Arqueo de caja
Dally Carolina Reyes Cáceres
Institución Educativa Carlos Holmes Trujillo.
Santiago De Cali.
2020, Año Lectivo.
Arqueo de caja
Dally Carolina Reyes Cáceres
Ariel Correa Hincapié
Contabilidad
11-1
Institución Educativa Carlos Holmes Trujillo
Santiago De Cali.
2020. Año Lectivo.
Índice
o Introducción
o Objetivo
o ¿Qué es el arqueo de caja?
o ¿Para qué nos sirve en contabilidad?
o ¿Cómo se hace?
o ¿Quiénes lo realizan?
o ¿Cada cuánto se realiza?
o Importancias
o Ejercicio
o Conclusión
o Bibliografía
Introducción
La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las
operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Por
consiguiente, los gerentes o directores a través de la contabilidad podrán
orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables y
estadísticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la compañía, la
corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos generales.
Objetivo
El objetivo principal del arqueo de caja es que, al final de la jornada laboral,
se haga un recuento del dinero que hay en ella.
¿Qué es el arqueo de caja?
El arqueo de caja es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y
si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en
caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles
internos se están llevando adecuadamente.
¿Para qué nos sirve en contabilidad?
El principal objetivo del arqueo de caja es cuadrar la caja, a fin de comprobar que se
contabilice todo el efectivo y que el saldo presentado en la cuenta corresponda al de la
caja. E mismo debe ser respaldado con dinero en efectivo, vales o cheques.
En la realidad el propósito del arqueo va más allá de un simple cuadre del efectivo, busca
verificar el adecuado uso del dinero recibido y asignado a las personas responsables.
¿Cómo se Hace?
Es necesario considerar que los pasos para realizar un arqueo de caja pueden variar
según las políticas implantadas por la empresa.
Sin embargo, a continuación, tenemos algunos de los pasos a seguir para realizar un
arqueo de caja:
Lo primero a hacer entes de llevar a cabo el conteo del dinero, es comprobar si
efectivamente se han registrado cada uno de los movimientos, todos los cobros y
pagos realizados hasta ese momento, además verificar que el saldo corresponde a
lo que efectivamente debe haber.
Solicitar la documentación girada por última vez para ejercer el corte
documentario.
El responsable de caja entrega la documentación en presencia del trabajador
responsable del arqueo.
La persona responsable de llevar a cabo el arqueo, procede al conteo y ratificación
del saldo.
El responsable del arqueo, efectúa el acta de cierre, en esta acta se detallan las
observaciones y diferencias detectadas en cuanto el uso de efectivo según las
políticas de la empresa.
Se entrega copias del acta a al departamento contable y al responsable de caja.
Al terminar el arqueo, contabilidad debe analizar el acta para llevar los registros
contables respecto a las diferencias bien sean sobrantes y faltantes. Vale destacar
que estos asientos deben estar sujetos a las políticas contables de la empresa.
Dado el caso que exista faltantes, se plantean dos alternativas:
Cobrar el faltante al responsable de caja.
Conjeturar el faltante como un gasto.
¿Quiénes lo realizan?
Esta operación es realizada diariamente por el cajero.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de cojan en
fechas no previstas por el cajero.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto en
la cuenta del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta
denominada “diferencias de cajas”.
¿Cada cuánto se realiza?
Estos arqueos pueden ser programados semanal o mensualmente, según convenga a la
empresa llevar sus controles. Sin embargo, es necesario saber que una adecuada política
de control requiere que se lleven a cabo algunos arqueos de forma sorpresiva, es decir no
previstos por el cajero, los cuales deben ser realizados por una persona diferente a quien
realiza los arqueos programados.
¿Cómo se calcula?
Como se ha dicho, el arqueo de caja resulta de calcular la diferencia entre el saldo de caja
(lo registrado en tickets de venta y software o libros de gestión) y el efectivo en la caja
(dinero en efectivo más el cobro en otras formas de pago).
Considerando las siguientes variables:
VD: Suma de ventas del día
CEF: Efectivo al cierre
CEI: Saldo inicial de caja
VO: Pagos mediante otros medios habilitados
OG: Salida de dinero para diferentes partidas de la empresa
D: Descuentos
CC: Ventas a crédito
Usando la siguiente fórmula matemática:
VD= CEF + CEI + VO – OG – D – CC
Cuando existe un faltante se considera un arqueo negativo, en cualquier se debe
averiguar las causas y anotarlo.
Importancia del arqueo de caja
Es que por medio del arqueo de caja se está haciendo un control interno de efectivo en el
cual se verifica la administración de todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y
otros ingresos, así como por las salidas de éste con un programa adecuado para cancelar
proveedores de bienes y servicios. Con el propósito de: Proteger el efectivo contra
residuos, fraudes e inconsistencias.
Ejercicio
1. Saldo de Caja…....................…………………………………………………..
…….. $ 3.000
Resultado del recuento físico: Efectivo…....................……………...... $
3.000
Comprobantes en poder del cajero:
Duplicados de Boletas de venta (IVA incluido 22%) (costo 1000)...$ 2.440
Duplicados de recibos emitidos por la empresa…...........................$ 5.000
Boletas por compra artículos de limpieza (IVA inc. 22%) contado....$ 1.220
Originales de recibos de proveedores al contado.........................…$ 6.000
SE PIDE: Acta de arqueo, ajustes por cierre de ejercicio y Composición final del saldo de
Caja.
Conclusión
El arqueo de caja Es un método solo recomendable para supermercados o líneas de caja
Solo ayuda al posible hurto, salvo que la caja sea gestionada por una única persona
No ayuda a conocer lo vendido por el dinero del banco.
Bibliografía
https://www.webyempresas.com/arqueo-caja/
http://nancylove845.blogspot.com/2012/08/arqueo-de-caja.html
