CONTABILIDAD GENERAL
TALLER PRÁCTICO
UNIDAD 5
PRESENTADO POR:
INGRI PAOLA ECHAVARRIA TAPIA
PRESENTADO A:
CAROLINA CHAMORRO OSORIO
NRC: 545128
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS “UNIMINUTO”
ADMINISTRACION EN SALUD OCUPACIONAL
MAYO- 2019
CONTABILIDAD GENERAL
TABLA DE CONTENIDOS
Introducción............................................................................................................2
Desarrollo de la actividad
…………………………………………………………………………………3
CONTABILIDAD GENERAL
Introducción
Teniendo en cuenta la importancia identificar los estados financieros para desarrollar internacionales de la contabilidad y la norma
colombiana. Con los siguientes temas, se elaboró un resumen nos enseña las principales diferencias y similitudes entre las normas,
teniendo en cuenta una mejor generan dando una mejor comprensión en la aplicabilidad de los estados financieros
CONTABILIDAD GENERAL
TALLER PRÁCTICO UNIDAD 5
1. Los siguientes son los saldos a diciembre 31/2016 de la empresa Niñolandia S.A.:
Bancos cuenta de ahorro 45.000.000 Cuentas x cobrar clientes 11.000.000
Caja 15.000.000 Obligaciones financieras 43.000.000
Inventarios 26.000.000 Proveedores 34.000.000
Equipo de cómputo 1.550.000 Costos y gastos x pagar 3.550.000
Flota y equipo transporte 48.500.000 Capital social 66.500.000
Durante el mes de enero se presentaron los siguientes movimientos contables:
Enero 02:se compran 24 balones a $27.000 c/u, 24 muñecas por valor de $37.000 c/u, 24 raquetas por valor de
$25.500 c/u, se cancela el 20% en efectivo, el 30% con transferencia y el resto a crédito.
.
Enero 04: se abona al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con transferencia.
Enero 06:se venden 12 unidades de cada producto de los comprados el día 02 de enero con un incremento sobre el
costo del 70%, cancelan el 30% con transferencia y el resto a crédito.
Enero 08: se le hace préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor de
$15.000.000 con t ransferencia, a una tasa de interés anual del 15, 6% trimestre anticipado.
Enero 10:se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro (4) meses por
un valor de $3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el resto a crédito.
Enero 12:se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de ventas por
valor de $2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico)
Enero 14: se compran implementos de aseo y ca
Fetería para el consumo de tres (3) meses por valor de $1.980.000, se cancela con
transferencia.
Enero 16: Ingresa UN nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000 del cual el
45% es el valor del terreno.
Enero 18: se pagan losservicios públicos por transferencia así: acueducto $140.000, energía
$230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.
Se pide: registrar en el li bro diario, las cuentas “T”, los respectivos ajustes, el balance general y
el estado de pérdidas y ganancias.
CONTABILIDAD GENERAL
DESARROLLO
BALANCE INICIAL SALDO INICIAL 31-12-16 ENERO DE 2017
ACTIVOS DEBITO CREDITO SALDO
1105 CAJA $ 15.000.000 $ 940.000 $ 429.600 $ 15.510.400
1120 BANCOS CUENTA DE AHORROS $ 45.000.000 $ 547.740 $ 644.400 $ 44.903.340
1405 INVENTARIOS $ 26.000.000 $ 2.148.000 $ 1.074.000 $ 27.074.000
1305 CLIENTES $ 11.000.000 $ 1.278.060 $ 12.278.060
151230 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORT $ 48.500.000 $ 48.500.000
1528 EQUIPOS DE COMPUTO $ 1.550.000 $ 1.550.000
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRAB $ 15.000.000 $ 15.000.000
1504 TERRENOS $ 24.642.000 $ 24.642.000
1 51 60 E DIF IC IO S $ 30.118.000 $ 30.118.000
5
TOTAL ACTIVOS $ 147.050.000 $ 219.575.800
CONTABILIDAD GENERAL
PASIVOS
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 43.000.000 $ 6.550.000 $ 1.074.000 $ 37.524.000
22 PROVEEDORES $ 34.000.000 $ 34.000.000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 3.550.000 $ 3.550.000
TOTAL PASIVOS $ 80.550.000 $ 75.074.000
ATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL $ 66.500.000 $ 54.760.000 $ 121.260.000
TOTAL PATRIMONIO $ 66.500.000 $ 121.260.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 147.050.000 $ 196.334.000 $ (23.241.800)
INGRESOS
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL $ 1.825.800 $ 1.825.800
4220 ARRENDAMIENTOS $ 3.760.000 $ 3.760.000
4 21 00 5 IN TE RE SE S $ 585.000 $ 585.000
TOTAL INGRESOS $ 6.170.800
GASTOS
510506 SUELDOS $ 6.600.000 $ 6.600.000
519525 ASEO Y CAFETERIA $ 1.980.000 $ 1.980.000
5135 SERVICIOS $ 570.054 $ 570.054
TOTAL GASTOS $ 9.150.054
COSTOS
6135 COSTOS DE VENTA $ 1.074.000 $ 1.074.000
$ -
TOTAL COSTOS $ 1.074.000
$ 91.447.854 $ 64.152.800
CONTABILIDAD GENERAL
ACTIVIDAD 12 DE
CONTABILIDAD
COMPRAS 24 BALONES 27.000 648.000
24 MUÑECAS 37.000 888.000
24 RAQUETAS 25.500 612.000
72 89.500 2.148.000
ene-02
SE CANCELA EL 20% EN EFECTIVO EL 30% CON TRANS FERENCIA Y EL RESTO A CREDITO
LIBRO DIARIO
DEBITO CREDITO SALDO
COMPRAS 2.148.000 -
20% EFEC CAJA - 429.600 1.718.400
TRANS 30% BANCO - 515.520 1.202.880
CREDITO CXP - 1.202.880 -
SUMAS IGUALES 2.148.000 2.148.000
Ene-04
SE ABONA A PRESTAMO BANCARIO LA SUMA DE 6,550,000 POR TRANSFERENCIA
LIBRO DIARI O DEBITO CREDITO
OBLIGACION FINANCIERA 6.550.000 -
TRANFERENCIA BANCO -
SUMAS IGUALES 6.550.000
6.550.000
6.550.000
Ene-06
SE VENDEN 12 UNIDADES DE CADA PRODUCTO DE LOS COMPRADOS EL 2 DE ENERO CON
INCREMENTO SOBRE EL COSTO DEL 70% CANCELAN EL 30% CON TRANSFERENCIA Y EL RESTO A
CREDITO,
LIBRO DIARIO
VR D LAS 12 INCRE 70% TOTACON INCRE
24 27.000 12 324.000 226.800 550.800
24 37.000 12 444.000 310.800 754.800
24 25.500 12 306.000 214.200 520.20
0
1.825.800
DEBITO CREDITO
COMPRAS 1.825.800 -
TRANSFE BANC - 547.740 1.278.060
CREDITO CX P - 1.278.060
SUMAS IGUALES 1.825.800 1.825.800
Ene-08
SE HACE UN PRESTAMO A UN EMPLEADO POR VALOR DE $ 15,000,000 CON
TRANSFERECIA A UNA TASA DE INTERESES ANUAL 15,6% TRIMESTRAL ANCITIPADO
DEBITO CREDITO
PRESTAMO A EMPLEADOS 15.000.000
TRANSFERENCIA BANCO 15.000.00
INTERESES ANTICIPADOS 0 585.000
CAJA BANCOS 585.000
SUMAS IGUALES 15.585.000 15.585.00
0
Ene-10
SE ALQUILA UN ESPACIO DE LA EMPRESA PARA PUBLICIDAD POLITICA POR 4 MESES POR UN
VALOR DE 3,760,000 EL 25% EN EFECTIVO, EL 35% CON TRANSFERENCIA Y EL RESTO A CREDITO
DEBITO CREDITO SALDO
ALQUILER DE ESPACIO 3.760.000
25% EFECTIVO 940.000 - 2.820.000
EL 35% TRANSFER 1.316.000 - 1.504.000
CREDITO CXC 1.504.000
SUMAS IGUALES 3.760.000 3.760.000
Ene-12
SE CANCELA LA NOMINA DEL GERENTE POR VALOR DE 4,500,000, Y DEL JEFE DE VENTAS
POR PORT VALOR DE 2,100,000 EN CHEQUE( AMBOS SON SALARIO BASICO)
CONTABILIDAD GENERAL
CAJA 1105 INVENTARIO 1405 BANCOS 1110
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
ARRENDAMIENTO 4220 429.600 $ 2.148.000 $ 1.074.000 $ 547.740 $ 644.400
$
CUENTA POR C $ 6.550.000
ARRENDAMIENTO 4220 429.600 $ 2.148.000 $ 1.074.000 CAJA 1105 15.000.000
$
$
#¡VALOR! $ DEBITO
1.074.000
$ 1.980.000
$ 570.054
$ 547.740 $ 24.744.454
OBLIGACIONES FINAN 21 CLIENTES 1305 $ 24.196.714
DEBE HABER DEBE
HABER
$ 6.550.000 $ 1.074.000 $ 1.278.060 INTERESES 421005
$ 1.504.000 DEBE HABER
$ 6.550.000 $ 1.074.000 $ 585.000
$ 5.476.000 $ 2.782.060
$ 585.000
CAPITAL SOCIAL 31 TERRENOS 1504 EDIFICIOS
151605
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 54.760.000
$ 24.642.000 $ 30.118.000
$ 54.760.000 $ 24.642.000 $ 30.118.000
CONTABILIDAD GENERAL
COMERCIO AL POR MAYOR 4135 COSTO VENTAS 6135 CUENTA POR COBRAR A
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABE
$ 1.825.800 $ 1.074.000 $ 15.000.000 R
$ 1.825.800 $ 1.074.000 $ 15.000.000
ARRENDAMIENTO 4220 SUELDOS 510506 ASEO Y CAFETERIA 519525
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABE
$ 3.760.000 $ 6.600.000 $ 1.980.000 R
$ 3.760.000 $ 6.600.000 $ 1.980.000
SERVICIOS 5135
DEBE HABER
$ 570.054
$ 570.054
CONTABILIDAD GENERAL
NIÑOLANDIA SA
ESTADO DE
RESULTADOS
INGRESOS VENTAS 1.825.80
INTERESES PRESTAMO 0 585.000
ARRIENDO 3.760.00
0
6.170.800
COSTOS 2.148.000
2.148.000
GASTOS OPERACIONALES
NOMINA 6.600.00
0
DIVERSOS ( CAFETERIA Y ASEO) 1.980.00
SERVICIOS ( ACUEDUTO TELEFONI 0 524.00
GAS 0
9.104.000
RESULTADO DEL EJERCICIO - 11.681.200
- 11.740.000
58.800
