TRABAJO REALIZADO POR:

− CACHI ACARAPI SERGIO ALEJANDRO

− CORDOVA LUNA ABIGAIL
− ESCOBAR LOPEZ MELISSA CELIA
− GARCIA CLADERA GRACE LUCIANA
 LA DOCUMENTACIÓN DE
RESPONSABILIDAD DEL
DE PREPARAR AUDITORÍA DE UNA
AUDITOR AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS
 evidencia de las bases del
auditor para llegar a una
conclusión sobre el
cumplimiento de los objetivos
La documentación de
globales del auditor
auditoría que cumpla los
requerimientos de esta
NIA proporciona: evidencia de que la auditoría se
planificó y ejecutó de
conformidad con las NIA y los
requerimientos legales o
reglamentarios aplicables
 Facilitar al equipo del encargo la planificación y
ejecución de la auditoría
La
Permitir al equipo del encargo rendir cuentas de
documentación su trabajo
de auditoría es
Mantener un archivo de cuestiones significativas
útil para para auditorías futuras.
algunos
propósitos Realizar revisiones de control de calidad e
inspecciones de conformidad con la NICC 13
adicionales,
como:
Realizar inspecciones externas ,de conformidad
con los requerimientos legales, reglamentarios u
otros que sean aplicables
 un registro suficiente y
adecuado de las bases para el
EL OBJETIVO PREPARAR informe de auditoría
DEL DOCUMENTACIÓN
AUDITOR ES: QUE
PROPORCIONE:

evidencia de que la auditoría se

planificó y ejecutó de conformidad
con las NIA y los requerimientos
legales o reglamentarios
aplicables
Documentación
registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia
de auditoría
pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas por
("papeles de
el auditor.
trabajo")

una o más carpetas u otros medios de almacenamiento de datos,

Archivo de
físicos o electrónicos, que contienen los registros que conforman la
auditoría
documentación de auditoría correspondiente a un encargo específico

una persona (tanto interna como externa a la firma de auditoría) que

Auditor
tiene experiencia práctica en auditoría y un conocimiento razonable
experimentado
de:

los procesos de las NIA y los requerimientos legales y

auditoría reglamentarios aplicables

el entorno empresarial las cuestiones de auditoría e información

en el que la entidad financiera relevantes para el sector en el
opera que la entidad opera.
REQUERIMIENTOS A1
Preparación oportuna de la documentación de auditoría

El auditor preparará la documentación de auditoría oportunamente.

LA AYUDA A FACILITA LA
DOCUMENTACIÓN MEJORAR LA REVISIÓN Y
OPORTUNA, CALIDAD DE EVALUACIÓN DE LA
SUFICIENTE Y LA AUDITORIA EVIDENCIA
ADECUADA
Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y A2-
de la evidencia de auditoría obtenida A17

Estructura, contenido y extensión de la documentación de auditoría

Depende de factores como: La documentación se

puede registrar en papel,
−Dimensión y complejidad de la entidad medios electrónicos u
otros medios.
−Naturaleza de los procedimientos de
auditoria ESTA
−Riesgos identificados de incorrección Ejemplos: DOCUMENTACIÓN DEL
material. JUICIO PROFESIONAL
−Significatividad de la evidencia − Programas de auditoría DEL AUDITOR SIRVE
obtenida. − Análisis PARA EXPLICAR LA
−Naturaleza y extensión de las − Memorándums CONCLUSIÓN DEL
Resúmenes de AUDITOR Y PARA
excepciones identificadas
cuestiones significativas REFORZAR LA CALIDAD
−Necesidad de documentar una
− Cartas de confirmación DEL JUICIO
conclusion no deducible fácilmente de
y de manifestaciones
la documentación o de la evidencia
− Listados de
obtenida.
comprobaciones.
−La metodología y herramientas − Comunicaciones
utilizadas escritas
El auditor preparará Al documentar la El auditor
documentación de auditoría
suficiente para permitir a un
naturaleza, documentará las
auditor experimentado, sin oportunidad, discusiones sobre
relación con la auditoría, la extensión de los cuestiones
comprensión de: procedimientos de significativas
−La naturaleza, oportunidad, auditoría, el auditor mantenidas con los
extensión de los procedimientos
aplicados en cumplimiento de
dejará constancia de: responsables del
las NIA y de los requerimientos − Características de gobierno de la
legales. las partidas sobre entidad y con otros,
las que se han incluida su
−Resultados de los ejecutado pruebas naturaleza, fecha e
procedimientos aplicados y la
evidencia de auditoría obtenida.
− Persona y fecha de interlocutores.
ejecución de dicho
−Cuestiones significativas que trabajo
surgieron, conclusiones − Persona, fecha y
alcanzadas sobre ellas y juicios alcance de la
profesionales aplicados para
alcanzar esas conclusiones.
revisión.
Inaplicación de un requerimiento
A18-
Si en circunstancias excepcionales, el auditor juzga necesario no cumplir un A19
requerimiento aplicable de una NIA, documentará el modo en que los
procedimientos alternativos aplicados logran los objetivos de dicho
requerimiento.

Cuestiones surgidas despues de la fecha del informe de auditoría

Si en circunstancias excepcionales, − Las circunstancias encontradas
− Los procedimientos de auditoría
el auditor aplica procedimientos de nuevos o adicionales aplicados, la
auditoría nuevos o adicionales o evidencia obtenida, las conclusiones
alcanza conclusiones nuevas alcanzadas y sus efectos sobre el
después de la fecha del informe de informe de auditoría
auditoría, documentará: − La fecha y las personas que realizaron
y revisaron los cambios en la
documentación de auditoría .
−
 Ejemplo de Cuestiones surgidas después de la fecha del informe de A20
auditoría

pero que existían en

LOS HECHOS QUE LLEGAN dicha fecha
AL CONOCIMIENTO DEL
AUDITOR DESPUÉS DE LA CORRECCIÓN DE
FECHA DEL INFORME DE LOS ESTADOS
AUDITORÍA FINANCIEROS

Y que de haber sido

conocidos podrían haber
motivado :
QUE EL AUDITOR
EXPRESARA UNA
OPINIÓN MODIFICADA
EN EL INFORME DE
AUDITORÍA
Compilación del archivo final de auditoría A21
-
A24
NICC 1

Ejemplos de esos
FIRMAS DE AUDITORIA cambios:
REQUIEREN ESTABLECER -La eliminación o
Pueden hacerse
POLÍTICAS Y descarte de
ES UN PROCESO cambios en la documentación
PROCEDIMIENTOS PARA
COMPLETAR ADMINISTRATIVO que documentación de reemplazada.
OPORTUNAMENTE LA no implica la auditoría en el -Clasificación,
COMPILACIÓN DE LOS aplicación de otros proceso final de ordenación y
ARCHIVOS DE AUDITORIA. procedimientos de compilacion, si referencia de
auditoria o la éstos son de papeles de
Un plazo adecuado es 60 obtención de nuevas trabajo.
conclusiones.
naturaleza
dias despues del informe administrativa. -Cierre de
de auditoría . listados de
comprobación.