TALLER DE PRESUPUESTOS
AÑO 6
1. Pronóstico de ventas
CAMISAS
PANTALONES
PERIODOS VENTAS REALES VENTAS
REALES
(Unidades) (Unidades)
● 1 24.300 2.050
● 2 23.700 2.510
● 3 33.200 2.680
● 4 37.800 3.050
● 5 42.150 2.890
Por el método de Mínimos Cuadrados hallar el número de unidades a
vender para 6
El precio estimado de cada camisa es de 50.000 y de cada pantalón
100.000
2. Inventarios iniciales esperados a Enero 1/6
De materiales Directos:
● Tela 200 metros
● Hilo 5 carretas
● Botones 1200 unidades
● Cremalleras 120 unidades
● Paño dacrón 200 metros
De productos terminados:
● Camisas 160 unidades
● Pantalones 100 unidades
3. Inventarios finales esperados en diciembre 31 de 6
De materiales Directos:
● Tela 250 metros
● Paño dacron 250 metros
● Hilo 4 carretas
● Botones 2000 unidades
● Cremalleras 110 unidades
De productos terminados:
● Camisas 180 unidades
● Pantalones 160 unidades
4. Materiales Directos necesarios para producción
Para fabricar camisas:
● Tela 1.5 metros cada una
● Hilo 1 carreta por cada 10 camisas
● Botones 7 por camisa
Para fabricar pantalones:
● Paño dacron 1.30 metros por cada uno
● Hilo 1 carrete por 5 pantalones
● Botones 3 botones por pantalón
● Cremallera 1 por pantalón
5. Costo de materiales con el proveedor:
● Tela $ 2.500 cada metro
● Paño dacron $ 5.300 cada metro
● Hilo $ 600 cada carrete
● Botones $ 300 cada docena
● Cremalleras $ 250 cada una
6. Mano de obra:
● Corte de camisas 5 camisa por hora a $ 1.900 por hora
● Costura 4 camisas por hora a $ 2.100 por hora
● Terminación 20 camisas por hora a $ 2.150 por hora
● Corte pantalones 3 por hora a $ 2.200 por hora
● Costura 2 pantalones por hora a $ 2.350 por hora
● Terminación 10 pantalones $ 2.100 por hora
7. Los CIF se aplican a la producción a la tasa del 43.5% del total del
costo de la Mano de Obra Directa.
8. Gastos de Operación:
Gastos de personal administración Diciembre 5
● Sueldos $ 21.400.000
● Horas extras y recargos 900.000
● Auxilio de transporte 550.000
● Prestaciones sociales 4.840.000
● Aportes parafiscales 3.763.000
● Honorarios 600.000
● Total Gastos de personal $ 32.053.000
Gastos Administrativos Diciembre 5
● Seguros 250.000
● Arriendo 2.000.000
● Útiles y papelería 350.000
● Aseo y mantenimiento 680.000
● Depreciaciones 1.300.000
● Servicios públicos 2.500.000
● Legales 200.000
● Varios 1.100.000
● Total Gastos Administrativos 8.380.000
Gastos de venta Diciembre 5
● Sueldos 2.200.000
● Comisiones 8.300.000
● Prestaciones sociales 3.675.000
● Viáticos 3.500.000
● Gastos de viaje 2.000.000
● Publicidad 7.000.000
● Fletes 5.500.000
● Total Gastos de Ventas 32.175.000
Gastos financieros Diciembre 5
● Intereses 990.000
● Impuestos 850.000
Total Gastos Financieros 1.840.000
INFORMACIÓN ADICIONAL
● Los sueldos tendrán un incremento del 10% para el primer semestre y el
13% para el segundo semestre del año 6.
● Las prestaciones sociales seguirán siendo el 21.83% del total de los
sueldos, horas extras y comisiones tanto en la parte del personal
administrativo como el de ventas de cada mes.
● Las horas extras y recargos se incrementarán un 2% acumulado a partir de
diciembre año 5
● El auxilio de trasporte el gobierno autorizó un incremento del 10.5% para
todo el año.
● Los honorarios tendrán un incremento para la rama judicial de 15%
constante para todo el año.
● Los aportes parafiscales equivalen al 29.145% del valor de los sueldos
totales, horas extras y comisiones de la empresa.
● Los seguros se comprarán el Enero 3 del año 6 una póliza para cubrir todo
el año por $3.800.000 para se causados equitativamente cada mes.
● El arriendo lo incrementará el gobierno con un porcentaje del 10% para
todo el año.
● La papelería, el proveedor incrementará el valor a partir de Diciembre año 5
en un 10% constante a partir del mes de mayo año 6.
● Las depreciaciones al cabo de cada mes se causarán mediante ajuste una
partida del 25% igual para todos los meses a partir de Diciembre año 5.
● El aseo y mantenimiento de la máquina y las oficinas será de 10% a partir
de diciembre año 5
● Los servicios públicos tendrán un incremento acumulado del 2% cada mes
acumulado sobre el anterior.
● Los gastos legales solo se incrementarán el Julio y en Diciembre año 6 en
un 10% pero el resto de los meses será igual a Diciembre año 5.
● Los gastos varios se incrementarán en un 15% igual para todo el año.
● Las comisiones de vendedores serán del 7% sobre el total de las ventas
que serán para Enero año 6 de $150.000.000 y con un incremento del 5%
para cada mes acumulados.
● Los viáticos y gastos de viaje se incrementaron en Marzo, Junio,
Septiembre y Diciembre del año 6 en un 20%, el resto de los meses igual a
Diciembre año 5
● Los gastos de publicidad tuvieron un comportamiento de 5% de las ventas
en cada mes.
● Los fletes como son muy esporádicos, se incrementarán en un 5%
constante en cada mes respecto a Diciembre año 5.
● El interés que se pagará será a una tasa del 2.5% mensual causado sobre
las siguientes obligaciones:
● En Enero $25.000.000
● En Febrero, Marzo, Abril $20.000.000
● En Junio, Julio, Agosto $15.000.000
● En Septiembre, Octubre, Noviembre $10.000.000
● En Diciembre $5.000.000
● En los meses pares del año se cancelará el Impuesto de Industria y
Comercio de $750.000
Se pide elaborar el presupuesto maestro para el año 6 de:
a. Unidades a vender
b. Ingresos
c. Unidades a producir
d. Uso, costo y compra.
e. Mano de obra
f. CIF
g. Estado del costo del producto vendido
h. Gastos de operación
i. P y G proyectado
Políticas de capital de trabajo:
1) C XC 60 días
2) C X P 30 días
3) Inventarios M.P. (calcule las rotaciones de IMP y IPT)
4) Asumir la inversión inicial en activos fijos de $50.000.000.oo
Con todo lo anterior realizar el
1) Estado de resultados proyectado para año 6
2) Flujo de efectivo para el año 6
“EL ORO ABRE TODAS LAS PUERTAS, MENOS LAS DEL CIELO”
