EMPRESA LA PODEROSA S.A.C.
COMPAÑÍA FABRICANTE DE ZAPATILLAS ESCOLARES ESTANDAR
PRESUPUESTO OPERATIVO
La Poderosa es una empresa fabricante de zapatillas escolares y desea preparar su presupuesto maestro
para el siguiente año.
A continuación se muestra una serie de datos para poder preparar el presupuesto operativo anual en base
a los 9 pasos.
Producto terminado: Zapatillas Escolares
Valor de venta unitario del par de zapatillas S/. 50.00
Unidades proyectadas de venta 50,000
Unidades de IFPT proyectado 2,000
Unidades de IIPT real 3,000
Componente A Componente B
Materias Primas (2 piezas) (1 pieza)
Unidades de IF de Materias Primas 10,000 5,000
Unidades de II de Materias Primas 20,000 10,000
Costo unitario de materiales directos c/u S/. 5.00 S/. 3.00
Horas de MOD x unid. Producida 4 horas
Costo de MOD x hora S/. 5.00
Costos Indirectos de Fabricación
Suministros S/. 10,000
Mano de Obra Indirecta de fabricación S/. 150,000
Energía eléctrica S/. 40,000
Mantenimiento S/. 25,000
Depreciación S/. 10,000
Seguro de Planta y Maquinaria S/. 45,000
Supervisión de Planta S/. 20,000
S/. 300,000
Gastos Operativos
Compras S/. 100,000
Marketing y Ventas S/. 200,000
Distribución S/. 300,000
Servicio al Cliente S/. 50,000
Administración S/. 350,000
S/. 1,000,000
Se solicita elaborar el presupuesto maestro
TANDAR
esupuesto maestro
rativo anual en base
EMPRESA LA PODEROSA S.A.C.
COMPAÑÍA FABRICANTE DE ZAPATILLAS ESCOLARES ESTANDAR
PRESUPUESTO OPERATIVO
Paso 1 Preparar el presupuesto de ingresos
Anexo 1: Presupuesto de Ventas
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2013
Producto Unidades Total Ingreso
Precio Unit. De Venta Vendidas por Ventas
Zapatillas Escolares (pares) S/. 0
Paso 2 Preparar el presupuesto de producción
Anexo 2: Presupuesto de Producción (en unidades)
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2013
Zapatillas
Escolares
Ventas en unid. Presupuestadas (Anexo 1)
(+) Inventario final de Prod. Terminados
Requerimientos totales 0
(-) Inventario Inicial de Prod. Terminados
Unidades de productos terminados que deberá producirse 0
Paso 3 Preparar el presupuesto de utilización de materiales directos y el presupuesto de com
Anexo 3A: Presupuesto de utilización de Materiales Directos
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2013
Componente A Componente B
Presupuesto de unidades físicas
Componente A (2 piezas.)
Componente B (1 pieza.)
Cantidad total de materiales directos que se usarán 0 0
Presupuesto de Costos
Disponible del Inventario Inicial de Materiales directos
Componente A (2 piezas.) S/. 5.00 x 20,000
Componente B (1 pieza.) S/. 3.00 x 10,000
Total Inventario Inicial de Materiales directos S/. 0 S/. 0
Por utilizar de las compras del periodo presupuestado
Componente A (2 piezas.) S/. 5.00 x (98,000 - 20,000)
Componente B (1 pieza.) S/. 3.00 x (49,000 - 10,000)
S/. 0 S/. 0
Total Materiales directos por utilizar S/. 0 S/. 0
Anexo 3B: Presupuesto de Compras de Materiales Directos
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2013
Componente A Componente B
Presupuesto de unidades físicas de materiales directos
Utilización en Producción
(+) Inventario final meta
Total de Requerimientos 0 0
(-) Inventario Inicial
Total Compra de Materiales directos 0 0
Presupuesto de Costos Componente A Componente B
Componente A (2 piezas.) S/. 5.00 x 84,000 S/. 0
Componente B (1 pieza.) S/. 3.00 x 42,000 S/. 0
Compras S/. 0 S/. 0
Paso 4 Preparar el presupuesto de Mano de Obra Directa
Anexo 4: Presupuesto de Mano de obra directa
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2013
Horas de MOD MO de
Tipo de Producto Unidades Producidas x Unid. Ensamblado
Zapatillas Escolares 4
-
Presupuesto de costo de Mano de Obra
M.O. de ensamblado (S/. 5.00 x 196,000 hrs/Unidad producida) S/. 0
S/. 0
Paso 5 Preparar el presupuesto de Gastos Indirectos de fabricación
Anexo 5: Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2013
Costos Indirectos de Fabricación
Suministros
Mano de Obra Indirecta de fabricación
Energía eléctrica
Mantenimiento
Depreciación
Seguro de Planta y Maquinaria
Supervisión de Planta
Paso 6 Preparar el presupuesto de los inventarios finales
Anexo 6A: Cálculo de costos de Inventario final de Productos Terminados
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2013
Costo por Insumo
unidad
Materiales Directos:
Componente A (2 piezas.) 2
Componente B (1 pieza.) 1
Mano de Obra Directa de Fabricación
M.O. de ensamblado 1
Gastos Indirectos de Fabricación
Gastos indirectos de fábrica 1
TOTAL COSTO UNITARIO DE FABRICACIÓN
Anexo 6B: Presupuesto de Inventarios Finales
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2013
Costo por Insumo
unidad
Materiales Directos:
Componente A (2 piezas.)
Componente B (1 pieza.)
Productos Terminados
Zapatillas escolares
Total Inventrario Final
Paso 7 Preparar el presupuesto de Productos Terminados Vendidos
Anexo 7: Presupuesto del costo de productos terminados vendidos
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2013
Proveniente
del Anexo
Inventario Inicial de Productos Terminados (39.12 x 3,000 unid.) Dato Real
Mas:
Materiales Directos utilizados Anexo 3A
Mano de Obra Directa de Fabricación Anexo 4
Gastos Indirectos de Fabricación Anexo 5
Costo de Productos Terminados disponible para la Venta
Menos:
Inventario Final de Productos Terminados Presupuestado Anexo 6B
Costo de Venta de Productos Terminados
Paso 8 Preparar el presupuesto de Coctos no relacionados con manufactura
Anexo 8: Presupuesto del costos no relacionados con la fabricación
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2013
Función de la cadena de Valor
Compras
Marketing y Ventas
Distribución
Servicio al Cliente
Administración
Paso 9 Preparar el Estado de Resultados presupuestado
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTA
Para el año terminado el 31 de diciembre del 201
Ventas Anexo 1
Costo de Ventas Anexo 7
Utilidad Bruta
Gastos Operativos
Compras Anexo 8
Marketing y Ventas Anexo 8
Distribución Anexo 8
Servicio al Cliente Anexo 8
Administración Anexo 8
Utilidad Operativa
presupuesto de compras de materiales directos
Total
0
0
0
0
0
S/. 0
0
0
S/. 0
S/. 0
Total
0
0
S/. 0
S/. 0
Parcial Total
S/. 0
S/. 0
S/. 0.00
S/. 0
S/. 0.00
S/. 0.00 S/. 0.00
S/. 0.00
Parcial Total
S/. 0
S/. 0
0
S/. 0 S/. 0
S/. 0
Total
S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 0 S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 0
Costos
Fijos
S/. 0
PRESUPUESTADOS
e diciembre del 2013
S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 0 S/. 0
S/. 0
