UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS -
ESPE EXTENSIÓN LATACUNGA
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS,
ADMINISTRATIVAS Y DEL COMERCIO
CARRERA:
FINANZAS Y AUDITORÍA
DOCENTE:
Dra. Martha Lozada
NOMBRE:
Casa Chicaiza Carmen Amelia
ASIGNATURA:
COSO II
TEMA:
.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA CENTRO GRAFICO
CEGRAFICO S.A.
PERÍODO:
MARZO - JULIO 2019
MACC AUDITORES S.A
COSO II
DOCUMENTACIÓN
.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MACC AUDITORES S. A C.I 1/1
MACC
AUDITORES EMPRESA: CENTRO GRAFICO CEGRAFICO S.A.
S.A CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
CENTRO GRAFICO CEGRAFICO S.A. SI NO
N° PREGUNTAS PT
POND RESPUESTAS CAL OBSERVACIÓN
SUMAN 59 IF
1 ¿La empresa pertenece al sector industrial? 1 X 1
¿La entidad paga interese excesivos o multas 1 X 1
2 por credito?
¿Existe la adecuada discreción y 1 X 1
3 conservadurismo con el SRI?
¿La empresa realiza capacitaciones al 1 X 0 No tiene suficiente liquidez
4 departamento de producción cada 6 meses? para poder saldar o pagar.
¿La empresa contabiliza las normas locales de 1 X 1
5 acuerdo al que establece el Ecuador?
1 X 0 La rendición de cuenta ya no
invierte más los
¿La empresa contabiliza las inversiones cada inversionista existen
6 año? perdidas cada año.
¿La empresa paga adecuadamente la 1 X 1
7 remuneración?
¿El gerente de la empresa conoce 1 X 1 Respaldan el credito
8 correctamente las NIIF? financiero que han realizado
¿La empresa realiza control por parte de 1 X 1
9 auditores externos?
1 X 0 No pueden comprar
materiales o maquinaria de
¿La entidad realiza compras de tecnología última tecnología ya que sus
10 avanzadas? utilidades están en pérdidas.
1 X 0 Mucha de los trabajadores
¿La empresa adquiere conocimiento renuncian a su empleo por lo
11 matemáticos financieros? que no tiene liquidez
1 X 0 Esta norma solo aplico solo
12 ¿La empresa utiliza las normas NEC? en el año 2009.
1 X 1 La empresa aplica esta
13 ¿La empresa utiliza correctamente las NIIF? norma desde el año 2010
1 X 0 La empresa no forma parte
de la bolsa de valores desde
el año 2011 debido a que ha
obtenido perdidas en cada
14 ¿La empresa pertenece a la bolsa de valores? año.
¿La empresa presenta balances individuales al 1 X 1
15 final del año?
¿La empresa presenta balance consolidado al 1 X 0 No tiene locales o sucursales
16 final de año? fuera de la provincia.
17 ¿La empresa se registra el deterioro exigible? 1 X 0
1 X 0 En la empresa no tiene
¿La empresa aplica el valor neto realización en inventario, solo cuentas por
18 inventarios? cobrar cliente excesivo.
¿La organización se registra deterioro de 1 X 0
19 inventarios?
¿En inventarios utiliza correctamente el control 1 X 0
de lleva Kardex por el método promedio
20 ponderado?
¿En propiedad planta y equipo registra 1 X 0 No aplican el método de
21 correctamente el reevaluó? reevaluó.
1 X 1 La maquinas que son
¿La empresa registra deterioro de propiedad utilizadas son deterioras y lo
22 planta y equipo? vende a precios muy bajos.
23 ¿El revalúo realiza por el método del índice? 1 X 0
¿El revalúo es realizado por un perito 1 X 0
24 calificado?
¿El reevaluó es calculado por el valor 1 X 0
25 actualizado neto?
¿Separan los costó de terrenos y edificios 1 X 1
CALIFICACIÓN TOTAL: CT 23
PONDERACIÓN TOTAL: PT 59
NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT / PT * 100 NC = ( 23/59 ) * 100 = 90 % 38,98%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - NC% RI = 100% -38,98 % =61,02% 61,02%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO
Análisis
Según expresado en el cuestionario y las respuestas consideradas, se menciona que el
nivel de confianza es muy bajo por lo que equivale a 38,98% y un nivel de confianza de
61,02% que contiene muy alto porcentaje por lo cual obliga a revisar los proceso
específico se revisaran los balances y el enfoque que fue es sustantivo. Debido a que la
empresa debe tomar media muy importante sobre los clientes de la cual la empresa no
debe dejar que los clientes se lleven la mercadería sin antes pagar y tampoco a dejar a
plazo. La empresa necesita liquidez para puede funcionar normalmente y el fin es que
pueda obtener recurso, e implementar las maquinarias de ultima tecnología puedan
innovar la producción e inclusive se poder realizar capacitaciones a todo los miembros
de la empresa con la finalidad principal de obtener una ganancia en el ejercicio y ya no
perdidas como cada año se ve reflejado en los estado de resultado lo indica y hay que
realizar la aplicación de proceso correctamente en la empresa.
ELABORADO POR:
C.CH.C.A
Fecha: 08/05/2019
REVISADO POR:
L.M.
Fecha: 08/05/2019
