LA ILUSIÓN S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31-12-2013
AÑO 2012 AÑO 2013
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja bancos 101.624,64 53.587,70
Cuentas por cobrar comerciales (no relacionadas) 101.000,00 98.000,00
Otras cuentas por cobrar 54.000,00 7.133,49
Provisión cuentas incobrables -1.800,00 -2.000,00
Gastos anticipados 0,00 0,00
Total activos corrientes 254.824,64 156.721,19
ACTIVOS FIJOS
Activos fijos 215.000,00 180.000,00
Depreciación acumulada -46.534,64 -67.146,19
TOTAL ACTIVOS FIJOS 168.465,36 112.853,81
ACTIVOS DIFERIDOS
Gastos de constitución 391,00 391,00
(-) Amortización gasto de constitución -391,00 -391,00
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS - -
TOTAL ACTIVOS 423.290,00 269.575,00
PASIVOS
CORTO PLAZO
Proveedores 77.000,00 81.000,00
Otras cuentas por pagar 19.790,00 19.555,00
Sobregiro bancario 5.000,00
Total pasivos corto plazo 96.790,00 105.555,00
PASIVOS LARGO PLAZO
Hipotecas por pagar 15.000,00
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO - 15.000,00
TOTAL PASIVOS 96.790,00 120.555,00
PATRIMONIO
Capital social 10.500,00 10.500,00
Reserva legal 6.000,00 6.000,00
Perdidas ejercicios anteriores -140.000,00 -184.642,00
Utilidad del ejercicio 450.000,00 317.162,00
TOTAL PATRIMONIO 326.500,00 149.020,00
Total pasivo y patrimonio 423.290,00 269.575,00
IMPOREX, S.A
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
AL 31-12-2013
INGRESOS
Ventas tarifa 12% 905.186,00
Ventas tarifa 0% 90.002,00
Exportaciones (usa) 300.000,00
Otros ingresos 62.977,00
Utilidad en venta de vehículo 5.000,00
Utilidad en venta de terreno 30.000,00
Interés póliza ProduBanco (13 meses) 800,00
Indemnización seguro vehicular 2.200,00
Indemnización seguro Lucro Cesante 2.977,00
Interés préstamo a empleados 2.000,00
Dividendos por acciones en la Favorita 20.000,00
62.977,00
TOTAL INGRESOS 1.358.165,00
GASTOS
Ventas y distribución 769.115,00
Administración 189.843,00
Financieros 46.281,00
Otros gastos 35.764,00
Reservas -
TOTAL GASTOS 1.041.003,00
UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO 317.162,00
b) El detalle de la cuenta de Proveedores y otras cuentas a pagar es el siguiente:
Nombre Proveedor. Saldo Cta. Año Anterior Saldo Cta. Año Actual
Proveedor 1. 8000 11000
Proveedor 2. 7000 7000
Proveedor 3. 6000 6000
Proveedor 4. 3000 3000
Proveedor 5. 12000 5000
Proveedor 6. 4000 3000
Proveedor 7. 4000 11000
Proveedor 8. 5000 18000
Proveedor 9. 7000 3000
Proveedor 10. 21000 14000
TOTAL 77000 81000
Nombre Proveedor. Saldo Cta. Año Anterior Saldo Cta. Año Actual
Proveedor 11. 1500 2400
Proveedor 12. 7000 7000
Proveedor 13. 2430 1450
Proveedor 14. 3000 3000
Proveedor 15. 4120 3560
Proveedor 16. 1740 2145
TOTAL 19790 19555
El detalle de los préstamos es Banco del Austro 15000 al 17 Interés inicial el 2/1/2013 a 4 años
plazo.
Sobregiro contratado por 3000. Al 20% de interés, todo el valor está en corto plazo y no está
considerado ningún valor provisionado para pago de interés el 20/12/2013.
Se ha circularizado con fecha 31/12/2013 los proveedores números 5, 7, 8, 9, 13,14. El resultado
de la circularización ha sido el siguiente:
a) Enviada primera circularización el 2/1/2014
b) Enviada segunda circularización el 15/2/2014.
c) Hemos recibido respuesta de los proveedores números 7,8; para los restantes
proveedores circularizado hemos realizado procedimientos alternativos a la
circularización comprobando el saldo con pagos posteriores y con la revisión de las
facturas recibidas después del cierre.
Los extractos de cuenta de estos dos proveedores son los siguientes:
- Proveedor número 7
FACTURA FECHA VENCIMIENTO IMPORTE
247 31/10/2013 31/12/2013 5000
263 30/11/2013 31/01/2014 6000
11000
- Proveedor número 8,
FACTURA FECHA VENCIMIENTO IMPORTE
648 30/11/2013 31/1/2013 5000
758 31/12/2013 28/2/2014 13000
18000
A continuación adjuntamos las respuestas de los proveedores números 7 y 8,
(Contestación del proveedor núm. 7):
Proveedor número 7
13 de marzo del 2014
ILUSION S.A.
Dirección:
Localidad:
En contestación a su carta de petición del extracto de su cuenta con nosotros al 31 de diciembre
del 2013, tenemos el gusto de indicarle que su saldo y composición a dicha fecha era la
siguiente:
FACTURA FECHA VENCIMIENTO IMPORTE
235 30/9/2013 30/11/2013 3000
247 31/10/2013 31/12/2013 5000
263 30/11/2013 31/01/2014 6000
276 1/12/2013 28/02/2014 2000
Atentamente,
(Contestación del proveedor núm. 8,):
Proveedor número 8,
28 de marzo del 2014
ILUSION S.A.
Dirección
Localidad
En contestación a su carta de petición del extracto de su cuenta con nosotros al 31 de diciembre
del 2013, tenemos el gusto de indicarle que su saldo y composición a dicha fecha era la
siguiente.
FACTURA FECHA VENCIMIENTO IMPORTE
556 31/10/2013 31/12/2013 8000
648 30/11/2013 31/01/2014 5000
758 31/12/2013 28/02/2014 13000
Atentamente les saludamos,
b) Comentadas estas respuestas con el responsable de las cuentas a pagar, nos indica:
* En el proveedor número 7
a) La factura núm. 235 fue pagada por talón enviado por correo el 30/12/2013 y que el
banco carga en cuenta el día 10/01/2014.
b) La factura núm. 276 corresponde a una mercancía que se recibió el 31/12/2013 antes del
recuento físico, pero que se contabilizó en enero del 2014 cuando se recibió la factura.
En el proveedor número 8,
c) La factura núm. 556 se pagó mediante talón el día 31/12/2013 y que el banco carga en
cuenta el día 10/01/2014.
d) De la revisión del control interno se desprende que éste es débil y deficiente.
LA ILUSIÓN SA.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
BG-2
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
PT
CODIG CUENTAS REF SALDO 31/12/12 SALDO 31/12/13 AJUSTE O RECLASIFICACIONES SALDO
O DEBE HABER AUDITORIA
PASIVOS
CORTO PLAZO 96790 105555 0 7507,58 113062,58
LARGO PLAZO 0 15000 2918,00 0,00 12082
TOTAL PASIVOS AA 96790 120555 2918 7507,58 125144,58
PATRIMONIO EE 326500 149020 149020
TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO 423290 269575 274164,58
LA ILUSIÓN SA.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
PT
CODIGO CUENTAS REF SALDO 31/12/12 SALDO AL 31/12/13 AJUSTE O SALDO
RECLASIFICACIONES AUDITORIA
DEBE HABER
CORTO PLAZO
PROVEEDORES AA 77000 81000 2000 1 a
83000
1
OTRAS CUENTAS POR PAGAR AA 19790 19555 19555
2
SOBREGIRO BANCARIO AA 0 5000 √ 5000
3 2
a
INTERESES POR PAGAR 2589,58 3
a
2589,58
HIPOTECAS POR PAGAR CORTO PLAZO 2918 a
a
LARGO PLAZO
HIPOTECAS POR PAGAR AA 0 15000 2918 a 12082
4
2918 7507,58
B/G
LA ILUSIÓN SA.
DETALLE DE PROVEEDORES
AA-1AA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
N° NOMBRE DEL CLIENTE REFERENCIA VALOR
Proveedor 1. 11000
Proveedor 2. 7000
Proveedor 3. 6000
Proveedor 4. 3000
Proveedor 5. AA1/1 * 5000
Proveedor 6. 3000
Proveedor 7. AA1/2 * 11000
Proveedor 8. AA1/3 18000
*
Proveedor 9. AA1/4 * 3000
Proveedor 10. 14000
TOTAL 81000 √
AA
√: Verificado con el Mayor General.
*: Seleccionado para solicitar revisión de saldos.
LA ILUSIÓN SA.
DETALLE DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR
AA-2AA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
N° NOMBRE DEL CLIENTE REFERENCIA VALOR
Proveedor 11. 2400
Proveedor 12. 7000
Proveedor 13. AA1/5 1450
*
Proveedor 14. AA1/6 3000
*
Proveedor 15. 3560
Proveedor 16. 2145
TOTAL 19555 √
AA
√: Verificado con el Mayor General.
*: Seleccionado para solicitar revisión de saldos.
LA ILUSIÓN SA.
DETALLE DE PROVEEDORES
AA-5AA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
NOMBRE DEL PROVEEDOR CONFIRMACIONES
VALOR CONTESTA NO CONTESTA
Proveedor 5. 5000 5000
Proveedor 7. 11000 11000
Proveedor 8. 18000 18000
Proveedor 9. 3000 3000
Total 37000 29000 8000
∩ ∟
78,4% 21,6%
∩: Confirmación de proveedores que contestan su saldo.
∟: No contesta.
√√: Sumado según auditoria.
LA ILUSIÓN SA.
DETALLE DE PROVEEDORES
AA-6AA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
NOMBRE DEL PROVEEDOR CONFIRMACIONES
VALOR CONTESTA NO CONTESTA
Proveedor 13. 1450 1450
Proveedor 14. 3000 3000
Total 37000 0 4450
∩ ∟
0% 100%
∩: Confirmación de proveedores que contestan su saldo.
∟: No contesta.
√√: Sumado según auditoria.
LA ILUSIÓN SA.
CÉDULA DE PROVEEDORES CIRCULARIZADOS
AA
AA-7
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
- Proveedor número 7 Valor
Saldo según la compañía 11000 1
o AA-1
Factura 235 3000
Factura 276 2000
AA1
SALDO SEGÚN PROVEEDOR 16000
AA1/2
Proveedor número 8. Valor
Saldo según la compañía 18000
AA-1
Factura 556 8000
SALDO SEGÚN PROVEEDOR 26000
AA1
LA ILUSIÓN SA.
LIBRO DIARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
AA
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2000,00
1
Inventario Mercadería 2000,00
Proveedores
TOTAL 2000,00 2000,00
LA ILUSIÓN SA.
ANÁLISIS DE SOBREGIRO BANCARIO
AA
AA-3
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
CAPITAL 3000
TASA DE INTERÉS 20% anual
TIEMPO 11 días
INTERÉS SEGÚN
AUDITORIA 18,33 2 √√
Capital∗Tiempo∗Tiempo
I=
360
3000∗11∗20 %
I= =18,33
360
√√: Cálculos según auditoria.
LA ILUSIÓN SA.
LIBRO DIARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
AA
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
18,33
2
Gasto Intereses 18,33
Intereses por Pagar
TOTAL 18,33 18,33
LA ILUSIÓN SA.
AA
AA-4
TABLA DE AMORTIZACIÓN DE HIPOTECA POR PAGAR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
Capital: 15000,00
Tasa de Interés: 17%
Tiempo: 4
Periodo: 4
Cuota: $ 5.468,00 Cuota=Capital∗¿¿
INTERE
CAPITAL S PAGO SALDO
0 0 0 0 15000
1 a $ 2.918,00 $ 2.550,00 $ 5.468,00 $ 12.082,00
2 $ 3.414,06 $ 2.053,94 $ 5.468,00 $ 8.667,95
3 $ 3.994,45 $ 1.473,55 $ 5.468,00 $ 4.673,50
4 $ 4.673,50 $ 794,50 $ 5.468,00 $ 0,00
Capital: 15000,00
Interés∗Tiempo
Tasa de Interés: 17% I =Capital∗Tasa
360
Tiempo: 363
3 %∗363
Periodo: 2571,25 √√ I =15000∗17 = 2571,25
360
√√: Cálculos según Auditoria.
LA ILUSIÓN SA.
LIBRO DIARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
AA
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
3
Gasto Intereses 2571,25
Intereses por Pagar 2571,25
a
Hipotecas por Pagar 2.918,00
Hipotecas por Pagar Corto Plazo 2.918,00
TOTAL 5489,00 5489,00
LA ILUSIÓN SA.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
N° RESPUESTAS PUNTAJE
PREGUNTAS OBSERVACIONES
SÍ NO OBTENIDO ÓPTIMO
1 ¿Existen políticas o reglamentos internos para el manejo de docu-
mentos por pagar y proveedores?
2 ¿Poseen auxiliares para comparar con el saldo de la cuenta del mayor?
3 ¿Se solicitan garantías de respaldo que amparen los anticipos?
4 ¿Existe un seguimiento de los saldos más antiguos?
5 ¿Se controla que los documentos estén a nombre de la empresa?
6 ¿Se registran los anticipos entregados a los proveedores?
7 ¿Se archivan ordenadamente las facturas de compra con sus guías de
remisión remitente?
8 ¿Se realizan las detracciones por el IGV a los proveedores de
servicios?
9 ¿Se solicita a los proveedores información para actualizar la base de
datos?
10 ¿Se efectúa el pago al proveedor con documento de respaldo?
TOTAL
LA ILUSIÓN SA.
PROGRAMA DE AUDITORIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
TRANSACCIONES TR+B TR B/TR TR B B TR Referencia
a P/T
II. Procedimientos de auditoría Totalidad Exactitud Existencia Corte Valuación Derechos y Presentación
o o - obligaciones y
Integridad Medición Ocurrencia divulgación
1. Probar las sumas de la integración
de cuentas por pagar y cotejarla con
el libro mayor.
2. Revisar si existen saldos inusuales
o conceptos extraños.
3. Revise si las compras son autori-
zadas.
4. Preparar o hacer que la entidad
prepare solicitudes de confirmación
para los saldos de cuentas por pagar
seleccionados.
5. Examinar los desembolsos de
efectivo posteriores a los provee-
dores y/o facturas de proveedores no
pagadas y registros de recepción.
6. Realizar la búsqueda de pasivos
no registrados a través de la revisión
de partidas importantes o inusuales
del libro de egresos, en las pólizas de
diario, en el periodo subsecuente e
indagar sobre facturas o registradas
inusuales o inapropiadas.
7 Cerciorarse de que se ha efectuado
una adecuada presentación y
revelación de las cuentas por pagar
de conformidad con NIIF.
