PRESUPUESTO MAESTRO
La compañía industrial práctica S.A tiene planeado realizar sus actividades en los cinco
principales departamentos del país y necesita efectuar su presupuesto maestro para el tercer
trimestre de 2004, sobre la base de su producto principal, con ese propósito le brinda la
siguiente información:
Precio promedio de su producto principal s/56.
Ventas por departamento:
Meses La Paz Cochabamba Santa Cruz Chuquisaca Tarija
Julio 67500 80000 35000 101000 91500
Agosto 64000 89500 41000 97500 87500
Setiembre 70500 86000 29500 112000 110500
Inventario deseado de productos terminados (unidades)
Al 1 de julio 204500 (costo s/618.550)
Al 31 de julio 201500
Al 31 de agosto 195900
Al 30 de setiembre 206100
Datos para la producción
-se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada.
-el costo de materiales directos por unidad es de 44.
-inventario final deseado de materiales directos es del 55% de la producción del mes siguiente.
-producción estimada de octubre 216710 unidades.
Las horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra directa por hora
para las horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra directa por
hora terminar una unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores
capacitados.
Estas son como sigue:
Meses Horas por unidad Costo por hora
Julio 0.834409 3.595359
Agosto 0.830115 3.613957
Septiembre 0.856078 3.504352
Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra
directa
Mano de obra directa 0.50
Impuestos 0.20
Mantenimiento y reparaciones 0.25
Luz y energía 0.05
Combustible 0.10
Varios 0.02
Gastos de ventas variables, como un porcentaje del total de ventas en $
Comisiones 0.04%
Viajes 0.02%
Publicidad 0.03%
Cuentas incobrables 0.01%
Costos y gastos fijos por mes
a) Administración y venta
Sueldos (ventas) 3400
Sueldos (oficina) 650
Sueldos ejecutivos 2800
Impuestos y patentes 250
Seguros 500
b) Producción
Impuestos 1000
Seguros 700
Materiales indirectos 1500
Mano de obra indirecta 700
Control de calidad 950
Mantenimiento 600
Depreciación maquinaria y equipo 2500
Energía eléctrica 400
Combustibles 350
Suponga que
-Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.
-Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
-Todas las ventas se hacen en efectivo.
-El saldo de caja al 1 de julio es de 500000
PREPARE EL PRESUPUESTO MAESTRO
1. Presupuesto de ventas (en cantidades y en bolivianos)
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de compra de materiales
4. Presupuesto de mano de obra directa
5. Presupuesto de gastos de fabricación
6. Presupuesto de gasto de ventas
SOLUCION DEL EJERCICIO
1. PRESUPUESTO DE VENTAS (CANTIDADES)
DEPARTAMENTOS Julio Agosto Septiembre Total
La Paz
Cochabamba
Santa Cruz
Chuquitaca
Tarija
Total
2. PRESUPUESTO DE VENTAS (EN PESOS)
DEPARTAMENTOS Julio Agosto Septiembre Total
La Paz
Cochabamba
Santa Cruz
Chuquitaca
Tarija
Total
3. PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Julio Agosto Septiembre Total
Presupuesto de
ventas
+ Inv. Final. Prod.
Term.
= sub total
-Inv. Inicial. Prod.
Term.
Unidades a producir
4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES PRIMAS (unidades y pesos)
Detalle Julio Agosto Septiembre Total
Unidades a
producir
Unidades del mat 1 1 1
A. por producir
Requerimiento
mat. Primas
Mas. - - - -
Inventario final
des. Mat. primas
Sub total
Menos. - - - -
Inventario inicial
de mat. primas
Total unidades de
mat. Primas a ser
compradas
Precio por unidad 44 44 44 44
Presupuesto de
compra de
materias primas
5. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS (EN PESOS)
DETALLE Julio Agosto Septiembre Total
Total unidades
requeridas
Costo unitario de 44
mat. prima
6. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA (en pesos)
DETALLE Julio Agosto Septiembre Total
Unidades a
producir
Horas MOD por
unidad
Julio 0,834409
Agosto 0,830115
Sept. 0,856078
Costo por hora
MOD
Costo presupuesto
MOD
7. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
a) COSTOS VARIABLES DE PRODUCCION
DETALLE Tasas de Julio Agosto Septiembre Total
aplicación
Mano de obra
directa
Impuestos
Mantenimiento y
reparaciones
Luz y energía
Combustible
Varios
Total gastos
indirectos de T. ---
variables
presupuestados
b) COSTOS FIJOS DE PRODUCCION
DETALLE Julio Agosto Septiembre Total
Impuestos
Seguros
Materiales
indirectos
Mano de obra
indirecta
Control de calidad
Mantenimiento
D. maquinaria y
equipo
Energía eléctrica
combustibles
Total costo fijos de
producción
