Actividad segunda semana.
Tomando como base de los capítulos 3 y 4 del libro DIAZ, Moreno Hernando.
Contabilidad General. Editorial Prentice Hall PEARSON. Colombia. Leer los
capítulos y resolver los problemas de práctica contable al final de los capítulos
página 63 y página 102 Y 103, en archivo Word-EXCEL, y enviarlas por medio del
aula virtual, el DOMINGO 20 de julio 23:55
Página 63
1. ¿Qué representa y cuál es la importancia de la ecuación contable?
RTA:
La ecuación contable representa la posición financiera del negocio o ente
económico, y su importancia radica en que permite dar el balance económico
que una empresa debe tener pues muestra la relación que tienen todos los
activos, los pasivos y el capital de una empresa.
La ecuación contable se expresa de la siguiente manera:
Activo = Pasivo + Patrimonio
A = p + p*
2. ¿Por qué es importante el principio de la partida doble?
RTA:
Es importante ya que cada movimiento que se genera en la empresa y tenga un
asiento contable debe manejar como mínimo dos cuentas para llegar a un
equilibrio.
Porque la técnica contable de hoy día, está fundamentada en la partida doble, la
cual se basa en el aumento y disminución de las diferentes cuentas que hacen
parte del sistema contable del ente económico.
3. Registre en cuentas T y explique los efectos en la ecuación contable de las
siguientes transacciones; (utilizar códigos PUC):
a. Inicia un negocio con aportes de $ 5, 000,000 en efectivo, $15, 000,000 en
mercancías y un local por valor de $ 20, 000,000.
RTA:
Código Cuenta Débito Crédito
1105 Caja $5,000,000
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $15,000,000
151610 oficinas $20,000,000
3115 Aportes sociales $40,000,000
Ecuación contable: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Aumento en los activos con un aumento en patrimonio.
$ 40, 000,000 = 0 + $ 40, 000,000
b. Se compran mercancías a crédito por $8,200,000
RTA:
Código Cuenta Débito Crédito
143501 Mercancías no fabricadas por la empresa $8,200,000
220501 Proveedores $8,200,000
Ecuación contable: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Aumento en los activos con un aumento en pasivo.
$ 48, 200,000 = $ 8, 200,000 + $ 40, 000,000
c. Se compran mercancías al contado por $5, 100,000.
RTA:
Código Cuenta Débito Crédito
1105 Caja $5, 100,000
143501 Mercancías no fabricadas por la empresa $5, 100,000
Ecuación contable: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Aumento en los activos con una diminución en activos
$ 48, 200,000 = $ 8, 200,000 + $ 40, 000,000
d. Se compran muebles y enseres por $ 1, 800,000 al contado.
RTA:
Código Cuenta Débito Crédito
1105 Caja $ 1, 800,000
152405 Muebles y enseres $ 1, 800,000
Ecuación contable: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Aumento en los activos con una disminución en activo
$ 48, 200,000 = $ 8, 200,000 + $ 40, 000,000
e. Se obtiene un préstamo del banco nacional por $ 10, 000,000 abonado en
nuestra cuenta corriente.
RTA:
Código Cuenta Débito Crédito
111005 Cuenta corriente $ 10, 000,000
2105
Obligaciones financieras $ 10, 000,00
Ecuación contable: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Aumento en los activos con una disminución en activo
$ 58, 200,000 = $ 18, 200,000 + $ 40, 000,000
f. Se paga con cheque una cuenta con un proveedor por valor de $
3,500,000
RTA:
Código Cuenta Débito Crédito
111005 Banco $ 3,500,000
220501 Proveedores $ 3,500,000
Ecuación contable: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Disminuye en los activos con una disminución en pasivo.
$ 54, 700,000 = $ 14, 700,000 + $ 40, 000,000
g. Ingresa un nuevo socio que aporta un vehículo por $ 15, 000,000 y efectivo
RTA:
Código Cuenta Débito Crédito
154005 Vehículo $15,000,000
110505 Caja general $5,000,000
3115 Aportes sociales $20,000,000
Ecuación contable: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Disminuye en los activos con una disminución en pasivo.
$ 74, 700,000 = $ 14, 700,000 + $ 60, 000,000
4. De acuerdo con las siguientes transacciones, presente los aumentos y las
disminuciones en la ecuación contable:
a. Se constituye una sociedad anónima con aporte inicial de los accionistas en
efectivo de $ 6, 000,000.
RTA:
Código Cuenta Débito Crédito
110505 Caja general $ 6, 000,000.
3115 Aportes sociales $ 6, 000,000.
Ecuación contable ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Aumento en los activos con un aumento en patrimonio.
$ 6, 000,000 = $ 0 + $ 6, 000,000
b. El 95% del valor del aporte inicial que estaba en caja general se asigna en
banco.
RTA:
Código Cuenta Débito Crédito
110505 Caja general $ 5,700,000
111005 Banco $ 5,700,000
Ecuación contable ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Aumento en los activos con una disminución en activo.
$ 6, 000,000 = $ 0 + $ 6, 000,000
c. Se compra un vehículo por $ 10, 000,000: el 10% en cheque y el resto con
un préstamo de una corporación.
RTA:
Código Cuenta Débito Crédito
110505 vehículo $ 10, 000,000
111005 Banco $ 10, 000,000
2125 corporación $ 9,000,000
Ecuación contable ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Aumento en los activos con una disminución en activo y aumento en el
pasivo.
$ 15, 000,000 = $ 9, 000,000 + $ 6, 000,000
d. Se invierte en acciones de otra compañía por $ 200,000, con cheque.
RTA:
Código Cuenta Débito Crédito
1205 acciones $ 200,000
111005 Banco $ 200,000
Ecuación contable ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Aumento en los activos con una disminución en activo.
$ 15, 000,000 = $ 9, 000,000 + $ 6, 000,000
e. Se compran mercancías por $ 600,000: el 30% en cheque y el resto a
crédito.
RTA:
Código Cuenta Débito Crédito
143501 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 600,000
111005 Banco $ 180,000
220501 proveedores $ 420,000
Ecuación contable ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Aumento en los activos con una disminución en activo y aumento en el
pasivo.
$ 15, 000,000 = $ 9, 000,000 + $ 6, 000,000
f. Se adquieren muebles por $800,000 con un préstamo bancario.
RTA:
Código Cuenta Débito Crédito
152405 Muebles y enseres $ 800,000
2105 Obligaciones financieras $ 800,000
Ecuación contable ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Aumento en los activos con un aumento en pasivo
$ 16, 220,000 = $ 10, 220,000 + $ 6, 000,000
g. Se vende la mitad de la mercancía comprada, el 80% de contado y le resto
a crédito.
RTA:
Código Cuenta Débito Crédito
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 300,000
110505 Caja general $ 240,000
130505 clientes $ 60,000
Ecuación contable ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Aumento en los activos con una disminución en activos
$ 16, 220,000 = $ 10, 220,000 + $ 6, 000,000
h. Se vende el vehículo por $ 12, 000,000: el 60% de contado y el resto a
crédito.
RTA:
Código Cuenta Débito Crédito
110505 vehículo $ 12,000,000
110505 Caja general $ 7,200,000
130505 clientes $ 4,800,000
Ecuación contable ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Aumento en los activos con una disminución en activos.
$ 16, 220,000 = $ 10, 220,000 + $ 6, 000,000
i. Se compra una patente por $ 1, 000,000 en cheque.
RTA:
Código Cuenta Débito Crédito
1615 patentes $ 1, 000,000
111005 Banco $ 1, 000,000:
Ecuación contable ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Aumento en los activos con una disminución en activos.
$ 16, 220,000 = $ 10, 220,000 + $ 6, 000,000
j. Se adquieren 500 acciones emitidas por la compañía ABC S.A. al valor
nominal, de $1.000, en cheque.
RTA:
Código Cuenta Débito Crédito
1205 acciones $ 6, 000,000
111005 Banco $ 6, 000,000
Ecuación contable ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Aumento en los activos con una disminución en activos.
$ 16, 220,000 = $ 10, 220,000 + $ 6, 000,000
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1. ¿Qué es una hoja de trabajo? ¿para qué sirve?
RTA: Es una herramienta utilizada en contabilidad para facilitar la
mecánica de los asientos de ajuste y cierre, que permite conocer, en forma
preliminar, la situación financiera de la empresa al finalizar el mes.
El diseño de esta hoja está dado por columnas dobles donde se transcriben
los movimientos y los saldos débito y crédito de todas las cuentas durante
el periodo.
La hoja de trabajo es un campo de apoyo para la contabilidad porque
permite realizar los asientos de ajuste y cierre en los libros en borrador,
para enviar errores y pérdida de tiempo.
2. ¿Cuál cuenta cierra ingresos? ¿Cuál cuenta cierre gastos?
3. ¿Cómo se realiza el cierre?
4. ¿Cuándo se realizan los asientos de ajustes?
5. ¿Para qué sirve el balance de prueba?
6. ¿Qué son las cuentas temporales?
7. ¿Qué sucede cuando hay pérdida en la empresa? ¿Qué efecto tiene sobre
las utilidades e impuestos?
8. Ejercicios de aplicación
a) El 15 de Febrero la Compañía Financiamos S.A, presto a la Compañía ABC
Ltda. la suma de $54, 000,000 a tres (3) meses, con un interés del 36 % anual
trimestre anticipado. La entidad financiera prepara informes contables cada mes.
Registre el hecho económico en Financiamos S.A. y los ajustes
correspondientes.
Préstamo $54.000.000,00
Interés $19.440.000,00
$4.860.000,00 Trimestral
$1.620.000,00 Mensual
15 de Febrero
DEBE HABER
1370 Préstamos a particulares $54.000.000,00
2895 Interés por anticipo $4.860.000,00
1110 Bancos $49.140.000,00
28 de Febrero
DEBE HABER
2895 Interés por anticipo $810.000,00
2705 Interés por anticipo $810.000,00
30 de Marzo
DEBE HABER
2895 Interés por anticipo $1.620.000,00
2705 Interés por anticipo $1.620.000,00
30 de Abril
DEBE HABER
2895 Interés por anticipo $1.620.000,00
2705 Interés por anticipo $1.620.000,00
15 de Mayo
DEBE HABER
2895 Interés por anticipo $810.000,00
2705 Interés por anticipo $810.000,00
1110 Bancos $54.000.000,00
1370 stamo a Particulares $54.000.000,00
b) El 01 de Abril del año 01 la Compañía Alfa Ltda. Tomó un seguro contra robos,
por lo cual pago una prima de $ 4, 800,000, con un cheque, por una cobertura de
un año. Realice el asiento del hecho económico al 30 de Agosto.
Seguro $4.800.000,00
Meses $12,00
Cuota $400.000,00
01 de Abril
DEBE HABER
170220 Gastos pagados x anticipo $4.800.000,00
1110 Bancos $4.800.000,00
30 de Abril
DEBE HABER
513025 Gasto de administración-Seguro $400.000,00
170520 Gasto pagado x anticipo $400.000,00
30 de Mayo
DEBE HABER
513025 Gasto de administración-Seguro $400.000,00
170520 Gasto pagado x anticipo $400.000,00
30 de Junio
DEBE HABER
513025 Gasto de administración-Seguro $400.000,00
170520 Gasto pagado x anticipo $400.000,00
30 de Julio
DEBE HABER
513025 Gasto de administración-Seguro $400.000,00
170520 Gasto pagado x anticipo $400.000,00
30 de Agosto
DEBE HABER
513025 Gasto de administración-Seguro $400.000,00
170520 Gasto pagado x anticipo $400.000,00
170220 Gasto x anticipo $2.400.000,00
1110 Bancos $2.400.000,00
c) La compañía Gama Ltda. Adquirió el 15 de Abril un bus por un valor de $80
´000.000 y pagó de contado el 50% y el resto mediante un crédito bancario, a
largo plazo, sin interés. Realizar el asiento del hecho económico, el cálculo de la
cuota de depreciación, y los asientos de ajuste al 30 de Abril, 30 de Mayo, y 31
de Diciembre, utilizando el método de depreciación de línea recta.
Vehículo $80.000.000,00
Contado 50%
Crédito 0,50
15 de Abril
DEBE HABER
136510 Vehículos $80.000.000,00
1110 Banco $40.000.000,00
2105 Obligaciones Financieras $40.000.000,00
Cuota de Depreciación
$16.000.000,00 por año
$1.333.333,33 mensual
15
d) La compañía Beta Ltda. Recibe el 18 de Septiembre $12.000.000 por concepto de
arrendamiento de seis (6) meses. La compañía cierra libros mensualmente. El
Contador realiza en siguiente asiento:
fecha cuenta debe haber
sep-18 caja $12,000,00
0
ingreso
-Arrendamiento $12,000,000
Realice el ajuste necesario para corregir este error en la fecha de cierre el 30 de
septiembre.
e) La compañía Gama Ltda. cierra libro al final de cada mes. El 15 de marzo invirtió
$80.000.000 en depósitos a término en un banco, para retirarlo al cabo de tres (3)
meses. Estos depósitos pagan el 34% por trimestre vencido. Realice el registro en 15
marzo, los ajustes respectivos de cada mes y el asiento de reembolso.
f) La compañía Apolo Ltda. Tiene una nómina semanal de $4.900.000, que se paga
los días sábados. El 31 de marzo, fecha de corte contable fue el martes. Realizar el
ajuste y el asiento de pago de la nómina el sábado siguiente.
g) la compañía Delta Ltda. Presenta el siguiente balance de prueba a 30 de
noviembre del año 01.
Durante el mes de diciembre se realizaron las siguientes transacciones:
• 1 de diciembre: Se consigna en el banco $5.000.000 en efectivo.
• 5 de diciembre: Se adquiere una póliza de seguros; cuya prima anual es de
$1.350.000, la cual se paga con un cheque.
• 10 de diciembre: Con cheque se pagan gastos diversos por $3.000.000
• 15 de diciembre: Con cheque se pagan arrendamientos por $15.000.000 hasta el 15
de febrero.
• 20 de diciembre: Se contratan dos (2) empleados para la empresa, los cuales
devengarán un sueldo de $1.000.000 mensuales cada uno, pagaderos en quincenas
vencidas.
• 20 de diciembre: Se gira un cheque por $40.000.000 a favor del Banco de Colombia,
para que produzca el 30% anual por trimestre anticipado.
H. la siguiente es una lista de las cuentas del libro mayor de la compañía Moderna
Ltda. Al 31 de diciembre del año 01, fecha anual de cierre del libro.
Información adicional:
Los edificios se deprecian en 20 años. El equipo se deprecia en 10 años.
El arrendamiento pagado por anticipado corresponde al saldo del pago hecho el
1 de enero del año 01, para un año.
El segundo se comparó el 1 de enero del año 01, para tres (3) años.
Las letras por cobrar representan el valor de una letra a seis (6) meses, a partir
del 1 de octubre del año 01, con un interés del 36%, cobrado por trimestre
vencido.
Las letras por pagar corresponden a una letra firmada el 30 de septiembre del
año 01 a cuatro (4) meses y con un interés del 30% anual, pagado al vencimiento
de la letra.
El valor del impuesto predial acumulado el 31 de diciembre del año 01 de $19,
500, 000.
Se estimaron los ingresos devengados en el 60% del saldo de la cuenta de
servicio recibido por anticipado.
Considerando la información anterior, realice los ajustes que sean necesarios y
presente los estados financieros.
I. Ajustes. La compañía Álamos Ltda. Cierra libros cada seis meses: 30 de julio
y 31 de diciembre. El siguiente es el balance de prueba al 31 de mayo del año
01.
Durante el mes de junio se efectúan las siguientes transacciones:
2 de junio: la empresa compra materiales de consumo por $800, 000; paga la
mitad de contado y la mitad a crédito.
6 de junio: paga $600, 000 con cheque por publicidad, la cual durara tres (3)
meses.
9 de junio: se pagan los servicios públicos por $460,000 en cheque
12 de junio: los ingresos del mes ascienden a $ 420,000, los cuales fueron mitad
de contado y mitad da crédito.
15 de junio: se pagan $2,300, 000 por valor de la primera quincena y comisiones
del 10% sobre los ingresos netos hasta el 12 de junio ($4, 200,000), con cheque.
23 de junio: el señor Pérez abona $4, 900,000, por servicios prestados el mes
anterior. Se abonan $4, 000,000 con cheque al saldo de proveedores.
30 de junio: la empresa debe el arrendamiento del mes por $3, 500,000.
Datos para el ajuste:
El edificio se deprecia a 20 años por línea recta.
Se estima no devengado de los servicios por anticipado del 60%.
El inventario de materiales mostro existencias por $1, 200,000.
El interés de la obligación bancaria es del 36% anual pegaderos con el capital.
La obligación fue contraída el 30 de marzo del año 01, por cuatro (4) meses.
El seguro pre pagado es el saldo de una póliza contra robo, tomada el 1 de
diciembre del año 00, la cual tiene una cobertura de dos (2) años, con un valor
inicial de $4, 600,000.
La inversión en bonos fue realizada el 30 de marzo del año 01, por seis (6)
meses, con un interés del 24% anual pagadero con la inversión inicial.
Requerimientos:
Realice el ajuste del 30 de junio del año 01. Efectué el ciclo contable, teniendo
en cuenta un impuesto del 35% una reserva legal del 10% y una reserva de
expansión del 20%.
Práctica Contable
A). El 15 de Febrero la Compañía Financiamos S.A, presto a la Compañía ABC LTDA la
suma de $54, 000,000 a tres (3) meses, con un interés del 36 % anual trimestre
anticipado. La entidad financiera prepara informes contables cada mes. Registre el
hecho contable en Financiamos S.A. y los ajustes correspondientes.
Préstamo $54.000.000,00
Interés $19.440.000,00
$4.860.000,00 Trimestral
$1.620.000,00 Mensual
15 de Febrero
DEBE HABER
1370 Préstamos a particulares $54.000.000,00
2895 Interés por anticipo $4.860.000,00
1110 Bancos $49.140.000,00
28 de Febrero
DEBE HABER
2895 Interés por anticipo $810.000,00
2705 Interés por anticipo $810.000,00
30 de Marzo
DEBE HABER
2895 Interés por anticipo $1.620.000,00
2705 Interés por anticipo $1.620.000,00
30 de Abril
DEBE HABER
2895 Interés por anticipo $1.620.000,00
2705 Interés por anticipo $1.620.000,00
15 de Mayo
DEBE HABER
2895 Interés por anticipo $810.000,00
2705 Interés por anticipo $810.000,00
1110 Bancos $54.000.000,00
1370 Préstamo a Particulares $54.000.000,00
B). El 01 de Abril del año 01 la Compañía Alfa Ltda. Tomó un seguro contra robos, por
lo cual pago una prima de $ 4, 800,000, con un cheque, por una cobertura de un año.
Realice el asiento del hecho económico al 30 de Agosto.
Seguro $4.800.000,00
Meses $12,00
Cuota $400.000,00
01 de Abril
DEBE HABER
170220 Gastos pagados x anticipo $4.800.000,00
1110 Bancos $4.800.000,00
30 de Abril
DEBE HABER
513025 Gasto de administración-Seguro $400.000,00 ...
