SACOS PERUANOS SA
1. La empresa industrial SACOS PERUANOS SA inicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y
patrimonio:
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQ. DEL EFECTIVO 4800
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
11 INVERSIONES FINANCIERAS 125600
111 [Link] para negociación
12 CTAS POR COMERC.-TERCEROS 25600
121 [Link] y otros comp. cob.
14 CTAS. X [Link]. y DIRE. 12200
141 Personal
21 PRODUCTOS TERMINADOS 35600
211 Productos terminados
23 PRODUCTOS EN PROCESO 24600
231 Productos en proceso
24 MATERIAS PRIMAS 89600
241 Materias primas
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 45600
251 Materiales auxiliares
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 622600
333 Maquinaria y equipo de explotación
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 9870
192 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 285900
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 122680
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
50 CAPITAL 500000
501 Capital social
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 32150
571 Excedente de revaluación
59 RESULTADOS ACUMULADOS 35600
591 Utilidades no distribuidas
2. Se envía los productos en proceso a la producción.
3. Se compran materias primas por S/ 7,800.00 al crédito más IGV según factura. N° 01-23212 a nuestro proveedor
XIMESA SA.
4. Se venden el 30 % de las acciones adquiridas como inversiones financieras para cancelar parte de
nuestras deudas por S/ 96,800.00.
5. Se cancela las deudas a nuestros proveedores por
S/ 92,000.00 por lo que se obtiene un descuento del 8 % por pronto pago.
6. Se registra una planilla de sueldos por S/ 85,450.00, se registra también las cuotas patronales y
descuentos de ley, se distribuye los gastos de la siguiente manera:
Para producción 50 %
Para administración 30 %
Para ventas 20 %
100 %
Se descuenta al trabajador por los siguientes conceptos:
Descuento judicial 100.00
Préstamo personal 1,400.00
Sindicato 1,500.00
Cooperativa 950.00
3,950.00
7. Se ha comprado materias primas para la construcción de nuevos almacenes para la empresa por S/ 24,600.00
más
IGV al crédito.
8. Se cancelan las deudas pendientes de pago por la planilla de haberes.
9. Se envía materias primas a la producción por S/ 70,600.00.
10. Se venden productos terminados por S/ 75,600.00 más IGV al crédito a la empresa TUESTA SA que es nuestra
principal.
11. Se paga servicios personales con recibo por honorarios al personal que construye los almacenes para la empresa por
S/ 12,500.00 se descuenta 10 % por impuesto a la renta.
12. Se envía materias primas a la construcción de los almacenes por S/ 18,900.00.
13. Se cobra a nuestra principal TUESTA SA parte de su deuda S/ 64,500.00.
14. Se envía materiales auxiliares y suministros a la producción por S/ 38,950.00.
15. Se registraron los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes recibidos, quedando
pendiente de pago de los siguientes gastos.
Teléfonos 3,150.00 más IGV
Cable 2,600.00 más IGV
Internet 1,500.00 más IGV
7,250.00
Se distribuye los gastos de la siguiente manera:
Para la construcción de almacenes 10 %
Para la producción 50 %
Para administración 20 %
Para ventas 20 %
100 %
16. Se registra y se paga un recibo de alquileres por S/ 8,900.00 que corresponde a los siguientes periodos:
Del presente año 5,600.00
Del próximo año 3,300.00
8,900.00
Se distribuye el gasto de la siguiente manera:
Para la construcción de almacenes 10 %
Para la producción 50 %
Para administración 20 %
Para ventas 20 %
100 %
17. Se registra el compromiso y se cancela una multa que impuso la municipalidad por una infracción por S/ 2,800.00.
18. Se cobra una factura a los clientes depositado en bancos por S/ 10,500.00.
19. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/ 30,870.00, y una estimación de cobranza
dudosa de las cuentas por cobrar relacionadas por S/ 2,900.00 distribuyendo el gasto de la siguiente manera:
Para la construcción de almacenes 10 %
Para la producción 50 %
Para administración 20 %
Para ventas 20 %
100 %
20. Se realiza una provisión para garantía sobre ventas, estimándose en S/ 12,350.00 considerando el gasto
en 100 % para ventas.
21. De acuerdo al informe del departamento de producción, se ha determinado que durante el ejercicio el costo de
producción se conformó de la siguiente manera:
Productos terminados 150,700.00
Productos en proceso 53,330.25
204,030.25
22. Al cierre del ejercicio, se tiene un inventario final de sus existencias de acuerdo al siguiente
detalle:
Productos terminados 135,600.00
Productos en proceso 53,330.25
Materias primas 70,600.00
Materiales auxiliares y suministros 38,950.00
298,480.25
23. Se realiza el cierre contable determinado el resultado del ejercicio.
24. Se calcula el 10 % para las participaciones de los trabajadores y 30 % para el impuesto a la
renta, se registra también la reserva legal del 10 % sobre el resultado libre de impuestos.
25. Costos de producción del ejercicio
Saldos Del ejercicio Total
Mano de obra 8,500.00 46,570.25 55,070.25
Materias primas 6,600.00 70,600.00 77,200.00
Gastos de fabricación 4,500.00 6,425.00 10,925.00
Suministros diversos 5,000.00 38,950.00 43,950.00
Depreciación 16,885.00 16,885.00
Total 24,600.00 179,430.25 204,030.25
26. Estados de costos de fabricación
Inventario inicial de productos en proceso 24,600.00
Materia primas utilizada
Inventario inicial 89,600.00
Compras de materias primas 32,400.00
Envió de materiales a la construcción de almac. (18,900.00)
Inventario final de materia prima (32,500.00) 70,600.00
Suministros diversos utilizados
Inventario inicial 45,600.00
Compras de suministros diversos 0.00
Inventario final de suministros diversos (6,650.00) 38,950.00
MANO DE OBRA UTILIZADA 46,570.25
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 6,425.00
DEPRECIACIÓN 16,885.00
SUBTOTAL 204,030.25
Inventario final de productos en proceso (53,330.25)
COSTOS DE ARTÍCULOS DE VENTAS 150,700.00
ESTADO DE COSTOS DE VENTAS
Inventario inicial de productos terminados 35,600.00
Costo de artículos fabricados 150,700.00
Inventario final de productos terminados (135,600.00)
COSTO DE VENTAS DE PROD. TERMINADOS 50,700.00
Diario Sacos Peruanos SA
Operación 1. Por el inventario inicial del ejercicio
