UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA SUR
NOMBRE DE LA ASIGNATURA:
CONTABILIDAD SUPERIOR
NONMBRE DEL DOCENTE:
JAVIER LIZARRAGA
NOMBRE DEL ALUMNO:
Noelia Yazmin Ricardo Diaz
SEMESTRE:
Sexto NUMERO DE CONTROL:
DEPARTAMENTO:
Economía NOELIA: 2017085122
CARRERA:
Contaduría publica
TURNO:
Matutino
PLANEACION FISCAL
INTRODUCION
En México todas las personas debemos realizar pagos al Estado,
que se conocen como impuestos. Estos son regulados por leyes
y decretos que podemos encontrar en la Resolución Miscelánea
Fiscal.
No es un secreto que la mayoría de los contribuyentes no se
encuentra del todo conforme al ceder una parte de sus
ganancias, pero los impuestos son el medio principal por la cual
el gobierno obtiene ingresos para invertir en aspectos como la
educación, la salud, la seguridad e impulsar a sectores
económicos del país.
La buena noticia es que existen subsidios fiscales por parte de la
autoridad que podemos utilizar para reducir o exentar el pago
de algunas contribuciones como el IVA o ISR. Dichos
mecanismos se conocen como estímulos fiscales y a
continuación te mencionamos los más importantes.
“PLANEACION FISCAL”
DEFINICION
La planificación fiscal es el conjunto de estrategias de
toda índole, mercantiles, financieras, tributarias,
contables, etc., diseñadas, con carácter previo, con el
objetivo de minimizar, o diferir en la medida de lo posible,
la carga tributaria de los actos, negocios y/o contratos,
cuya realización constituye hecho imponible de cualquier
impuesto, tasa o contribución especial, tanto nacionales
como extranjeros.
Por tanto, en el concepto de planificación fiscal la
previsión o anticipación es un elemento fundamental. En
este sentido no cabe hablar de planificación fiscal
cuando las medidas se adoptan con posterioridad a la
realización del hecho imponible de cuya realización
nace la obligación tributaria. En estos casos la efectividad
tributaria (disminución o diferimiento de la carga
tributaria) de las medidas adoptadas es necesariamente
limitada.
Cabría distinguir entre
planificación fiscal interna e
internacional. La
planificación fiscal interna o
nacional sería aquella que
diseña las operaciones del
contribuyente,
CARACTERISTICAS
Actualmente, la planeación fiscal constituye una
herramienta necesaria en la planeación estratégica
de las organizaciones y algunas de sus ventajas son:
Favorecer la optimización de recursos financieros.
Crear una cultura fiscal, lo cual ayuda a planear y
anticipar efectos de eventos futuros.
Al requerir del análisis de la situación de la
empresa, se obliga a detectar otras áreas de
oportunidad en la organización.
Minimizar el riesgo y brindar seguridad al fijar un
rumbo con certidumbre.
OBJETIVO
Su objetivo primordial no es otro que encajar
eficazmente la actividad de las empresas en el
sistema de tributación en el que éstas se
desenvuelven, con lo cual es necesario hacer un
riguroso análisis de las normas fiscales de los
contextos y una actualización y revisión de los
tratados y convenios internacionales vigentes al
respecto.
No obstante, si precisamos aún más esto último,
podemos afirmar que el grueso de las empresas que
pone en marcha una estrategia de planificación
fiscal busca engranar dos piezas que,
inevitablemente, constituyen las dos caras de una
misma moneda: una menor tributación y un mayor
beneficio
APLICACIÓN
Una estrategia de planificación fiscal no es algo sencillo. En
ella pueden entrar todo tipo de elementos, desde la
naturaleza de las inversiones, la tributación de agentes no
residentes, los convenios de doble tributación y otras
claves fiscales tanto del país en el que opere una empresa
como las de mercados específicos.
Su objetivo primordial no es otro que encajar eficazmente
la actividad de las empresas en el sistema de tributación
en el que éstas se desenvuelven, con lo cual es necesario
hacer un riguroso análisis de las normas fiscales de los
contextos y una actualización y revisión de los tratados y
convenios internacionales vigentes al respecto.
No obstante, si precisamos aún más esto último, podemos
afirmar que el grueso de las empresas que pone en
marcha una estrategia de planificación fiscal busca
engranar dos piezas que, inevitablemente, constituyen las
dos caras de una misma moneda: una menor tributación y
un mayor beneficio.
PROCEDIMIENTOS
Como todo proceso, la planeación fiscal se lleva a cabo
en distintas etapas (Sánchez, 2004). Cada fase es
importante por lo que a continuación se explica en qué
consiste cada una de ellas:
• Análisis de la situación de la empresa. En esta etapa se
debe revisar la información financiera, fiscal y jurídica
del contribuyente, ya que dicha información es la base
para la planeación, pues ayuda a identificar cuáles son
las características particulares respecto de su
capacidad financiera y operación.
Realizar un diagnóstico de la situación. En esta etapa se
debe conocer la situación fiscal de la empresa. Se puede
realizar, mediante entrevistas con los responsables del área
fiscal, el responsable de la empresa, la recopilación de
información y documentación que amparan operaciones
y la observación de los procesos. Lo anterior, sirve de base
para conocer si la empresa cumple con sus obligaciones
fiscales relativas a la contabilidad, expedición de
comprobantes, presentación de declaraciones, pago de
contribuciones, etcétera.
Listar posibles alternativas. En esta etapa, tanto los asesores
como los accionistas de las empresas deben trabajar en
conjunto para la selección de la mejor estrategia. Algunas
de las más comunes son: realizar ajustes de acuerdo con
disposiciones fiscales para atenuar los pagos provisionales
de Impuesto Sobre la Renta (ISR); buscar otras formas de
pago diferentes a efectivo; efectuar ventas en abonos;
realizar escisión de sociedades acorde con el CFF; aplicar
la deducción inmediata de activos fijos; solicitar
disminución de pagos provisionales; crear una asociación
en participación, una copropiedad, un fideicomiso,
empresa integradora, o, en su caso, ubicar al
contribuyente en el régimen simplificado de ley, etcétera.
Selección de mejores alternativas. En esta fase se elige la
estrategia más conveniente, la cual dependerá de la
situación particular de la empresa. Al respecto, Belmares
(1997) señala que no seleccionar las mejores alternativas
constituye un error que debería ser reclamable a quienes
administran una organización, pues implica desperdicio de
recursos financieros o administrativos que perjudican el
desarrollo de los negocios productivos. Esto se traduce en
una economía improductiva, de desperdicio, lo cual
también es censurable desde el punto de vista social
CONCLUSION
Para finalizar, es preciso señalar que la planeación fiscal es
un proceso que se debe realizar a corto, mediano y largo
plazo, siguiendo las disposiciones legales y sin evadir
obligaciones y responsabilidades. Además, se debe llevar
a cabo considerando el medio ambiente que rodea a la
organización y demostrando un sentido de equilibrio y
justicia. Este proceso resulta fundamental en los negocios y
se hace necesario en la planeación estratégica; el hecho
de no efectuarla, implicaría desperdicio de recursos y la
posibilidad de caer en ilícitos.
Por otra parte, hay que tener presente que las leyes
contemplan derechos a favor de los contribuyentes, para
que organicen sus negocios de la mejor manera que
convenga a sus intereses. Sin embargo, la misma
legislación y la doctrina, determinan que el ejercicio de
esos derechos no autoriza a dichos contribuyentes para
que violenten la ley por medio del engaño; o bien,
disfrazando operaciones mediante la simulación de actos
jurídicos con la finalidad de obtener beneficios que no les
corresponden.
