EJERCICIO 1: CONTABILIDAD AGRICOLA
El 01 de julio de 2018, se constituye la empresa agrícola” Tierra bendita” Ltda., con los siguientes saldos de apertura:
Efectivo Bs. 5,000,000.00
Muebles y enseres Bs. 70,000.00
Equipo de computación Bs. 50,000.00
Edificio Bs. 400,000.00
1) Los gastos de constitución fueron cancelados con cheque, cuyos montos son:
Fundempresa, abogado, notario, según facturas Bs. 13,000.00
Impuesto a la transferencia de bienes Bs. 12,000.00
Otros gastos sin facturas Bs. 4,000.00
2) El 02 de julio de 2018, apertura una cuenta corriente en el Banco Ganadero y deposita el saldo del efectivo.
3) El 03 de julio de 2018, cancela por servicio de peritaje de su inmueble con cheque Bs. 3.500.-, dicho peritaje indica que:
Valor del terreno urbano Bs. 139,200.00
Valor de la construcción Bs. 260,800.00
4) En la misma fecha, cancela al Sr. Silvestre Montenegro Bs. 600.000.- por compra de 500 hectáreas de terreno rustico que será desti
para el cultivo de soya, se pagó con cheque.
5) Los gastos por compra del terreno son:
Impuesto a la transferencia Bs. 18.000.- Bs. 18,000.00
Pago abogado y notario Bs. 1.000.- Bs. 1,000.00
6) El 05 de julio de 2018 contrata a la empresa “Servicios Agrícolas”, para los trabajos de desmonte del terreno rustico a razón de Bs.
por hectárea. En la fecha entrega con cheque el 25% del precio total y la fecha de entrega del terreno desmontado es hasta el 20 de J
7) El 06 de julio compra 500 rollos de alambre de púa para el alambrado del terreno una vez desmontado , cada rollo a Bs. 75.-, de l
empresa “Monterrey” Ltda.
8) El 09 de julio compra 2.000 postes de cuchi para el alambrado del terreno a Bs. 10.- cada poste, del aserradero “San Juan”, con ch
9) El 15 de julio paga a la empresa “Servicios Agrícolas” el saldo del contrato, por la conclusión del desmonte de las 500 hectáreas de
con cheque.
10) El 16 de julio, a cuenta del rellenado del terreno desmontado paga Bs. 12.500.- que corresponde al 50% del precio total a la mism
empresa anterior.
11) En la misma fecha, paga al Sr. Patricio Panique Bs. 20.000.- a cuenta del posteado y alambrado del terreno desmontado. El saldo
30.000.- serán cancelados a la conclusión de los trabajos que según contrato indica el 31 de julio. Los impuestos de ley los asume la e
12) El 18 de julio, entrega al Sr. Patricio Panique todo el alambre y postes a utilizarse en el alambrado y posteado.
13) El 20 de julio paga el saldo del rellenado del terreno a la empresa “Servicios Agrícolas”
14) El 24 de julio paga por construcción de una base de concreto para asentar el tanque de almacenamiento de combustible, cuyo im
de Bs. 75.000.- con cheque. (MAQUINARIA Y EQUIPOS)
15) El 26 de julio recoge del taller metalúrgico “El Fierro” Ltda., un tanque para almacenamiento de combustible con capacidad de 10
cuyo importe es Bs. 120.000.-, pagado con cheque.
16) En la misma fecha paga el traslado del tanque hasta el terreno rustico, cuyo flete es de Bs. 3.500.- con cheque.
17) El 28 de julio vende 1200 troncas de tajibo, obtenidas en el desmonte a Bs. 75.- cada una.
18) El 31 de julio concluye los trabajos de posteado y alambrado y paga el saldo al Sr. Patricio Panique, con cheque.
19) El mismo día compra de Y.P.F.B., 10.000 lts. de diésel a Bs. 3,72 cada litro, mediante cheque.
20) El 01 de agosto compra diversos agroquímicos por un valor de Bs.1.200.000.- , pagando 25% al contado y el saldo a 6 meses plazo
cual firma una letra de cambio.
21) El 02 de agosto contrata los servicios de la empresa “Servicios Agrícolas” Ltda., para trabajos de preparación del terreno de las 50
hectáreas habilitadas, para lo cual a la firma del contrato que especifica Bs. 500.- por hectárea, entrega el 30% con cheque, el saldo a
del mes. Además, entrega abono orgánico por un valor de Bs. 156.600.- y 2.500 litros de diésel.
22) El 25 de agosto compra 50 toneladas de semilla de soya, a Bs. 1.740.- cada tonelada, mediante cheque.
23) El 30 de agosto la empresa “Servicios Agrícolas” concluye con los trabajos de preparación del terreno y la empresa le cancela con
efectivo en caja y el saldo con cheque.
24) El 31 de agosto, nuevamente contrata los servicios de la empresa “Servicios Agrícolas” para los trabajos de siembra de las 500 he
preparadas. El precio convenido es de Bs. 350.- por hectárea y le entrega un cheque por Bs. 52.500.- a cuenta, además le entrega 37.
De semilla y 2.000 litros de diésel.
25) El 30 de septiembre contrata los servicios de una empresa de fumigación aérea, para que efectué todo el trabajo de conservación
mantenimiento del grano en producción, el precio convenido es de Bs. 350.000.-por toda el área sembrada, pagado con cheque; ade
entrega varios agroquímicos por un equivalente a Bs. 850.000.-.
26) El 15 de enero concluye los trabajos de cosecha del grano producido a cargo de la empresa “Servicios Agrícolas” Ltda., cuyo costo
150.000.-por 1.100 toneladas cosechadas; además se le entrega 3.500 litros de diésel y agroquímicos por un valor de Bs. 35.000.-. no
empresa
27) Por el traslado de las 1.100 toneladas cosechadas a centros de acopio de la empresa se pagó Bs. 0.10 por kg., pago efectuado co
28) A finales de enero toda la producción fue vendida a la industria a razón de $us. 450.- la tonelada, importe recibido en cheque en M
tipo de cambio oficial.
29) El 31 de marzo la empresa cancela todas sus cuentas pendientes, mediante cheques.
30) Al cierre de gestión (30/06/19), se procede al ajuste monetario de las cuentas respectivas.
Se le pide a usted efectuar:
a) Contabilizar todas las transacciones en el libro diario (cuadrar él debe con el haber)
b) Mayorizar todas las cuentas del libro diario (cuadrar él debe con el haber)
c) Ajustes respectivos al 30/06/2019
d) Emitir los estados financieros básicos
Por favor jóvenes procedan con el práctico, con todas las transacciones conocidas por ustedes; es decir hasta la transacción # 20, d
adelante es prácticamente lo que corresponde a contabilizar el proceso agrícola en sí.
UFVS I 2.29
UFVS F 2.33
para efectuar el adelanto por la actualizacion
% DEPRECIACION
muebles y enceres 71,223 10% 7122.27074235808
Diferencia 1223
equipos de computacion 50,873 25% 12,718.34
Diferencia 873 -
edificio 265,355 2.50% 6,633.89
Diferencia 4,555 -
Terreno Urbano 144,730 -
Diferencia 2,485 -
Terreno Rustico 781,537 -
Direfencia 13,417 -
Alambrados Y Vallas 111,104.37 109197 10% 11,110.44
Diferencia 1,907.37 -
Maquinaria y Equipos 175,712 172695 12.50% 21,963.94
Diferencia 3,017 -
52,426.60
AJUSTE DE CAPITAL 5,616,419.21
Diferencia 96,419.21
rtura:
efectivo
4,984,000.00
29,000.00
ndica que:
egreso
rustico que será destinado
ustico a razón de Bs. 500.-
do es hasta el 20 de Julio.
rollo a Bs. 75.-, de la
o “San Juan”, con cheque.
las 500 hectáreas de terreno,
precio total a la misma
esmontado. El saldo Bs.
de ley los asume la empresa.
.
ombustible, cuyo importe es
con capacidad de 10.000 lts.,
e.
ue.
aldo a 6 meses plazo, para lo
del terreno de las 500
on cheque, el saldo a finales NO TIENE MAQUINA PROPIA Y CONTRATA A EMPRESA PARA TAL SERVICIO O ALQUILER
87000
presa le cancela con el
embra de las 500 hectáreas ya
demás le entrega 37.500 kg.
bajo de conservación y
ado con cheque; además le
as” Ltda., cuyo costo es de Bs.
r de Bs. 35.000.-. no paga
., pago efectuado con cheque.
ibido en cheque en M/N. al
para viernes toda las cuentas por pagar
a transacción # 20, de ahí en
LIBRO
PRINCIPIO DEDIARIO
COSTROS
LEER
FECHA DESCRIPCION DEBE
7/1/2018
Caja MN 5,000,000.00
Muebles y enseres 70,000.00
Equipo de computación 50,000.00
Edificio 400,000.00
Capital Social
Glosa: por apertura de la emp. Agricola "Tierra bendita ltda."
7/1/2018 1
Gastos de Constitucion (Diferido) 27,310.00
Credito Fiscal 1,690.00
Banco MN
Glosa: Gastos de constitucion con factura
7/2/2018 2
Banco MN 4,971,000.00
Caja MN
Glosa: Apertura cuenta corriente Banco G. deposito saldo efec.
7/3/2018 3
Terreno Urbano 3,045.00
Credito Fiscal IVA 455.00
Banco MN
Glosa: Cancelacion de p/perritaje de un inmueble
t Terreno Urbano 139,200.00
Edificio
Glosa:por ajuste según determinacion de terreno y constr.
7/3/2018 4
Terreno Rustico 600,000.00
Banco MN
Glosa:Compra de 500 hect para cultivo de Soya con cheque
7/3/2018 5
Terreno Rustico 18,870.00
Credito Fiscal 130.00
Banco MN
Glosa:Gastos por compra de terreno
7/5/2018 6
Anticipo a Contratistas-Desmontes 54,375.00
Credito Fiscal 8,125.00
Glosa:por contratacion de desmonte de terreno 500
Banco
hect porMN
bs 500 cada hectaria cancelacion del 25%
con cheque
7/6/2018 7
Almacen de Materiales y suministros 32,625.00
Credito Fiscal 4,875.00
Banco MN
Glosa:Compra de 500 rollos de alambre pua de la
empresa Monterrey a bs 75 el rollo
7/9/2018 8
Almacen de Materiales y suministros 17,400.00
Credito Fiscal 2,600.00
Banco MN
Glosa:Compra 2000 postes para alambrado a bs 10
c/u del aserradero san juan con cheque
7/15/2018 9
Anticipo a Contratistas-Desmontes 163,125.00
Credito Fiscal 24,375.00
Banco MN
Glosa: cancelacion total de desmonte de terreno con cheque
Terreno Rustico 217,500.00
Anticipo a Contratistas-Desmontes
Glosa:por Ajuste a la cuenta transitoria de antic acontratista
7/16/2018 10
Anticipo a Contratistas-Rellenado 10,875.00
Credito Fiscal 1,625.00
Banco MN
Glosa:por anticipo por relleno de terreno (50%precio total)
7/16/2018
E 10 1.1.2 Anticipo contratistas-posteado 23,669.00
1.1.1 Banco MN
2.1.4 terencion IUE
2.1.4 Retencion impuesto S/Transacciones
7/16/2018 T 4 12
1.1.2 Anticipo a contratista 50,025.00
1.1.3 Almacen de Materiales y suministros
7/20/2018 13
E 11 1.1.2 Anticipo a Contratistas-Rellenado 10,875.00
1.1.2 Credito Fiscal 1,625.00
1.1.1 Banco MN
7/20/2018 13.1
T 5 1.2.1 Terreno Rustico 21,750.00
1.1.2 Anticipo a Contratistas-Rellenado
7/24/2018 14
E 12 1.2.2 Maquinaria y Equipos 65,250.00
1.1.2 Credito Fiscal 9,750.00
1.1.1 Banco MN
7/26/2018 15
E 13 1.2.2 Maquinaria y Equipos 104,400.00
1.1.2 Credito Fiscal 15,600.00
1.1.1 Banco MN
7/26/2018 E 16
14 1.2.2 Maquinaria y Equipos 3,045.00
1.1.2 Credito Fiscal 455.00
1.1.1 Banco MN
7/28/2018 17
I 1 1.1.1 Banco MN 90,000.00
1.2.1 Terreno Rustico
7/31/2018 18
E 15 1.1.2 Contratista-posteado 35,503.00
1.1.1 Banco MN
2.1.4 Retencion IUE
2.1.4 Retencion impuesto S/Transacciones
7/31/2018 19
E 16 1.1.3 Almacen de Combustible 33,815
1.1.2 Credito Fiscal 3,385
1.1.1 Banco MN
Glosa:compra de 10000lts de diesel c/l a bs 3.72 con cheque
8/1/2018 20
T 6 1.1.3 Almacen de Agroquimico 1,044,000.00
1.1.2 Credito Fical 156,000.00
2.1.2 Documentos Por Pagar
8/1/2018 21
E 17 2.1.2 Documentos Por Pagar 300,000.00
Banco MN
8/2/2018 22
E 18 1.1.2 Anticipo a Contratista - Preparacion Terreno 65,250.00
1.1.2 Credito Fiscal 9,750.00
1.1.1 Banco MN
8/2/2018 T 7 23
1.1.2 Anticipo a Contratista - Preparacion Terreno 165,053.75
1.1.3 Almacen de Agroquimico
1.1.3 Almacen de Combustible
8/25/2018 24
E 19 1.1.3 Almacen y Semillas 75,690.00
1.1.2 Credito Fiscal 11,310.00
1.1.1 Banco MN
8/30/2018 25
E 20 1.1.2 Anticipo a Contratista - Preparacion Terreno 152,250.00
1.1.2 Credito Fiscal 22,750.00
1.1.1 Caja MN
1.1.1 Banco MN
8/30/2018 26
T 8 1.5.1 SEMBRADIOS EN PROCESO
1.5.1 FASE: PREPARACION DE TIERRA
1.5.1 Servicios de Terceros 217,500.00
1.5.1 Agroquimicos 156,600.00
1.5.1 Diesel 8,453.75
1.1.2 Anticipo a Contratista - Preparacion Terreno
8/31/2018 E 27
21 1.1.2 Anticipo a Contratistas - Siembra 45,675.00
1.1.2 Credito Fiscal 6,825.00
1.1.1 Banco MN
8/31/2018 28
T 9 [Link] FASE: SIEMBRA
[Link] Semilla 56,767.50
[Link] Combustible 6,763.00
[Link] Servicios de Terceros 152,250.00
1.1.2 Credito Fiscal 15,925.00
1.1.2 Anticipo a Contratista-Siembra
1.1.3 Almacen de Semillas
1.1.3 Almacen de Combustible
Cuentas Por Pagar-empresa servicios Agricolas
9/30/2018 29
E 22 [Link] FASE: MANTENIMIENTO Y CONSERVACION
[Link] Servicios de Terceros 304,500.00
1.1.2 Credito Fiscal 45,500.00
1.1.1 Banco MN
9/30/2018 30
T 10 [Link] FASE: MANTENIMIENTO Y CONSERVACION
[Link] Agroquimicos 850,000.00
[Link] Almacen de Agroquimico
1/15/2019 31
T 11 1.5.4 FASE: COSECHA
1.5.4 Servicios de Terceros 130,500.00
1.5.4 Combustible 11,835.25
1.5.4 Agroquimicos 35,000.00
1.1.2 Credito Fiscal 19,500.00
2.1.2 Cuentas por pagar empresa de servicios
1.1.3 Almacen de Combustible
1.1.3 Almacen Agroquimico
1/17/2019 32
E 23 1.5.5 FASE: TRANSPORTE
1.5.5 Fletes o transportes 110,000.00
1.1.1 Banco MN
T 33
12 1.1.3 Almacen de produccion 2,040,169.50
1.5.3 Servicios de Terceros
1.5.1 Agroquimicos
1.5.1 Diesel
1.5.2 Semilla
1.5.2 Combustible
1.5.2 Servicios de Terceros
1.5.3 Servicios de Terceros
1.5.3 Agroquimicos
1.5.4 Servicios de Terceros
1.5.4 Combustible
1.5.4 Agroquimicos
1.5.5 Fletes o transportes
1/31/2019 34
I 2 1.1.1 Caja ME 3,445,200.00
6.1.8 IT 103,356.00
4.1.1 Venta Grano de Soya
2.1.1 Debito Fiscal
2.1.1 It por Pagar
1/31/2019 35
T 13 5.1.1 Costo de venta 2,040,169.50
1.1.3 Inventario de Productos Agricolas
2/1/2019 36
T 14 1.1.1 Banco MN 3,445,200.00
Caja ME
2/15/2019 E 37
24 2.1.2 Cuentas por pagar 150,000.00
Documentos por pagar 900,000.00
Banco MN
38
7/31/2019 T 15 1.2.2 Muebles Y Enceres 1,223.00
1.2.2 Equipos de Computacion 873.36
1.2.2 edificio 4,555.46
1.2.1 Terreno Urbano 2,485
1.2.1 Terreno Rustico 13,417
1.2.2 Alambrados Y Vallas 1,907.37
1.2.2 Maquinaria y Equipos 3,016.51
4.1.8 AITB
7/31/2019 40
T 17 6.1.8 Depreciacion Activo Fijo 52,427
Depreciacion Acumulada ActivosFijos
7/31/2019 41
T 18 Ajuste de Capital 96,419
AITB
28,764,413.54
HABER
5,520,000.00
12,000.00
13,000.00 11,310.00
4,000.00
29,000.00
29,000.00 27,310.00
4,971,000.00
4,971,000.00
3,500.00
139,200.00
600,000.00
19,000.00
250,000.00
62,500.00
62,500.00 187,500.00
217,500.00
37,500.00 37,500.00
20,000.00 20,000.00
187,500.00
217,500.00
12,500.00
M 23,668.64 Servicios compra computadora s/ 2366.86390532544
20,000.00 iue 5
2,959.00 1,893.49 transacciones 3
710 1,600.00
posteado
50,025.00
12,500.00
21,750.00
75,000.00
120,000.00
3,500.00
90,000.00
30,000.00
4,438
1,065
COMBUSTIBLE
37,200.00
0.70 30%
37,200.00 26,040.00 11,160.00
3,385.20 33,815
1,200,000.00
300,000.00
1,200,000.00
300,000.00
250,000.00
75,000.00 ADELANTO
175,000.00 22-25
75,000.00
2,500.00 156600
31,315.00
156,600.00
8,453.75
Semillas
50.00 1740
87,000.00
87,000.00
90,000.00
85,000.00 mayor
65,250.00
165,053.75
152,250.00
382,553.75
382,553.75
175,000.00 152250
52,500.00
52,500.00 122,500.00
56,767,500.00
6,763.00
45,675.00
56,767.50
6,763.00
122,500.00
350,000.00
850,000.00
150,000.00
11,835.25
35,000.00
Face de produccion es hasta la cosecha
requisitos para ello
1,100,000.00 cada tonelada tiene 1000 Regimen integrado
110,000.00 0.10 P/tonelada Ultimo pago de impuesto
110,000.00 copia de su nit
carnet de identidad
217,500.00
156,600.00
8,453.75
56,767.50
6,763.00
152,250.00
304,500.00
850,000.00
130,500.00
11,835.25
35,000.00
110,000.00
1,100.00 mandar al banco
450.00
2,997,324.00 495,000.00
447,876.00 6.96
103,356.00 3,445,200.00
2,040,169.50
3,445,200.00
900,000.00
1,050,000.00
27,477
52,427
96,419
28,764,413.36
D Banco MN H D Caja MN H D Credito Fiscal
2 4,971,000.00 - 1 0 5,000,000.00 29,000.00 1 1 1,690.00
17 90,000.00 3,500.00 3 4,971,000.00 2 3 455.00
600,000.00 4 90,000.00 25 5 130.00
19,000.00 5 6 8,125.00
62,500.00 6 7 4,875.00
37,500.00 7 8 2,600.00
20,000.00 8 9 24,375.00
187,500.00 9 10 1,625.00
12,500.00 10 13 1,625.00
20,000.00 11 14 9,750.00
12,500.00 13 15 15,600.00
75,000.00 14 16 455.00
120,000.00 15 19 3385.2
3,500.00 16 20 156,000.00
30,000.00 18 22 9,750.00
37,200.00 19 24 11,310.00
300,000.00 21 25 22,750.00
75,000.00 22 27 6,825.00
87,000.00 24 28 15,925.00
85,000.00 25 29 45,500.00
52,500.00 27 31 19,500.00
350,000.00 29
110,000.00 32
5,061,000.00 2,300,200.00 5,000,000.00 5,090,000.00 362,250.20
2,760,800.00 (90,000.00) 362,250.20
Anticipo a Contratistas-
Terreno Rustico Desmontes Alm Mat. Y Sumin
D H D H D
4 600,000.00 90,000.00 17 6 54,375.00 217,500.00 1 7 32,625.00
5 18,870.00 - 9 163,125.00 - 2 8 17,400.00
9.1 217,500.00 - - - 25
13.1 21,750.00 - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - -
858,120.00 90,000.00 217,500.00 217,500.00 50,025.00
768,120.00 - - -
Anticipo a Contratistas -
Siembra Err:509 Alm Mat. Y Sumin
D H D H D
27 45,675.00 45,675.00 28 11 Err:509 - 7 -
- - - 8 Err:509
- - -
- - - 104,400.00
- - - 455.00
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - - 103,356.00
- - - -
45,675.00 45,675.00 Err:509 - Err:509
- - Err:509 Err:509
edito Fiscal H D Terreno Urbano H D Edificio H
3 3,045.00 0 400,000.00 139,200.00
139,200.00 -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
0 0
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
142,245.00 400,000.00 139,200.00
142,245.00 260,800.00
Mat. Y Sumin Anticipo a Contratistas- Almacen de
H D Rellenado H D Combustible H D Combustible
50025 12 10 10,875.00 21,750.00 19 33,815.00 8,453.75 23 28 6,763.00
10,875.00 - 6,763.00 28 31 11,835.25
- - 11,835.25 31 -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
50,025.00 21,750.00 21,750.00 33,815.00 27,052.00 18,598.25
- 6,763.00 11,835.25
Mat. Y Sumin Almacen de
H D Terreno Rustico H D Agroquimico H D FASE: COSECHA
0 12 10 21,750.00 - 19 - - 23 28 -
- - 150,000.00 28 31 -
- - 11,835.25 31 -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- 21,750.00 - - 161,835.25 -
21,750.00 (161,835.25) -
mbustible H
6,763.00 33
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6,763.00
: COSECHA H
- 33
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Chart Title
6000000
5000000
4000000
3000000
2000000
1000000
0
1 4 7 10 13 16 19 22 25 28 31 34 37 40 43 46 49 52 55 58 61 64 67 70 73 76 79 82 85 88 91 94 97 100103106109112115118121124127130133
Column A Column B Column C Column D Column E Column F Column G Column H Column I Column J Column K Column L
