POLITICA CONTABLE DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
OBJETIVOS:
El efectivo y equivalentes al efectivo es una partida doble perteneciente al activo corriente
del balance de situación de una empresa. Esta representa tanto el efectivo disponible, como
los activos de corto plazo que pueden ser convertidos en efectivo de forma inmediata.
DEFINICION DE TERMINOS.
EFECTIVO: comprende lo relacionado con los recursos que la empresa mantiene
con una disponibilidad inmediata, tales como la caja y los saldos de las entidades
financieras ya sea en el país como en el exterior.
EQUIVALENTES DE EFECTIVO: para que un activo sea clasificado como
equivalente tiene que cumplir una serie de requisitos. A continuación se citan
algunos ejemplos :
Se ha de convertir fácilmente en efectivo con riesgo reducido de variación de su
valor.
El activo en cuestión tiene que estar destinado a atender los pagos de corto plazo,
por tanto no puede ser considerado como un activo de inversión.
El vencimiento de los activos ha de ser inferior a los tres meses.
FLUJOS DE EFECTIVO: el flujo de efectivo es uno de los estados financieros
más complejos de realizar y que exigen un conocimiento profundo de la
contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar , y q a su vez es una herramienta
elemental para el análisis financiero
CONCILIACION BANCARIA: es la acción de justificar cada uno de los
movimientos bancarios con nuestras operaciones, en pocas palabras confrontar el
extracto del banco con nuestro libro de bancos.
Para tener la conciliación bancaria bien hecha, es importante llevar al día las cuentas de la
empresa así como los libros
Contables, (libro mayor y el libro diario. Es importante estar conciliando los movimientos
con la factura bancaria correcta.
POLITICA CONTABLE CUENTAS POR COBRAR
Objetivo: de la política contable es establecer los criterios y pautas para el reconocimiento
inicial, medición posterior, presentación y revelación de la información contable y
financiera de la organización de acuerdo a los nuevos lineamientos de la normatividad de
contaduría.
DEFINICIONES:
ACTIVO FINANCIERO: es cualquier activo que sea dinero en efectivo, un
instrumento de patrimonio de otra empresa, o suponga un derecho contractual a
recibir efectivo u otro activo financiero o a intercambiar activos o pasivos
financieros con terceros en condiciones potencialmente favorables.
CUENTAS POR COBRAR: Se reconoce como cuentas por cobrar, los derechos
adquiridos por las Unidades Ejecutoras en desarrollo de sus actividades, de los
cuales se espera a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a
través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento. Estas partidas
incluyen los derechos originados en transacciones con y sin contraprestación. Las
transacciones incluyen entre otros, la venta de bienes y servicios y las transacciones
sin contraprestación incluyen, entre otros, los impuestos y las transferencias.
MEDICION INICIAL: se miden por el valor de la transacción.
MEDICION POSTERIOR: Con posterioridad al reconocimiento, las cuentas por
cobrar se mantendrán por el valor de la transacción.
CUENTAS POR COBRAR DE DIFICIL RECAUDO: se origina en las ventas
crédito, teniendo el riesgo que algunos clientes no efectúen el pago.
DETERIORO: Las cuentas por cobrar serán objeto de estimaciones de deterioro
cuando exista evidencia objetiva del incumplimiento de los pagos a cargo del
deudor. Para efecto, por los menos al final del periodo contable, se verificara si
existen indicios de deterioro.
El deterioro corresponderá al exceso de valor en los libros de la cuenta por cobrar
con respecto al valor presente de sus flujos de efectivo.
BAJA EN CUENTAS. Se dejara de reconocer una cuenta por cobrar cuando los
derechos expiren, se renuncie a ellos o cuando los riesgos y las ventajas inherentes a
la cuenta por cobrar se trasfieran.
RECONOCIMIENTO DE LAS CUENTAS POR COBRAR: la compañía
reconocerá las cuentas por cobrar, todas aquellas ventas a crédito y de las cuales se
espera a futuro la entrada de flujo financiero.
INTERESES DE MORA: Son los intereses cuando un cliente incumpla las
condiciones de pago establecidas.
REVELACION DE LA INFORMACION: será revelado la información relativa
al valor de los libros y a las condiciones tales como: plazo, tasa de interés
vencimiento y restricciones.
También se hará la revelación de un análisis de la antigüedad de la cuenta que se
encuentren en mora.
POLITICA CONTABLE DE LAS INVERSIONES
INVERSIONES EN ADMINISTRACIÓN DE LÍQUIDEZ
DEFINICION: Son los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o
patrimonio, con el único interés de obtener rendimientos o ganancias de las
fluctuaciones del precio del título durante la vigencia de este.
A su vez también harán parte todos los instrumentos de patrimonio que no se
esperen negociar y que no otorguen control.
MEDICION INICIAL: Es el reconocimiento, las inversiones de administración de
liquidez se medirán por el valor del mercado. Cualquier diferencia con el precio de
la transacción se reconocerá como un ingreso o como gasto en el resultado del
periodo.
MEDICION POSTERIOR: Con posterioridad al reconocimiento, las inversiones
de administración de liquidez se medirán atendiendo la categoría en la que se
encuentren clasificadas.
BAJA EN CUENTAS: se dejara de reconocer una inversión de administración de
liquidez cuando los derechos expiren, se renuncie a ellos o los riesgos y las ventajas
inherentes a la propiedad de la inversión se transfieran. Entonces se disminuirá el
valor en los libros de la inversión y las utilidades o pérdidas acumuladas en el
patrimonio.
REVELACIONES: para cada categoría de las inversiones de administración de
liquidez, la entidad revelara información relativa al valor en libros y las principales
condiciones d la inversión, tales como: plazo, tasa de interés, vencimiento y
restricciones en la disposición de la inversión.
INVERSIONES EN CONTROLADAS: se reconocerán como inversiones en
controladas, las participaciones que la entidad tiene en empresas societarias, que le
permiten ejercer control sobre las decisiones de la entidad receptora de la inversión.
MEDICION INICIAL: las inversiones en controladas se medirán por el costo es
los estados financieros individuales de la entidad controladora. Para tal efecto, la
entidad comparara ese valor con la participación en el valor de los mercados de los
activos y pasivos de la entidad receptora de la inversión.
MEDICION POSTERIOR: Con posterioridad al reconocimiento, las inversiones
en controladas se medirán por el método de participación patrimonial en los estados
financieros individuales de la controladora.
REVELACIONES: la entidad revelara información sobre los juicios y supuestos
significativos realizados y sobre los cambios en esos juicios y supuestos, para
determinar si tiene el control de otra entidad.
