

1.2.1. Corto plazo 1

1.2.2. Mediano o largo plazo 1

1.3. Identificación del mercado 2

1.3.1. Perfil potencial de clientes: análisis de la demanda 2

1.3.2. Perfil de los competidores: análisis de la oferta 2

1.4. Plan de mercadeo/ estrategia comercial 2

1.4.1. Producto 2

1.4.2. Precio 2

1.4.3. Promoción 2

1.4.4. Plaza 3

1.5. Inversión inicial 3

1.5.1. Activos tangibles e intangibles 3

1.5.2. Capital de trabajo 3

1.6. Fuentes de financiamiento 3

1.6.1. Fuentes de financiamiento de activos tangibles e 3

intangibles

1.6.2. Fuentes de financiamiento del capital de trabajo 4

1.6.3. Resultados de los principales indicadores de la 4

evaluación económica y financiera

II. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA 5

2.1. Marco de referencia y naturaleza del proyecto 5

2.2. Denominación o razón social 5

2.3. Localización de planta forma societaria del negocio 5

2.4. Definición del problema a solucionar 6

2.4.1. Planteamiento del problema 6

2.4.2. Justificación del problema 6

2.5. Promotores del proyecto 6

2.6. Antecedentes del proyecto 7

2.7. Horizonte de evaluación del proyecto 7

III. ESTUDIO DE MERCADO 8

3.1. Aspectos generales del estudio de mercado 8

3.1.1. Definición del producto (bien) 8

3.1.2. Principales características del producto 9

3.1.3. Determinación del área geográfica que abarcará 11

el estudio

3.1.4. Determinación de la metodología que se empleará 11

en la investigación de mercado

3.2. Análisis de la demanda 11

3.2.1. Demanda a partir de la población 11

3.2.2. Variables que afectan a la demanda 12

3.2.3. Demanda futura 13

3.3. Análisis de la oferta 17

 3.3.1. Tipo de estructura del mercado (monopolio, 17

oligopolio, competencia monopolística)

3.3.2. Variables que afectan a la oferta 17

3.3.3. Competencia presente 18

3.3.4. Competencia futura 19

3.4. Características de la competencia 19

3.5. Análisis de las variables de decisión comercial 21

3.5.1. Decisiones sobre el producto 21

3.5.2. Decisiones sobre el precio 22

3.5.3. Decisiones sobre la plaza 23

3.5.4. Decisiones sobre la promoción 24

3.6. Análisis del entorno de mercado 25

3.6.1. Entorno económico 26

3.6.2. Entorno social cultural 26

3.6.3. Entorno tecnológico 26

3.6.4. Entorno institucional y político 26

IV. TAMAÑO DEL PROYECTO 28

4.1. Capacidad del proyecto 28

4.1.1. Capacidad diseñada 28

4.1.2. Capacidad instalada 28

4.1.3. Capacidad real 29

4.2. Medición del tamaño del proyecto 29

4.2.1. De flujos 29

4.3. El análisis del tamaño de un proyecto 29

 4.4. Factores que determinan el tamaño del proyecto 30

4.4.1. Tamaño y mercado 30

4.4.2. Tamaño y materias primas 30

4.4.3. Tamaño y financiamiento 30

4.4.4. Tamaño y tecnología 31

4.4.5. Tamaño propuesto 31

4.5. Economía del tamaño 32

4.6. Optimización del tamaño 32

4.6.1. Relaciones tamaño-costos-precios 32

4.6.2. Costos fijos y costos variables 33

4.7. Criterio de optimización 35

4.8. Cálculo de áreas para equipos y máquinas 36

4.9. Cálculo de áreas de los mobiliarios administrativos 37

4.10. Cálculo de área de la sala de recepción de la materia 37

prima y almacenamiento 38

4.11. Calculo del área de los servicios higiénicos 38

4.12. Calculo de las otras áreas 38

V. LOCALIZACION DEL PROYECTO 39

5.1. Factores que influyen en la localización 39

5.2. Etapas de localización 39

5.2.1. Determinación de la macrolocalización 39

5.2.2. Determinación de la microlocalización 43

VI. INGENIERIA DE PROYECTOS 46

6.1. Descripción del producto 46

 6.2. Suministros e insumos 46

6.3. Proveedores de los suministros e insumos 46

6.4. Tipo de tecnología 47

6.5. Proceso de producción 47

6.5.1. Análisis o descripción del proceso productivo 47

6.5.2. Diagrama de flujo del proceso 50

6.5.3. Estado inicial 51

6.5.4. Proceso transformador 51

6.5.5. Proceso final 52

6.6. Clasificación del proceso productivo 52

6.7. Descripción de los pasos del proceso 52

6.7.1. Diagrama de operaciones del proceso productivo 54

6.8. Análisis de la eficiencia del proceso 55

6.9. Tecnología 56

6.9.1. Identificación de alternativas tecnológicas 56

6.9.2. Selección de tecnología 57

6.9.3. Requerimiento de maquinarias, equipos, 57

mobiliario, herramientas, vehículos

VII. INVERSIONES DEL PROYECTO 59

7.1. Inversiones 59

7.1.1. En capital de trabajo 59

7.2. Cálculo del capital de trabajo 60

7.2.1. Método del periodo de desfase 60

7.3. Cronograma de inversiones 61

 7.3.1. Cronograma consolidado de inversiones 61

7.4. Inversiones de reemplazo 63

7.5. Recursos monetarios 64

VIII. FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO 65

8.1. Fuentes de financiamiento 65

8.2. Análisis de las alternativas 67

8.3. Plan de financiamiento 68

8.4. Sistema de amortización 69

IX. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y COSTOS 70

9.1. Costos de producción 70

9.1.1. Costos y gastos de fabricación 70

9.1.2. Gastos de venta 73

9.1.3. Gastos de administración 74

9.2. Presupuesto de costos 74

9.3. Costo unitario 75

9.4. Precio de venta 78

9.5. Punto de equilibrio 79

X. ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO 81

10.1. Elementos del flujo de caja 81

10.2. Flujo de caja 81

10.3. Fuentes y usos de fondos 82

10.4. Estado de pérdidas y ganancias 83

XI. EVALUACIÓN DEL PROYECTO 84

11.1. Proyectos aceptados 84

 11.2. Proyectos postergados 84

11.3. Proyectos rechazados 85

11.4. Evaluación financiera 85

11.5. Evaluación económica 86

11.6. Evaluación social del proyecto 86

11.7. Valor actual neto (VAN) 87

11.8. Tasa interna de retorno (TIR) 89

XII. CONCLUSIONES 90

XIII. RECOMENDACIONES 91

XIV. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 92

 I. RESUMEN

1.1. Descripción del bien que se brindara

Producto industrial a base de un residuo orgánico del cacao, que

es la cascarilla; a partir de la cual, se obtendrá un filtrante nutraceútico y

funcional.

1.2. Objetivos

1.2.1. Corto plazo

- Desarrollar una industria y un producto a partir de un residuo del

cacao que ofrezca mayores ingresos adicionales a las grandes

empresas de cacao.

- Elaborar un producto a base de la cascarilla de cacao, en un

filtrante para infusión.

1.2.2. Mediano o largo plazo

- Lograr que se comercialice a nivel internacional los productos de

los residuos del cacao.

- Reducir la contaminación en lo más mínimo que genera a causa

de los residuos del cacao.

 2

1.3. Identificación del mercado

1.3.1. Perfil potencial de clientes: análisis de la demanda

Los clientes potenciales será toda la población de Tingo María,

entre niños, adultos y ancianos.

1.3.2. Perfil de los competidores: análisis de la oferta

Productores y comercializadores de filtrantes de todo tipo.

1.4. Plan de mercadeo/ estrategia comercial

1.4.1. Producto

Filtrante de cascarilla de cacao: Será un producto beneficioso y

funcional, en modo de bebida caliente o fría.

1.4.2. Precio

Filtrante: caja con 25 unidades a 2,50 soles.

1.4.3. Promoción

Utilización de mosquitos, redes sociales, participación en ferias,

degustaciones, carteles, etc.

 3

1.4.4. Plaza

Ventas por internet y centros comerciales.

1.5. Inversión inicial

1.5.1. Activos tangibles e intangibles

Tangibles: dinero, máquinas y equipos necesarios para el

procesamiento, etc.

Intangibles: conocimiento acerca de los procesos y capacidad de

los promotores y empleados.

1.5.2. Capital de trabajo

Capital propio y préstamos; alrededor de los 200000 soles.

1.6. Fuentes de financiamiento

1.6.1. Fuentes de financiamiento de activos tangibles e intangibles

Dinero propio y bancos o entidades financieras que nos realicen

préstamos y créditos de dinero.

 4

1.6.2. Fuentes de financiamiento del capital de trabajo

Dinero propio y bancos o entidades financieras que nos realicen

préstamos y créditos de dinero; además de la participación de accionistas.

1.6.3. Resultados de los principales indicadores de la evaluación

económica y financiera

Métodos:

- Valor presente neto

- Tasa de retorno

- Relación beneficio – costo

- Índice de rentabilidad

- Periodo de recuperación
 II. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

2.1. Marco de referencia y naturaleza del proyecto

MACRAE et al (2003), sugieren que el consumo de cascarilla de

cacao podría acarrear efectos beneficiosos para la salud, siendo una fuente

importante de antioxidantes naturales, los cuales han sido objeto de estudio por

inactivar los radicales libres del proceso de oxidación del organismo.

2.2. Denominación o razón social

Empresa agroindustrial CASCAO E.I.R.L.

2.3. Localización de planta forma societaria del negocio

Se localizará en la ciudad de Tocache. Por el motivo que nos facilita

la proporción de materia prima porque hay empresas de cacao y sobre todo se

evita el costo por transporte hasta el mercado para la comercialización.

 6

2.4. Definición del problema a solucionar

2.4.1. Planteamiento del problema

En la actualidad la utilización de los residuos orgánicos de

productos agroindustriales como el cacao es mínima, estos residuos generan

contaminación ambiental porque se descomponen y los microorganismos

generan malos olores. Además el desconocimiento de los beneficios y de la

forma de cómo obtener nuevos productos y ganancias de estos residuos, limita

su utilización.

Y cada vez es más la producción del cacao y por ende más

contaminación si no se da una utilidad a los residuos.

2.4.2. Justificación del problema

La necesidad de utilizar industrialmente los residuos del cacao, en

especial la cascarilla de este, incita a elaborar un producto, siendo este un

filtrante multifuncional y nutricional, además de que satisfaga las necesidades

tanto del productor como el consumidor, así mismo este sea rentable

económicamente y reduzca la contaminación lo más mínimo al medio ambiente.

2.5. Promotores del proyecto

Nombre(s):

Villanueva Haro, Sergio

Chávez Romero, Camila

 7

Descripción de habilidades y experiencia pertinente:

Conocimientos adquiridos durante cuatro años de estudio, para ser

profesionales, siendo capaces de poder elaborar proyectos, juntando nuestra

experiencia con la de los productores.

2.6. Antecedentes del proyecto

Por su parte TAPIA, (2015), realizo un estudio sobre el

aprovechamiento de los residuos agroindustriales de cacao siendo más

específico la cascarilla realizando una infusión.

Por otra parte ARDILA y CARRENO, (2011) realizaron el

aprovechamiento de la mazorca de cacao como adsorbente.

Como también VALBUENA y SERRANO (2018) realizaron el

aprovechamiento de la cascarilla de cacao para la generación de un producto

derivado.

GUANGA, (2018), realizo un estudio y aprovechamiento de los

residuos del cacao de la compañía Nestlé como estrategia comercial.

2.7. Horizonte de evaluación del proyecto

Nos trazamos ampliar la empresa con la posterior utilización de los

demás residuos del cacao; así mismo la creación de nuevos productos a base

de la cascarilla.
 III. ESTUDIO DE MERCADO

3.1. Aspectos generales del estudio de mercado

3.1.1. Definición del producto (bien)

Elaboración de un producto de cascarilla de cacao común, en

presentación de filtrante para una infusión; con características sensoriales y

fisicoquímicas que presenten la calidad nutricional de este, además de ser

aceptable para el consumidor.

Producto básico:

Producto que sirve para preparar una infusión, como acompañante,

nutritivo o por sus variadas propiedades.

Producto real:

Producto de cascarilla de cacao en caja de 25 bolsitas de filtrante

de un gramo y medio cada una, dentro de sobres de envoltura que contienen la

cascarilla de cacao tostada, molida y tamizada.

Según el artículo 117 del D.S. Nº 007-98-SA para el producto:

- Cada bolsa filtrante está sujeta a un cordel, ambos a su vez

están empacados dentro de un sobre de envoltura.

- El sobre de envoltura incluye la marca, el nombre de la infusión,

ingredientes, contenido neto, nombre y dirección tanto del

 9

productor como del envasador, país de origen, instrucciones

para su conservación, registro sanitario e instrucciones para su

consumo.

- La caja muestra el lote de producción, la fecha de vencimiento y

vuelve a incluir la marca.

3.1.2. Principales características del producto

Usos y características

- Materia prima

La cascarilla de cacao se caracteriza por contar con vitamina A y

C, fibra, pectina, teobromina componente que se caracteriza por tener en su

formación química cafeína el cual genera efectos estimulantes siendo este de

manera incolora o blanca la cual genera el sabor a amargo tanto en el grano

como en la cascarilla de cacao, también se encuentra constituida por calcio,

magnesio, ácido oleico el cual permite la reducción de enfermedades

cardiovasculares compuesto por omega 9; ácido linoleico el cual está compuesto

con omega 6 y permite la disminución de enfermedades del sistema circulatorio,

la eliminación de grasas no sanas para el organismo, cuenta la cascarilla con

alto contenido de alcaloides y es también un material rico en minerales.

La cascarilla tiene características de ser un material fibroso, seco,

crujiente de color marrón con un olor similar al chocolate. Cuando es removida,

esta puede contener de 2 a 3% del grano de cacao que no pudo separarse.

(SOTO, 2012)
 10

La cascarilla a partir de las propiedades químicas que la componen

presenta los siguientes beneficios para el consumo humano y las industrias de

tipo farmacéuticas y de alimentos (SOTO, 2012):

Antinflamatorio: Disminuye la retención de líquidos, debido a la

teobromina, siendo así un componente de tipo diurético.

Energizante Suave: Ataca la fatiga y la debilidad debido a la

presencia de la teobromina

Suplemento Nutricional: La cascarilla al tener un alto contenido

de magnesia permite el minimizar la fatiga, el cansancio crónico y los calambres

que son frecuentes

Control de la diarrea: Elimina las bacterias que causan problemas

en el aparato digestivo.

Protección del corazón y cerebro: Los ácidos que posee la

cascarilla reduce la deposición de grasas no saludables en las paredes internas

de las arterias, evitando problemas cardiacos y de la sangre.

- Producto

Bienes sustitutos y complementarios

Bienes sustitutos para el filtrante de cascarilla de cacao:

- Deshidratados de plantas aromáticas

- Parte fresca de alguna parte aromática

- Cualquier otra infusión o bebida:

Café instantáneo

Cocoa
 11

Refrescos

Etc.

Bienes complementarios para el filtrante de cascarilla de cacao:

- Agua caliente

- Azúcar u otro edulcorante

- Bocaditos

3.1.3. Determinación del área geográfica que abarcará el estudio

El presente estudio abarcó la Localidad de Rupa Rupa, Tingo

María; siendo esta la que posee mayor densidad poblacional, según el estudio

del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI, 2015) tiene una

población de 63 764 habitantes.

3.1.4. Determinación de la metodología que se empleará en la

investigación de mercado

Para el presente estudio se recolectó datos de la población de

Tingo María en el INEI, así como el consumo per cápita de las infusiones en

general. Asimismo se realizó encuestas para estimar la demanda del proyecto.

3.2. Análisis de la demanda

3.2.1. Demanda a partir de la población

La demanda se calculará a partir de la población y del consumo per

cápita.
 12

3.2.2. Variables que afectan a la demanda

Precio del bien

La caja de infusión de 25 unidades, cada una con 1,5 gr de

cascarilla tostada, molida y tamizada costará 2,50 soles.

Precios de los bienes sustitutos y complementarios

En el CUADRO 1 y CUADRO 2 se muestra los bienes sustitutos y

complementarios con sus respectivos precios.

Cuadro 1. Bienes sustitutos y sus precios.

Sustitutos Café soluble Cocoa

Precio 1 sol x sachet peq. 1 sol x sachet pequeño

Cuadro 2. Bienes complementarios y sus precios.

Complementarios Azúcar Pan Galleta

Precio 2,50 x 1kg 6 unidades x 1 1,50 x

sol paquete

Ingreso disponible del consumidor

El consumidor tingalés tiene un ingreso promedio entre 900 a 1200

soles
 13

Gustos y preferencias

El consumidor tingalés tiene la tendencia a consumir en mayor

cantidad bebidas aromatizantes, por consecuencia es un mercado factible para

nuestro producto.

Numero poblacional

En el CUADRO 3 se muestra el crecimiento poblacional con

respecto al tiempo.

Cuadro 3. Población de Tingo María desde el 2011 al 2015.

Años Población según INEI

2011 61 784

2012 62 312
2013 62 816

2014 63 300

2015 63 764

Otras variables. Precio esperado del bien

El consumidor, espera pagar 2.50 soles por el producto, ya que es

un precio que bordea a las demás marcas de infusiones en el mercado.

3.2.3. Demanda futura

Mercado potencial

En el Cuadro 4 se muestra la demanda potencial de infusión de

cascarilla de cacao aplicando la fórmula:

𝑄 =𝑃∗𝐶
 14

Cuadro 4. Demanda potencial de infusión de cascarilla de cacao en Tingo María

(kilogramos).

Año P Habitantes C. Consumo per Q. Demanda

(Referencia) cápita (kg) potencial (kg)

2019 65 788.62 0.6 39 473.172

Mercado disponible

En Cuadro se muestra la demanda disponible de infusión de

cascarilla de cacao aplicando la fórmula:

𝑄 =𝑃∗𝐶

Cuadro 5. Demanda disponible de infusión de cascarilla de cacao en Tingo

María (kilogramos).

Año P. Habitantes C. Consumo per Q. Demanda

(afectada) cápita (kg) disponible (kg)

2019 46 052.031 0.6 27 631.2186

Mercado objetivo

En CUADRO 6 se muestra la demanda objetivo de infusión de

cascarilla de cacao aplicando la fórmula:

𝑄 =𝑃∗𝐶
 15

Cuadro 6. Demanda objetivo de infusión de cascarilla de cacao en Tingo María

(kilogramos).

Año P. Habitantes C. Consumo per Q. Demanda

(Objetivo) cápita (kg) objetivo (kg)

2019 27 631.22 0.6 16 578.7312

Crecimiento del mercado objetivo

En el CUADRO 7 se muestra la demanda y la oferta proyectada

hasta el año 2024. Para determinar la demanda insatisfecha y de esa manera

tener la información necesaria para saber cuánto se va a producir del producto.

 16

Cuadro 7. Proyección de la demanda y la oferta hasta el año 2024.

Consumo
Tasa
Población Población de Población Población per Demanda Demanda Demanda Oferta de
Poblaci Crec. demanda
N° Años Proyectada referencia Afectada Objetivo cápita de filtrante de filtrante de filtrante filtrante
ón de Poblaci insatisfecha
0,7 0,6 (gr/perso gr/año kg/año kg/año
onal caja/año
na)
1 2011 61784 0,63 62173,2392 62173,2392 43521,2674 26112,7605 600 15667656,3 15667,6563 417804,167 4204,155 413600,012
2 2012 62312 0,63 62959,0897 62959,0897 44071,3628 26442,8177 600 15865690,6 15865,6906 423085,083 4307,258 418777,825
3 2013 62816 0,63 63355,7319 63355,7319 44349,0124 26609,4074 600 15965644,4 15965,6444 425750,519 4359,753 421390,766
4 2014 63300 0,63 63754,873 63754,873 44628,4111 26777,0467 600 16066228 16066,228 428432,747 4412,889 424019,858
5 2015 63764 0,63 64156,5287 64156,5287 44909,5701 26945,7421 600 16167445,2 16167,4452 431131,873 4466,672 426665,201
6 2016 0,63 64560,7149 64560,7149 45192,5004 27115,5002 600 16269300,1 16269,3001 433848,004 4521,11 429326,894
7 2017 0,63 64967,4474 64967,4474 45477,2132 27286,3279 600 16371796,7 16371,7967 436581,246 4576,202 432005,044
8 2018 0,63 65376,7423 65376,7423 45763,7196 27458,2318 600 16474939,1 16474,9391 439331,708 4631,986 434699,722
9 2019 0,63 65788,6158 65788,6158 46052,031 27631,2186 600 16578731,2 16578,7312 442099,498 4688,439 437411,059
10 2020 0,63 66203,0841 66203,0841 46342,1588 27805,2953 600 16683177,2 16683,1772 444884,725 4745,581 440139,144
11 2021 0,63 66620,1635 66620,1635 46634,1144 27980,4687 600 16788281,2 16788,2812 447687,499 4803,418 442884,081
12 2022 0,63 67039,8705 67039,8705 46927,9094 28156,7456 600 16894047,4 16894,0474 450507,93 4861,961 445645,969
13 2023 0,63 67462,2217 67462,2217 47223,5552 28334,1331 600 17000479,9 17000,4799 453346,13 4921,217 448424,913
14 2024 0,63 67887,2337 67887,2337 47521,0636 28512,6382 600 17107582,9 17107,5829 456202,21 4981,196 451221,014
 17

grafico de la proyeccion de la demanda y la oferta hasta el

año 2024
18000

16000
demanda y oferta en (kg/año)

14000

12000

10000

8000

6000

4000

2000

0
2010 2012 2014 2016 2018 2020 2022 2024 2026
Años

Figura 1. Proyección de la demanda y la oferta.

La demanda insatisfecha para el año 2024 es de 451221,014 kg/año.

3.3. Análisis de la oferta.

3.3.1. Tipo de estructura del mercado (monopolio, oligopolio,

competencia monopolística)

El mercado de filtrantes en Tingo María es un mercado oligopolio,

porque existe una gran cantidad de ofertantes de infusiones en general.

3.3.2. Variables que afectan a la oferta

Precio de las materias primas e insumos

 18

La materia prima se adquirirá a 0,8 soles el Kg de cascarilla de los

diferentes lugares que procesan cacao.

La tecnología

- Balanza

- Colador

- Máquina de moler eléctrica

- Selladora de bolsas portátil

- Recipiente de mezcla

- Empaque (bolsa de filtrante)

Número de empresas en el área

En la localidad de Tingo María, no existe empresa productora de

algún tipo de filtrante.

Otras variables: impuestos

Para la producción y comercialización de un producto se aplica un

Impuesto General a las Ventas (IGV) de un 18 %.

3.3.3. Competencia presente

Competencia directa

No existe una competencia directa para el filtrante de cascarilla de

cacao.

Competencia indirecta
 19

En el CUADRO 8 se muestra el precio y la cantidad de la

competencia directa.

Cuadro 8. Competencia directa precio y cantidad.

Marcas Precio Cantidad

Herbi 2.00 soles x 25 filtrantes 1g por filtrante

McCollins 2.50 soles x 25 filtrantes 1g por filtrante

3.3.4. Competencia futura

Nuevas marcas de infusiones que puedan aparecer en el mercado,

de diferentes materias primas.

3.4. Características de la competencia

En el CUADRO 9 se muestra las características de la competencia.

 20

Cuadro 9 .Características generales de la competencia.

Items Competidor A (Herbi) Competidor B

(McCollin’s)

Ubicación Santa Anita, Lima – La Victoria, Lima – Lima.

Lima.

Productos Infusiones de: anís, Infusiones de: anís,

manzanilla, hierba luisa, manzanilla, hierva luisa,
mate de coca, canela y mate de coca, uña de
clavo, boldo. gato y boldo.

Precios y formas de Los precios varían de Los precios varían de

pago acuerdo a la materia acuerdo a la materia
prima utilizada, en prima utilizada, en
promedio está entre promedio está entre 2 a
1.50 a 2.50 soles. 3 soles.

Promoción Publicidad televisiva Publicidad televisiva.

Infraestructura No está diseñada por No está diseñada por un
arquitecto. arquitecto.
Personal Mano de obra Mano de obra
semicalificada. semicalificada.
Otros

A continuación en el CUADRO 10 se muestra el análisis foda de la

competencia para que con esta información se pueda analizar sus puntos débiles

y poder tener ventaja en el mercado

 21

Cuadro 10. Análisis FODA de la competencia.

Ítems Fortalezas Oportunidades Debilidades Amenazas

Competidor Conocido Lanzar nuevos La calidad no Nuevos

A (Herbi) en el productos de es tan productos
mercado de otras materias confiable. de calidad y
infusiones. primas con los
mismos
precios.
Competidor Conocido Lanzar nuevos Su precio es Nuevos
B en el productos de muy elevado productos
(McCollin’s) mercado de otras materias frente a la de calidad y
infusiones. primas competencia. con los
Calidad en mismos
su precios.
producto.

3.5. Análisis de las variables de decisión comercial

3.5.1. Decisiones sobre el producto

Definición

Un producto de cascarilla de cacao común, en presentación de

filtrante para una infusión.

Color

Marrón claro.

Forma

Caja cuadrada, sobre cuadrado y con su sujetador.

 22

Tamaño

Pequeño y en caja que contiene más infusiones.

Empaque o envase

Papel Filtrante debe ser semitransparente para que el cliente pueda

apreciar visualmente la textura del producto.

Embalaje

Caja de cartón color lila, con una cobertura en vitafil transparente

para poder visualizar la información del producto, se detalla.

Marca

Filtrante Cascao.

3.5.2. Decisiones sobre el precio

Fijación de precios

El precio se tomará a 2,50 soles la caja de 25 unidades,

basándonos en el precio de la competencia y del precio de la materia prima.

Política de precios de la competencia

La competencia está en un rango de precio de 2.00 a 3.00 soles.

 23

Política de crediticia

No saldrán los productos a crédito al menos hasta que la empresa

haya recuperado todo su capital y ya haya utilidades.

3.5.3. Decisiones sobre la plaza

Cobertura del mercado

Internet: Tendremos presencia de la marca a través de la página

web, Facebook, youtube, con la finalidad de tener un gran número de contactos

y puedan conocer la marca, pero no realizaremos la venta vía electrónica del

producto, pues los cargos por entrega pueden superar el costo del mismo

producto.

Tiendas Naturistas: Son las tiendas especializadas en este tipo de

producto, se encargan de la producción y comercialización de productos con su

marca, hasta pequeñas tiendas. Este canal se encarga de vender desde los

productos con cualidades curativas hasta los complementos.

Acceso a la materia prima y/o mano de obra

Se pondrá un lugar donde se comprará la materia prima de las

empresas que procesan chocolate ya que la cascarilla es un residuo pero se

hará contratos para que vendan todo su cascarilla mientras van procesando y

también se saldrá a comprar ofreciendo precios increíbles.

 24

Tipo de distribución

Se va evitar en lo más mínimo posible que no haya muchos

intermediarios para evitar que el producto encarezca hasta llegar al público

consumidor y de esa manera ganar un lugar en el mercado de infusiones.

Medios de comunicación

- YouTube

- Facebook

- Instagram

- Twiter

- Página Web.

- Teléfono

- Celular

3.5.4. Decisiones sobre la promoción

Mensaje

Un producto elaborado a base de cascarilla de cacao común, en

presentación de filtrante para una infusión con propiedades nutritivas

aromatizantes y funcionales.

Mix promocional en etapa de lanzamiento y/o mantenimiento

Los objetivos para el lanzamiento son los siguientes:

- Dar a conocer el producto a la mayor cantidad de contactos

posibles.
 25

- Transmitir los beneficios de consumir el producto.

- Incentivar la compra de productos naturales.

- Recordación de Marca en la mente del consumidor.

- Ser la primera opción de compra.

- Incrementar la venta de producto.

Estrategia comercial

La campaña iniciará con anuncios en Facebook, solo con la taza

de mate y el logo, esto durará 01 mes, lo cual despertará la curiosidad del cliente.

- Creación de página Web, Facebook, twitter, Instagram, canal en

youtube, pues el mercado objetivo indica que desea la publicidad

por este medio, la participación deber ser activa y tratando de

conseguir la mayor cantidad de seguidores.

3.6. Análisis del entorno de mercado

En la última década, el Perú ha destacado como una de las

economías de más rápido crecimiento en América Latina. La tasa de crecimiento

promedio del PIB fue del 5,9%. Como resultado, el crecimiento del empleo y

aumento de los ingresos, generó una reducción de los índices de pobreza así

como de la pobreza extrema.

 26

3.6.1. Entorno económico

En la cuidad de tingo maría el ingreso promedio esta entre 900 a

2000 soles mensuales así que el precio que ofrece el filtrante es bastante bajo y

pueden conseguirle sin ningún problema.

3.6.2. Entorno social cultural

La costumbre de la población de tingo María es que tienden a tomar

café y por ende bebidas aromáticas entonces si hay probabilidad de consumir

infusiones y más aún si es nutritivo y funcional como es la infusión de cascarilla

de cacao.

3.6.3. Entorno tecnológico

La tecnología está muy actualizado en tingo María como son la

televisión el celular y sobre todo las redes sociales y esa es la razón por el cual

se va promocionar nuestro producto vía redes sociales como son Facebook,

twitter, Instagram, canal en youtube y de esa manera se introducirá mucho más

rápido el producto en la mente del consumidor.

3.6.4. Entorno institucional y político

Dentro del entorno político y legal tenemos instituciones y

reglamentos que norman el buen funcionamiento del sector industrial.

 27

Hay leyes y normas sobre filtrantes para una mejor calidad y de esa

manera calificar a producto como también disciplinar si en caso haya

incumplimiento de las normas.

MINISTERIO DE TRABAJO Fomentar, difundir y supervisar

mediante las inspecciones de trabajo el cumplimiento de las normas laborales

de los regímenes laborales privado y público.

 IV. TAMAÑO DEL PROYECTO

4.1. Capacidad del proyecto

4.1.1. Capacidad diseñada

Se tomara la cantidad obtenida de la demanda insatisfecha el 100

% que es 451121,014 Kg/año

𝐾𝑔 1 𝑎ñ𝑜 1𝑑𝑖𝑎 1 𝑡𝑢𝑟𝑛𝑜 𝐾𝑔

451121,014 ∗ ∗ ∗ = 187,96
𝑎ñ𝑜 300 𝑑𝑖𝑎𝑠 1 𝑡𝑢𝑟𝑛𝑜 8 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 ℎ𝑜𝑟𝑎

Siendo también la cantidad de 187,96 Kg/h de filtrante a base de

cascarilla de cacao.

4.1.2. Capacidad instalada

Para la capacidad instalada solo se tomara el 20 % de la

capacidad diseñada, y el 20 % de 451121,014 Kg/año es 90224.20 Kg/año

𝐾𝑔 1 𝑎ñ𝑜 1𝑑𝑖𝑎 1 𝑡𝑢𝑟𝑛𝑜 𝐾𝑔

90224,20 ∗ ∗ ∗ = 37,59
𝑎ñ𝑜 300 𝑑𝑖𝑎𝑠 1 𝑡𝑢𝑟𝑛𝑜 8 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 ℎ𝑜𝑟𝑎

Siendo también la cantidad de 37,59 Kg/h de filtrante a base de

cascarilla de cacao.
 29

4.1.3. Capacidad real

La capacidad real solo será de 3,96 Kg/h porque hay picos de botella

que no pueden llegar a la cantidad establecido, como se explica a continuación

La selladora solo tiene la capacidad de sellar de 30 a 60 bolsitas por

minuto, entonces se tratara de aprovechar a lo máximo su capacidad para que

sea 55 bolsitas por minuto.

𝑏𝑜𝑙𝑠𝑖𝑡𝑎𝑠 60 𝑚𝑖𝑛 1,2 𝑔 1 𝑘𝑔 𝐾𝑔

55 ∗ ∗ ∗ = 3,96
𝑚𝑖𝑛 1ℎ 1 𝑏𝑜𝑙𝑠𝑖𝑡𝑎 1000 𝑔 ℎ

Entonces se dice que la selladora es un pico de botella

𝐾𝑔 8 ℎ 300 𝑑𝑖𝑎 𝐾𝑔
3,96 ∗ ∗ = 9504
ℎ 1 𝑑𝑖𝑎 1 𝑎ñ𝑜 𝑎ñ𝑜

4.2. Medición del tamaño del proyecto

4.2.1. De flujos

Capacidad de procesamiento de la planta agroindustrial

La planta de procesamiento tiene una capacidad para 30 Kg/h. por

el hecho de que hay máquinas que no llegan a lo establecido por su capacidad

al que fueron creados y si no llega este equipo entonces el resultado será en

función a este, porque todo el proceso productivo es consecutivo.

4.3. El análisis del tamaño de un proyecto

El tamaño de planta equivale al término "capacidad de producción"

y en general, se puede definir como el volumen o el número de unidades que se

 30

pueden producir durante un periodo determinado, Sirve para determinar la

capacidad apropiada de la planta, analizando la alternativa que obtenga mejores

resultados.

4.4. Factores que determinan el tamaño del proyecto

4.4.1. Tamaño y mercado

Deberá verificarse que la demanda no sea inferior al tamaño

mínimo, sino se rechazaría el proyecto, es por ello que se presentan las

alternativas a escoger con el porcentaje de cobertura que tendrían las plantas

para cubrir esta demanda.

4.4.2. Tamaño y materias primas

Entre los recursos productivos se debe tomar en cuenta la mano

de obra, materiales y energía eléctrica, por ello es importante ver la disponibilidad

de ellos. Será necesario determinar si habrá restricción en el abastecimiento de

materiales y con respecto a la mano de obra debe determinarse si se contara

con la especializada para garantizar la operación de planta.

4.4.3. Tamaño y financiamiento

Es necesario analizar las restricciones que se tengan en los

recursos financieros para satisfacer las necesidades de inversión. Se deberá

tomar en cuenta las líneas de crédito y el sistema financiero nacional para

acceder a préstamos.
 31

Las limitaciones financieras pueden conducir a desarrollar la planta

por etapas, dependerá del mercado y de las modales de producción.

4.4.4. Tamaño y tecnología

Conjunto de elementos que incluye el proceso, maquinaria, equipos

y métodos. La tecnología del mercado puede ser automatizada y manual, por lo

tanto al escoger debe basarse en la capacidad y volumen de producción. Las

alternativas presentadas tienen una tecnología de equipos y manual de la misma

manera, es por ello que no se necesita hacer una matriz de comparación en este

punto.

4.4.5. Tamaño propuesto

Se propone 4 alternativas de tamaño para este proyecto que se

detallan a continuación:

- Que se produzca 25 Kg/h

- Que se produzca 30 Kg/h

- Que se produzca 35 Kg/h

- Que se produzca 37 Kg/h

Estas alternativas se presentan para saber cuántos Kg es lo que se

podría producir en el año ya que la cantidad para la demanda insatisfecha es de

451121,014 Kg/año.
 32

4.5. Economía del tamaño

Casi la totalidad de los proyectos presentan una característica de

desproporcionalidad entre tamaño, costo e inversión, que hace, por ejemplo,

que, al duplicarse el tamaño, los costos e inversiones no se dupliquen. Esto

ocurre por las economías o deseconomías de escala que presentan los

Proyectos. Para relacionar las inversiones inherentes a un tamaño dado con las

que corresponderían a un tamaño mayor, que se define la siguiente ecuación:

𝑇𝑡
𝐼𝑡 = 𝐼0 ∗ ( )𝛼
𝑇0

Donde:

𝐼𝑡 = Inversión necesaria para un tamaño Tt de planta.

𝐼0 = Inversión necesaria para un tamaño To de planta.

𝑇0 = Tamaño de planta utilizado como base de referencia.

α= Exponente del Factor de escala.

De acuerdo a la economía la producción del filtrante debe ser de

37 Kg/h para tener rentabilidad y exista un margen de ganancia al estar por

encima del punto de equilibrio donde la empresa no pueda perder.

4.6. Optimización del tamaño

4.6.1. Relaciones tamaño-costos-precios

Es necesario analizar las restricciones que se tengan en los

recursos financieros para satisfacer las necesidades de inversión. Se deberá

 33

tomar en cuenta las líneas de crédito y el sistema financiero nacional para

acceder a préstamos.

Las limitaciones financieras pueden conducir a desarrollar la planta

por etapas, dependerá del mercado y de las modales de producción.

4.6.2. Costos fijos y costos variables

Costos fijos

Son aquellos costos que no son sensibles a pequeños cambios en

los niveles de actividad de una empresa, sino que permanecen invariables ante

esos cambios. Para la empresa los costos fijos serán, costos de pago a personal

y aquellos de servicios como agua, luz, alquiler entre otros que son constantes

en el tiempo.

Los gastos fijos no fluctúan y si lo hacen es de manera lenta en

comparación con otros gastos que una empresa tiene en el mes, es por ello que

los siguientes servicios de alquiler, internet y útiles de escritorio serán

determinados como gastos fijos. Debido a que la compra de uniformes será una

vez al año para 7 trabajadores (operarios) a S/. 200.00 cada uno el monto total

por año es de S/.1400.00. Para los útiles se designa un monto mensual de S/.

150.00 para los 3 trabajadores de la Empresa, es por ello que anualmente

tenemos S/.1800.00 soles.

 34

Costos variables

Los gastos variables están directamente relacionados con las

ventas. De hecho, los gastos variables cambian con las ventas. En este sentido,

cuando las ventas suben, también lo hacen los gastos variables y, cuando, las

ventas bajan, los costes variables disminuyen. En estos costos será costos de

mercadotecnia y costos de materiales para la elaboración del producto, es decir

los insumos.

Se incurrirá en estos gastos para dar a conocer el producto a

potenciales clientes, es por ello que suponiendo que el ciclo de nuestro producto

demora 5 años, como se explicó con anterioridad, será necesario lograr el

crecimiento en el primer año por ello habrá gastos de volanteo y la degustación

del producto en diferentes meses y durante 3 años aproximadamente.

Por otro lado ya llegando al declive del producto será necesario

saber qué es lo que opina el cliente del producto con unas encuestas sobre sus

apreciaciones y comentarios del mismo, es por ello que esto se realiza en el

cuarto año. En el año 3 se realiza una campaña de salud, para manifestar

nuestra preocupación e interés con por los clientes que consumen la cascarilla

y aquellos que podrían consumirla.

Por ultimo en el quinto año es necesario la elaboración de cupones

que permitan atraer a los clientes que dejaron de consumir el producto mediante

promociones y ofertas.
 35

4.7. Criterio de optimización

VAN (valor actual neto o beneficios actualizados)

Valor Actual Neto o VAN es un indicador financiero que mide flujos

futuros de ingresos y egresos, que indicara si queda alguna ganancia luego de

descontar la inversión inicial" (Heinz, 1999, p.13). Este indicador nos permite

saber si un proyecto es viable o no, si es rentable o no. Cuando el VAN sea

negativo o menor a cero, es porque dicho proyecto no es rentable, si sucede lo

contrario, es porque recuperaremos la inversión inicial y tendremos más capital

que ponerlo en renta fija.

TIR (Tasa interna de retorno)

La TIR o Tasa Interna de Retorno, este indicador mide el promedio

anual que genera el capital que permanece invertido en el proyecto. Si es alto

estamos en un proyecto que será rentable y debería ser aceptado, al contrario

que si fuera menor a cero, este proyecto debería ser rechazado, es decir la TIR

permite decidir sobre la aceptación o rechazo de un proyecto de inversión. La

TIR o Tasa Interna de Retorno, este indicador mide el promedio anual que

genera el capital que permanece invertido en el proyecto. Si es alto estamos en

un proyecto que será rentable y debería ser aceptado, al contrario que si fuera

menor a cero, este proyecto debería ser rechazado, es decir la TIR permite

decidir sobre la aceptación o rechazo de un proyecto de inversión.

 36

4.8. Cálculo de áreas para equipos y máquinas

En el CUADRO 11 se muestra el largo y el ancho y con ello el área

de cada equipo y máquina que se utilizara en la producción del filtrante.

Cuadro 11. Áreas de máquinas y equipos

Máquina o equipo Cantidad Largo Ancho Área

m2
Deshidratador 1 7,16 2,1 15,036

Cuba de lavado 1 1,5 1,3 1,95

Moledora 1 1,2 0,9 1,08

Selladora 1 1,7 0,5 0,85

Envasadora 1 6,1 0,9 5,49

Estante 1 2 1,2 2,4

Balanza 2 0,6 0,45 0,54

Mesa de trabajo 2 3,76 1,1 8,272

Total 35,618

La suma de las áreas de cada máquina y equipo es de 35,618 m2

que es el equivalente a un 25 % del área total de la planta, el otro 25 % será

espacio para desplazamiento de obreros, materia prima, etc. y el 50% restante

es para futuras ampliaciones. Siendo el área total de 142,472 m2, redondeando

a 150 m2 y el área total de proceso es de 15 m de largo y 10 m de ancho.

 37

4.9. Cálculo de áreas de los mobiliarios administrativos

En el CUADRO 12 se muestra el largo y el ancho y con ello el área

de cada mobiliario administrativo que se utilizara en las áreas de gerencia

secretariado entre otros.

Cuadro 12. Áreas de los mobiliarios administrativos

Equipo Cantidad Largo Ancho Área

m2
Escritorio 2 0,7 1,20 1,68

Silla de madera 12 0,30 0,45 1,62

Sillas de escritorio 2 0,5 0,5 0,5

Total 3,8

La suma de las áreas de cada mobiliario es de 3,8 m2 que es el

equivalente a un 50 % y el 50% restante es para el desplazamiento. Siendo el

área total de 7,6 m2, redondeando a 8 m2 y el área total de las oficinas es de 4

m de largo y 2 m de ancho.

4.10. Cálculo de área de la sala de recepción de la materia prima y

almacenamiento.

De acuerdo al proceso productivo se necesitara 124 kg de cascarilla

por hora siendo 1000 kg por día y como se va recepcionar los 6 días de la

semana será de 6 toneladas entonces esto equivale a un área de 12 m2 siendo

de 3 m de ancho por 4 m de largo.

 38

4.11. Calculo del área de los servicios higiénicos

El área será de 8 m2 siendo de 2 m de ancho y 4 m de largo.

4.12. Calculo de las otras áreas

La suma de todas las áreas como los pasadizos, la entrada, áreas

verdes, cochera y futuras ampliaciones para oficinas etc. es de 218 m2.

Entonces siento el área total de la empresa de 396 m2 siendo de 22

m de largo por 18 m de ancho.

18 m

22 m
Figura 2. Bosquejo del área total de la empresa.
 V. LOCALIZACION DEL PROYECTO

5.1. Factores que influyen en la localización

En la localización bien eficaz influyen como 400 factores pero en

este caso solo se tomara 10 factores que son los más importantes pero no son

los únicos como ya se mencionó, estos factores que se tomó en cuenta son los

que se mencionan a continuación:

- Materia prima e insumos (ingredientes e insumos propiamente

dicho).

- Disponibilidad de agua.

- Disponibilidad de terrenos.

- Geografía.

- Mano de obra.

- Transporte.

- Mercado.

5.2. Etapas de localización

5.2.1. Determinación de la macrolocalización

Métodos semicuantitativos
 40

- Puntajes o ponderables o sumatoria de puntos (Hacer una

escala hedónica establecer los factores y hacer cuadro).i

Para la macrolocalización se va elegir 3 regiones Huánuco, san

Martin y Ucayali ya que estas regiones son los más productores de cacao y es

un favor favorable sobre la materia prima.

En el CUADRO 13 se muestra el listado de factores de localización

con sus valores adecuados.

Cuadro 13. Factores y pesos

Factores Pesos

Materia prima e insumos (ingredientes e insumos propiamente

dicho). 0,35

Disponibilidad de agua.
0,2

Disponibilidad de terrenos.
0,15

Geografía. 0,1

Mano de obra. 0,1

Transporte. 0,05

Mercado. 0,05

En el CUADRO 14 se muestra la escala hedónica de clasificación

de 7 puntos.
 41

Cuadro 14. Escala hidónea.

Escala hidónea Calificación

Muy bueno 7

Bueno 6

Regularmente bueno 5

Ni bueno ni malo 4

Regularmente malo 3

Malo 2

Muy malo 1

En el CUADRO 15 se muestra el cuadro con sus factores,

calificación y pesos. Es decir para determinar la región más adecuada para la

ubicación.
 42

Cuadro 15. Resultados de evaluación par al macrolocalización.

factores regiones regiones

san
Huánuco Ucayali factor
Martin A B C
(A) (B) ponderado
(C)

materia
5 5 7 0,35 1,75 1,75 2,45
prima

agua 6 4 6 0,2 1,2 0,8 1,2

terrenos 6 6 6 0,15 0,9 0,9 0,9

geografía 6 4 7 0,1 0,6 0,4 0,7

mano de
7 7 7 0,1 0,7 0,7 0,7
obra

transporte 7 6 6 0,05 0,35 0,3 0,3

mercado 7 6 6 0,05 0,35 0,3 0,3

total 44 38 45 5,85 5,15 6,55

De acuerdo a la evaluación la región más adecuada para la

ubicación es san Martin con 45 puntos y con factor ponderado con 6,55.
 43

5.2.2. Determinación de la microlocalización

Métodos semicuantitativos

- Puntajes o ponderables o sumatoria de puntos (Hacer una

escala hedónica establecer los factores y hacer cuadro)

Para la microlocalización se va elegir 3 provincias de la región San

Martin, siendo estas 3 de las provincias productoras de cacao en la región

En el CUADRO 16 se muestra el listado de factores de localización

con sus valores adecuados.

Cuadro 16. Factores y pesos

Factores Pesos

Materia prima e insumos (ingredientes e insumos propiamente

dicho). 0,35

Disponibilidad de agua.
0,2

Disponibilidad de terrenos.
0,15

Geografía. 0,1

Mano de obra. 0,1

Transporte. 0,05

Mercado. 0,05

En el CUADRO 17 se muestra la escala hedónica de clasificación

de 7 puntos.
 44

Cuadro 17. Escala hidónea.

Escala hidónea Calificación

Muy bueno 7

Bueno 6

Regularmente bueno 5

Ni bueno ni malo 4

Regularmente malo 3

Malo 2

Muy malo 1

En el CUADRO 18 se muestra el cuadro con sus factores,

calificación y pesos. Es decir para determinar la región más adecuada para la

ubicación.
 45

Cuadro 18. Resultados de evaluación par al microlocalización.

factores Provincia Provincia

Mariscal
Huallaga Tocache factor
Cáceres A B C
(B) (C) ponderado
(A)

materia 2.4
6 5 7 0,35 2.1 1.75
prima 5

agua 6 5 6 0,2 1.2 1 1.2

terrenos 7 4 6 0,15 1.05 0.6 0.9

geografía 6 4 5 0,1 0.6 0.6 0.5

mano de
7 7 7 0,1 0.7 0.7 0.7
obra

transport
5 5 6 0,05 0.25 0.25 0.3
e

0.3
5 4 7 0,05 0.25 0.2
mercado 5

42 34 44 1 6.15 5.1 6.4

total

De acuerdo a la evaluación la provincia más adecuada para la

ubicación es san Tocache con 44 puntos y con factor ponderado con 6,4.
 VI. INGENIERIA DE PROYECTOS

6.1. Descripción del producto

Es un producto de cascarilla de cacao común, en presentación de

filtrante para una infusión; con características sensoriales y fisicoquímicas que

presenten la calidad nutricional de este, además de ser aceptable para el

consumidor.

6.2. Suministros e insumos

Como materia prima se tiene a la cascarilla de cacao; la cual no

tendrá complemento, solo será pasada por diferentes procesos hasta obtenerla

ideal para el filtrante, los insumos requeridos son las bolsas filtrantes, las

soguitas sujetadoras, el envase de papel del filtrante y la caja que contendrá a

los 25 sobres filtrantes.

6.3. Proveedores de los suministros e insumos

La materia prima será brindada por agricultores, y empresas

productoras de bienes a partir del cacao, teniendo como desecho la cascarilla.

 47

6.4. Tipo de tecnología

La empresa va empezar como semi industrial ya con el tiempo se

automatizará todo cuando el producto este introducido en el mercado del

exterior. La tecnología en la empresa será intensiva en mano de obra porque se

va utilizar pocos equipos y el suficiente personal para la preparación de la

materia prima que vine a ser la cascarilla del cacao.

6.5. Proceso de producción

6.5.1. Análisis o descripción del proceso productivo

Recepción

La recepción de la materia prima cascarilla de cacao se realiza en

el área de recepción de la planta industrial, donde se descarga la materia prima
con la documentación correspondiente. Una vez obtenido el peso y la
identificación de la materia, se ingresaran almacenamiento o a la sala de
proceso.

Así mismo se recepcionará los insumos correspondientes para la

fabricación de los filtrantes.

Limpieza

Se separa la cascarilla de los desperdicios que puedan venir

(palos, hojas, otros). En este procedimiento se debe tener un mayor cuidado con
el personal encargado de este proceso, debido a que puede ocasionar algún
daño o lesión a la vista y a las manos.
 48

Clasificación

Se selecciona la cascarilla de cacao manualmente separando

aquellas cascarillas que no cumplen con los estándares requeridos para el
procedimiento, como la calidad y el tamaño, es decir aquellas no mayores de
6cm aproximadamente, ya que cuanto mayor es la cascarilla el ritmo de infusión
es menor, es por ello que es importante que todas las partículas usadas en una
infusión sean uniformes, para ser molidas y envasadas en bolsitas filtrantes.

Lavado

El lavado se realizara con la finalidad de separar residuos (arena,

bacterias e impurezas), que pueden estar impregnadas en la cascarilla. La
relación entre el agua que se utiliza y la cascarilla a lavar es el doble de agua.

Deshidratado

Consiste en eliminar el agua que queda en la materia prima, para

que nos permita incrementar el color, la apariencia y la fragancia, este proceso
permite reducir la humedad de la cascarilla y hacer que el producto sea
adecuado para su almacenamiento, aquí llega la cascarilla con 50 % de
humedad aproximadamente. Por ello deben ser secadas a 45 - 70°C y por un
periodo de 4 horas, para obtener cascarilla seca de 8% de humedad.

Molido

Es importante moler la cascarilla porque si son muy grandes es

muy difícil disolver en las tazas de agua caliente, la cascarilla de cacao tiene que
ser molida para empacarla en bolsitas filtrantes para ello la materia prima tiene
que estar a bajas temperaturas, utilizaremos una moledora.
 49

Envasado

La cascarilla de cacao ya molida y mezclada se colocan en la

envasadora vertical de bolsitas filtrantes de 1.5 gramos de peso neto.

Empacado

Para el empacado 25 piezas de bolsitas filtrantes se colocan en 1

caja impresa con el logo de la empresa, y seguidamente se embalan en cartón
corrugado de 50 cajitas por lote.

Almacenado

El producto ya envasado y empacado se coloca hasta el almacén

de productos terminados.

Distribución

Según pedidos se distribuirá el producto, para ello será retirado del

almacén de producto terminado.
 50

6.5.2. Diagrama de flujo del proceso

En la figura 3 se muestra el proceso productivo.

RECEPCION

LIMPIEZA

CLASIFICACION

LAVADO 50 % humedad

45-70 ºC/4 h 8 %
DESHIDRATADO
humedad

MOLIDO

ENVASADO 1,6 g/bolsita

EMPACADO

ALMACENADO

DISTRIBUCION

Figura 3. Proceso productivo de infusión a base de cascarilla.

 51

6.5.3. Estado inicial

Materia primas

La cascarilla tiene que estar en óptimas condiciones.

Insumos y suministros

Los insumos y suministros tienen que estar en óptimas condiciones

y ser de calidad. Siendo estos las bolsitas filtrantes, las cuerdas y las cajitas.

6.5.4. Proceso transformador

Proceso

El proceso productivo en la elaboración del filtrante se explica

detalladamente en la FIGURA 4 que es el flujograma.

Equipo productivo

Los equipos y maquinas necesarios para el proceso productivo se

detallan en el ítem 6.9.3.

Organización

El personal requerido será uno por maquinaria, ya que la

producción será mínima al inicio, y mayormente se necesitará mano de obra para

controlar los ingresos de la materia prima hacia las maquinarias.

 52

6.5.5. Proceso final

Productos

El producto final será un filtrante de cascarilla de cacao con

variadas propiedades, tanto nutricionales como medicinales.

Subproductos

La materia prima que es la cascarilla del cacao por ser un residuo

de la industria de productos a base de cacao no genera subproductos.

Residuos o desechos

La cascarilla al ser un residuo de la industria de productos a base

de cacao no generaría más residuos o desechos, ya que su utilización sería al

máximo y de manera óptima. Lo único que se podría considerar residuo seria el

agua residual.

6.6. Clasificación del proceso productivo

El proceso productivo será según el flujo un producto elaborado en

serie, según el tipo de producto sería un proceso de transformación agrícola y

de acuerdo a su existencia en el mercado es un proceso convencional.

6.7. Descripción de los pasos del proceso

En el CUADRO 19 se muestra el significado de los símbolos del

diagrama de operaciones.
 53

Cuadro 19. Significado de los símbolos del diagrama de operaciones.

Actividad Definición Símbolo

Operación ocurre cuando un objeto está siendo modificado en

Sus características, se está creando o agregando al-

go o se está preparando para otra operación, trans-

Porte inspección o almacenaje.

Transporte ocurre cuando un objeto o grupo de ellos son movidos

de un lugar a otro, excepto cuando tales movimientos

formar parte de una operación o inspección.

Inspección ocurre cuando un objeto o grupo de ellos son examina-

dos para su identificación o para comprobar y verificar

la calidad o cantidad de cualesquiera de sus caracteris-

ticas.

Demora ocurre cuando se interfiere en el flujo de un objeto o

grupo de ellos. Retrasando el siguiente paso planea-

do.

almacenaje ocurre cuando un objeto o grupo de ellos son retenidos

y protegidos por movimientos o usos no autorizados.

Actividad cuando se desea indicar actividades conjuntas combi-

Combinada nada por el mismo operario en el mismo punto de tra-

bajo, los símbolos empleados para dichas actividades

(operación o inspección) se combinan en el circulo

inscrito en el cuadro.
 54

6.7.1. Diagrama de operaciones del proceso productivo

Descripción de las operaciones

OPERACIÓN INSPECCIÓN ALMACENAMIENTO DESCRIPCION DE LAS

TRANSPORTE
OPERACIONES

- Se recepciona la cascarilla

de cacao.

- Se limpia la cascarilla del

cacao.

- Se clasifica la materia

prima.

- Se realiza el lavado de la

materia prima.

- Se hace el deshidratado de

la materia prima.

- Se realiza el molido de la

cascarilla ya deshidratada.

- Se hace el envasado de la

cascarilla molida.

- Se realiza el empacado o

etiquetado.

- Se almacena en el

ambiente adecuado.

- Se realiza la distribución de

acuerdo al pedido.
 55

6.8. Análisis de la eficiencia del proceso

Capacidad de producción
RECEPCION 124,61 Kg/h

124,61 Kg/h

LIMPIEZA 6,23 Kg/h

118,38 Kg/h

CLASIFICACION 4,74 Kg/h

113,64 Kg/h
50 % LAVADO
humedad 1,49 Kg/h

112,15 Kg/h

45-70 ºC/4 h 8 % DESHIDRATADO 74,4 Kg/h

humedad
37,75 Kg/h

MOLIDO 0,16 Kg/h

37,59 Kg/h

1,6 g/bolsita ENVASADO

37,59 Kg/h

EMPACADO

37,59 Kg/h

ALMACENADO

37,59 Kg/h

DISTRIBUCION

Figura 4. Proceso productivo con balance de materia.

 56

CUADRO 20 se muestra el balance de materia y rendimiento por

cada operación del proceso productivo y por proceso.

Cuadro 20. Balance de materia y rendimiento por operación (R.O.) y por proceso

(R.P.).

inicial Adición sale continua R. O R. P

operación Kg Kg Kg Kg % %

Recepción 124,61 . . 124,61 100 100

Limpieza 124,61 . .6,23 118,38 95 95

Clasificación 118,38 . 4,74 113,64 96 91,20

Lavado 113,64 . 1,49 112,15 98,69 90

Deshidratado 112,15 . .74,4 37,75 33,66 30,29

Molido 37,75 0,16 37,59 99,58 30,17

Envasado 37,59 . 37,59 100 30,17

Empacado 37,59 . 37,59 100 30,17

almacenamiento 37,59 . . 37,59 100 30,17

6.9. Tecnología

6.9.1. Identificación de alternativas tecnológicas

En la industria de filtrantes se tiene que utilizar de una forma u otra,

maquinaria para los diversos procesos requeridos para su elaboración las cuales

con el tiempo se pueden ir mejorando el tipo de tecnología.

 57

6.9.2. Selección de tecnología

La tecnología utilizada será semi-industrial y la convencional para

la elaboración de filtrantes.

6.9.3. Requerimiento de maquinarias, equipos, mobiliario,

herramientas, vehículos

En el CUADRO 21 se muestra la cantidad de equipos, maquinas,

herramientas y mobiliario necesario para la elaboración del producto terminado

que es el filtrante.
 58

Cuadro 21. Cantidad de máquinas, equipos, herramientas y mobiliario con sus

características y su vida útil de cada uno.

Máquina, equipo, Cantidad Características Vida útil

herramienta o años
mobiliario
Deshidratador 1 Capacidad hasta 10
1000 kg,
conteniendo a 100
bandejas
Cuba de lavado 1 Capacidad 150 L 10

Moledora 1 Capacidad 200 kg/h 10

Selladora 1 Sellado automático 10

Envasadora 1 Capacidad 50 Kg/h 10

Estante 1 Con varios cajones 10

Balanza 2 Capacidad hasta 10

300 kg.
Mesa de trabajo 2 Mesas de acero 10
inoxidable.
Escritorio 1 De melanina 7

Sillas 4 De madera 5

Computadora 1 7

Impresora 1 7
 VII. INVERSIONES DEL PROYECTO

7.1. Inversiones

Las inversiones del proyecto son todos los gastos que se efectúan

en unidad de tiempo para la adquisición de determinados factores o medios

productivos, los cuales permiten implementar una unidad de producción que a

través del tiempo genera flujo de beneficios.

Asimismo, es una parte del ingreso disponible que se destina a la

compra de bienes y/o servicios con la finalidad de incrementar el patrimonio de

la empresa. Las inversiones a través de proyectos, tiene la finalidad de plasmar

con las tareas de ejecución y de operación de actividades, los cuales se realizan

previa evaluación del flujo de costos y beneficios actualizados. Y existen 2 tipos

de inversión, la inversión fija e inversión diferida.

7.1.1. En capital de trabajo

El capital de trabajo considera aquellos recursos que requiere el

proyecto para atender las operaciones de producción y comercialización de

bienes o servicios y, contempla el monto de dinero que se precisa para dar inicio

al ciclo productivo del proyecto en su fase de funcionamiento.

En otras palabras, es el capital adicional con el que se debe contar

para que comience a funcionar el proyecto, esto es financiar la producción antes

de percibir ingresos. En efecto, desde el momento que se compran insumos o

se pagan sueldos, se incurren en gastos a ser cubiertos por el capital de trabajo

 60

en tanto no se obtenga ingresos por la venta del producto final. Entonces el

capital de trabajo debe financiar todos aquellos requerimientos que tiene el

proyecto para producir un bien o servicio final.

El capital de trabajo (KT) en el mundo financiero es la diferencia

entre activos corrientes (AC) y pasivos corrientes (PC).

𝐾𝑇 = 𝐴. 𝐶 − 𝑃. 𝐶

7.2. Cálculo del capital de trabajo

7.2.1. Método del periodo de desfase

Permite calcular la cuantía de la inversión en capital de trabajo que

debe financiarse desde el instante en que se adquiere los insumos hasta el

momento en que se recupera el capital invertido mediante la venta del producto,

el monto recuperado se destinara a financiar el siguiente ciclo productivo.

La fórmula que permite estimar el capital de trabajo mediante el

método señalado es:

K.T = (Costo total del año/360 días) * Número de días del ciclo

productivo

Costo total del año es de 450000 soles para que empiece la

producción.

Número de días del ciclo productivo es 3 días de almacenamiento,

6 días en la producción, 6 días de almacenamiento y 1 día en la comercialización

sumando todo es un total de 16 días.

K.T = (450000 soles/360 días) *16 días

K.T= 20000 soles

 61

Aplicando la formula se tiene que el capital de trabajo aproximado

es de 20000 soles.

7.3. Cronograma de inversiones

Cuando se habla del Cronograma denominado también calendario

de Inversiones, nos referimos a la estimación del tiempo en que se realizarán las

Inversiones fijas, diferidas y de Capital de Trabajo; así como a la estructura de

dichas Inversiones. Si existiese Inversiones de Reemplazo entonces habrá que

determinar el momento exacto en que se efectivice.

7.3.1. Cronograma consolidado de inversiones

El formato del cronograma de inversiones se presenta en el

CUADRO 22, su elaboración se realiza tomando en cuenta las inversiones

preoperativas y las inversiones operativas.

 62

Cuadro 22. Cronograma consolidado de inversiones.

Detalle pre operación operación

año 0 1 2 3 4 5

programa de

producción 0% 25% 50% 75% 100% 100%

inversión fija 175000

terreno 25000

máquinas y equipos 20000

obras civiles 30000

vehículos 100000

inversión diferida 29100

estudios o

investigación 1800

gastos de

organización 800

licencias 380

sueldos y materia

prima 270000

otros 120

capital de trabajo 20000

inversión total 450000

La inversión total que se necesitara es de 450000 soles

 63

7.4. Inversiones de reemplazo

Existen inversiones que pueden efectuarse durante el

funcionamiento del proyecto, ya sea por la ampliación de la capacidad productiva

de la planta o por concepto de reemplazo de un activo por otro, que se presenta

de acuerdo con criterios técnicos que recomiendan el periodo de reemplazo de

algunos activos fijos.

Existen dos razones básicas para considerar el reemplazo de un

activo fijo; el deterioro físico y la obsolescencia. En el primer caso, el deterioro

físico se refiere únicamente a cambios en las condiciones físicas de dicho activo

y, en el segundo caso, la obsolescencia trata de los efectos que producen sobre

un activo los cambios tecnológicos. Ambos casos pueden presentarse en un

determinado activo, ya sea de manera independiente o de forma conjunta.

El deterioro físico da lugar a un descenso en el valor del servicio

prestado; a mayores costos de operación; a un incremento en los costos de

mantenimiento; o una combinación de todos ellos. Por ejemplo, el deterioro físico

puede disminuir la capacidad de un equipo para pegar etiquetas o de un tractor

para mover la tierra. Consecuentemente el valor de los servicios que prestan se

reduce. También el deterioro físico de estos activos puede dar lugar a mayores

gastos en reparaciones; elevar el consumo de energía eléctrica o combustible

aumentando de esta forma los costos de operación.

 64

7.5. Recursos monetarios

Son aquellos recursos que provienen de las instituciones

financieras como: la banca comercial, el Banco Central de Reserva, los bancos

de fomento y la bolsa de valores los cuales sirven para crear, costear y adelantar

fondos a través del acto de financiación; el cual consiste en la obtención de

recursos reales y financieros para la ejecución de proyectos. Es un medio a

través del cual el proyecto pone en acción y operación la capacidad instalada de

la planta con el acto de financiar.

En el caso de la empresa hará un préstamo 115000 soles para que

esté en marcha la empresa durante un año.

 VIII. FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO

8.1. Fuentes de financiamiento

Capital propio

Se cuenta con un capital propio de 120 000 soles.

Bancos e instituciones de fomento

Se solicitará créditos o préstamos a entidades bancarias para

solventar los gastos iniciales de inversión. En el CUADRO 23 se muestra el gasto

total
 66

Cuadro 23. Capital necesario

Capital necesario

Gastos cantidad precio unitario precio total

deshidratador 1 1200,00 1200,00

envasadora 1 380,00 380,00
selladora 1 3000,00 3000,00
cuba de lavado 1 3700,00 3700,00
moledora 1 4320,00 4320,00
mesa de trabajo 2 350,00 700,00
balanza electrónica 2 1300,00 2600,00
estante 1 580,00 580,00
escritorio 1 370,00 370,00
sillas de escritorio 2 80,00 160,00
computadora 1 1200,00 1200,00
impresora 1 380,00 380,00
sillas 12 50,00 600,00
certificado y permiso 1 380,00 380,00
terreno 1 25000,00 25000,00
sueldos 1 150000,00 15000,00
gastos publicitarios 1 120,00 120,00
materia prima e insumos 1 120000,00 12000,00
obras civiles 1 30000,00 30000,00
vehículos 1 100000,00 100000,00
estudios de investigación 1 1800,00 1800,00
gastos de organización 1 800,00 800,00
Capital necesario (s/.) 450000,00
 67

Cuadro 24. Capital total para emprender la empresa

Capital total Cantidad (s)

Capital necesario 450 000,00

Capital propio 120 000,00

Total del préstamo 350 000,00

Capital de trabajo 20 000,00

total 470 000,00

Para llevar a cabo este proyecto es necesario un capital

redondeado de s/. 450 000,00 más S/. 20 000,00 como capital de trabajo; el cual

será aportado por el capital propio de S/. 120 000,00 y el préstamo de un banco

de S/. 350 000,00.

8.2. Análisis de las alternativas

Condiciones del préstamo

Cálculo de cuota anual

Para calcular la cuota fija anual de amortización se utiliza la fórmula

siguiente:

𝑖(1 + 𝑖)𝑛
𝑅 = 𝑃[ ]
(1 + 𝑖)𝑛 − 1

Donde:

𝑅: Cantidad a colocar al final de cada uno de los años

𝑖: Tasa de interés

𝑃: Capital
 68

𝑛: Total de años

Cuadro 25. Condiciones del préstamo

Monto del préstamo 115 000,00 soles

Plazo 5 años

Interés anual 6%

Periodo de gracia 1 año

Garantías Hipotecaria

Amortización Cuota fija anual de capital más

intereses sobre saldos deudores

Cuadro 26. Amortización del préstamo

Año Cuota fija Capital Interés Saldo

1 0,00 0,00 21000,00 350000,00

2 101007,022 80007,02 21000,00 269992,98

3 101007,022 84807,44 16199,58 185185,53

4 101007,022 89895,89 11111,13 95289,64

5 101007,022 95289,64 5717,38 0,00

8.3. Plan de financiamiento

Conocido como presupuesto de financiación es un instrumento de

servicio a la deuda que contiene un grupo de desembolsos, cuyos cargos

 69

periódicos efectuados por el prestatario están compuestos en dos partes como

amortización e intereses.

8.4. Sistema de amortización

Sistema de amortización bancario (PRICE)

Cuadro 27. Sistema de amortización del préstamo

periodo saldo interés amortización prestación

0 350000,00

1 350000,00 21000,00 0,00 0,00

2 269992,98 21000,00 80007,02 101007,022

3 185185,53 16199,58 84807,44 101007,022

4 95289,64 11111,13 89895,89 101007,022

5 0,00 5717,38 95289,64 101007,022

Total 75028,09 350000,00 404028,09

 IX. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y COSTOS

9.1. Costos de producción

Los costos totales representan los egresos o gastos en que

incurrirá la empresa en el desarrollo normal de sus operaciones.

9.1.1. Costos y gastos de fabricación

En este rubro se toman en cuenta todos los elementos que

intervienen en lo que refiere a la producción, es decir, materia prima o materiales,

ya sean directos o indirectos, mano de obra directa, o los que hacen el producto

o servicios, la mano de obra indirecta, como supervisores, depreciación del

equipo, agua, energía, etc., todo lo relacionado con la producción.

Materia prima e insumos

La materia prima cuesta 0,4 soles por Kg de cascarilla y se necesita

124 Kg/h de cascarilla que en dinero seria 49,6 soles/h y sale 120000 soles/año.

Mano de obra

Sumando el sueldo de cada trabajador así como el gerente la

secretaria los encargados de la sala de proceso el de recepción de materia prima

sale un monto de 50000 soles/año.

 71

Otros gastos de fabricación

Acá se pueden incluir gastos como útiles de aseo, papelería de

oficina, combustible y lubricantes, repuestos y accesorios, agua y energía,

alquileres, seguros, impuestos, depreciación, mantenimiento, y otros.

En el CUADRO 28 se muestra el precio de cada máquina y equipo.

Cuadro 28. Precios unitarios de cada equipo y maquina

Máquinas equipos herramientas y

muebles cantidad precio unitario

deshidratador 1 1200,00

envasadora 1 380,00

selladora 1 3000,00

cuba de lavado 1 3700,00

moledora 1 4320,00

mesa de trabajo 2 350,00

balanza electrónica 2 1300,00

estante 1 580,00

escritorio 1 370,00

sillas de escritorio 2 80,00

computadora 1 1200,00

impresora 1 380,00

sillas 12 50,00
 72

Cuadro 29. Depreciación de cada equipo y maquina

Máquinas, equipos Precio Vida útil (años) Depreciación

herramientas y muebles (s) (soles/año)

deshidratador 1200,00 10 120

envasadora 380,00 10 38

selladora 3000,00 10 300

cuba de lavado 3700,00 10 370

moledora 4320,00 10 432

mesa de trabajo 350,00 10 35

balanza electrónica 1300,00 10 130

estante 580,00 10 58

escritorio 370,00 7 53

sillas de escritorio 80,00 5 16

computadora 1200,00 7 171

impresora 380,00 7 54

Sillas de madera 50,00 5 10

total 1787
 73

Cuadro 30. Otros gastos de fabricación

Gastos de diferentes formas Cantidad (s) anuales

Luz 3600

Combustible 3000

Agua 600

Impuestos 10000

Depreciación 1787

Mantenimiento 1000

Otros 500

Total 20487

9.1.2. Gastos de venta

Son aquellos que se utilizan para impulsar las ventas de la empresa

y se encuentran conformados por publicidad, propaganda, salarios y comisiones

de vendedores, embarques y entrega de mercadería, transporte, etc.

Cuadro 31. Gastos relacionados a la venta y distribución del producto

Gastos Precio (s) Anual

Publicidad 5 000

Entrega de mercadería 2000

Transporte 5 000

Total 12 000
 74

9.1.3. Gastos de administración

Estos gastos están compuestos por las erogaciones para la

administraron de la empresa. En ese rubro se encuentran los salarios del

personal administrativo, pagos por alquiler, luz, teléfono, correo, telégrafo,

gastos de aseo, papelería y artículos de escritorio.

Cuadro 32. Gastos administrativos relacionados indirectamente al producto.

Gastos Precio (s) Anual

Salarios 100 000

Teléfono 300

Aseo 1000

Artículos de escritorio 1000

Total 102300

9.2. Presupuesto de costos

El presupuesto de costos, se presenta bajo la forma de resultados

contables y financieros. Entonces con estos resultados se determinó el costo de

producción que se muestra en el CUADRO 33.

 75

Cuadro 33. Costos de producción

Costos por año Cantidad en soles

Costos de materia prima 120000

Costos de mano de obra 50000

Gastos de fabricación 20487

Costos de ventas 12000

Gastos de administración 102300

total 304787

9.3. Costo unitario

Cuando ya se han determinado los costos totales en que se

incurrirá, para el desarrollo normal de las actividades en un periodo determinado

(generalmente un año), es relevante establecer el costo unitario del bien a

producir. El costo unitario de un artículo cambia de acuerdo al nivel de

producción. Para producir intervienen muchos gastos, por lo que es necesario

clasificarlos en fijos y variables, de acuerdo a la relación que tengan con el

volumen de producción.
 76

Cuadro 34. Costos fijos y variables

Descripción costos fijos Costos variables

Costos de materia prima 120000

Costos de mano de obra 50000

Gastos de fabricación 20487

Costos de ventas 12000

Gastos de administración 102300

total 304787

Entonces, el costo total se puede expresar de la siguiente manera:

CT = CF + CV

Donde:

CT = Costo Total

CF = Costo Fijo

CV = Costo Variable

Determinando el costo total

CF = 102300 soles

CV = 202487 soles

CT = CF + CV

CT = 102300 + 202487

CT = 304787 soles

La cantidad de unidades producidas es de 9504 Kg/año

 77

Y si dividimos el costo variable total entre el número de unidades

producidas, obtendremos el costo variable unitario, así:

CVu=CVT/ n

Dónde:

CVu = Costo Variable Unitario

CVT = Costo Variable Total

n = Total de unidades producidas.

Determinando el costo variable unitario

CVT = 202487 soles

n = 9504 Kg

CVu=CVT/ n

CVu=202487/9504

CVu = 21,32 soles/Kg

CVu = 0,6 soles/cajita

Luego para determinar el costo unitario se aplica la siguiente

formula:

CU=CT/ n

CU=304787/ 9504

CU=32,1 soles/Kg

𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 1 𝑘𝑔 1,2 𝑔 25 𝑏𝑜𝑙𝑠𝑖𝑡𝑎𝑠 𝑠𝑜𝑙

32,1 ∗ ∗ ∗ = 1
𝑘𝑔 1000 𝑔 1 𝑏𝑜𝑙𝑠𝑖𝑡𝑎 1 𝑐𝑎𝑗𝑎 𝑐𝑎𝑗𝑎
 78

9.4. Precio de venta

Determinado el costo unitario, es necesario fijar el margen de

utilidad que se desea lograr, el cual generalmente se basa en el criterio de la

dirección de la empresa, para formar de esta manera el precio de venta. Muchas

veces se determina considerando algunos factores como: el precio unitario, el

precio de la competencia, y la calidad del producto.

También, para establecer el precio de los diferentes productos, se

toman en consideración los siguientes aspectos:

- Precios actuales en el mercado de productos similares.

- Precios actuales en el mercado de productos sustitutos.

- Obtención de ganancias suficientes para cubrir los compromisos

adquiridos.

Pero debe tomarse en cuenta que, si el producto que se está

proyectando ya se encuentra circulando en el mercado, el precio de venta deberá

ser el de mercado en el momento de la evaluación del proyecto.

Precio de Venta = precio unitario + Margen de Utilidad

La margen de utilidad será de un50 % ya que es barato lo que sale

el precio a comparación de la competencia.

Precio de Venta = 1 sol + 50%*1 soles

Precio de Venta = 1,5 soles/cajita

 79

9.5. Punto de equilibrio

El punto de equilibrio muestra una situación en la cual la empresa

ni gana ni pierde, y se realiza para determinar los niveles más bajos de

producción o ventas a los cuales puede funcionar un proyecto sin poner en

peligro la viabilidad financiera.

Se utiliza para designar un nivel de operaciones, en el cual el

proyecto no deja ni pérdida ni ganancia.

Entre más bajo sea el punto de equilibrio, son mayores las

probabilidades de que en el proyecto obtenga utilidades y menor el riesgo de que

incurra en pérdidas.

Es recomendable trabajar con datos anuales al momento de

calcular el punto de equilibrio, por esa razón todos los datos son anuales.

Gráficamente, el Punto de Equilibrio se puede establecer de la

siguiente forma:

Costos Fijos (CF)

PEQ (Unidades) =
(PV − CVU)

102300 soles
PEQ (Unidades) =
(1,5 − 0,6)soles/cajita

PEQ (Unidades) = 113666,67 𝑐𝑎𝑗𝑖𝑡𝑎𝑠

30𝑔 1 𝑘𝑔 𝑘𝑔
113666,67 𝑐𝑎𝑗𝑖𝑡𝑎𝑠 ∗ ∗ = 3410
1 𝑐𝑎𝑗𝑖𝑡𝑎 1000 𝑔 𝑎ñ𝑜

Entonces, para alcanzar el punto de equilibrio, la empresa necesita

producir y vender un total de3410 kg/año.

Ahora, necesitamos encontrar los ingresos necesarios para estar

en equilibrio, para lo que se emplea la siguiente fórmula:

 80

Costos Fijos (CF)

PEV(valores) =
CVU
(1 − PV )

102300 soles
PEV(valores) =
0,6
(1 − 1,5)

PEV(valores) = 170500 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠

En consecuencia, la empresa necesita obtener ingresos de 170500

soles en concepto de ventas, para no ganar ni perder.

 X. ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO

10.1. Elementos del flujo de caja

El flujo de caja de cualquier proyecto se compone de cuatro

elementos básicos: los egresos iniciales de fondos; los ingresos y egresos de

operación; el momento en que ocurren estos ingresos y egresos; y el valor de

desecho o salvamento del proyecto. Los egresos iniciales corresponden al total

de la inversión inicial requerida para la puesta en marcha del proyecto. El capital

de trabajo, si bien no implicará siempre un desembolso en su totalidad antes de

iniciar la operación, se considerará también como egreso en el momento cero,

ya que deberá quedar disponible para que el administrador del proyecto pueda

utilizarlo en su gestión. Los ingresos y egresos de operación constituyen todos

los flujos de entradas y salidas reales de caja. Es usual encontrar cálculos de

ingresos y egresos basados en los flujos contables en estudio de proyectos, los

cuales por su carácter de causados o devengados, no necesariamente ocurren

en forma simultánea con los Flujos reales.

10.2. Flujo de caja

La construcción de los flujos de caja puede basarse en una

estructura general que se aplica a cualquier finalidad del estudio de proyectos.

Ingresos y egresos afectados a impuesto son todos aquellos que

aumentan o disminuyen la riqueza de la empresa. Gastos no desembolsables

 82

son los gastos que para fines de tributación son deducibles pero que no

ocasionan salidas de caja, como la depreciación, la amortización de los activos

intangibles o el valor libro de un activo que se venda. Al no ser salidas de caja

se resta primero para aprovechar su descuento tributario y se suman en el ítem.

Ajuste por gastos no desembolsables.

10.3. Fuentes y usos de fondos

Este instrumento financiero identifica el origen de los recursos y su

forma de aplicación, está compuesto por dos elementos: el primero constituido

por la corriente de fondos que genera el proyecto y el segundo representado por

los usos que identifican a las inversiones realizadas en activos fijos, diferidos,

capital de trabajo y egresos provenientes de la corriente del costo total de

producción. El objetivo del flujo es exponer la liquidez o iliquidez que se da en

cada periodo, es decir, si el proyecto cuenta o no con fondos para cubrir

obligaciones financieras futuras y obtener beneficios.

El propósito del análisis del flujo de fuentes y usos con

financiamiento es ver si los inversionistas que tienen que pedir prestado para

financiar parte de la inversión, recibirán suficiente ingreso en efectivo para cubrir

el servicio de la deuda (amortización más intereses) y además obtener algún

beneficio para ellos mismos. El objetivo del análisis del flujo de fuentes y usos

sin financiamiento es estimar cuándo y cuánto dinero necesitaran los

inversionistas para poder invertir de acuerdo con lo planeado.

 83

10.4. Estado de pérdidas y ganancias

Llamado también estado de ingresos y egresos o de resultados. Es

un instrumento que tiene como objetivo mostrar si el proyecto es capaz de

generar utilidades o perdidas contables. El cálculo se efectúa sobre la base de

los ingresos y costos proyectados. El estado de ganancias y pérdidas presenta

una corriente de ingresos por concepto de la venta de la producción de la

empresa y de los pagos hechos por el uso de los factores y servicios productivos.

Es ante todo un informe de los ingresos y egresos del Proyecto generados en su

fase de funcionamiento.
 XI. EVALUACIÓN DEL PROYECTO

11.1. Proyectos aceptados

Los proyectos de inversión públicas o privadas son aceptados para

el financiamiento de crédito cuando los indicadores de evaluación arrojan los

siguientes resultados: VAN > 0 TIR > 1 B/C > 1 El primer indicador, significa que

los beneficios proyectados son superiores a sus costos; mientras que el

segundo, significa que la tasa interna de rendimiento es superior a la tasa

bancaria o tasa corriente; por último, el tercero ilustra que los beneficios

generados por los proyectos son mayores a los costos incurridos de

implementación.

11.2. Proyectos postergados

Los proyectos de inversión público o privado son postergados

cuando los indicadores arrojan los siguientes resultados: VAN = 0 TIR = 1 B/C =

1 En este caso, los beneficios y costos de los proyectos están en equilibrio, por

tanto, se recomienda corregir algunas variables como mercado, tecnología,

financiamiento e inversión.
 85

11.3. Proyectos rechazados

Los proyectos de inversión son rechazados cuando los indicadores

arrojan los siguientes resultados: VAN < 0 TIR < 1 B/C < 1 En este caso, significa

que los beneficios de los proyectos son inferiores a sus costos y la tasa interna

de rendimiento es inferior a la tasa bancaria, siendo rechazado definitivamente

el proyecto. Cabe destacar, que el proyecto de elaboración y evaluación de

proyectos de Inversión pública y privada se inicia con la identificación de la idea

o perfil del proyecto, continua con la formulación y Evaluación del estudio de Pre

factibilidad y finaliza con la preparación y evaluación de estudio de Factibilidad.

Indudablemente, para disponer de cada uno de los niveles de estudio se requiere

el manejo de técnicas y criterios de evaluación de proyectos, los cuales sugieren

el cumplimiento cabal de las normas y pautas metodológicas de evaluación

diseñados por la oficina de planificación; por lo tanto, los responsables de

evaluación de proyectos deben ser técnicos especializados para dicha labor, con

la finalidad de determinar las alternativas de inversión para la ejecución o no

ejecución del proyecto.

11.4. Evaluación financiera

Es una técnica para evaluar proyectos que requieren de

financiamiento de créditos, como tal, permite medir el valor financiero del

proyecto considerando el costo de capital financiero y el aporte de los

accionistas. Evaluar un proyecto de Inversión desde el punto de vista financiero

o empresarial consiste en medir el valor proyectado incluyendo los factores del

 86

financiamiento externo, es decir, tener presente las amortizaciones anuales de

la deuda y los intereses del préstamo en el horizonte de planeamiento.

La evaluación financiera de proyectos de inversión se caracteriza

por determinar las alternativas factibles u optimas de Inversión utilizando los

siguientes indicadores: (1) El Valor Actual Neto Financiero (VAN) (2) La tasa

Interna de Retorno Financiero (TIR) (3) Factor Beneficio / Costo (B/C).

11.5. Evaluación económica

Denominada también evaluación del proyecto puro tiene como

objetivo analizar el rendimiento y rentabilidad de toda la inversión

independientemente de la fuente de financiamiento. En este tipo de evaluación

se asume que la Inversión que requiere el proyecto proviene de fuentes de

financiamiento internas (propias) y no externas, es decir, que los recursos que

necesita el proyecto pertenecen a la entidad ejecutora o al inversionista. Examina

si el proyecto por sí mismo genera Rentabilidad; las fuentes de Financiamiento

no le interesan.

11.6. Evaluación social del proyecto

La recuperación de la inversión lograda por la implementación del

proyecto podría ser contraproducente para el medio ambiente, puesto que, en

muchas ocasiones en la evaluación del proyecto, solamente se toma en

consideración la evaluación privada, desatendiendo las repercusiones que

tendría el proyecto, en mal de la sociedad. Verbigracia: Un proyecto muy

rentable, pero que genere gran contaminación al medio ambiente. El criterio

 87

social busca maximizar los beneficios (no solo utilidades), crear empleo, nivelar

la balanza comercial, incrementar el valor agregado, ayudar a un sector de la

población con ciertas características, etc.

11.7. Valor actual neto (VAN)

Entonces, el Valor Actual Neto (VAN) de un proyecto, se puede

definir como el valor obtenido actualizado separadamente para cada año;

extrayendo la diferencia entre todas las entradas y salidas de efectivo que

suceden durante la vida de un proyecto a una tasa de interés fija predeterminada.

También incluye las inversiones las cuales deben ser rescatadas del flujo neto

de ingresos y egresos. Debe tomarse en cuenta que la tasa de actualización

debe ser igual a la tasa de interés pagada por el prestatario y refleja el costo de

oportunidad del capital. Para determinar el VAN se utiliza el flujo de fondos de la

empresa. La fórmula que se emplea para el cálculo del VAN es la siguiente:

Dónde:

𝑡=𝑛
1
𝑉𝐴𝑁 = ∑ (𝐼𝑡 − 𝐸𝑡) ∗
(1 + 𝑖)𝑛
𝑇=0
Dónde:

Et = Egresos totales.

It = Ingresos totales.

1 / (1+ i) n = Factor de acumulación

Algunas situaciones que se pueden presentar en el análisis del

VAN:
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- Si resulta que el VAN es positivo (VAN>0), la rentabilidad de la

inversión es mayor que la tasa actualizada o de rechazo. En

consecuencia, el proyecto se acepta.

- Si el VAN es cero (VAN=0), entonces la rentabilidad es igual a la

tasa de rechazo, por lo que el proyecto puede considerarse

aceptable.

- Si el VAN es negativo (VAN<0), la rentabilidad se encuentra por

debajo de la tasa de rechazo y en consecuencia, el proyecto

debe descartarse.

Se va hacer una evaluación del primer año y del segundo año y

también en 5 años.

Cuadro 34. Determinando el VAN

Año Ingreso Egreso Flujo neto Factor VAN

1 475200 450000 25200 0,84 21168

2 475200 370000 105200 0,71 74692

5 475200 304787 170413 0,71 120993

El VAN es mayor que cero entonces la rentabilidad de la inversión

es mayor que la tasa actualizada o de rechazo. En consecuencia, el proyecto se

acepta.
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11.8. Tasa interna de retorno (TIR)

Es la tasa de descuento que hace que el VAN sea igual a cero, o

es la tasa que iguala la suma de los flujos descontados a la inversión inicial. Para

aplicar la TIR, se parte del supuesto que el VAN=0, entonces se buscará

encontrar una tasa de actualización con la cual el valor actualizado de las

entradas de un proyecto se haga igual al valor actualizado de las salidas. La

ecuación de la TIR es la siguiente:

𝑡=𝑛
1
0 = ∑ (𝐼𝑡 − 𝐸𝑡) ∗
(1 + 𝑖)𝑛
𝑇=0
El capital de 450000 soles se invirtió durante un año y en el primer

año se va tener ingresos de 395200 soles y el 2 año es de 475200 soles.

450000 395200 475200

0= + 0 = +
(1 + 𝑖)0 (1 + 𝑖)1 (1 + 𝑖)2

0 = −1125 ∗ 𝑖 2 − 1188 ∗ 𝑖 + 1051

TIR= 57 %

Entonces como el TIR es mayor que cero el proyecto se acepta

 XII. CONCLUSIONES

- Se logró desarrollar una industria y un producto a partir de un residuo del

cacao que ofrezca mayores ingresos adicionales a las grandes empresas de

cacao. Teniendo utilidades favorables para el producto y la empresa.

- Se logró diseñar un producto a base de la cascarilla de cacao, en un filtrante

para infusión, analizando su presentación y diversas características para

presentarlo al mercado.

- Se analizó que se comercialice a nivel internacional los productos de los

residuos del cacao, iniciando la comercialización a nivel local y regional.

- Al tener como materia prima a un residuo del cacao se disminuirá

progresivamente el desecho de la misma y la contaminación que esta genere.

 XIII. RECOMENDACIONES

- Generar más proyectos a partir de residuos de cacao y no solo de esta materia

prima, ya que esto no solo implica el generar recursos económicos, sino

bienestar para el medio ambiente.

- Enfatizar y promover el uso de los recursos agroindustriales en agricultores y

productores para diversas industrias.

 XIV. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

ARDILA, C. y CARREÑO, S. (2011). Aprovechamiento de la cascara de la

mazorca de cacao como adsorbente. Universidad Industrial de Santander.

Colombia.

CARMONA, A. (2018). Proyectos de inversión agroindustrial. Ediciones UNAS.

Tingo maría, Perú. 256 p.

GUANGA, S. (2018). Estudio y aprovechamiento de los residuos del cacao de la

compañía Nestlé como estrategia comercial. Universidad De Guayaquil.

Ecuador.

TAPIA, C. (2015). Aprovechamiento de residuos agroindustriales, cascarilla de

cacao (Theobroma cacao L.) variedad arriba y CCN51 para la elaboración

de una infusión. Universidad Técnica de Ambato. Ecuador.

VALBUENA, D. y SERRANO, C. (2018). Aprovechamiento de la cascarilla de

cacao para la generación de un producto derivado en la asociación de

productores orgánicos del municipio de dibulla. Universidad de la Salle.

Colombia.