CASO PRACTICO ESCISION DE SOCIEDADES

LA EMPRESA FERRE S.A.C. POR ACUERDO DE SOCIOS DECIDE ESCINDIR SU

PATRIMONIO Y CREAR CON EL 70 % LA EMPRESA SANCHEZ S.A.C.
Y CON EL 30% LA EMPRESA LA ÑAÑITA S.A.C

PARA LO CUAL PRESENTA EL SIGUIENTE SIGUIENTE BALANCE DE ESCISION

ACTIVO PASIVO Y PAT

10 30000 42 15000
12 20000 50 35000
TOTAL ACTIVO 50000 TOTAL PAS Y PAT 50000

I.- CUADRO DE DISTRIBRIBUCION DE LOS BLOQUES PATRIMONIALES

FERRE S.A.C. SANCHEZ SAC ÑAÑITA SAC

CODIGO 100% 0.7 0.3
10 30,000 21,000 9,000
12 20,000 14000 6000
TOTAL ACTIVO 50,000 35000 15,000
42 15,000 10,500 4500
TOTAL PASIVO 15,000 10,500 4500
50 35,000 24500 10500
TOT PATRIM. 35,000 24500 10500
TOT PAS Y PAT 50,000 35000 15000

II.- LIBRO DE LA EMPRESA A ESCINDIR FERRE S.A.C.

CERRAMOS LOS LIBROS DE LA EMPRESAS FERRE SAC Y TRANSFERIMOS LOS BLOQUES
PASO Nº 1 PATRIMONIALES
POR EL REINICIO DEL PROCESO DE ESCISION ( CUADRAMOS EL EL BALANCE)
**********************1**********************
10 30,000
12 20,000
42 15,000
50 35,000

PASO Nº TRANSFERIMOS ACTIVO Y PASIVOS A EMPRESA SANCHEZ S.A.C.

2.1 TRANSFERIMOS ACTIVO SANCHEZ S.A.C. 70%
**********************2**********************
00 SANCHEZ 35,000
10 21,000
12 14000

2.2 TRANSFERIMOS PASIVO PASIVOS S.A.C. 60%

***********************3**********************
42 10,500
00 SANCHEZ 10,500

PASO Nº TRANSFERIMOS ACTIVO Y PASIVOS A EMPRESA LA ÑAÑITA S.A.C.

3.1 TRANSFERIMOS ACTIVO A ÑAÑITA S.A.C. 30%
***********************4**********************
05 ÑAÑITA 15,000
10 9,000
12 6000

3.2 TRANSFERIMOS LOS PASIVOS A LA ÑAÑITA S.A.C.

***********************5**********************
42 4,500
05 ÑAÑITA 4,500

PASO Nº TRANSFERENCIA Y DISTRIBUCION DEL CAPITAL SANCHEZ S.A.C. 70%

4.1 TRANSFERIMOS CAPITAL A SANCHEZ S.A.C. 70%
***********************6**********************
O1 24,500
OO 24,500
 4.2 REPARTICION CAPITAL DE SANCHEZ S.A.C. 70%
***********************7**********************
50 24,500
O1 24,500

PASO Nº TRANSFERENCIA Y DISTRIBUCION DEL CAPITAL DE ÑAÑITA SAC 30%

5.1 TRANSFERIMOS CAPITAL ALA ÑAÑITA S.A.C. 30%
***********************8**********************
O6 10,500
O5 10,500

5.2 REPARTICION CAPITAL DE ÑAÑITA S.A.C. 30%

***********************9**********************
50 10,500
O6 10,500

COMPROBACION - CUENTAS ´´T´´ LIBRO MAYOR

10 OO
30,000 21,000 35,000 10,500
9,000 24,500
30,000 30,000 35,000 35,000

12 O1
20,000 14,000 24,500 24,500
6000
20,000 20,000 24,500 24,500

42 O5
10,500 15,000 15,000 10,500
4,500 4,500
15,000 15,000 15,000 15,000

50 O6
24,500 35,000 10,500 10,500
10,500
35,000 35,000

III.- NUEVOS LIBROS DE LAS EMPRESAS CREADAS

A.- EMPRESA SANCHEZ S.A.C. B.-

1 CONSTITUCION DE LA EMPRESA SANCHEZ S.A.C. 1

14 24,500
50 24,500

2 RECEPCION DE LOS ACTIVOS DE FERRE S.A.C. 2

10 21,000
12 14000
14 35,000

3 RECEPCION DE LOS PASIVOS DE FERRE S.A.C. 3

14 10,500
42 10,500
 II .- PARTE CREACION DE LOS NUEVOS LIBROS CONTABLES DE LAS EMPRESAS CREADAS

I.- NUEVOS LIBROS SANCHEZ S.A.C.

FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO - ASIENTOS CONTA
PERIODO : enero 2013
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)1ER L.C 5.1 RUC : 20500500500
EJERCICIO: ENERO 2013 RAZON SOCIAL: SANCHEZ SAC
RUC: 20100100100 2 FECH
RAZÓN SOCIAL: SANCHEZ S.A.C. Nº Nº A DE
oper ASIE LA
EJERCICI ac NTO OPER
OO 1 1 ACIÓN
1-Feb
PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
2 1-Feb
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equiv. del Efect. Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores N. - acc pa venta Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas 3 1-Feb
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar 24500 obligaciones financieras
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE 0 2 4 5-Feb
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 24,500 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas 5 5-Feb
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vincu a Larg Impuesto a la Renta y Particip
Otras Cuentas por Cobrar a Largo P TOTAL PASIVO NO CTE 0 6 5-Feb
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maq. y Equipo TOTAL PASIVO 0
Activos Intangibles (neto de AMOR 3 7 10-Feb
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CTE 0
PATRIMONIO NETO
Capital Inicial 24,500
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO 24,500

TOTAL ACTIVO 24,500 TOTAL PASIVO Y PAT NETO 24,500 4 7 10-Feb

contador genrente
LIMA 01 de FEBERRO 2013

7 ASENTOS CIERRE CLASE 8

 8

10

11

12

13

14

EMPRESA ÑAÑITA S.A.C.

CONSTITUCION DE LA EMPRESA ÑAÑITA S.A.C.

14 ###
50 10,500

RECEPCION DE LOS ACTIVOS DE FERRE S.A.C.

10 ###
12 ###
14 15,000

RECEPCION DE LOS PASIVOS DE FERRE S.A.C.

14 ###
42 4,500
ATO 5.1: LIBRO DIARIO - ASIENTOS CONTABLES 2L.C.
DO : enero 2013
: 20500500500
2
N SOCIAL: SANCHEZ SAC
CUENTA CONTABLE DE LA
MOVIMIENTO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE OPERACIÓN
LA OPERACIÓN CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
[Link]. POR ESCION-SOC. D H
14 S/. 24,500.00
50 S/. 24,500.00
POR LA RECEPC ACTIV.7
INICIO DEL EJERC 10 S/. 21,000.00
12 S/. 14,000.00
14 S/. 35,000.00
POR LA RECEPC PASV. .7
14 S/. 10,500.00
42 S/. 10,500.00
COMPRA MARC 20,000 CONT
60 S/. 20,000.00
16.7 S/. 3,600.00
42 S/. 23,600.00

20 S/. 20,000.00
61 S/. 20,000.00

42 S/. 23,600.00
10 S/. 23,600.00
VENTA TOTA MERC. 50,000
12 S/. 59,000.00
40 S/. 9,000.00
70 S/. 50,000.00

10 S/. 59,000.00
12 S/. 59,000.00

69 S/. 20,000.00
20 S/. 20,000.00

61 S/. 20,000.00
69 S/. 20,000.00
COMPRA COMPTU 5,000
33 S/. 3,000.00
40 S/. 540.00
46 S/. 3,540.00

46 S/. 3,540.00
10 S/. 3,540.00
S/. 302,280.00 S/. 302,280.00

ASENTOS CIERRE CLASE 8

80 S/. 20,000.00
60 S/. 20,000.00

70 S/. 50,000.00
80 S/. 50,000.00

80 S/. 30,000.00
82 S/. 30,000.00

82 S/. 30,000.00
83 S/. 30,000.00

83 S/. 30,000.00
84 S/. 30,000.00

84 S/. 30,000.00
85 S/. 30,000.00

85 S/. 30,000.00
89 S/. 30,000.00

89 S/. 30,000.00
59 S/. 30,000.00

TOTALES S/. 854,560.00 S/. 854,560.00

 CASO PRACTICO CONSTITUCION DE SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA S.R.L.
EL 01 DE ENERO SE CONSTITUYE LA SOCIEADAS LAS DELICIAD S.R.L. CONFORMADA POR
* MARIA VILCA SE COMPROMETE A ENTREGAR S/.300,000 Y ENTREGA TODO
* NOELIA CUEVA SE COMPROMETE A S/250,000 Y ENTREGA TODO
1/2/2013 SE RECOMPRO MERCADERIAS POR S/.20,000
05/01/2013 SE DENDEN TODAS LAS MERCADERIAS EN S/.50,000

PASO 1 01-01-2013 DETERMINACION DEL CUANDRO DE DISTRIBUCION DEL APORTE DE LOS PARTICIPACIONISTAS
PARTICIPACIONISTAS
PARTICIPAC. PARTICIPAC. PARTICIPAC 10 - EFECTIVO 33 - INM. MAQUINARIAS Y EQUIPOS
COMPROMISO PAGADAS PEND [Link] PAGADO PENDIENTE
MARIA VILCA 300000 300000 0 300000 300000 0
NOELIA CUEVA 250000 250000 0 250000 250000 0
AD LIMITADA S.R.L. FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1
PERIODO: ENERO 2013
RUC: 20100100100
RAZÓN SOCIAL: LAS DELICIAS S.A.C.

EJERCICIO
O
PERIODO
ICIPACIONISTAS
33 - INM. MAQUINARIAS Y EQUIPOS ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
COMPROMETID PAGADO PENDIENTE
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés
Efectivo y Equiv. del Efect.
Bancarios
Cuentas por Pagar
Valores N. - acc pa venta
Comerciales
Cuentas por Pagar a
Cuentas por Cobrar Comerciales
Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar 550000 14 obligaciones financieras
TOTAL PASIVO
Existencias
CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 550,000 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinc
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vincu a Larg Impuesto a la Renta y Particip
Otras Cuentas por Cobrar a Largo P TOTAL PASIVO NO CTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maq. y Equipo TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de AMOR
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CTE 0
PATRIMONIO NETO
Capital Inicial
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO 550,000 TOTAL PASIVO Y PAT N

contador genrente
LIMA 01 de ENERO 2013
1ER L.C 5.1 FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO - ASIENTOS CONTABLES
2 PERIODO: ENERO 2013 CUE
RUC : 20100100100 NTA
RAZÓN SOCIAL: LAS DELICIAS S.A.C. CON
FECHA TAB
Nº GLOSA O
Nº DE LA LE
ASIE DESCRIPCIÓN DE LA
operac OPERA DE
COD
NTO
ASTO CIÓN OPERACIÓN DENOMINACIÓN
LA
IGO
OPE
1 1 1-Jan POR COMPROMPROMISO RACI
ÓN
14 CTAS X COB. ACCIONITAS
14.2.1 CTAS X COB-MARIA VILCA
14.2.2 CTAS X COB-NOELIA CUEVA
50 CAPITAL SOCIAL
50.1.1 CAPITAL SOC. SUSC- MARI V
50.1.2 CAPITAL SOC. SUSC- NOELI C

2 1-Jan POR EL PAGO CANCEL SOC.

0 10.0 EFECGTIVO Y EQUIVALENTE EFEC
10.4.1 CTAS CTE MARIA VILCA
10.4.2 CTAS CTE NOELIA CUEVA

14.0 CTAS X COB. ACCIONITAS

14.2.1 CTAS X COB-MARIA VILCA
14.2.2 CTAS X COB-NOELIA CUEVA

2 3 1-Jan COMPRA MERCADERIA

0 60
40
0 42
4 1-Jan DESTINO DE LA MERCAD.
20
61
5 1-Jan PAGO AL PROVEEDOR
550,000 50 42
10
3 6 5-Jan VENTA DE MERCADER.
12
40
70
7 5-Jan COBRO AL CLIENTE
550,000 10
12
550,000 8 5-Jan POR COSTO DE LA VENTA
69
20
9 5-Jan POR EL CIERRE ALMAC Y CV
61
69
10

11.9
31-Dec
95.0
79.0
31-Dec
79.0
95.0
31-Dec
11.9
0.0
 2L.C.
2

MOVIMIENTO
DEBE HABER

S/. 550,000.00

S/. 550,000.00

S/. 550,000.00

S/. 550,000.00

S/. 20,000.00
S/. 3,600.00
S/. 23,600.00

S/. 20,000.00
S/. 20,000.00

S/. 23,600.00
S/. 23,600.00

S/. 59,000.00
S/. 9,000.00
S/. 50,000.00

S/. 59,000.00
S/. 59,000.00

S/. 20,000.00
S/. 20,000.00

S/. 20,000.00
S/. 20,000.00
S/. 1,325,200.00 S/. 1,325,200.00
 S/. 0.00

S/. 0.00
S/. 0.00

S/. 0.00
S/. 0.00

S/. 0.00
S/. 0.00
 1/2/2020 SE APERTURA LA EMPRESA EMBER SRL
1/3/2020 SE COMPRA MERCADERIA 40,000 U. C/. S/.1.°° MAS IGV AL CREDITO EN 3 CUOTAS C/CTA 5%
1/4/2020 SE VENDE MERCADERIA 40,000 U. C/. S/.3.°° MAS IGV AL CREDITO EN 2 CUOTAS C/CTA 8%
3/10/1900 RECIBIMOS 10,000 COMO ANTICIPO DE UN LOTE DE MERCADERIAS DE 12000 A 3 SOLES
15-Mar ENTREGAMOS 50000 AL PROV COMO UN ANT DE 20, UNIDADES A S/1 MAS IGV

FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO - ASIENTOS CONTABLES 2L.C.

2 2

CUENTA CONTABLE
FECHA MOVIMIENTO
Nº Nº DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CODIGO
operac ASIENTO OPERACI DE LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN DEBE HABER
ÓN D H
1 1 2-Jan APERTURA
10.1 S/. 100,000.00
50.1 S/. 100,000.00
2 2 3-Jan COMPRA MERC CREDITO INT
60.1 S/. 40,000.00
16.73 S/. 8,280.00
37.3 S/. 6,000.00
42.1 S/. 54,280.00

20.1 S/. 40,000.00

61.1 S/. 40,000.00
3 4-Jan VENTA DE MER CREIT INT
12.1 S/. 164,256.00
40.1 S/. 25,056.00
70.1 S/. 120,000.00
49.3 S/. 19,200.00

69 S/. 40,000.00
20.0 S/. 40,000.00

61 S/. 40,000.00
50 69.0 S/. 40,000.00

4 3-Feb PAGO DE LA CUOTA 1 PR

42.1 S/. 18,093.33
10.1 S/. 18,093.33

67.3 S/. 2,000.00

37.3 S/. 2,000.00

97 S/. 2,000.00
79.0 S/. 2,000.00

79 S/. 2,000.00
97.0 S/. 2,000.00

5 10-Mar RECIBIMOS ANITCIPOS CLIENT

10.1 S/. 10,000.00
12.2 S/. 10,000.00

6 15-Mar ENTRAGAMOS ANT PRTOV

42.2 S/. 5,000.00
10.1 S/. 5,000.00
 16.73
S/. 8,280.00

UNIDADES
40000

40.11 VALOR COM

S/. 25,056.00 INT TOTA INTERES TOT
SUB- TOTAL
18% I.G.V.
TOTAL COMP

LIQUIDACION MES ENERO IGV

40.11 IGV VENTAS S/. 25,056.00

16.73 (IGV COMPRAS) S/. 8,280.00
40.11 IGV POR PAGAR - DEB FISCAL 16,776.00

SALDO DE IMPUESTOS
S/. 8,280.00 S/. 25,056.00

16,776.00
CV 69/61 6 40000

UNIDADES
40000

VALOR COM
INT TOTA INTERES TOT
SUB- TOTAL
18% I.G.V.
TOTAL COMP
 100000

SOLES-LIBROS CTA 1 CTA 2 CTA 3

S/. 1 S/. 40,000.00 2/3/2020 3/3/2020 4/3/2020

S/. 40,000.00 ((60))

S/. 6,000.00 ((37.3)) 2000 2000 2000
S/. 46,000.00
S/. 8,280.00 ((16.73))
S/. 54,280.00 ((42.1)) 18093.3 18093.3 18093.3

37.3

VENTA MERCADERIA AL CREDITO

CON INTERESES

COMPRA MERCADERIA AL CREDITO

CON INTERESES
********
60 100000
40 *16.73 0
37.3 ACT DIF-INT X PAG
42 0
********
20 0
61 0
SIGUIENTE MES POR PAGO

42 0
10 #REF!
POR EL GASTO DEL INTERES
67.3 GTOS FINANC.
37.3
******** ACT DIF-INT X PAG
97.3 GTOS FINANC.
79.3 0
********
79.3 0
97.3 GTOS FINANC.

49.3

VENTA MERCADERIA AL CREDITO

CON INTERESES
********
12
40
70
49.3
********
69
 20
********
61
69
SIGUIENTE MES POR COBRO
10
12
********
49.3
77

S/. 1 S/. 40,000.00

SOLES-LIBROS CTA 1
S/. 3 S/. 120,000.00 2/3/2020

S/. 120,000.00 ((70))

S/. 19,200.00 ((49.3)) 6400
S/. 139,200.00
S/. 25,056.00 ((40.11))
S/. 164,256.00 ((12.1)) 54752.0
CTA 2 CTA 3
3/3/2020 4/3/2020

6400 6400

54752.0 54752.0