INTRODUCCIÓN
Dentro de los títulos de crédito se incluye la Factura cambiaria y el Vale,
objeto de estudio que como estudiantes de la carrera de Ciencias Jurídicas y
Sociales debemos conocer y que dentro del curso de Derecho Mercantil II
presentaremos en el presente trabajo, entendiendo así que una Factura
cambiaria es un título de crédito que incorpora la obligación de pagar una suma
cierta de dinero dentro de un plazo determinado; a la vez que describe las
mercaderías que se han vendido como objeto del contrato que le da nacimiento
al título y al Vale como un documento de crédito que se utiliza como promesa
de pago por el cual el deudor se compromete a pagar a su acreedor cierta
cantidad de dinero, en el lugar y fecha que se determinan en el mismo
documento, analizaremos también los sujetos que intervienen en éstos títulos
de crédito, naturaleza, características, vencimiento, aceptación, pago y
protesto conforme el título lo requiera, funciones, así como el análisis de
regulación nacional y su aplicación en el comercio guatemalteco.
ANTECEDENTES
• Ley Portuguesa del año 1931 (Brazil)
• Ley 6601 del 7 de Agosto de 1963 (Argentina)
DEFINICIÓN
Es un título de crédito que incorpora la obligación de pagar una suma cierta de dinero
dentro de un plazo determinado; a la vez que describe las mercaderías que se han
vendido como objeto del contrato que le da nacimiento al título.
CONCEPTO
Es un título de crédito que incorpora la obligación de pagar una suma cierta de dinero
dentro de un plazo determinado; a la vez que describe las mercaderías que se han
vendido como objeto del contrato que le da nacimiento al título.
NATURALEZA JURÍDICA
Título de Crédito que tienen la naturaleza jurídica de:
a) Documentos
b) Negocio jurídico
c) Cosas mercantiles
CARACTERÍSTICAS
Característica de Formalidad
Por esta característica debe entenderse que los de títulos de crédito típicos deben
reunir ciertos requisitos generales y específicos
• Art. 386 Código de Comercio
• Art. 394 Código de Comercio
1. El nombre del título de que se trate;
2. La fecha y lugar de creación;
3. Los derechos que el título incorpora;
4. El lugar y la fecha de cumplimiento o ejercicio de tales derechos;
5. La firma de quien lo crea. En los títulos en serie,….”
Característica de Incorporación:
Se da en la factura cambiaria cuando el comerciante individual o social, cumple
con los requisitos formales y describe las características de los bienes vendidos así
como el valor unitario y total de la venta
Característica de Literalidad
La característica de literalidad es consecuencia de la incorporación.
Característica de Legitimación
La legitimación para su estudio se divide en Legitimación Activa y Legitimación
Pasiva
Característica de Circulación
Es propia de los títulos de crédito, toda vez que su creación implica siempre la
transmisión de conformidad con la ley.
Característica de Autonomía
El tenedor legítimo de un título de crédito en cuanto a su derecho
Característica de Necesidad
Entenderse que el beneficiario o tenedor del título de crédito para ejercer el
derecho literal y autónomo requiere tener la posesión material del mismo.
Elementos Personales
De conformidad con la Teoría General de los Títulos de Crédito, los elementos
personales que intervienen en su creación son los siguientes:
a) Librador es la persona individual o jurídica que mediante su declaración de
voluntad en un pedazo de papel, la misma provoca consecuencias jurídicas para los
sujetos que intervienen en ese negocio;
b) Librado es la persona individual o jurídica obligada a cumplir el pago de la
obligación contenida en el documento mercantil; y
c) Beneficiario es la persona individual o jurídica legitimada activamente, para
exigir el cumplimiento de pago de forma judicial o extrajudicial.
FUNCION
Si un comerciante vendedor se decide por usar la factura cambiaria, la
operatividad del título sería la siguiente:
El vendedor libra la factura cambiaria como consecuencia de una compraventa
en la que las mercaderías han sido entregadas real o simbólicamente.
La factura es enviada al comprador, directamente, por intermedio de un banco
o tercera persona.
CONSERVACION DE LAS FACTURAS
Las facturas cambiarias por ser constancias de los negocios celebrados, deben
ser conservadas en original o en copia por los comerciantes, durante cinco
años.
PROTESTO
La factura cambiaria puede ser protestada por falta de aceptación o por falta de
pago. En el caso de no aceptarse, el protesto debe levantarse dentro de los dos días
hábiles siguientes a los plazos fijados para la devolución de la factura.
CARACTERÍSTICAS SEGÚN EL DR. EDMUNDO VÁSQUEZ
Título Completo: se basta a sí mismo para producir efectos jurídicos.
Título Incondicional: Incorpora un derecho al cobro de la suma constitutiva
del precio de una mercadería.
Abstracto: Lo que transmite es el valor en dinero que ella representa.
Obligacional: Incorpora un derecho de crédito sobre la totalidad o la parte
insoluta de la compraventa.
Las facturas cambiarias por ser constancias de los negocios celebrados, deben
ser conservadas en original o en copia por los comerciantes, durante cinco años.
Para Manuel Ossorio el protesto es el: “Acto que tiene por objeto la
comprobación fehaciente de la falta de pago a su vencimiento, de una letra de
cambio, cheque, pagaré o billete a la orden”.
El Protesto Notarial de la factura cambiaria, es el acto realizado por notario
para hacer constar que la factura cambiaria fue presentada en el lugar, fecha y
a la persona obligada requiriéndole su aceptación o su pago,
dejando constancia la actitud del obligado. ART. 601 Código de
Comercio.
El artículo 595 en el inciso segundo establece que “cuando el pago haya de
hacerse en abonos la factura deberá contener la fecha de vencimiento de los
mismos”.
El vencimiento en la factura cambiaria siempre estará condicionado, a que el
comprador acepte el documento, una vez aceptado, se formaliza el contrato de
compraventa de la mercadería, por lo que en este caso el vendedor quedará
pendiente de la fecha de vencimiento para el cumplimiento de la obligación, de
lo contrario el vendedor deberá hacer constar la negativa de la aceptación de
dicho documento por medio del protesto notarial, sino se consignó la cláusula
libre de protesto.
En el supuesto que la factura cambiaria hubiere sido aceptada en su momento
el vendedor deberá requerir el pago del derecho incorporado a su vencimiento,
en caso hubiere negativa de pago de parte del comprador, deberá el
beneficiario hacer constar su negativa por medio del protesto notarial, dentro
del plazo de dos días hábiles siguientes a su vencimiento de conformidad con el
artículo 477 del Código de Comercio, por no tener norma especial dentro del
capítulo de la factura cambiaria, es decir, se aplica la disposición de la letra de
cambio.
El vendedor beneficiario de la factura cambiaria, deberá:
a) requerir el pago en la fecha establecida; y
b) En caso de negativa de aceptación o de pago deberá levantarse el protesto,
de lo contrario, caduca la acción que tiene el vendedor frente al comprador
deudor.
El vendedor una vez haya hecho constar la presentación en tiempo o haber protestado
por falta de pago o aceptación de la factura cambiaria, deberá hacer uso de las
acciones cambiarias:
a) dentro del plazo de los tres años si decide ejercitar la acción cambiaria
directa, de conformidad con el artículo 626 del Código de Comercio;
y b) dentro del plazo de una año si ejercita la acción cambiaria de
regreso de conformidad con el artículo 627 del Código de
Comercio.
VENCIMIENTO Y PAGO DE LA FACTURA CAMBIARIA
Para explicar el vencimiento en la factura cambiaria, es necesario el conocimiento de
conceptos teóricos de:
a) Vencimiento;
b) Aceptación;
c) Pago; y
d) Protesto.
VENCIMIENTO
Doctor Edmundo Vásquez Martínez, se entiende por vencimiento: “la fecha u
oportunidad en la que la obligación contenida en el título será exigible…”
Para Manuel Osorio el vencimiento es: “la terminación del plazo establecido
legal o convencionalmente para el cumplimiento de una obligación o de un
trámite procesal”
“Fecha improrrogable en que debe hacerse el pago del valor de las mercaderías
descritas en el documento mercantil”.
ACEPTACION
Según el Doctor Vásquez Martínez, “es el acto por medio del cual el librado
pone su firma en la letra de cambio, manifestando así su voluntad de obligarse
cambiariamente al pago de la misma y constituyéndose como principal obligado”.
Manuel Ossorio define la aceptación de forma general como “acto por el cual
una parte admite o aprueba lo que la otra ha ofrecido o ha dejado”.
Por aceptación de factura cambiaria debe entenderse como el acto por medio
del cual el comprador de mercaderías al crédito, firma la misma y lo convierte
en obligado principal.
PAGO
Vásquez Martínez de forma genérica se entiende por pago “el
cumplimiento efectivo de la obligación. El pago de la letra de cambio puede
definirse como el exacto cumplimiento por parte del cambiariamente obligado,
de la prestación dineraria contenida en la letra y prometida por el librador”.
Se articulan como requisitos del pago los siguientes: a) una obligación anterior
de hacer o no hacer, de dar o no dar; b) Dualidad al menos de sujetos, acreedor
el uno y deudor el otro, o recíprocamente con una y otra cualidad; c) la voluntad
de pagar, para diferenciar el pago de otros negocios jurídicos posibles; d) un
pagador, el deudor o alguien en su nombre o por él; e) un acreedor que recibe el
pago por sí o por persona facultada para aceptarlo en nombre y por su cuenta.
Como efectos más importantes, el pago libera al deudor y extingue la
obligación. En virtud de las definiciones anteriores concluyo que debe
entenderse por pago de la factura cambiaria, como el acto por medio del cual el
deudor extingue su obligación contenida en el título de la cual es acreedor el
comerciante vendedor.
La factura cambiaria puede ser protestada por falta de aceptación o por falta
de pago. En el caso de no aceptarse, el protesto debe levantarse dentro de los
dos días hábiles siguientes a los plazos fijados para la devolución de la factura.
APLICACIÓN PRÁCTICA NACIONAL SOBRE EL USO DE LA FACTURA
CAMBIARIA USOS Y CASOS MAS USUALES
El Código de Comercio de la República de Guatemala regula la factura cambiaria en sus
artículos 591 y siguientes. Se trata de un título de crédito que se emplea en
la compraventa de mercaderías y, a través del cual, el vendedor podrá librar y
entregar o remitir al comprador y que incorpora un derecho de crédito sobre la
totalidad o la parte no abonada de la compraventa realizada.
El comprador estará obligado a devolver al vendedor, debidamente aceptada,
la factura cambiaria original. No se podrá, en ningún caso, librar
una factura cambiaria que no corresponda a una venta efectiva de mercaderías
entregadas, real o simbólicamente.
La factura cambiaria es un título de crédito eminentemente mercantil y
comercial. Facilita las operaciones comerciales. No obstante, hemos
de tener en cuenta que ha de reunir una serie de requisitos para su validez.
En el referido título, ha de constar el nombre del título de que se trate, en este
caso FACTURA CAMBIARIA. Deberá contener, asimismo, la fecha y el lugar de
creación de la factura cambiaria. El importe de la misma. También deberá constar el
lugar y la fecha de cumplimiento o ejercicio de tales derechos. Por último, ha de
figurar la firma de quien lo crea. En los títulos en serie, podrán estamparse firmas por
cualquier sistema controlado y deberán llevar por lo menos una firma autógrafa.
Además de los requisitos generales por su condición de título de crédito, la factura
cambiaria ha de contar otros requisitos formales exclusivos como el número de orden
del título librado. Debe contener el nombre y el domicilio del comprador. Deben
constar también la denominación y las características principales de las mercaderías
vendidas. Por último, ha de incorporar el precio unitario y el precio total de las
mismas.
En la factura cambiaria, se pueden establecer un programa desabonos del importe
total de la misma.
Cuando el pago haya de hacerse en varios abonos, la factura deberá contener el
número de abonos que se van a efectuar por parte del comprador. Ha de constar,
asimismo, a fecha de vencimiento de los mismos. Por último, habrá de determinar el
monto de cada uno de los abonos a efectuar.
La factura cambiaria podrá ser enviada por el vendedor al comprador, directamente, o
por intermedio de Banco o de tercera persona. También, la factura cambiaria puede
ser remitida por correo pero el vendedor deberá hacerlo por correo certificado con
aviso de recepción, indicando en el mismo que el envío contiene facturas y el aviso de
recepción deberá ser devuelto por correo aéreo.
Cuando el comprador tenga en su poder la factura cambiaria emitida por el vendedor
en las condiciones previamente estipuladas por ambas partes, el comprador deberá
devolver al vendedor la factura cambiaria, debidamente aceptada en los siguientes
plazos, dentro de un plazo de cinco días a contar de la fecha de su recibo, si la
operación se ejecuta en misma localidad o dentro de un término de quince días a
contar de la fecha de su recibo, si la operación se ejecuta en diferente
localidad.
Como todo título de crédito, la factura cambiara puede ser protestada por el
vendedor por falta de pago de la misma.
USO MAS COMÚN DE LA FACTURA CAMBIARIA ES LA COMPRAVENTA
La factura cambiaria de compraventa es un titulo-valor que el vendedor podrá librar y
entregar o remitirla comprador.
No podrá librarse factura cambiaria que no corresponda a una venta efectiva de
mercaderías entregadas real y materialmente al comprador.
Remitiéndonos al significado de titulo valor es considerable recordar los efectos que
trae denominación de “titulo-valor” sobre un documento.
Los títulos valores son documentos necesarios para legitimar el derecho literal y
autónomo que en ellos se incorpora. Pueden ser de contenido crediticio, corporativos o
de participación, y de tradición o de representación de mercancías. La disposición
hace referencia a que el titulo valor es un documento, pero agrega los conceptos de
literalidad, autonomía, legitimación e incorporación que son las notas distintivas o
características esenciales de los títulos valores. El primer aspesto que debemos
precisar es que el titulo valor es un documento formal, pues está sujeto a una serie de
requisitos que debe cumplir necesariamente dicho documento. Ese formalismo de los
titulo valores reviste un carácter muy especial, son formalidades sustanciales, lo cual
nos quiere decir que en la medida en que el titulo valor no cumpla con esos requisitos
no tendrá el carácter de titulo valor.
CARACTERISTICAS
La factura cambiaria presenta las siguientes características
Es un titulo-valor de contenido crediticio porque contiene un crédito a favor
del vendedor y a cargo del comprador.
Es un titulo valor causal ya que representa la existencia de un contrato de
compraventa de mercancía plenamente identificable en el formato de factura.
La factura cambiaria de compraventa solo se libra si corresponde a una venta
efectiva de mercancías entregadas real y materialmente al comprador
Por su forma, la factura cambiaria de compraventa equivale a una
factura comercial corriente, pero jurídicamente, por reunir
determinados requisitos y menciones, se transforma en un titulo valor.
En la factura cambiaria de compraventa el librador es el vendedor, quien podrá
asumir también la calidad de beneficiario, y el librado es el comprador. Por lo
consiguiente, esta factura requiere aceptación, para cuyos efectos el vendedor
debe remitirla al comprador y éste debe devolverla aceptada.
EJEMPLO DE FACTURA CAMBIARIA
El vocablo vale se utiliza para movimientos internos de una oficina o empresa.
El vale, tiene en la legislación guatemalteca la naturaleza de un título de crédito típico
y nominado, que ni puede asimilarse al pagare.
DEFINICIÓN
Es un documento de crédito que se utiliza como promesa de pago por el cual el deudor
se compromete a pagar a su acreedor cierta cantidad de dinero, en el lugar y fecha
que se determinan en el mismo documento.
REGULACION NACIONAL
El Código de Comercio define al vale como “un título de crédito por el cual la persona
que lo conforma se reconoce deudora de otra, por el valor de bienes entregados o
servicios prestados y se obliga a pagarlos”. (Artículo C. de c,).
El régimen jurídico del vale lo constituye el artículo definitorio mencionado y las
disposiciones generales de los títulos de crédito, por lo cual nos remitimos a lo dicho
anteriormente. Solo debe consignarse, como nota especifica que dentro de los
requisitos que debe llenar para su eficacia como título de crédito, debe llevar el
nombre de “VALE” (Artículo 607 C. de c,). (El vale es un título de crédito, por el cual
la persona que lo firma se reconoce deudora de otra, por el valor de bienes entregados
o servicios prestados y se obliga a pagarlos. Art. 607 C. de Comercio)
APLICACIÓN PRÁCTICA
Cuando un empleado toma dinero para comprar algún material o artículos que no haya
en existencia en la empresa, o porque desea un adelanto sobre su salario, se llena un
«vale de caja.
Elementos personales:
- Librador-librado: Es la persona que adquiere el bien o servicio y se obliga a
través del vale al pago del mismo.
- Beneficiario: Es el vendedor del bien o el que presta el servicio y a la vez quien
obtiene el derecho consignado en el título.
Elementos reales:
Constituido por la suma de dinero que se consigna en el título y el bien o servicio
prestado.
La suma de dinero que se obliga a pagar el librador-librado;
La mercancía o el servicio recibido por el librador-librado
Elementos formales:
Constituidos por los requisitos generales para todos los títulos de crédito indicados
anteriormente y los especiales siguientes: a) Consignación del bien entregado o el
servicio prestado; b) valor del bien entregado o servicio prestado; c) Firma de la
persona que se reconoce deudora de otra.
Este vale contiene:
Fecha
Cantidad (en número y letra)
Especificación clara sobre el concepto
Rúbrica de autorización
Firma de la persona que recibe el dinero
FORMAS DE GIRO
a) A fecha fija:
Es cuando se fija en el vale la fecha de vencimiento en un día exacto.
b) A cierto plazo de la fecha de giro o emisión:
En este caso el vale se vence transcurrido el tiempo desde el día que se emitió, según
lo convenido.
CLASES DE VALE
1. Vale a la orden:
Es cuando se emite con la expresión "a la orden", a nombre de una persona
determinada y es endosable.
2. Vale nominativo:
Este vale es emitido a nombre de una tercera persona cuyo nombre figura en el mismo
documento, por lo que no puede ser endosado sin previa autorización o notificación
escrita al emisor.
3. Vale al portador:
En este caso se emite con la expresión "al portador". Cuando este vale se
usa en operaciones mercantiles, tiene el mismo efecto de la letra de cambio. Este tipo
es el más utilizado comercialmente.
Características
• El vale es de uso frecuente en el comercio a menudeo;
• Cumple la función económica de conceder crédito de bienes o servicios;
• El vale contiene una promesa de pago, que expresa la relación jurídica de donde
proviene;
• El vale es el título de crédito, que no circula con la profusión de otros títulos,
dado que se utiliza para el comercio informal.
Del Endoso
El endoso se realiza en el reverso del vale, indicándose el nombre del nuevo poseedor
(endosatario), el lugar, la fecha del endoso y la firma del endosante.
TIPOS DE ENDOSO:
a) Endoso en propiedad:
Es cuando se transfiere el documento a otra persona como nuevo propietario.
b) Endoso en procuración:
En este endoso sólo se faculta a una tercera persona para que efectúe el cobro.
c) Endoso en garantía:
En este caso el documento se entrega como prenda por alguna deuda u obligación.
DIFERENCIAS CON EL PAGARÉ
a) El vale puede ser por dinero o mercaderías; el pagaré sólo por dinero
b)El vale puede emitirse al portador; el pagaré no.
c) El vale puede no contener fecha de vencimiento; el pagaré siempre tiene
fecha.
DIFERENCIAS CON EL VALE
a) El vale es una promesa de pago; el recibo es una constancia de un pago
efectuado
b) El vale obliga al deudor; el recibo lo libera al deudor.
BENÉFICOS Y VENTAJA DE LOS VALES
Los Vales son títulos comerciales con valor que puede ser utilizado, para pagar
un producto, ya sea un bien o un servicio. Puede representar el pago total o parcial. Su
estructura es diferente a las letras de cambios, ya que en este documento quien lo
crea, promete pagar su importe por sí mismo a una persona llamada beneficiario y
puede ejercer un descuento inmediato en el momento de una compra por la cantidad
que aparece en el documento. Lo más habitual es que los establecimientos comerciales
ofrecen los beneficios para que puedan realizar los descuentos.
También esto puede ser utilizado para darse a conocer a clientes nuevos, ofrecerle un
artículo lo más barato posible o en otro caso gratuito. Estos forman parte del proceso
de devolución, el comercio extiende un vale que permite cambiar un producto adquirido
por otro en un tiempo futuro.
Este medio de promoción es muy apropiado ya que es efectivo en él, vocablo de una
empresa. El termino vale se utiliza para movimientos internos de una oficina o
empresa. Cuando un empleado toma dinero para comprar algún material o artículos que
no haya en existencia en la empresa, o porque desea un adelanto sobre su salario, se
llena un vale de caja. Dicho documento tiene que tener:
Fecha
Cantidad (en número y letra)
Especificación clara sobre el concepto
Rúbrica de autorización
Firma de la persona que recibe el dinero
MODELO DEL VALE
(cantidad con numero)
Recibí de (empresa o persona física) la cantidad de: (con numero) son: (la misma
cantidad pero con letra). Por concepto de: _______.
Fecha:______________________
Recibí:____________________
Por Q. 100.00
VALE: a favor del señor: ALFONSO FUENTES SORIA
Propietario de la Ferretería “El Audaz”, por la cantidad de cien quetzales (Q.100.00),
que le adeudo por concepto de compra de cuatro herramientas de construcción (una
Plomada, un nivel y dos cucharas de albañilería”, que adquirí en esta fecha, y cancelaré
el treinta de abril del presente año.
Este vale se crea libre de protesto.
Guatemala, 1 de abril del 2008
Ricardo Alfonso Velásquez
Comprador-deudor
BIBLIOGRAFIA
300 PREGUNTAS SOBRE TÍTULOS DE CRÉDITO
LIMUSA, NORIEGA EDITORES
Títulos de crédito
Escuti, Ignacio A.
DERECHO MERCANTIL GUATEMALTECO
RAUL VILLEGAS LARA
MONOGRAFIAS
CÓDIGO DE COMERCIO
