CASO DE ESTUDIO

ERIKA ALEJANDRA CALPA ARCINIEGAS

MARIO ANDRES CORTES MORENO
LEIDI SUSANA MARQUEZ VALENZUELA
DAYANA PAOLA VALENCIA GUERRERO

UNIVERSIDAD DE NARIÑO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PRESUPUESTO Y AUDITORIA
IPIALES-NARIÑO
2019
 CASO DE ESTUDIO

INTEGRANTES:
ERIKA ALEJANDRA CALPA ARCINIEGAS
MARIO ANDRES CORTES MORENO
LEIDI SUSANA MARQUEZ VALENZUELA
DAYANA PAOLA VALENCIA GUERRERO

PRESENTADO A:
MG. GUSTAVO GABRIEL CHALPARIZAN OBANDO

UNIVERSIDAD DE NARIÑO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PRESUPUESTO Y AUDITORIA
IPIALES-NARIÑO
2019
1. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL: En la red de salud la ladera E.S.E se puede
evidenciar que el comportamiento del gerente es inapropiado puesto que presenta
irregularidades en el área administrativa y financiera esto se debe a que en su
desempeño como gerente no realizo las actividades de manera eficiente y eficaz,
fue una persona incapaz de ejercer su labor, de esta manera el gerente no sabía
liderar por la falta de compromiso, comunicación, creatividad, coordinación,
inspiración, intuición, falta de rigurosidad en el manejo contable, abuso de
confiabilidad y capacidad de delegación con la empresa y los empleados.
PROCESO DE EVALUACION DE RIESGO DE LA ENTIDAD: Los diferentes
riesgos a los que se enfrentó la red de salud la ladera E.S.E fueron:
 Falsificación de documentos y cuentas bancarias
 Fraudes de estados contables
 Fraudes con los estados de resultados
 Irregularidades en el proceso de facturación
 Falsificación de firmas en los recibos de caja
 Deficiencias en el cálculo de los aportes parafiscales
 Ausencia de espacios apropiados para áreas de depósitos, trabajo y servicio
de archivos.
 Falta de software para realizar las actividades de recursos humanos y
contabilidad.
 Perdida de inventarios físicos
 Violación de las leyes
 Incumplimiento de los contratos
SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN: En cuanto a la comunicación
formal basándonos en el organigrama de este hospital podemos decir que existe
comunicación formal ya que está constituido por un orden jerárquico en donde la
junta directiva se comunica solamente con el gerente, el gerente se comunica con
las subgerencias, y las subgerencias con las diferentes áreas asistenciales lo que
permite tener un orden en este hospital y la información oficial que se transmite
llega hasta el receptor sin cambios.
En el hospital la comunicación también es informal ya que se ponen de acuerdo
para realizar celebraciones de eventos, tales como el día del niño de los hijos de
los trabajadores
MONITOREO DE CONTROL: En los tipos de control tenemos:
Control previo y pre-control: Teniendo en cuenta que este tipo de control es
anticiparse a la realización de una actividad y prever lo que costara llevarla a cabo
para identificar los gastos financieros presupuestados (citado por: Raffino M. 2018)
Podemos decir que la red de salud de Ladera E.S.E no tuvo en cuenta este
ejemplo de control puesto que hubo malos manejos en la cuestión financiera.
Control directivo o de dirección. Se les conoce como controles de avance o
controles cibernéticos, y supervisan el recorrido de los procesos organizacionales
antes de que acaben, para tener tiempo de tomar medidas o forzar un cambio de
ruta (citado por: Raffino M. 2018). Este ejemplo de control no fue aplicado en este
hospital ya que no se llevaba a cabo supervisión en las diferentes actividades
Control concurrente: Este control se realiza durante los procesos, su función es
garantizar que estos se realicen de manera óptima, supervisando las distintas
etapas y asegurándose que no se comprometa la calidad o la seguridad. (Citado
por: enciclopedia económica, 2017). En la red de salud no se tuvo en cuenta este
control porque hubo falsificación de firmas en los documentos, no hubo quien
controlara el proceso de facturación y el presupuesto y esto no brindaba seguridad
ni calidad.
ACTIVIDADES DE CONTROL:
Las politicas de calidad de La Red de Salud de Ladera E.S.E propende por la
satisfacción de sus usuarios y clientes ofreciendo servicios con calidad;
cumpliendo con los requisitos acordes a la legislación vigente y los de la empresa,
manteniendo un sistema administrativo y financiero actualizado, mejorando
continuamente nuestros procesos de atención, comprometidos con la prevención y
el control de factores de riesgos ocupacionales, procurando un lugar de trabajo
seguro y saludable; asegurando la prevención, minimización y control de efectos
ambientales negativos derivados de la prestación de los servicios de la empresa,
al igual que el uso racional de los recursos naturales.

2. IDENTIFICACIÓN DE LOS PRINCIPALES RIESGOS.

RIESGOS FINANCIEROS:
-Fraudes en estados contables.
-Anomalías en la secuencia numérica para la elaboración de comprobantes de
egreso.
-Falsificación de firmas en los recibos de caja.
-Pérdida de inventarios físicos.
- Falsificación de documentos y cuentas bancarias.
RIESGOS OPERACIONALES:
-Incumplimiento del perfil del personal.
-Irregularidades en el proceso de facturación.
- Deficiencias en el cálculo de los aportes parafiscales.
- Falta de eficiencia y motivación de los empleados a la hora de realizar una
actividad
-Falta de instrumentos necesarios para realizar procedimientos médicos básicos
(tomar examen de orina o glucosa)

RIESGOS LEGALES:
-Violación de las leyes de contratación
- Daños y perjuicios para la Red de Salud La Ladera E.S.E
- Mal manejo contable en los asuntos de recursos públicos del estado.
-Dos contratos se pagaron anticipadamente sin hacer el debido registro del
manejo y sin ser vigilado por la interventoría.
- Incumplimiento de los requisitos según la norma que establece los parámetros
mediante los cuales se evalúa la gestión de los gerentes.

RIESGOS TECNOLOGICOS:
- Falta de software para realizar las actividades de recursos humanos y
contabilidad.
-Malos cálculos en la nómina.
-La información no fue verídica, confiable, exacta y segura.
-Demora en la entrega de procesos financieros, administrativos, contables.
-Acceso fácil de la Información privada de la red de salud la Ladera E.S.E.
 5. CUESTIONARIO DE REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO.

5.1 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

PREGUNTAS
SI NO N/A

1. ¿Existe un manual de procedimientos que registre,

controle, custodie, asigne responsabilidad, autorice e      
indique las formas que se usa en el control del efectivo y
sus equivalentes?
2. ¿Las funciones de los responsables del manejo de
efectivo son independientes de las de preparación y manejo      
de libros contables ?

     
3. ¿Existe autorización previa de las salidas de dinero?
4. ¿Hay una segregación adecuada de las funciones de
autorización, adquisición, venta, custodia, cobranza y      
tesorería?
5. ¿Existen mecanismos que garanticen procedimientos
existentes para pagos, control de transacciones y registro      
de operaciones contables?
6. ¿Posee la empresa una caja chica? ¿Es el encargado y      
el responsable de realizar los cobros?

     
7. ¿Existen personas autorizadas para firmar cheques?
8. ¿Realiza la empresa transacciones bancarias?      
9. ¿Se establecieron los procedimientos necesarios para la
confirmación de las transacciones realizadas y la      
autorización de las mismas?

10, ¿Existen reportes de registro y control de ingresos y

egresos?
 SI NO N/A
5.2 CUENTAS POR COBRAR
PREGUNTAS
1. ¿El procedimiento de revisión de facturas para su
cobro, incluye el que al dejar la factura original, persona
autorizada y firme algún documento de cobro valido para
ejercer la cobranza sin contratiempos en caso de ejercer
actos legales?

2.-¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la

cuenta de mayor correspondiente?

3- ¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para

el control de cuentas?

4, ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por

cobrar por antigüedad de saldos?

5, ¿Dichos informes son revisados por algún funcionario

con autorizado tomando decisiones mensualmente las
cuentas atrasadas?

6, ¿Se tienen listas o catálogos de usuarios con

direcciones, teléfono, otros datos, etc.?

7, ¿Se realiza una confirmación periódica por escrito

mediante el envío de los estados de cuenta de los
saldos por cobrar?

8, ¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su

caso, se investigan por una persona distinta a la
encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las
cobranzas?

9. ¿Se obtienen comprobantes de que los usuarios

hayan recibido los diferentes productos farmacéuticos
que se les envía?

10. ¿Es adecuada la custodia física de los documentos

por cobrar, teniéndolos a su cuidado personal distinto al
cajero?
5,3 INVENTARIOS SI NO N/A
PREGUNTAS

1. ¿Existe registro detallado de inventarios permanente?

2. ¿El sistema de registros muestra las cantidades, montos,
lugar donde se encuentran ubicados, mínimos, máximos,
costo por unidad? (Si la respuesta es NO, explíquese las
condiciones actuales)?

3, ¿Se usa el sistema de registros para controlar la

existencia física?

4, ¿Tienen acceso a los productos farmacéuticos los

empleados que mantienen los registros?

5. ¿Son independientes las personas encargadas de llevar

los registros de inventarios permanentes de las que realizan
los pases a la cuenta de control general y están encargados
del almacén?

6. ¿Se ajustan contablemente los inventarios según los

resultados de la toma física?

7. ¿Los valores según tarjetas o registros auxiliares son

conciliados con los libros o registros contables
periódicamente?

8. ¿Si no se usa el sistema de inventario permanentes, el

gerente o algún funcionario autorizado, compara
periódicamente los porcentajes de utilidad bruta?
9. ¿la información que se suministra en los archivos es
confiable?

10. ¿la entrega de procesos financieros administrativos y

contables es presentada en el tiempo estipulado?
5.4 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO SI NO N/A
PREGUNTAS

1. ¿Existen directivas internas para el proceso de adquisición

de bienes?

2. ¿Existe una política para diferenciar las adiciones al activo

fijo y los costos por mantenimiento o reparación?

3. ¿Se ha establecido un monto mínimo para activar compras

de activo fijo?

4, ¿La infraestructura existente es la necesaria? ¿Se encuentra

adecuada?
5. ¿Se encuentra asegurado los bienes de activo fijo?

6. ¿Las compras, ventas o baja y cancelaciones de activos fijos

están autorizados por un funcionario con facultades para ello?

7. ¿Se envía una copia de estas autorizaciones directamente a

contabilidad?

8. ¿Los activos totalmente depreciados y que no están siendo

usados ni serán usados por la empresa en el futuro han sido
dados de baja?

9. ¿Las bajas de activos están dados de acuerdo a las normas

en vigencia?

10. ¿Se ajustan los registros contables como consecuencia de

los recuentos físicos?

5.5 PAGOS POR ANTICIPADO SI NO N/A

PREGUNTAS
1. ¿Existe una separación contable adecuada para el
registro de primas de seguros y fianzas pagadas por
anticipados?

2. ¿Se separa el registro contable de intereses pagados

por anticipados y otros pagos anticipados?

3. ¿Existe un auxiliar o registro contable que detalle los

conceptos que integran los saldos de las cuentas de
pagos anticipados y las bases de su aplicación a
resultados?
4. ¿Se registran mensualmente la parte
proporcional devengada?

5. ¿Se reciben estados de cuenta de los proveedores

más importantes; ¿Son conciliados y se hacen los ajustes
relativos?
6. ¿Se aprovechan todos los descuentos por pronto pago
concedidos por los proveedores?

7. ¿Se tienen registros auxiliares y se comparan

mensualmente con los saldos del mayor general?

8. ¿Se revisan periódicamente l a s cuentas de los

proveedores, para comprobar que los pagos se hacen en
base en la factura?

9. ¿Los documentos pagados con anticipados, son

archivados adecuadamente?

10. ¿Los préstamos son debidamente

autorizados?

5.6 OBLIGACIONES FINANCIERAS O CREDITOS ¿Emplea el

 procedimiento la
empresa?
PREGUNTA NO SI N/A
01. ¿Existe una política de tesorería para la solicitud de
préstamos bancarios donde se establezcan los lineamientos
para las operaciones de endeudamiento?

02. ¿Se Examina, mediante pruebas cada transacción desde la

autorización hasta su pago, haciendo cumplir las obligaciones y
normas establecidas para el gerente?

03. ¿Todas las operaciones de endeudamiento (incluyendo la

emisión de bonos) son aprobadas con base al manual de
cuantías y autorizaciones o en su defecto son aprobadas por la
Junta Directiva, otro órgano corporativo, o la gerencia, y si se
deja como evidencia las respectivas actas?
04. ¿Las obligaciones financieras si están bien avaluadas?

05.¿Se cuenta con una obligación financiera que cubra los

daños y perjuicios que se puedan ocasionar en la empresa?
06. ¿Las cuentas de obligaciones financieras son reconciliadas
regularmente por la empresa?
07. ¿Los pagos u obligaciones canceladas, se registran en el
archivo después de ser revisados por interventoria?
08. ¿La empresa está en condiciones de responder por esas
obligaciones y/o contraer otras nuevas, teniendo en cuenta su
situación actual por la que esté pasando?
09. ¿Las obligaciones financieras han sido contratadas con
entidades autorizadas por la superintendencia financiera y
pactadas a la tasa de interés del mercado?

10. ¿La empresa cumple con cada una de las obligaciones

financieras que tiene con el estado?

5.7 PROVEEDORES ¿Emplea el

procedimiento la
 empresa?
PREGUNTA NO SI N/A
01. ¿Se estudian y aprovechan todos los descuentos
concedidos por los proveedores?

02. ¿Se reciben estados de cuenta de los proveedores más

importantes, son ajustados y aclarados como corresponde?

03. ¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros

auxiliares de proveedores sea igual a su cuenta?

04. ¿Se tiene capacitado a todo el personal que interviene en la

función de Compras y que maneja pasivo documentados?

05. ¿Ha evaluado la conveniencia de manejar sus pasivos con

proveedores a través de un sistema de cuentas por pagar?

06. Si resulta alguna diferencia en la conciliación del estado de

cuenta de los proveedores y los registros contables:
A) Se aclara inmediatamente.
B) Se solicitan los documentos necesarios.
C) Se hacen los ajustes relativos.
07. ¿Cuándo se reciben los pedidos son liquidados
inmediatamente en su totalidad?

08. ¿Se sellan las facturas una vez pagadas para evitar
duplicidad de pago?
09. ¿El departamento de contabilidad guarda la copia de
informe de recepción junto con una copia de proveedores?

10. ¿Los estados de cuenta los reciben y revisa una persona

distinta al cajero y encargado de las cuentas por pagar?

5.8 IMPUESTOS SI NO N/A

PREGUNTAS
1. ¿Cumple con la presentación de las declaraciones del Pago
a Cuenta en el plazo establecido?

2. ¿Comprueban la secuencia numérica de los comprobantes

emitidos?

3. ¿Revisa el cálculo aritmético de las declaraciones antes de

su presentación

4. ¿verifica oportunamente el cumplimiento de las obligaciones

formales contempladas en el código tributario?

5. ¿comprueba la secuencia numérica de los comprobantes

emitidos?

6. ¿se presenta una declaración consolidada de las agencias o

sucursales a la casa matriz?

7. ¿existe un control adecuado sobre la liquidación y servicios

por parte de la empresa?

8. ¿Se concilian las declaraciones fiscales entre Sí?

9. ¿Son verificados los valores y cálculos aritméticos de las

cifras contenidas en el pago a cuenta e impuesto retenido?

10. ¿existe un control adecuado sobre la liquidación y servicios

por parte de la empresa.

5.9 NOMINA SI NO N/A

PREGUNTAS
1. Las personas que preparan la nómina y liquidan las
prestaciones sociales, ¿tienen funciones independientes de
la contratación o despido del personal?

2. ¿se cuenta con un software para realizar las actividades

de recursos humanos y contabilidad?

3. ¿Se revisa la nómina y la liquidación de prestaciones

sociales por empleados que no intervienen en su
preparación, autorización y pagos?

4. La nómina y las liquidaciones de prestaciones, ¿son

aprobadas por un empleado responsable?

5. ¿Cuentan con un programa para sacar la nómina de

manera rápida?

6. ¿se sigue adecuadamente el proceso administrativo de

contratación?

7. La cuenta bancaria de sueldos y liquidación de

prestaciones sociales, ¿es conciliada regularmente por un
empleado que no tenga conexión alguna con la preparación
de la nómina y con el pago de la misma?

8. Los registros de tiempos y/o otras novedades de nómina,

¿son reportadas oportunamente a quienes elaboran la
nómina?

9. Las horas extras y las bonificaciones especiales, ¿son

aprobadas por empleados que supervisan las actividades,
pero no preparan la nómina y hacen el pago?

10. ¿No intervienen y no controlan la preparación de las

nóminas?
5.10 INGRESOS, GASTOS Y COSTOS SI NO N/A
PREGUNTAS
Ingresos
1. ¿La facturación la elabora una sola persona y la
revisa otra distinta, verificando precios, operaciones
aritméticas, especificaciones, pedidos, etc.?

2¿Se conservan en el departamento correspondiente

las facturas pendientes de cobro en un archivo
clasificado por clientes?
3. ¿Se organiza numéricamente las facturas por una
persona que no sea del área de facturación o que no
sea la misma persona que factura?

4. ¿Se contabilizan diariamente los ingresos?

Costos
1. ¿Los gastos administrativos son reconocidos como
costos indirectos de fabricación?

2. El programa informático recoge los inductores con

que asigna el sistema los costos indirectos

3. El personal de ventas trabaja por comisiones y estas

son calculadas directamente al producto dentro del
análisis de costos y presupuestos.

4. ¿El departamento de costos tiene el equipo

necesario para Laborar?

Gastos
1. ¿Los gastos de ventas son asignados al producto, o
se conoce
su indicador para las hojas de costos?

2. ¿Los gastos administrativos son reconocidos como

costos indirectos de fabricación?

6. INFORME DE RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO.

 CONTROL INTERNO A LA RED DE SALUD LA LADERA E.S.E

El siguiente informe se hace con el fin de analizar el desarrollo de control interno

de la red de salud la ladera E.S.E puesto que se evidencia que esta organización
presenta deficiencias administrativas, contables, financieras, operacionales,
legales y tecnológicos, lo cual conlleva a que esta empresa se enfrente a los
siguientes riesgos.
1. OBSERVACIÓN
La falsificación en materiales que son de carácter público pone en riesgo a la
entidad que lo practique, por lo que se requiere de gran responsabilidad y por tal
un debido cuidado con estos asuntos.
RIESGO
La compañía presenta anomalías pues está utilizando dos numeraciones distintas
para la elaboración de los comprobantes de egreso los cuales no tenían secuencia
numérica ni cronológica y puede ser objeto de falsificación y presentación de
daños en el patrimonio de esta red de salud.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda que La Red de Salud la Ladera E.S.E debe trabajar bajo los
principios fundamentales del código de ética permitiendo obrar siempre de la
manera más correcta posible rigiéndose por ser personas integras que se
proyectan objetivos o metas para cumplirlo de manera eficiente en la entidad.

2. OBSERVACIÓN
La entidad indica que los resultados en los presupuestos no son verídicos, pues
muestra una información en la que indica grandes utilidades, pero en realidad eso
no sucede.
RIESGO
Esta entidad expone fraudes en los estados de resultados mostrando información
no verídica, aparentando fortaleza financiera en los presupuestos indicando
muestra de utilidad cuando en realidad lo que se está presentando son pérdidas
considerables en la compañía.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda verificar en balance de sumas y saldos de las cuentas utilizadas
con el fin de corroborar que la información suministrada sea verídica, esto se debe
realizar con el fin de detectar posibles contabilizaciones en cuentas erróneas de
una manera anticipada y con ello no se tendrá problemas legales.

3. OBSERVACIÓN
La empresa no muestra los registros en el proceso de contabilidad y facturación
con una numeración consecutiva
RIESGO
Alteraciones en el proceso de facturación.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda llevar el debido control en el proceso de facturación, haciendo que
todas las facturas se registren en la contabilidad y con una numeración
consecutiva, además Comprobar que tanto las facturas y gastos tengan el archivo
de imagen adjunto con el fin de demostrar la transparencia de la ESE.

4. OBSERVACIÓN
Se presenta un mal cálculo de los aportes parafiscales, puesto que no toma en
cuenta los factores que constituyen el salario y requisitos indispensables para
liquidar los impuestos de nómina.
RIESGO
Se encuentra una irregularidad en el cálculo de los aportes parafiscales
RECOMENDACIÓN
Se recomienda que para evitar una perdida en el patrimonio se debe manejar de
manera adecuada el cálculo en los aportes parafiscales, considerando todos los
factores que constituyen el salario, requisito indispensable para liquidar los
impuestos a la nómina.

5. OBSERVACIÓN
Con lo relacionado a la nómina también se presenta unos problemas en la
facilidad de adquirir los cálculos de recursos humanos
RIESGO
Anomalía en adquirir un software para unificar las actividades de recursos
humanos y contabilidad.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda ajustar el software de nómina para lograr el cálculo real de las
provisiones laborales, y mejorar los cálculos de recursos humanos

6. OBSERVACIÓN
Se ostenta Incumplimiento de los contratos, por lo que se incumple la ley 80 de
contratación, ya que no se pidieron tres cotizaciones, dos contratos se pagaron
anticipadamente sin hacer el debido registro del manejo sin ser vigilado por la
interventoría, cuatro contratos más se iniciaron sin que las pólizas que amparan la
inversión se hubiesen expedido y sin estar debidamente aprobadas.
RIESGO
Incumplimiento en leyes de contratación
RECOMENDACIÓN
Se debe respetar las leyes de contratación para así nunca tener problemas a
futuro con el patrimonio de la red de salud.

7. OBSERVACIÓN
La contratación de personal se realiza por carácter político y no técnico lo que
conlleva a errores en las operaciones de las actividades ya que los trabajadores
no tienen las capacidades necesarias para cumplir eficientemente el trabajo.
RIESGO
Incumplimiento del perfil del personal.
RECOMENDACIÓN
El personal por contratar debe ser acorde con el reglamento de la empresa
además de contar con los conocimientos necesarios para ejercer sus actividades
dentro de la entidad.

8. OBSERVACIÓN
No se presenta un buen manejo en el área contable y sobre todo en los asuntos
de recursos públicos
RIESGO
En la empresa se presentan fraudes en estados contables.

RECOMENDACIÓN
Se recomienda tener un buen manejo contable en asuntos de los recursos
públicos del estado teniendo siempre presente la responsabilidad, la
transparencia, priorizando las necesidades y aspiraciones de la población.

9. OBSERVACIÓN
No se tiene un debido cuidado en los inventarios físicos
RIESGO
Perdida de inventarios físicos
RECOMENDACIÓN
Se recomienda Mantener el debido cuidado en la documentación de inventarios
físicos, la compañía deberá considerar la necesidad de implementar el control
necesario en la toma de decisiones puesto que deben ser muy bien evaluadas,
proyectándose con el fin de adelantarse a los posibles hechos.

10. OBSERVACIÓN
La red de salud no registra de manera ordenada y consecutiva las entradas y
salidas de dinero, ni presenta informes que contenga esta información.
RIESGO
Falsificación de documentos y cuentas bancarias
RECOMENDACIÓN
Se recomienda que la red de salud debe registrar de manera ordenada y
consecutiva tanto las entradas como salidas de dinero, presentando informes
mensualmente que contenga esa información, además se debe llevar un buen
manejo en las cuentas esto se lo consigue con un buen programa de computo
para el control colectivo de cálculos.

11. OBSERVACIÓN
La organización no cuenta con áreas de depósitos, trabajo y servicio de archivos
RIESGO
Falta de eficiencia y motivación de los empleados a la hora de realizar una
actividad
RECOMENDACIÓN
Se recomienda que en la compañía se cuente con un espacio apropiado para el
área de depósitos, de igual manera un área para archivos centrales e históricos.

12. OBSERVACIÓN
Falta de instrumentos necesarios para realizar procedimientos médicos básicos
(tomar examen de orina o glucosa)
RIESGO
No prestar un servicio de calidad
RECOMENDACIÓN
La ESE debe contar con los instrumentos necesarios para llevar a cabo todas las
actividades, esto con el fin de brindar un buen servicio a toda la comunidad.

13. OBSERVACIÓN
La red de salud no cuenta con un manual que registre y controle los efectivos y
sus equivalentes

RIESGO

Violación de las leyes de contratación

RECOMENDACIÓN
Contar con un manual de procedimientos que registre, controle, custodie, asigne
responsabilidad, autorice e indique las formas estándar que se usa en el control
del efectivo y sus equivalentes y sobre todo un debido cuidado en las leyes de
contratación

14. OBSERVACIÓN
El manejo contable en los asuntos de recursos públicos del estado presenta una
irregularidad
RIESGO
Fraudes en los estados contables
RECOMENDACIÓN
Se recomienda tener un buen manejo contable en asuntos de los recursos
públicos del estado teniendo siempre presente la responsabilidad, la
transparencia, priorizando las necesidades y aspiraciones de la población.
15. OBSERVACIÓN
demora en la entrega de procesos financieros, administrativos, contables.
RIESGO
La información que se suministra no es verídica, confiable, exacta y segura.
RECOMENDACIÓN
Garantizar la publicación mensual de los estados financieros para así llevar un
orden consecutivo con información verdadera y no mostrando presupuestos que
contengan información inapropiada buscando mostrar que supuestamente la
organización se encuentra en un buen estado.

[Link]ÓN
La organización no tiene un debido control en los documentos que son de carácter
privado, estando al alcance de cualquier persona.

RIESGO
Acceso fácil de la Información privada de la red de salud la Ladera E.S.E.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda que en la empresa se debe tener el debido control con relación a
las informaciones que son de carácter privado para que no estén al alcance de
cualquier persona.

[Link]ÓN
La información no es verídica, confiable, exacta y segura por falta de tecnología.
RIESGO
No existe una buena comunicación entre el personal
RECOMENDACIÓN
Tener en cuenta que la red de salud la ladera E.S.E es una empresa social del
estado lo que quiere decir que su prioridad debe ser brindar un servicio de calidad
a los ciudadanos, invirtiendo en materiales que sean necesarios para el buen
funcionamiento de esta organización, en pro del bienestar poblacional y por ende
la información que se suministre debe ser verídica.
[Link]ÓN
Los comprobantes de egreso no son firmados por una persona que este
encargada de este proceso.
RIESGO
Falsificación de firmas en los recibos de caja
RECOMENDACIÓN
Los comprobantes tanto de egresos como de recibos deben ser firmados
únicamente por las personas que los elaboran, revisan y aprueban para que así no
se pueda generar desorden y dificultad a la hora de encontrar a los responsables
de la realización de dichos documentos.

[Link]ÓN
Los procesos financieros, administrativos y contables no se están presentando en
los tiempos establecidos
RIESGO
No se presentan a tiempo los estados financieros.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda colocar un tiempo establecido para la entrega de procesos
financieros, administrativos, contables, para que de esta manera no se presenten
irregularidades.

[Link]ÓN
No se presentan informes que indiquen los recibos de los proveedores de
medicamentos farmacéuticos.
RIESGO
Irregularidad en facturas de proveedores de medicamentos.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda revisar periódicamente l a s cuentas de los proveedores de
medicamentos farmacéuticos, p a r a comprobar que los pagos se hacen en base
en la factura y con esto no se tendrá problemas en la declaración de información
verídica a favor de la compañía.

7. CARTA Y PLANEACIÓN DE AUDITORIA

7.1 CARTA DE PRESENTACIÓN

COMPAÑÍA DE AUDITORES
EXTERNOS (CAE)

31/12/ 2016
Señores
Auditores
[Cra. 24a #4-08, Cali, Valle del Cauca]

En relación con su auditoria (revisión) del balance general de Compañía de auditores

externos (CAE) al 31 de diciembre de 2015 y 2016 y los correspondientes estados de
resultados, de cambios en el patrimonio de los accionistas, de cambios en la situación
financiera, de flujos de efectivo y notas a los estados financieros para los años
terminados en esas fechas, efectuado con el propósito de expresar una opinión en cuanto
a si los estados financieros presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la
situación financiera, los resultados de las operaciones, los cambios en la situación
financiera y los flujos de efectivo de la Compañía de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia, confirmamos a nuestro leal saber y
entender, a la fecha de esta carta, las siguientes manifestaciones expresadas a usted
durante el desarrollo de su examen:

1. Somos responsables por la adecuada presentación en los estados financieros de la

situación financiera, los resultados de las operaciones, los cambios en la situación
financiera y los flujos de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia. También somos responsables por la oportuna
preparación, presentación y pago de acuerdo a la Ley de todas las declaraciones
tributarias y cambiarias y de las declaraciones de aportes parafiscales y aportes al
sistema de Seguridad Social Integral.

2. Nosotros confirmamos que:

a) Entendemos que el término “fraude” incluye tanto errores resultantes de estados
financieros fraudulentos como errores resultantes de la malversación de los
activos. Los errores resultantes de estados financieros fraudulentos hacen
referencia a errores u omisiones en montos o revelaciones en los estados
financieros efectuados a sabiendas para engañar a los usuarios de los mismos.
Los errores resultantes de la malversación de los activos incluyen el hurto de
activos de la compañía, frecuentemente acompañado por documentos o registros
falsos o engañosos para encubrir el hecho de que los activos se han perdido o se
han pignorado o comprometido sin la autorización apropiada.

b) Somos responsables por el diseño, implementación, mantenimiento y operación de

programas, sistemas de contabilidad y controles internos para prevenir y detectar
el fraude y error.

c) Hemos revelado a usted lo que sabemos de la ocurrencia de fraudes o sospechas

de fraude que puedan involucrar a La administración; Los empleados que
 desempeñan funciones importantes en el control interno u Otras personas, y que
podrían tener un efecto importante sobre los estados financieros.

3. Hemos puesto a su disposición:

Todos los registros contables y su correspondiente documentación de soporte.

Todas las actas de Asamblea de Accionistas, Junta Directiva y Comités de Gerencia,

o resúmenes de reuniones para las cuales las minutas no han sido preparadas.

4. No tenemos comunicaciones de entidades reguladoras o entidades financieras

referentes a incumplimientos con o deficiencias en las prácticas de reporte de
información financiera, que pudieran tener efecto importante sobre los estados
financieros.

5. No hay transacciones significativas que no hayan sido apropiadamente registradas en

los libros de contabilidad o que no se hayan revelado en los estados financieros.

6. La Compañía no tiene planes ni intenciones que pudieran afectar en forma

significativa el valor o clasificación de sus activos y pasivos.

7. Confirmamos la integridad de la información proporcionada sobre la identificación de

partes relacionadas.

8. Los siguientes hechos han sido debidamente registrados o revelados en los estados
financieros:

a. Las transacciones con Compañías vinculadas incluyendo, ventas, compras,

préstamos, transferencias, acuerdos de arrendamiento y garantías (escritas o
verbales), y los saldos por cobrar o por pagar a compañías vinculadas.

b. Garantías otorgadas, escritas o verbales, con respecto a las cuales la compañía

está obligada contingentemente.

c. Incertidumbres y compromisos conocidos por la gerencia que requieran ser

revelados en los estados financieros.

9. No tenemos conocimiento de la existencia de:

 a. Violaciones o posibles violaciones de leyes o regulaciones o del
incumplimiento de las normas sobre propiedad intelectual y derechos de autor,
cuyos efectos deban ser considerados para ser revelados en los estados
financieros o como base en el registro de una pérdida contingente.

b. No existen reclamos en proceso de fallo pendiente de determinar su valor,

respecto de los cuales nuestros abogados nos hayan informado que sea
probable un reajuste de valor significativo y que requieran ser informados de
acuerdo con las normas contables vigentes.

c. Otros pasivos o contingencias de ganancias o pérdidas (incluidas aquéllas que

se relacionan con garantías verbales) que requieren ser contabilizadas o
reveladas en los estados financieros.
10. Todas las provisiones necesarias para proteger activos y sobre posibles pérdidas se
han registrado de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados
en Colombia. Los supuestos significativos utilizados por nosotros en la preparación
de estimados contables, incluyendo aquellos que miden el valor justo, son
razonables.

11. Hemos registrado o revelado, según proceda, todos los pasivos, tanto reales como
contingentes, y hemos revelado en la Nota XX a los estados financieros todas las
garantías que hemos otorgado a terceros.

12. Estamos de acuerdo con el trabajo de especialistas en (avalúos técnicos, cálculos

actuariales, etc) y hemos considerado adecuadamente las calificaciones del
especialista para determinar los montos y revelaciones usadas en los estados
financieros y registros contables relacionados. No dimos ninguna instrucción ni
generamos ninguna instrucción para ser impartida a especialistas con respecto a
inferir valores o cifras con la intención de influenciar su trabajo y no estamos
enterados de ningún asunto que haya afectado la independencia u objetividad de los
especialistas.

13. No han ocurrido eventos posteriores a la fecha del balance general y hasta la fecha
de esta carta que requirieran ajustes o exposición en las notas a los estados
financieros.

Guillermo Garzón Fagua

Presidente o Gerente General
7.2 PLANEACIÓN DE AUDITORIA

CUESTIONARIO PLANEACIÓN DE AUDITORIA

Elaborado por: Dayana Paola Valencia Guerrero Fecha de elaboración:

Nombre del auditor que diligencia el cuestionario: 01/ 01/2017
Leidi Susana Marquez Valenzuela

Revisado por: Erika Alejandra Calpa Arciniegas Fecha de revisión:

01/02/2017

Referencia PT: CPA- nombre del proceso a auditar

Propósito
El propósito de este papel de trabajo es documentar la planeación de este trabajo de auditoría,
incluyendo el alcance, los objetivos, el tiempo y los recursos asignados al proceso.

Procedimientos

La naturaleza de este compromiso es (seleccione una): Aseguramiento _X_ Consultoría ____

Toda la información a continuación debe ser diligencia y cada campo debe ser completado. Los
campos que no aplican deben ser identificados como tales.

I. Alcance y consideraciones del Trabajo

Alcance o consideraciones para este Trabajo

Si existen requerimientos regulatorios y son

¿Existen requerimientos regulatorios
las siguientes:
específicos? Si existen especificar
cuales  Ley 1448 de 2011
 Ley 1438 de 2011
 Ley 1346 de 2011
 Ley 1122 de 2007
 Ley 1111 de 2006
 Alcance o consideraciones para este Trabajo

 Ley 1098 de 2006

 Ley 850 de 2003
 Ley 819 de 2003
 Ley 734 de 2002
 Ley 716 de 2001
 Ley 715 de 2001
 Ley 643 de 2001
 Ley 594 de 2000
 Ley 152 de 1964
 Ley 387 de 1997
 Ley 361 de 1997
 Ley 294 de 1996
 Ley 248 de 1995
 Ley 225 de 1995
 Ley190 de 1995
 Ley 136 de 1994
 Ley 115 de 1994
 Ley 100 de 1993
 Ley 80 de 1993
 Ley 30 de 1992

¿Existen Políticas Internas relacionadas

con este trabajo? Si existen especificar  Políticas de calidad
cuales  Política de innovación
 Política de contabilidad básica

Se realizaron 2 informes externos, en los

¿Existen informes emitidos por los
cuales se analiza la situación en los estados
organismos reguladores o auditores
financieros y un informe sobre
externos u otros, que deban ser
requerimientos legales y reglamentarios,
considerados en este trabajo? Si existen
basándose en las normas internacionales de
especificar cuales
información financiera.

¿Se identificaron asuntos significativos,

Durante la planificación no se identificaron
nuevos, inusuales, o riesgos adicionales
asuntos significativos, inusuales, o riesgos
durante la fase de planificación?
adicionales.

La contabilidad de la empresa se regirá por

Si aplica ¿cuál es el marco de
el régimen de contabilidad pública
información financiera (por ejemplo, US
(resolución 365 de 5 septiembre de 2007)
GAAP, IAS -IFRS, COL GAAP)?
establecida por el contador general de la
 Alcance o consideraciones para este Trabajo

nación.
IAS-IFRS NORMAS INTERNACIONALES
DE INFORMACION FINANCIERA

¿Existen nuevos pronunciamientos

contables, cambios en la selección o
aplicación de políticas contables y/o NO APLICA
Políticas contables críticas que se deben
considerar en este Trabajo? Si existen
especificar cuales
 La herramienta Hermes (ventanilla única
correspondencia del proceso) al
¿Hay observaciones importantes o momento de la verificación se encuentra
recurrentes o deficiencias detectadas en subutilizada dado que en primera
auditorías previas o a través del trabajo? instancia no está diligenciada la
Si existen indicar cuales información de forma completa, al no
cargar la respectiva respuesta de cada
petición o tutela; igualmente no se
diligencia los campos de estado, gestión
y cierre; los cuales determinan la
efectividad de cumplimiento del proceso.
 No se cuenta con un sistema de
software contable
Indicar si existen controles de tecnología  El portal electrónico de la Red de
de la información (TI) o controles Salud de Ladera E.S.E busca generar
generales de la computadora aplicables mayor interacción del usuario con la entidad,
o que se consideran probar en este utilizando las Tecnologías de Información y
Trabajo (incluyendo redes, bases de de Comunicación (TIC) y ejecutando la
datos, sistemas operativos y / o estrategia de
aplicaciones)  Gobierno en línea del Estado
colombiano.

 sitio web [Link]

 SIA plataforma de la auditoría general de

la republica

 Herramientas Hermes

 Sistema de información R-FAST sistema

integrado de información administrativa,
financiera y asistencial
 Alcance o consideraciones para este Trabajo

 SINDICATO DE ASOCIACIONES DEL

SERVIDOR DEL SECTOR SALUD: en
donde se realiza el registro de
facturación de servicio de salud,
subproceso, registro y facturación de
consulta externa.
 DH ECOAMBIENTAL S.A.S E.S. p:
prestar el servicio de recoleccion,
En el proceso ¿hay Contratistas o transporte, tratamiento y disposición final
proveedores de Servicios que requieran de los residuos especiales (biológicos y
ser revisados o evaluados? Si es así hospitalarios de riesgos químicos)
indicar cuales e indicar si requieren ser generados en las IPS adscritas a la red
revisados de ladera E.S.E
 ULABARES CASTILLO SONIA: realizar
capacitación sobre el proceso de
evaluación de desempeño laboral para
funcionarios de la red de salud de ladera
inscritos en la convocatoria de la
comisión nacional del servicio civil.
 SISTEMA DE GESTIÓN
DOCUMENTAL – subproceso gestión
de sistemas y recursos de información –
mes de abril 2017

Lo más reelevante del presente trabajo de

Indicar peticiones especiales de la
auditoria es centrar mayor atención en: el
administración (Gerencia o Coordinación
mapa de calor donde se muestra los riesgos
auditada) o preocupaciones que se
más propensos a que sucedan y generan un
deban tener en cuenta en este trabajo
mayor impacto para tomar las indicaciones
adecuadas. Y el modelo de programa de
auditoria donde se mostran una serie de
instrucciones a verificar en cada riezgo y
tener en cuenta para evitar complicaciones.

¿Cuál es el plazo para la realización de La realización del este trabajo se realizará

este trabajo (especificar día, mes y en un plazo de 6 meses. 30/06/2017
año)?
Red de salud la ladera E.S.E: Cra. 24a #4-
¿Cual es la ubicación en donde se
08, Cali, Valle del Cauca
realizará al trabajo?
Centros asistenciales:
Villa carmelo, vorágine, Felidia, Leonera,
Peñas Blancas, Pichinde, Saladito,
Golondrinas, La castilla, La Paz Rural,
Hormiguero, Andes, La Elvira, Alto
Aguacatal, Altos del Rosario los Andes y
 Alcance o consideraciones para este Trabajo

Montebello.
Catorce (14) puestos de salud en el área
urbana:
Puesto de salud la paz urbana, Vista
Hermosa, San Pascual, Alto Nápoles,
Palvorines, Alto parvorines, Nápoles,
Bellavista, Brisas de mayo, La sultana, La
estrella, La sirena, Lourdes, Belén.

II. Objetivos

Los siguientes son los objetivos de este trabajo de auditoría:

 Detallar los objetivos que serán cubiertos con el trabajo a desarrollar

En la realización de la auditoría de estados financieros, los objetivos globales del auditor

son:

 la obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros en su

conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, que permita al
auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados, en
todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de información financiera
aplicable.
 Sobre los estados financieros, y el cumplimiento de los requerimientos de
comunicación contenidos en las NIA, a la luz de los hallazgos del auditor.

III. Materialidad NIA 320

Si aplica, determinar la materialidad para su uso en esta Auditoría. De acuerdo con el

criterio objetivo de los auditores externos.

Materialidad (US$ o $) ¿Cómo se calculo esta suma?

ING
Para determinar la materialidad de esta
INGRESOS: [Link] X 0.03 = organizacion se debe tener en cuenta un
[Link] por centaje del 3% para ingresos, el total
de estos se debe multiplicar por el 3% y
ese valor es margen de error permitido en
las cuentas mas significativas.

IV. Duración

Indicar los tiempos y las fechas relevantes para la realización del trabajo.

Fases del Trabajo Tiempos y fechas

Planeación La etapa de planeación se llevará a cabo en un mes,

es decir del 01/01/2017 a 01/02/2017

Trabajo de campo – La ejecución se hará en 4 meses, 01/02/2017 a

Ejecución 01/06/2017

Finalización – Informe En un mes nos dedicaremos a analizar los resultados

obtenidos para así dar conclusiones verídicas del
(Conclusiones y resultados)
estado de la entidad, 01/06/2017 a 30/06/2017

V. Equipo de trabajo

Planificamos y documentamos el rol y el nombre de todos los miembros del equipo del
trabajo, incluidos los expertos o expertos dentro de la empresa, pero no parte de la
función de auditoría interna. Llevamos a cabo un conocimiento, habilidades y
competencias y determinar las responsabilidades clave de cada miembro del equipo
que son exclusivas de este compromiso.

Rol Nombre Responsabilidades

Socio de auditoría Leidi Susana Marquez El socio de auditoría es
Valenzuela responsable de:

 Acordar con el
cliente los
términos del
trabajo de
Rol Nombre Responsabilidades

auditoría
 Asegurar la
independencia
del equipo de
auditoría
 Revisar y aprobar
el plan de
auditoría
 Mantener
actualizado al
cliente respecto
al avance de la
auditoría
 Supervisar y
asesorar a los
miembros del
equipo de
auditoría
 Someter a
consideración los
asuntos que
impliquen
diferencias de
opinión
 Revisar y aprobar
los papeles de
trabajo de áreas
críticas
 Asegurar que el
trabajo se ha
realizado de
conformidad con
las políticas y
procedimientos
de ética y
auditoría, así
como con las
políticas y
procedimientos
de control de
calidad.
 Revisar y aprobar
el paquete de
estados
financieros y la
opinión de
auditoría
 Rol Nombre Responsabilidades
 Evaluar lo
adecuado de la
evidencia de
auditoría
 Evaluar las
conclusiones de
la auditoría
 Realizar el cierre
de la auditoría
con el cliente
presentado los
resultados de la
auditoría
 Entre otras

El socio concurrente se
caracteriza por no haber
participado en la
dirección de la auditoría.
Su objetivo es efectuar
una revisión a los
Socio alterno de auditoría Erika Alejandra calpa estados financieros con
un enfoque crítico, de la
misma manera como lo
haría un accionista o
interesado en la
compañía auditada
(stakeholders)

Coordina y es
responsable del trabajo
de campo de la
auditoría, así como de la
supervisión y revisión del
trabajo del personal
Dayana Paola Valencia
Senior de Auditoría
Guerrero  Responsable de
la planificación,
ejecución y
finalización de la
auditoría

 Diseña el
presupuesto y
Rol Nombre Responsabilidades

supervisa su
ejecución
 Supervisa y
asesora a los
asistentes de
auditoría,
asegurándose de
la comprensión
de los
procedimientos
asignados en los
programas de
auditoría
 Revisa todos los
papeles de
trabajo y asegura
que la evidencia
sea suficiente y
adecuada
 Ejecuta los
procedimientos
de auditoría en
áreas complejas
 Identifica
problemas y los
comunica de
forma oportuna al
gerente con
posibles
soluciones
 Diseña y valida
los informes a la
gerencia
 Se asegura del
cumplimiento de
los compromisos
adquiridos con el
cliente
 Revisa el
paquete de
estados
financieros y
sugiere un
modelo de
opinión de
acuerdo con los
resultados de la
 Rol Nombre Responsabilidades
auditoría
 Sugiere mejoras
en el proceso de
auditoría

Asistente Experimentado

Asistente Primer año

Profesional T.I.

Capacitar, evaluar
costos y beneficios para
Profesional T.x Ingeniero en sistemas.
la implementación de un
software.

Expertos internos que no

hacen parte de auditoría
interna, pero experto en un
área (por ejemplo, Asesor
Legal, Asesor Financiero,
etc.)

Expertos externos (por

ejemplo, Tecnología, fiscal,
forense, legal, estadísticos,
etc.)

Elaborado por: ______________________________ Fecha: ___________________

Revisado por: ______________________________ Fecha: ___________________

Aprobado por: _____________________________ Fecha: ___________________

8. NIVEL DE MATERIALIDAD
INGRESOS: [Link] X 0.03 = [Link]

9. PROGRAMA DE AUDITORIA
Programa de Trabajo de Auditoria Financiera
Auditoría externa al 31 de diciembre de 2019
Corte al 30 de junio de 2019

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Pruebas
realizadas
FINANCIEROS HECHO POR FECHA P/T
FRAUDES EN ESTADOS CONTABLES
01. Lleve un control adecuado que contenga una serie de
procedimientos claros para que el contador pueda verificar la LS
veracidad de los estados contables apoyándose de la
tecnología, como un software contable además de solicitar
periódicamente información de estados financieros y hacer un
seguimiento al personal encargado para evitar el fraude.
ANOMALIAS EN LA SECUENCIA NUMERICA PARA LA
ELABORACIÓN DE COMPROBANTES DE EGRESO
02. Revisar el registro de los comprobantes de egreso en el que
se debe encontrar cada uno de los gastos con fechas, concepto
y el valor, debidamente enumerado y firmado.
FALSIFICACIÓN DE FIRMAS EN LOS RECIBOS DE CAJA
03. Revisar que los recibos no sean genéricos puesto que son
fáciles de conseguir en cualquier papelería, crear un diseño
propio utilizando elementos únicos de la organización, la
mayoría deben estar en digital y enviados por correo.

PÉRDIDA DE INVENTARIOS FISICOS

04. Se recomienda realizar inventarios periódicos y activos fijos

para verificar el estado de estos y su ubicación donde se
mantenga registros detallados e individuales de cada activo
como adquisiciones, depreciaciones o reemplazo de cualquier
activo.

FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS Y

CUENTAS BANCARIAS.
05. Verificar si las transacciones que se realiza son seguras,
especialmente en movimientos bancarios porque la información
puede quedar guardada falsificando el acceso de cualquier
persona.

OPERACIONALES
IMCUMPLIMIENTO DEL PERFIL DEL PERSONAL
06. Asegurarse de que el personal de contratación no esté
ligado a fines políticos y que las personas que son contratadas
tengan el conocimiento y nivel educativo adecuado para el cargo
siguiendo el debido proceso de selección, contratación e
inducción del personal.
IRREGULARIDADES EN EL PROCESO FACTURACIÓN
07. Verificar errores en el proceso de facturación al momento de
rellenar los campos requeridos, al personal que maneja la
facturación proporcionarle un correcta y completa inducción para
reducir la posibilidad de errores.
DEFICIENCIAS EN EL CÁLCULO DE LOS APORTES
PARAFISCALES.
08. Revisar la base de datos contenida en cálculo de nóminas
anteriores de cada empleado y comparar en donde aparecen los
errores.
FALTA DE EFICIENCIA Y MOTIVACIÓN DE LOS EMPLEADOS A
LA HORA DE REALIZAR UNA ACTIVIDAD

FALTA DE INSTRUMENTOS NECESARIOS PARA REALIZAR

PROCEDIMIENTOS MEDICOS BÁSICOS
09. Revisar si se ha autorizado la adquisición de los
instrumentos que son necesarios para realizar procedimientos
médicos de lo contrario autorizarlos lo antes posible.
LEGALES
VIOLACIÓN DE LAS LEYES DE CONTRATACIÓN
10. Estar al pendiente de cada una de las leyes para la
selección y contratación de personal y tener claro cuando
cumplir con estas normas para evitar futuras sanciones.
DAÑOS Y PERJUICIOS PARA LA RED DE SALUD LA LADERA E.S.E
11.

MAL MANEJO CONTABLE EN LOS ASUNTOS DE RECURSOS

PÚBLICOS DEL ESTADO.

12.

13.

14.

REVISADO Y APROBADO: FECHA: