UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

PROGRAMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA
MODULO: DIAGNOSTICO ORGANIZACIONAL EN LAS FINANZAS

TUTOR: FELIPE GOMEZ OSORIO

WILLIAM MIGUEL LARA REYES

EL DIAGNOSTICO ORGANIZACIONAL EN LAS FINANZAS

Se puede definir al diagnóstico como un proceso analítico que permite conocer la
situación real de la organización en un momento dado para descubrir problemas y
áreas de oportunidad, con el fin de corregir los primeros y aprovechar las
segundas. En el diagnóstico se examinan y mejoran los sistemas y prácticas de la
comunicación interna y externa de una organización en todos sus niveles.

De acuerdo a lo planteado podríamos decir que el diagnóstico del área financiera y

contable consiste en una descripción y evaluación de la situación actual del área
contable, por lo tanto, implica un conocimiento cuantitativo y cualitativo de la
realidad existente y una apreciación de los hechos observados. Los problemas
detectados deben evaluarse suficiente y de manera oportuna sin esperar que un
analista o especialista financiero los identifique, es decir estos análisis deben
hacerse periódicamente, para lograr alternativas de solución, ya que pueden ser
generados por factores externos difícilmente controlables como por ejemplo, la
revaluación o devaluación de la moneda, casos de inflación o deflación,
narcotráfico, lavado de dinero, medidas impositivas del gobierno, contrabando,
competencia desleal, desastres naturales, etc.

FUNCION DEL DIAGNOSTICO ORGANIZACIONAL

El diagnostico financiero se debe efectuar convirtiendo a valores constantes los

años comparados y así lograr hallar fortalezas y debilidades más confiablemente,
no obstante no deben sacarse conclusiones de las simples comparaciones de
valores absolutos y relativos, sino que deben ser complementadas con la
investigación directa de las personas involucradas en cada operación, es decir,
que las simples comparaciones que efectuamos nos dan pistas e indicios para
investigarlos y así asegurarnos de causas y efectos reales de la operación que se
está realizando. Una vez hecha la descripción de cada uno de los estados
financieros, detallando los aspectos más importantes, hallado el análisis de
estructura vertical y horizontal, demostrando cuáles aspectos están incidiendo en
la estructura financiera y calculando los indicadores de liquidez, desempeño,
eficiencia, productividad y endeudamiento, se produce a elaborar un listado de las
debilidades y fortalezas del diagnóstico financiero, con el fin de facilitar el
planteamiento de los problemas, a los cuales se debe prestarle la mayor atención.
Como en todo Sistema Participativo, el proceso es tan importante como el
resultado ya que el espíritu de grupo generado y el conocimiento de las opiniones
y problemas de otros componentes de la organización son beneficios casi tan
importantes como el de identificar y resolver problemas.

Existen 3 Factores en un Diagnóstico Organizacional que son importantes tanto

para determinar la problemática como para dar soluciones:

1. La situación de la empresa dentro del contexto de su rama industrial.

2. La posición de las empresas en el ciclo de vida de las organizaciones.
3. El estilo organizacional que prevalece en el sistema social de la empresa

CAUSAS Y EFECTOS DE ASPECTOS TÍPICOS EN EL DIAGNOSTICO

FINANCIERO

 “ILIQUIDEZ” Se entiende como la falta de efectivo para cubrir las

obligaciones corrientes de la empresa, que bien pueden ser consecuencia
de falta de convertibilidad de los activos, dificultades en el cobro de cartera,
o por otros múltiples factores: falta de gestión en los negocios, baja
actividad en ventas, poca utilidad de sus activos, poca rotación en su
cartera e inventarios, acumulación de cartera, etc. Las causas principios
con las que mayor se relaciona, son la rotación de las cuentas por cobrar y
su alto período de recuperación de la cartera, al igual que la baja rotación
de los inventarios y el alto período de conservación de existencias. Los
efectos más frecuentes se observan en la baja rotación de las cuentas por
pagar y el alto período de pago de las obligaciones.

 CAPITAL DE TRABAJO: Se detectaron problemas de capital de trabajo,

cuando los activos corrientes no permiten el flujo permanente de efectivo,
para satisfacer el cumplimiento de las obligaciones, o se torna insuficiente
para le mantenimiento de actividad productiva, el ensanchamiento de la
empresa para hacer frente a la competencia de otras empresas.
La falta de recursos de capital de trabajo paraliza funciones de producción y
mercadeo, que dificultan el cumplimiento de las políticas de crecimiento
hasta menguar la actividad y llevar a la empresa a la consecuente falta de
rentabilidad. Las causas del capital de trabajo se pueden identificar con la
incapacidad en la generación interna de fondos que permiten solvencia a la
empresa, cuya consecuencia es la incapacidad para generar nuevos
proyectos de inversión o de ensanchamiento.
  ENDEUDAMIENTO: Los niveles de endeudamiento deben estar en
proporción de a capacidad de generar efectivo y dar cumplimiento al pago
del servicio de la deuda, también tiene mucha relación con el buen o mal
momento económico que esté pasando el sector, porque ello permite o
dificulta una actividad próspera.

La credibilidad que tengan las instituciones financieras de la empresa, por el

buen manejo de la deuda, es un intangible no económico que cuenta
mucho, al momento de tomar decisiones de endeudamiento.

 RENTABILIDAD: El problema de rentabilidad radica en baja generación de

fondos netos, que permitan cubrir el costo de capital de la inversión y
financiar el crecimiento de la actividad de la empresa. Cuando
determinados sectores de la producción no generan un remanente
necesario para la satisfacción de sus dueños y la capitalización, son
absorbidos por el estado para subsidiarlos en precios y sobre todo si el
servicio es de utilidad pública. La rentabilidad debe ser la principal fuente
financiamiento de las operaciones, las que marquen el crecimiento de las
empresas y la de sus dueños. Si hay rentabilidad los remanentes apoyan
otros proyectos de ampliación de planta y mercadeo. Las causas de la
rentabilidad tienen explicaciones por los indicadores de gestión de la gráfica
de Dupont, los cuales dependen de la rentabilidad sobre las ventas y la
rotación de los activos. Estos tienen unos efectos inmediatos en la baja
capitalización y niveles bajos de dividendos y participaciones.

CONTENIDO DE UN DIAGNOSTICO FINANCIERO

Debe contener la información histórica, presente y proyectada que permita

determinar la realidad financiera y comercial de una empresa, su evolución
respecto al pasado y sus proyecciones futuras.

Debe contener cifras financieras comparativas que permitan tener una idea de
cómo está la empresa que se va a valorar y así poder tomar a partir de un buen
diagnóstico las medidas oportunas que permitan asegurar su permanencia, su
valor y viabilidad a largo plazo. Un buen diagnóstico financiero debe contener
información cuantitativa y cualitativa como: Monto de facturación anual, número de
empleados, niveles de decisión, tipos de control, entorno económico, política,
monetaria, política crediticia, rentabilidad, liquidez que en definitiva me conducen a
conocer el estado actual de la empresa y si estoy cumpliendo con el Objetivo
Básico Financiero OBF, para tomar decisiones apoyado en esta información con la
ayuda de herramientas de análisis (indicadores, flujo de caja, etc.).Debe contener
información necesaria, las cuales se encuentran en las cuentas anuales al igual
que métodos de análisis de los objetivos financieros, rentabilidad y solvencia,
además de un estudio económico de la rentabilidad y otro de la solvencia. El
económico indica la eficiencia de la política financiera, es decir la rentabilidad
financiera, y enjuicia la política comercial e intrual a través de índices de Eficiencia
y Resultados económicos; el de solvencia que separa el endeudamiento a largo y
mediano plazo con el de corto plazo, a fin de encontrar el "Fondo de Maniobra"

Además se deben tener en cuenta algunas variables que inciden en la Utilidad,

que finalmente no es única y verdadera manera de evaluar y analizar
financieramente una empresa.

Así mismo debe contener los resultados obtenidos de la comparación del periodo
analizado con periodos anteriores, apoyados en indicadores y razones financieras,
como resultado del procesamiento de datos de una contabilidad confiable, con
cifras presupuestadas o con empresas similares. Además, se tiene en cuenta la
información del sector económico en que se desenvuelve la empresa y la situación
económica del país y del mundo.

VENTAJAS Y DESVENTAJAS DEL DIAGNOSTICO

Ventajas del Diagnóstico:

 Al  aplicarlo  se  despierta  un  espíritu  de  grupo
 Es  participativo
 La  gente  se  siente  comprometida  con  las  soluciones
 Da  una  estructura  lógica  a  la  problemática
 Es una manera muy eficiente en tiempo y recursos para encontrar
problemas
 Permite conocer los procesos operativos por donde hay que comenzar a
trabajar con urgencia y conseguir una mejora inmediata
 Proporciona datos para estructurar una planeación temporal, hasta que se
fijen el nuevo rumbo, objetivos de la organización y se implanten cambios
en los sistemas y procesos de la organización
 Como metodología es muy clara y contiene elementos que pueden ser
combinados con otras metodologías para crear enfoques particulares más
eficientes

Desventajas del diagnóstico:

 El modelo normativo nunca es especificado y puede ser diferente para

diversas personas
 No todos los grupos sociales están listos para este tipo de interacciones
 El  definir  problemas  despierta  expectativas  de  solución
 Puede  provocar  conflictos  interpersonales
 Puede  ser  manipulado
ACTIVIDADES DE APLICACION DE UN DIAGNOSTICO FINANCIERO

El diagnóstico es la fase indelegable por parte de la Gerencia. Para llegar a la

estructura del informe final es necesario, llevar a cabo los siguientes pasos:

 Determinar las Banderas Rojas (señales de advertencia)

 Determinar las Fortalezas
 Determinar las posibles causas de la situación de cada Bandera
 Definir la situación financiera
 Perspectivas de la empresa si persisten las Banderas
 Complementar con el análisis de los indicadores del sector
 Complementar con el análisis grafico de variables
 Definición y ajuste de la situación final
 Estructura del informe final del día