UNIVERSIDAD LAICA

VICENTE ROCAFUERTE DE
GUAYAQUIL
Trabajo de Investigación
Grupo N.º 3
TEMAS:
Requisitos para ser auditor independiente en el
ECUADOR “Normativa” 
Principios éticos y responsabilidades del auditor
independiente

DOCENTE:
Msc. Estella Hurtado Palmiro

INTEGRANTES:
Campoverde Cevallos Katherine
Illescas Ruiz Dayanna
Plúa Chele Andy
Ronquillo Ochoa Marissa
Saltos Aguirre Jairo
Villamar Parrales Belen

CURSO:
Décimo Semestre ‘’B’’
 Auditoría
Requisitos para ser Auditor
Independiente en el Ecuador
Podrán realizar auditorías externas
únicamente las personas naturales o
jurídicas que se encuentren inscritas
en el Registro Nacional de Auditores
Externos y cuenten con calificación
vigente por parte de la
Superintendencia de Compañías,
Valores y Seguros.
Las personas naturales no podrán
utilizar nombres
Requisitos paracomerciales, en
calificarse
Tener título de tercer nivel de auditor, contador público
autorizado, economista, ingeniero comercial o ingeniero en
contabilidad y auditoría, registrado en la SENESCYT. En
caso de persona jurídica, acreditará que su administrador y
al menos dos personas de su nómina de trabajadores, están
registrados
Demostrarcondocumentadamente
alguno de los títulos
quede cuenta
tercer nivel
con antes
una
mencionados.
experiencia no menor a tres años en auditorías externas
realizadas a compañías y entes sujetos a control de la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, ya
sea directamente o como personal de apoyo de una
persona natural calificada como auditora externa, o a la
 Presentar la hoja de vida de la persona natural
interesada o del administrador de la persona jurídica
interesada, y las del personal de apoyo o nómina de
trabajadores.
Presentar copia del título de propiedad o contrato de
arrendamiento de la oficina desde donde se prestarán
los servicios de auditoría externa
Declaración en la solicitud en el sentido de que el
interesado no se encuentra comprendido en ninguna de
las prohibiciones ni inhabilidades para ser auditor
externo.
Registro de auditor externo: El Superintendente de
Compañías, Valores y Seguros resolverá sobre el
otorgamiento de la calificación de auditor externo, y
corresponderá a la Secretaría General de dicha
entidad, emitir el certificado de registro de auditor
Vigencia de la calificación: La calificación de auditor
externo tendrá vigencia por tres años contados a partir
de la fecha de expedición de la resolución que la
otorga. La renovación deberá solicitarse hasta antes de
la fecha de finalización del período de vigencia. [ CITATION

Principios éticos y
responsabilidades del auditor
independiente
Todas las profesiones y en especial la
de los contadores públicos, cuentan
con principios y normas de ética.
dentro de las especialidades de la
contaduría, se podría decir que la
 Ética Profesional
La Ética ha estado en cuestión los últimos
años, no solo en el aspecto social, sino Es absoluta
también laboral. Las personas actúan
corruptamente por egoísmo y porque Es
piensan que “todo mundo lo hace”, pero universal
esto desarrolla un efecto dominó. La ética
profesional se suele definir como la Es
“Ciencia normativa que estudia los inviolable
deberes y derechos de los profesionistas”,
y cuenta con tres características
Principios éticos del auditor
independiente
Integridad: La integridad de los auditores establece confianza y,
consiguientemente, provee la base para confiar en su juicio.
Objetividad: Los auditores exhiben el más alto nivel de objetividad
profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad
o proceso a ser examinado. Los auditores internos hacen una evaluación
equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin
dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras
personas.
Confidencialidad: Los auditores respetan el valor y la propiedad de la
información que reciben y no divulgan información sin la debida
Responsabilidades del auditor
independiente
Las responsabilidades globales que tiene el auditor
independiente cuando realiza una auditoría de
estados financieros de conformidad con las NIA. En
particular, establece los objetivos globales del auditor
independiente y explica la naturaleza y el alcance de
una auditoría diseñada para permitir al auditor
independiente alcanzar dichos objetivos. Asimismo,
explica el alcance, la aplicabilidad y la estructura de

Bibliografía
las NIA e incluye requerimientos que establecen las
responsabilidades globales del auditor independiente
aplicables en todas las auditorías, incluida la
Auditoria, F. d. (13 de marzo de 2016). Blogger. Obtenido de
Blogger: [Link]
[Link]/2016/03/1_13.html
Auditoría, I. d. (2013). ICAC. Obtenido de ICAC:
[Link]
%[Link]
Compañias, S. I. (11 de Noviembre de 2016). Portal Supercias.
Obtenido de Portal Supercias:
[Link]
e-d6d3-4b10-9d5b-45414902e58b/Reglamento+auditor
%C3%ADa+externa+[Link]?
 MOD=AJPERES&CACHEID=3eb71bde-d6d3-4b10-
9d5b-45414902e58b
Flores, A. E. (2001). Revistas UNMSM. Obtenido de Revistas
UNMSM:
[Link]
pukamayoc/2001/segundo/etica_auditoria.htm
González, K. C. (2012). Obtenido de
[Link]
sayo_universitario/archivos/KARLA%20CRISTINA
%20GARCIA%[Link]
Quito, C. d. (Enero de 2017). Obtenido de
[Link]
content/uploads/2017/06/Consulta-Societaria-Enero-
[Link]