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Análisis y Provisión de Cartera AZUL Ltda.

El documento proporciona información sobre las cuentas por cobrar de la empresa AZUL Ltda. al 31 de diciembre del año 1. Se detalla el saldo de la cartera según días de vencimiento y los porcentajes de pérdida probable. También indica que el 30 de julio del año 2, una parte de la cartera por $1.260.000 fue considerada irrecuperable y que el 11 de noviembre del mismo año se recibieron $860.000 de pago por una de las cuentas eliminadas.

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Análisis y Provisión de Cartera AZUL Ltda.

El documento proporciona información sobre las cuentas por cobrar de la empresa AZUL Ltda. al 31 de diciembre del año 1. Se detalla el saldo de la cartera según días de vencimiento y los porcentajes de pérdida probable. También indica que el 30 de julio del año 2, una parte de la cartera por $1.260.000 fue considerada irrecuperable y que el 11 de noviembre del mismo año se recibieron $860.000 de pago por una de las cuentas eliminadas.

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Mov 37.1. La empresa AZUL Ltda.

Posee al 31 de diciembre del año 1 un saldo en la cuenta deudores por valor de $


9.500.000, se presenta el estado de las cuentas por cobrar hasta la fecha con la siguiente información.
Cartera vigente 0 – 30 días $1.800.000
Cartera vencida 1-30 días $500.000.
31-60 días $2.600.000
61-90 días $1.300.000
91-120 días $1.700.000
Más de 120 días $1.600.000 

Después de revisadas las políticas contables para la cartera, se establece el siguiente porcentaje de pérdida probable: 

Cartera vencida hasta 60 días 15%. Cartera vencida mayor de 60 días 25%

• El 30 de julio del año 2, se establece que una parte de la cartera por valor de $ 1.260.000, se considera irrecuperable.
• El 11 de noviembre del año 2, se reciben $ 860.000, como parte de pago de una cuenta eliminada el 30 de julio. 

Se pide:
a) Establecer la provisión a diciembre 31 de año 1
b) Contabilizar la cartera irrecuperable
c) Contabilizar la cartera recuperada.

31- dic- 18 1A ANALISIS DE VENCIMIENTO


La empresa AZUL Ltda.- Diciembre 31 del 2018
Cartera vigente 0 a 30 días $ 1.800.000
1 a 30 días $ 75.000
31 a 60 días $ 390.000
61 a 90 días $ 325.000
91 a 120 días $ 425.000
Más de 120 días $ 400.000
Valor total $ 3.415.000

Soporte contable: Facturas de venta vencidas – Nota de contabilidad


Ctas a nivel de 4 dígitos: 5199 (D) - 1399 (C)
Asiento contable por partida doble:
Fecha Mov Cod Cta Nombre de Cta Débito Crédito
Gasto provisión
Dic
1A 519910 deudores $1.800.000
31/18 139905 Provisiones a clientes $1.800.000
Sumas iguales. Provisión general $1.800.000 $1.800.000
Detalle. Contabilización de provisión al diciembre 31 del año 1.
Soporte contable: Facturas de venta vencidas – Nota de contabilidad
Ctas a nivel de 4 dígitos: 5199 (D) - 1399 (C)
Asiento contable por partida doble:
Fecha Mov Cod Cta Nombre de Cta Débito Crédito
$1.260.00

Jul 519910 Provisiones a clientes 0


2A 130505 Clientes Nacionales $1.260.000
30/19 $1.260.00
Sumas iguales. Registro de cartera irrecuperable 0 $1.260.000
Detalle. Registro de cartera que se creía irrecuperable del año 2, el 30 de Julio.

Soporte contable: Facturas de venta vencidas – Nota de contabilidad


Ctas a nivel de 4 dígitos: 1105 (D) - 1305 (C)
Asiento contable por partida doble:
Fecha Mov Cod Cta Nombre de Cta Débito Crédito
$860.00

Nov 110505 Caja General 0


2B 130505 Clientes Nacionales $860.000
11/19 $860.00
Sumas iguales. Ingreso a caja de cartera recuperada 0 $860.000
Detalle. Registro de una parte de pago de cuenta que fue eliminada el 30 de Julio.

Soporte contable: Facturas de venta vencidas – Nota de contabilidad


Ctas a nivel de 4 dígitos: 1105 (D) - 1305 (C)
Asiento contable por partida doble:
Fecha Mov Cod Cta Nombre de Cta Débito Crédito
$860.00

Nov 110505 Caja General 0


2C 130505 Clientes Nacionales $860.000
11/19 $860.00
Sumas iguales. Registro de cartera recuperada 0 $860.000
Detalle. Registro de cartera recuperada del 30 de Julio.

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