UNIVERSIDAD DE CARTAGENA CREAD MAGANGUÉ
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN EN SALUD
SEMESTRE IV
CONTABILIDAD I
CUENTAS Y ECUACIONES CONTABLES
GRUPO BLUE:
NEIDID ACUÑA GUARIN
RICHARD MENDOZA RODRIGUEZ
YULI POLO SOLIS
ENAIDA ACUÑA VELILLA
DANA HERNANDEZ GONZALES
PATRICIA ROBLES POSO
TUTOR
KEYLA VALDELAMAR GARCIA
MAGANGUÉ – BOLÍVAR
OCTUBRE DE 2019
INTRODUCCIÓN
En el presente trabajo se busca aplicar las diferentes herramientas
que presta la contabilidad para desarrollar, como son asientos
contables balance general, libro mayor entre otros. La contabilidad
se denomina como la disciplina que se encarga de la sistematización,
análisis, interpretación y presentación, mediante estados contables,
de la información financiera de una empresa u organización sea
pública o privada para de esta manera poder medir, estudiar,
recoger, registrar y analizar su patrimonio y así poder determinar su
situación económica y financiera a través del registros de sus
transacciones, con el fin de servir para la toma de decisiones y poder
mostrar de forma clara y útil. La contabilidad es el conjunto de
técnicas que se encargan de identificar, comprobar, medir, clasificar,
registrar, interpretar, analizar, evaluar e informar las operaciones de
un ente económico e individuos en forma clara y completa con el fin
de servir en la toma de decisiones y control presentando la
información registrada, de manera sistemática y útil para los
interesados, la contabilidad nos enseña a coleccionar los documentos
de comercio que llegan diariamente a las empresas y los que salen
de ella, de esta manera llevar la información financiera que contiene
a determinados registros y libros creados para tal fin, con el objetivo
de ayudar a los ejecutivos al logro de una correcta administración
empresarial.
OBJETIVOS
Objetivo General
Conocer y comprender cada una de las operaciones que se realizan
en contabilidad como son los asientos contable, libro mayor y
balance de comprobación.
Objetivos específicos
Registrar en forma clara y precisa todas las operaciones de ingreso
y egreso Identificar cada una de las cuentas sus movimientos
CASO PRÁCTICO COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA. 2017
El 21 de agosto Se crea La Compañía La Prosperidad Ltda.., su objeto
social es del mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo 4155,
los aportes sociales fueron de $180.000.000 en cheques y efectivo.
3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $150.000.000
14 de agosto Compran 4 equipos de cómputo a $2.000.000 cada uno
para el área de ventas, cancelan con cheque 16 de agosto Contratan
una secretaria por
$735.000 y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al
día siguiente.
18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de
equipos a WXY Ltda. Por $10.000.000, les cancelan con cheque
30 de agosto La empresa paga nómina con cheque.
Realizar libro diario, ajuste, libro mayor y balance de prueba
ajustado
Solución del ejercicio
Paso 1)
Identificar que cuentas se mueven en cada fecha, así:
1 de agosto Se crea La Compañía La Prosperidad Ltda.., su objeto social
es del mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo 4155, los
aportes sociales fueron de $180.000.000 en cheques y efectivo
¿Qué están diciendo?
a) Se crea una compañía, ¿eso qué significa? Que lo recibido
pertenece a los socios fundadores, es decir que son los aportes
sociales.
Cuenta Nombre Clase Naturaleza
(donde aumenta) Que paso
3115 Aportes sociales Patrimonio Crédito
Aumentó
b) ¿Que aportaron? Dinero en efectivo y cheques, ¿a qué cuenta ingresa
el dinero? A la caja
Cuenta Nombre Clase Naturaleza
(donde aumenta) Que paso
1105 Caja Activo débito
Aumento
¿Cuál es el registro?
Fecha Cuenta Nombre
Débito Crédito
1-agosto-2017 1105 Caja
180.000.000
3115 Aportes sociales
180.000.000
3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $150.000.000
están diciendo?
a) Se abre una cuenta corriente ¿eso qué significa? La empresa abrió
una cuenta en el Banco
Cuenta Nombre Clase Naturaleza
(donde aumenta) Que paso
1105 Bancos Activo Débito
Aumentó
b) ¿De dónde salió el dinero? Del registro anterior que habían ingresado
a la caja correspondientes a los aportes de los socios
Cuenta Nombre Clase Naturaleza
(donde aumenta) Que paso
1105 Caja Activo Débito
Disminuyó
¿Cuál es el registro?
Fecha Cuenta Nombre
Débito Crédito
3-agosto-2017 1110 Bancos
150.000.000
1105 Caja
150.000.000
14 de agosto Compran 4 equipos de cómputo a $2.000.000 cada uno
para el área de ventas, cancelan con cheque
¿Qué están diciendo?
a) Que compraron equipos para la empresa, y esos equipos son
activos fijos.
Cuenta Nombre Clase
Naturaleza (donde aumenta) Que paso
1528 Equipos de cómputo y comunicaciones Activo
débito Aumentó
b) ¿De donde salió el dinero? Dice que fue en cheque, eso significa que
fue del Banco
Cuenta Nombre Clase
Naturaleza (donde aumenta) Que paso
1105 Bancos Activo
débito Disminuyó
¿Cuál es el registro?
Fecha Cuenta Nombre
Débito Crédito
14-agosto-2017 1528 Equipo de computo y
comunicaciones 8.000.000
1110 Bncos
8.000.000
16 de agosto Contratan una secretaria por $735.000 y 5 operario por un
salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente.
Que contrataron personal.
¿Qué están diciendo?
Debo realizar algún registro?
No, porque apenas inician labores al día siguiente
18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de
equipos a WXY Ltda. por $10.000.000, les cancelan con cheque
¿Qué están diciendo?
a) Que realizaron un servicio, ¿eso que significa? Que realizaron una
venta
b) ¿A donde ingreso el dinero? Dice que fue en cheque, eso significa
que ingreso a la caja, todavía no se ha consignado
18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de
equipos a WXY Ltda. por $10.000.000, les cancelan con cheque
¿Qué están diciendo?
a) Que realizaron un servicio, ¿eso que significa? Que realizaron una
venta
Cuenta Nombre Clase
Naturaleza (donde aumenta) Que paso
4155 Actividad inmobiliaria Ingreso
Crédito Aumento
b) ¿A donde ingreso el dinero? Dice que fue en cheque, eso significa
que ingreso a la caja, todavía no se ha consignado
¿Cuál es el registro?
Fecha Cuenta Nombre
Débito Crédito
18-agosto-2017 1105 Activo 10.
000.000
4155 Empresarial
10.000.000
30 de agosto La empresa paga nómina con cheque
¿Qué están diciendo?
Que van a pagar la nómina del personal que INICIO labores el día 16
Dato del 16 de agosto Contratan una secretaria por $735.000 y 5
operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente.
¿Que debemos hacer?
a) identificar cada uno de los empleados y sus salarios.
b) Calcular el numero de días que laboraron, para ello aplicamos la
formula
Año MES DIA DETALLE
2017 8 30 Fecha de pago
2017 8 17 Fecha de inicio de labores
___
Restamos de la fecha de pago la fecha de inicio, y en la casilla de los
días le sumamos un( 1) día, este uno es el día en el que iniciaron
labores, de lo contrario se lo estaríamos robando.
Detalle Cantidad Salario N. de Días del mes N. de
Días por pagar Total básico sin auxilio de transporte
Codificación
Secretarias 1 30 14
Operarios 5 30 14
Salario básico
Se multiplica el numero de empleados por el valor del salario, se divide
por el numero de días del mes y se multiplica por el numero de días a
pagar
30 de agosto La empresa paga nómina con cheque.
LIBRO DIARIO – ASIENTO DIARIO
CODI
FECHA GO CUENTA DEBITO CREDITO
$
01-ago 3115 APORTE SOCIAL 180.000.000
$
1105 CAJA 180.000.000
$
03-ago 1110 BANCOS 150.000.000
$
1105 CAJA 150.000.000
$
14-ago 1528 EQUIPOS DE COMPUTO 8.000.000
$
1110 BANCOS 8.000.000
18-ago 5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $
10.000.000
$
1110 BANCOS 10.000.000
$
30-ago 5205 GASTOS DE PERSONAL 2.320.605
$
1110 BANCOS 2.320.605
NOTA: SALARIO SECRETARIA $750.000=
5 OPERARIOS SALARIO MINIMO $781.242=
A partir del 17 al 31 de agosto, equivalente a 1 quincena (15 días)
AJUSTE O MAYORIZACIÓN
1105 CAJA
DEBITO CREDITO
$ $
180.000.000 150.000.000
$
30.000.000
1110 BANCOS
DEBITO CREDITO
$ $
150.000.000 8.000.000
$
10.000.000
$
2.320.605
$ $
150.000.000 20.320.605
$
129.679.39
5
1528 EQUIPOS DE
OFICINA
DEBITO CREDITO
$ 8.000.000
$
8.000.000
3115 APORTE SOCIAL
DEBITO CREDITO
$ 180.000.000
$ 180.000.000
5145 MANTENIMIENTO Y
REP
DEBITO CREDITO
$ 10.000.000
$
10.000.000
5205 GASTOS DE
PERSONAL
DEBITO CREDITO
$ 2.320.605
$ 2.320.605
BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1105 CAJA $ 30.000.000
1110 BANCOS $ 129.679.395
1528 EQUIPOS DE OFICINA $ 8.000.000
3115 APORTE SOCIAL $ 180.000.000
MANTENIMIENTO Y
5145 REPARACIONES $ 10.000.000
5205 GASTOS DE PERSONAL $ 2.320.605
TOTAL $ 180.000.000 $ 180.000.000
Realice el balance comprobación de análisis de transacciones que
corresponda de acuerdo a las siguientes operaciones:
1. Se inicia actividades con: dinero en efectivo $7.200.000, vehículos
$4.500.000, muebles $ 1.200.000 y préstamo banco $1.050.000.
2. Compra mercaderías por $950.000, cancelando 35% en efectivo y saldo al
crédito simple.
3. Se abre cuenta corriente en Banco Santander por $1.000.000 en efectivo.
4. Compra de mercaderías por $123.000 cancelando el 87% con cheque y
saldo crédito simple.
5. Se otorga anticipo a los empleados por $200.000 con cheque
6. Se compra a crédito una camioneta en $ 7.000.000.
7. Se abre cuenta corriente en Banco de Colombia por $453.000 de los cuales
el 60%es con efectivo y el saldo con cheque del Banco de Bogotá.
8. Se compra mercaderías por $ 265.000 cancelando con cheque banco de
Bogotá el 50% y el saldo en efectivo. Compran muebles en $550.000, se
cancela un 60% al crédito simple y el 40%con cheque del Banco de
Colombia.
ASIENTO DIARIO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1105 CAJA $ 7.200.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 4.500.000
152405 MUEBLES Y ENSERES $ 1.200.000
3115 APORTE SOCIAL $ 12.900.000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 1.050.000
1110 BANCOS $ 1.050.000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA $ 950.000
1105 CAJA $ 332.500
2205 PROVEEDORES $ 617.500
1110 BANCOS $ 1.000.000
1105 CAJA $ 1.000.000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA $ 123.000
1110 BANCOS $ 107.010
2205 PROVEEDORES $ 15.990
153015 ANTICIPOS Y AVANCES A TRABAJADOR $ 200.000
1110 BANCOS $ 200.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 7.000.000
2205 PROVEEDORES $ 7.000.000
1110 BANCOS $ 453.000
1110 CAJA $ 271.800
1105 BANCOS $ 191.200
1435 MERCANCIA NO FABRICADA $ 265.000
1110 BANCOS $ 132.500
1105 CAJA $ 132.500
152405 MUEBLES Y ENSERES $ 550.000
2205 PROVEEDORES $ 330.000
1110 BANCOS $ 220.000
AJUSTE O MAYORIZACIÓN
1105 CAJA
DEBITO CREDITO
$ 7.200.000 $ 332.500
$ 1.000.000
$ 271.800
$ 132.500
$ 7.200.000 $ 1.736.800
$ 5.463.200
1110 BANCOS
DEBITO CREDITO
$ 1.050.000 $ 107.010
$ 1.000.000 $ 200.000
$ 453.000 $ 181.200
$ 132.500
$ 220.000
$ 2.503.000 $ 840.710
$ 1.662.290
133015 ANTICIPOS
DEBITO CREDITO
$ 200.000
1435 MERCANCIA NO F/DA
DEBITO CREDITO
$ 950.000
$ 123.000
$ 265.000
$ 1.338.000
152405 MUEBLES Y ENSERES
DEBITO CREDITO
$ 1.200.000
$ 550.000
$ 1.750.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE
DEBITO CREDITO
$ 4.500.000
$ 7.000.000
$ 11.500.000
2105 OBLIGACIONES
DEBITO CREDITO
$ 1.050.000
2205 PROVEEDORES
DEBITO CREDITO
$ 15.990
$ 7.000.000
$ 330.000
$ 617.500
$ 7.963.490
3115 APORTE SOCIAL
DEBITO CREDITO
$ 12.900.000
BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1105 CAJA $ 5.463.200
1110 BANCOS $ 1.662.290
133015 ANTICIPOS Y AVANCES A TRABAJADO $ 200.000
1424 MUEBLES Y ENSERES $ 1.750.000
1435 MERCANCIA NO FABRICADA $ 1.338.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 11.500.000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 1.050.000
2205 PROVEEDORES $ 7.963.490
3115 APORTE SOCIAL $ 12.900.000
TOTALES $ 21.913.490 $ 21.913.490
Resuelva.
a) ¿Cuáles son los informes financieros que se deben obtener después del
análisis de un balance de comprobación y sus ajustes?
Es útil para comprobar la exactitud matemática del mayor y proporcionar al
contador información para preparar los Estados Financieros periódicos, ya que le
es mucho más sencillo utilizar los datos de la Balanza que tomándolos
directamente del mayor.
El cierre contable es el proceso mediante el cual tu empresa puede conocer cuál
ha sido el resultado del ejercicio, es decir, saber si has obtenido ganancias o
pérdidas. Para hacerlo correctamente debes revisar bien todas las cuentas.
Aunque sí que es cierto que supervisar los resultados anuales de la empresa
concierne directamente tanto al contador como al director financiero y, por tanto, la
correcta interpretación del cierre es clave, es el o la contable quien se ocupa del
cierre financiero de la empresa.
Puntos imprescindibles para un buen cierre contable
Balance de comprobación de sumas y saldos. A fecha de cierre debemos
revisar que no haya incoherencias en los saldos. Es decir el objetivo es tener
un balance cuadrado.
Reclasificación de las deudas del largo plazo al corto plazo. Es importante
planificar cual es la forma más adecuada de gestionar este proceso.
La variación de existencias para corregir el resultado del ejercicio en función de
las mercaderías consumidas. Nos da pistas.
Las dotaciones de amortizaciones del inmovilizado material e inmaterial. El
objetivo de este apartado es la verificación de la correcta contabilización y
clasificación de las partidas de inmovilizado, sus amortizaciones y la correcta
valoración de las mismas.
Dotar todo tipo de provisiones es algo que se debe reflejar en la contabilidad
para que de esta manera queden registradas las contingencias previstas.
La periodificación de determinados ingresos y gastos. Factor clave para la
toma de decisiones de la empresa.
Realización del asiento del impuesto de sociedades, una vez realizados todos
los ajustes anteriores.
Asiento de regularización de ingresos y gastos y de cierre de ejercicio. Por
tanto, conclusión del saldo acreedor o saldo deudor.
b) ¿Qué utilidad tiene la elaboración de una hoja de trabajo?
Facilita al usuario la elaboración de los estados financieros, sirve de guía para
hacer con seguridad y rapidez los asientos de ajustes, a la ves permite analizar los
movimientos en los cargos y abonos.
La empresa FONTANER S.L., dedicada a la comercialización de accesorios y
materiales de fontanería, presenta a fecha de 1 de noviembre de 2015 el
siguiente libro mayor:
Se pide: Realizar el balance de comprobación a partir de los datos contables
dados.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
100 CAPITAL SOCIAL 3000
170 DEUDAS I/P ENT 7200
217 EQ.PROC.INFORM 3500
218 ELEM. TRANSPORTE 2000
281 A. A. I MATERIAL 4000
300 MERCANCIAS 1000
400 PROVEEDORES 4720
410 AC. PR. SERVICIOS 350
430 CLIENTES 19000
570 CAJA 1400
570 DEUDAS C/P ENT 500
572 BANCOS 19510
600 COMP. MERCADERIAS 8520
602 COMP. OTROS APROV 750
622 REP. CONSERVACION 900
624 TRANSPORTE 150
627 PUB. PROP. Y REL 200
640 SUELDOS Y SALARIOS 3300
700 MERCADERIAS 40000
752 INGRESO ARREND 260
759 ING. SERV. DIVERSOS 200
TOTALES 60230 60230
Investigue
1. ¿Qué son los Asientos de Ajustes?
Son los registros requeridos al final de un periodo para
actualizar las cuentas antes de la preparación de los estados
financieros.
Es el proceso de análisis y registro contable para actualizar los
saldos.
Este tipo de registros se realizan cuando se requiere que los
saldos de las cuentas para elaborar los estados financieros de
una empresa presenten su saldo verdadero, es decir, durante
el periodo en el cual se realizaron los registros pudieron haber
surgido algunos inconvenientes o incluso aunque se tenga la
completa seguridad de haberlos realizado correctamente,
siempre al final de cada periodo antes de realizar los asientos
de cierre se deben realizar asientos de ajuste para que los
estados financieros que se presenten muestren la información
financiera real.
2. Si un contador no hace los asientos de ajuste necesarios
al final del ciclo económico, ¿cuáles efectos causa su
omisión en el estado de Ganancias y Pérdidas y el
Balance General?
El contador debería hacer los asientos de ajuste porque estos
le van a permitir una historia completa de todas las
operaciones realizadas durante todo el periodo. Sino por el
contrario tendría que adivinar de donde sale todos los saldos,
en vez si los tiene organizados el trabajo se le hace más
sencillo
3. ¿Cuáles son los elementos que se empleen para el
cálculo de la depresión de activos fijos tangibles?
Explique cada uno.
Costo del activo: se refiere al monto pagado por el activo
según factura, más otros valores cancelados si los hubiere.
Vida útil: se refiere al tiempo probable que el activo estará
dando rendimiento satisfactorio en la empresa.
Costo del activo: solo se puede reconocer con exactitud en el
momento de calcularse el importe anual de la depreciación.
4. Explica porque es necesario realizar ajustes a la
información contable Así, el diario y el mayor
contendrán un historial completo de todas las
operaciones mercantiles del periodo.
Las transacciones que realiza una empresa diariamente son
registradas( sin embargo) algunas cuentas de activo, pasivo,
ingresos y gastos aumentan o disminuyen por determinados
eventos o por el tipo de transacciones( por ello) al final del
periodo contable se requiere ajustar dichas cuentas para
mostrar su saldo real.
Antes de proceder al registro contable es importante aclarar
algunos conceptos relacionados con el cálculo de gastos por
depreciación por un periodo determinado, La depreciación
consiste en reconocer que con el paso del tiempo y el uso que
le da a determinado tipo activo van perdiendo o disminuyendo
su valor
5. A que se refiere el postulado de asociación de costo y
gasto con ingreso y qué relación tiene con el
procedimiento de ajustes? pretende hacer un adecuado
enfrentamiento de unos & otros en el mismo periodo
contable.
Existen dos postulados básicos o principios contables que son
aplicables al proceso de ajuste (el de periodo contable y el de
realización
Además el postulado de asociación de costos y Gastos con
ingresos pretende hacer un adecuado enfrentamiento de unos
y otros en el mismo periodo contable. De los anteriores
postulados se deriva el proceso de ajustes contables, el cual
sólo pretende relacionar o enfrentar los ingresos del periodo
con los gastos que ayudaron a generar dichos ingresos.
6. En que consiste el supuesto de periodo contable y cuál
es la relación con el proceso de ajustes contables?
asume que las actividades de la organización económica
se dividen en periodos.
Hay que recordar que el valor de la información está muy
relacionado con el factor del tiempo. Por ello, preparar
información útil para la toma de decisiones debe ser oportuno
y, para mayor facilidad, se hacen “cortes” frecuentes, a esos
cortes se les conoce como periodo contable. En contabilidad, el
supuesto de periodo contable asume que las actividades de la
organización económica se dividen en periodos: mensual,
trimestral, cuatrimestral, semestral o anual.
7. Que características debe de tener un asiento de ajuste
para considerarlo como tal? se realiza al final de cada
periodo contable. Cada asiento afecta una cuenta del
estado de situación financiera o balance general y una
del estado de resultado. En consecuencia, si el asiento
no afecta una cuenta de ingreso o de gasto, no se
considera un asiento de ajuste.
Cada asiento e ajuste debe afectar a una cuenta del estado de
situación financiera o balance general y a una cuenta del
estado de resultado, si no es así no se considera un ajuste
8. Cuáles son los tipos de ajuste necesarios para las
cuentas de ingresos y cuál es la finalidad de que se
elaboren?
Los ajustes que se realizan a las cuentas de ingresos son
necesarios para asegurar que se hayan registrado en la
contabilidad todos los ingresos obtenidos en el periodo, con el
fin de que la utilidad neta sea expresada en forma correcta en
él estado de resultados
9. Cuándo se produce un gasto por anticipado qué
tratamiento contable se le debe dar ?
Cuando se paga algo por anticipado que sea un gasto y
contablemente se da con un registro en los gastos y disminuye
la cuenta de la que se pagó
10. Investiga qué significa el concepto de depreciación para
cuestiones contables y explica cada uno de los
elementos que se consideran para su cálculo.
La depreciación es un reconocimiento racional y sistemático
del costo de los bienes, distribuido durante su vida utilizada,
con el fin de obtener los recursos necesarios para la reposición
de los bienes, de manera que se conserve la capacidad
operativa o productiva del ente público
La fórmula para calcular el gasto por depreciación de un
periodo es:
Gasto por Depreciación = (Costo de Adquisición – Valor de
rescate)
Vida Útil
CONCLUSIÓN
En la realización de este trabajo se pudieron aplicar lo adquirido en las
diferentes tutorías y de esta manera se logró darle solución a lo
planteado que se pedía en el trabajo final, donde nos pedían realizar
asientos contables diarios, contabilizar en el libro mayor y finalmente
realizar un balance de comprobación de cada uno de los ejercicios
planteados.
Del ejercicio número uno se pudo concluir que para su realización
intervinieron las siguientes cuentas:
Caja - código 1105
Aporte social- código 3115
Banco - código 1110
Mercancía no fabricada por la empresa - código 1435
Gastos de personal - código 5105
Mantenimiento y reparación de equipos - código 4155
De lo anterior se pudo deducir que la compañía tiene un aporte social
Ciento Ochenta Millones de Pesos (180.000.000), tiene un saldo débito
en caja de Treinta Millones de Pesos (30.000.000) y un Saldo Crédito de
Ciento Cuarenta y Siete Millones Quinientos Noventa Mil Pesos
(147.590.000), un Saldo Débito de Mercancía no Fabricada por la
Empresa de Ocho Millones de Pesos (8.000.000), un Saldo Débito de
Gastos de Personal por Cuatro Millones Cuatro Cientos Diez Mil Pesos
(4.410.000). Un saldo Crédito de Mantenimiento y Reparación de Equipo
por Diez Millones de Pesos (10.000.000).
En el balance de comprobación fue satisfactorio porque los Saldos
Débitos son iguales a los Saldos Créditos, los cuales corresponde a
Ciento Noventa Millones de Pesos (190.000.000).
En el ejercicio número dos intervinieron las siguientes cuentas:
Caja general - código 110505
Vehiculó - código 152405 Muebles - código 152405
Cuentas por pagar - código 230505
Mercancía no fabricada por la empresa - código 143535
Banco - código 1110
Anticipo - código 138015.
Con lo anterior se llegó a la conclusión que los Aportes Sociales son de
Doce Millones Novecientos Mil Pesos (12.900.000). Caja tiene un Saldo
Débito de Seis Millones Quinientos Trece Mil Doscientos Pesos
(6.513.200). En Banco tiene un Saldo Débito de Novecientos Veinticinco
Mil Novecientos Noventa Pesos. (925.990). y un Saldo Crédito de
Trecientos Trece Mil Setecientos Pesos (313.700). En Vehículo tiene un
Saldo Débito de Once Millones Quinientos Mil Pesos (11.500.000). En
Muebles y Enceres tiene un Saldo Débito de un Millón Setecientos
Cincuenta Mil Pesos (1.750.000). En Mercancía no Fabricada por la
Empresa tiene un Saldo Débito de un Millón Trecientos Treinta y Ocho
Mil Pesos (1.338.000). En Anticipo tiene un Saldo Débito de Doscientos
Mil Pesos (200.000).
En el balance de Comprobación se cumple el Principio de Partida Doble
lo que indica que deben intervenir dos o más cuentas donde sus Saldos
Débitos equivalen a Veinte Dos Millones Doscientos Veintisiete Mil
Ciento Noventa Mil Pesos (22.227.190) y su Saldo Crédito es de Veinte
Dos Millones Doscientos Veintisiete Mil Ciento Noventa Mil Pesos
(22.227.190), destacando que el balance fue satisfactorio.
En el ejercicio número 3 se obtuvo que en el balance de comprobación
que la empresa FONTAINER S.L, en el mes de noviembre presentó un
saldo débito y crédito por un valor de noventa y tres mil setecientos
cincuenta pesos ($93,750), así como también presenta unos saldos con
los deudores y acreedores por el valor de sesenta mil doscientos treinta
pesos ($60.230). En el anterior se cumple el principio de la partida doble
ya que intervinieron sus respectivas cuentas débito y crédito.
Con base a la realización de este trabajo se llegó a la conclusión que en
la contabilidad se fundamenta la necesidad de contar con información
veraz y oportuna y completa, con documentos y registros que
demuestren los procesos realizados por una entidad y los resultados
obtenidos que reflejen la situación financiera.
