MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
1. TERMINOS DE REFERENCIA
1.1 Antecedente de la Auditoría: En cumplimiento al POA, solicitud de la MAE o CGE.
1.2 Objetivos de la Auditoría:
Ej1: Emitir un pronunciamiento sobre el grado de cumplimiento de las acciones de corto plazo
definidas en el POA (Eficacia) con los recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) en la
Municipalidad de La Paz.
Ej2: Emitir un pronunciamiento sobre el grado de cumplimiento de las acciones de corto plazo
(Eficacia) de la Facultad de Medicina de la UMSA.
Ej3:. Emitir un pronunciamiento sobre la eficiencia en la colocación de créditos destinados al desarrollo
productivo en la Oficina Central del Banco Millonario S.A.
Ej4: Emitir pronunciamiento sobre la eficiencia en el proceso de aprobación de planos de viviendas
familiares en el Gobierno Municipal de El Puente.
Ej.5: Emitir un pronunciamiento sobre el grado de los resultados finales logrados (impacto) del
Programa de Desayuno Escolar en el Gobierno Municipal de Puerto Amor.
Ej.6: Emitir un pronunciamiento sobre la efectividad del Programa de Alimentación
Complementaria (Desayuno Escolar), para mejorar el estado nutricional de los estudiantes de
las unidades educativas fiscales y de convenio del Municipio de Villa Hermosa.
SI FUERA FIANCIERA: EMITIR EL INFORME (DICTAMEN) DE AUDITORIA A LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE LA GESTION 2019.
1.3 Objeto de la Auditoría: La información y documentación generada relacionada con la gestión, el
proyecto, el programa, los procesos, operaciones, actividades, los planes de corto plazo en el marco de
los planes en el mediano plazo que serán auditados. Si fuera la Financiera: es a los Estados
Financieros: Balance General, Estado de Resultados, Estado de cambios en la situación patrimonial,
Estado de cambios en los Resultados Acumulados, Estado de Flujos de Efectivo y Notas a los Estados
Financieros.
1.4 Alcance la Auditoria: Se refiere al periodo y cobertura (cantidad de proyectos y actividades).
1.5 Metodología de la Auditoría: (descripción de principales procedimientos que se aplicarán en las
etapas de: Planificación, Ejecución y Comunicación de Resultados).
En este acápite se deben especificar los criterios de medición (indicadores) o, en su caso, hacer
referencia a los indicadores a ser aplicados señalados en el acápite 6. Enfoque de Auditoría Esperado.
En el caso de que el ente auditado no cuente con indicadores, el Auditor debe construirlos y poner en
conocimiento del ente auditado a la finalización la fase de Planificación del Examen. Esta información
debe ser expuesta en este acápite.
2. INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCION Y SUS RIESGOS
INHERENTES
2.1 Antecedentes de la entidad auditada, su misión visión, objetivos y base legal de creación.
2.2 Estructura organizativa
2.3 Marco legal del objeto de la auditoría.
2.3 Principales segmentos de la actividad, área o programa (a ser auditado).
2.4 Principales actividades
2.5 organismos y entidades vinculadas (con el objeto de la auditoria).
2.6 Fuentes de generación de recursos (General y específico relacionado con el objeto de la auditoría).
2.7 Fuentes de generación de Gastos (general y particular relacionado con el objeto de la auditoría).
2.8 Responsables de las operaciones (también incluir las funciones del personal que participa en los
procesos auditados).
2.9 Información que se emite tanto para uso externo como interno
2.10 Factores externos que pueden afectar las operaciones
2.11 Riesgos inherentes
3. AMBIENTE DE CONTROL: En base a la evaluación del Ambiente de Control se debe calificar como
Fuerte o Débil).
• Filosofía y estilo de la Dirección: El liderazgo gerencial, la gerencia participativa que busca
el compromiso con la organización, la importancia que se da al control interno.
• Integridad y valores éticos: Si se cuenta con un Código de Ética y un Comité de Ética y si
este comité funciona.
• Administración Estratégica: La entidad cuenta con un Plan Estratégico Institucional (PEI) en
el marco de los planes nacionales y territoriales. Que los objetivos de gestión del POA se
desprenden de los objetivos Estratégicos definidos en el PEI.
• Sistema Organizativo: Estructura organizacional está diseñada para satisfacer las
necesidades de los usuarios conforme al SOA; si tiene un MPP y un MOF y un organigrama
aprobados y vigentes.
• Competencia profesional y Administración de Personal: Se debe revisar si el personal que
desempeña funciones en los procesos auditados son profesionales con experiencia y si
cumple el perfil del puesto.
• Asignación de autoridad y responsabilidad y niveles de autoridad: Ver si tiene MOF y el MP-
POAI.
• Atmósfera de confianza: Tiene relación con el estilo de gerencia si es participativa o
autoritaria. Si en la entidad existe un ambiente de control fuerte o no.
• Auditoría Interna: Dependencia de la UAI, su forma de selección y designación del personal,
si tiene Manual de Procedimientos de la UAI.
4. DETERMINACION DE LAS UNIDADES OPERATIVAS (relacionadas con los procesos auditados)
5. PROBLEMAS POTENCIALES IDENTIFICADOS (problemas, riesgos, enfoque de auditoría o
procedimiento de auditoría a aplicar e indicadores a ser aplicados).
N° Problema identificado Riesgo Enfoque o Procedimiento de Auditoría
1. El procedimiento de otorgación de créditos no define Que los procesos de otorgación de créditos Determine el tiempo promedio que demora la
plazos para los subprocesos de evaluación y demoren tiempos excesivos. aprobación del crédito en el periodo examinado.
aprobación de créditos.
2. Excesivo desperdicio de insumos en la producción de Que los costos por compra de insumos se hay Con el apoyo de la Gerencia de Producción se
los bienes. incrementado por el descontrol en la utilización determinará las cantidades de insumos necesarios que
de los insumos. se requieren para la producción de bienes.
3. Que para la recepción de los alimentos del desayuno Que no se reciban las cantidades de raciones Se solicitará información como ser actas de recepción u
escolar entregados por el Proveedor no se haya programadas y contratadas para su distribución otros registros para determinar las cantidades
designado un responsable encargado del control. Esta en la población escolar. entregadas por los proveedores y comparar las con lo
labor la realiza los padres de familia o el portero del establecido en el contrato.
colegio.
6. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO: El enfoque de auditoría debe definirse en base a los problemas
y riesgos detectados en los procesos auditados.
7. APLICACION DE MUESTREO: explicación si es a criterio o muestreo estadístico.
8. TRABAJOS REALIZADOS POR LA UAI Y FIRMAS PRIVADAS: Se debe incluir información sobre trabajos
que de alguna manera sean similares al que se está realizado.
9. APOYO DE ESPECIALISTAS: profesionales diferentes a la de auditor o contador público.
10. ADMINISTRACION DEL TRABAJO
11. PROGRAMAS DEL TRABAJO (Deben incluir procedimientos de auditoría específicos que permitan
alcanzar el o los objetivos de la auditoría).
