Empresa industrial Productos del Valle S.A.
LIBRO DIARIO
DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1
DEPARTAMENTO A 56.495,62
Materiales directos 22.000,00
Mano de obra directa 22.500,00
Aportes patronales 3.759,75
Beneficios sociales 5.622,75
Costos indirectos 2.613,12
Inventario de materiales 22.000,00
Sueldos y salarios por pagar 18.040,25
Aportes laborales por pagar 2.859,75
RC IVA por pagar 1.200,00
Otros descuentos al personal 400,00
Aportes patronales por pagar 3.759,75
Provisión para aguinaldo 1.874,25
Previsión para aguinaldo Esfuerzo por Bolivia 1.874,25
Previsión para indemnización 1.874,25
Costos indirectos de producción 2.613,12
Glosa: Para registrar el costo de producción del
departamento 1
2
Inventario de productos terminados departamento A 1.105,40
Inventario de productos en proceso departamento A 175,29
DEPARTAMENTO B 55.214,92
Materiales directos 55.214,92
DEPARTAMENTO A 56.495,61
Glosa: Para registrar la transferencia del costo de
producción del departamento A al departamento B y al
almacén de productos terminados del departamento A
3
DEPARTAMENTO B 47.130,08
Materiales directos 25.000,00
Mano de obra directa 10.500,00
Aportes patronales 1.754,55
Beneficios sociales 2.623,95
Costos indirectos 7.251,58
Inventario de materiales 25.000,00
Sueldos y salarios por pagar 8.465,45
Aportes laborales por pagar 1.334,55
RC IVA por pagar 500,00
Otros descuentos al personal 200,00
Aportes patronales por pagar 1.754,55
Provisión para aguinaldo 874,65
Previsión para aguinaldo Esfuerzo por Bolivia 874,65
Previsión para indemnización 874,65
Costos indirectos de producción 7.251,58
Glosa: Para registrar el costo de producción del
departamento 2
4
Inventario de productos terminados departamento B 1.026,44
Inventario de productos en proceso departamento B 1.251,30
DEPARTAMENTO C 100.067,26
Materiales directos 100.067,26
DEPARTAMENTO B 102.345,00
Glosa: Para registrar la transferencia del costo de
producción del departamento B al departamento C y al
almacén de productos terminados del departamento B
5
DEPARTAMENTO C 56.390,19
Materiales directos 20.000,00
Mano de obra directa 20.000,00
Aportes patronales 3.342,00
Beneficios sociales 4.998,00
Costos indirectos 8.050,19
Inventario de materiales 20.000,00
Sueldos y salarios por pagar 16.758,00
Aportes laborales por pagar 2.542,00
RC IVA por pagar 700,00
Aportes patronales por pagar 3.342,00
Provisión para aguinaldo 1.666,00
Previsión para aguinaldo Esfuerzo por Bolivia 1.666,00
Previsión para indemnización 1.666,00
Costos indirectos de producción 8.050,19
Glosa: Para registrar el costo de producción del
departamento 3
6
Inventario de productos terminados departamento C 481,82
Inventario de productos en proceso departamento C 1.568,79
DEPARTAMENTO C 154.406,85
Materiales directos 154.406,85
DEPARTAMENTO B 156.457,46
Glosa: Para registrar la transferencia del costo de
producción del departamento C al departamento D y al
almacén de productos terminados del departamento C
7
DEPARTAMENTO D 58.732,95
Materiales directos 12.000,00
Mano de obra directa 25.700,00
Aportes patronales 4.294,47
Beneficios sociales 6.422,43
Costos indirectos 10.316,05
Inventario de materiales 12.000,00
Sueldos y salarios por pagar 21.433,53
Aportes laborales por pagar 3.266,47
RC IVA por pagar 1.000,00
Aportes patronales por pagar 4.294,47
Provisión para aguinaldo 2.140,81
Previsión para aguinaldo Esfuerzo por Bolivia 2.140,81
Previsión para indemnización 2.140,81
Costos indirectos de producción 10.316,05
Glosa: Para registrar el costo de producción del
departamento 4
8
Inventario de productos terminados departamento D 1.109,35
Inventario de productos en proceso departamento D 881,22
Producción terminada 211.264,02
DEPARTAMENTO D 213.254,59
Glosa: Para registrar la producción final y el inventario
de productos tanto terminados como en proceso del
departamento D
TOTAL 528.437,87 747.301,50 747.301,50
