FIRMA DE AUDITORIA
LR
EMPRESA: ---------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
LEGAJO RESUMEN
DESCRIPCION REFER
ENCIA
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISION LRA
ACTA DEL COMITÉ TÉCNICO LRB
INFORMES EMITIDOS LRC
MEMORÁNDUM RESUMEN DE AUDITORÍA LRD
ASUNTOS PARA ATENCIÓN DEL GERENTE O SOCIO LRE
PLANILLA RESUMEN DE AJUSTES NO CONTABILIZADOS LRF
CARTA DE REPRESENTACIÓN DE LA GERENCIA LRG
INFORME DE ABOGADOS LRH
SUGERENCIAS PARA FUTUROS EXÁMENES LRI
COMENTARIOS SOBRE EL TIEMPO INSUMIDO LRJ
EVALUACIÓN CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO LRK
EVALUACIÓN DEL PERSONAL LRL
ÍNDICE DE LEGAJOS LRM
LISTADO VERIFICACIÓN CONCLUSIÓN DE AUDITORIA LRN
LISTADO VERIFICACIÓN ASPECTOS IMPOSITIVOS LRO
LISTADO VERIFICACIÓN ASPECTOS SOCIALES LRP
INICIALES, FIRMA Y FECHA
Cargo Nombre Firma Fecha
Auditor Senior
Gerente de Auditoria
Socio
1
FIRMA DE AUDITORIA
LRA
EMPRESA: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
PLANILLA DE PENDIENTES
Aspecto pendiente Completado Revisado
por: por:
2
FIRMA DE AUDITORIA
LRB
EMPRESA: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
ACTA DEL COMITÉ TECNICO
Empresa: EMPRESA XX S.A. Asunto: Dictamen de auditoría al 31/12/2012
Fecha: 26 de febrero 2009 Inicio: Hrs. 10:00 a.m.
Comité: Socio A, Gerente de auditoria B, Gerente de auditoria C, Auditor Señior
Los miembros del Comité Técnico revisaron, que el dictamen cumpla con lo dispuesto en las
NAGA, asimismo, las salvedades y limitaciones expuestas en el dictamen.
Resultado de la revisión y correcciones efectuadas por el Comité, los mismos están de acuerdo
con la emisión del Dictamen de Auditoría con dos salvedades y una limitación, (dictamen
adjunto).
Firmas de los miembros del Comité Técnico
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FIRMA DE AUDITORIA
LRC
EMPRESA: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
INFORMES EMITIDOS
Informes Ref. PT
Dictamen LRC1
Informe de Control Interno LRC2
Informe de seguimiento a recomendaciones
Dictamen tributario
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LRD
EMPRESA: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
MEMORANDUM RESUMEN DE AUDITORIA
NOMBRE DE LA EMPRESA
AUDITORIA FINANCIERA AL ………
• Operaciones (Describa la principales operaciones de la empresa auditada)
• Prácticas contables (Describa la principales políticas contables de la empresa auditada)
• Normas de auditoría – (señale si la auditoria se realizo de acuerdo con NAGA - NIA).
• Cumplimiento de la planificación – Señale si se efectuó de conformidad al MPA
• Evaluación del control interno - Señale que aspectos relevantes de control interno
reportadas en el informe
• Puntos de atención relevantes – señala las salvedades, limitaciones y párrafos de énfasis
• Aspectos impositivos y previsionales – señale si existe o no observaciones significativas.
• Opinión - Señale el tipo de opinión que se emitirá
INICIALES RUBRICA Y FECHA
Cargo Iniciales Firma Fecha
Auditor Senior
Gerente de Auditoria
Socio
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FIRMA DE AUDITORIA
LRE
EMPRESA: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
ASUNTOS PARA ATENCION DE GERENTE O SOCIO
Ref. Desviaciones o limitaciones Disposición Punto del
PT dictamen
Conclusión de tipo de opinión
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FIRMA DE AUDITORIA
LRF
EMPRESA: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
PLANILLA RESUMEN DE AJUSTES
AL 31/12/XX
REF. DESCRIPCIÓ EFECTO SOBRE AJUST DISPOSICIO PUNTO
N ADO N DEL
P/T ACTIV PASIV PATRI RESUL OPERA INVERSI FINAN SI/NO DICTAME
O O MONIO TADOS CION ÓN C. N
Totales
Cifras s/g
EEFF
Efecto sobre
el rubro %
Conclusión de tipo de opinión:
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LRG
CARTA DE REPRESENTACION
Considerar NIA 580
(Membrete de la entidad)
(Fecha)
(Al Auditor)
Esta carta de representación se proporciona en conexión con su auditoría de los estados
financieros de la Compañía ABC por el año que terminó el (fecha de los estados financieros),
con el fin de expresar una opinión sobre si los estados financieros están presentados
razonablemente, respecto a todo lo importante, de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en Bolivia.
Confirmamos que de acuerdo con nuestro mejor saber y entender, habiendo realizado las
investigaciones que consideramos necesarias con el fin de informarnos apropiadamente.
En relación a los estados financieros:
• Hemos cumplido con nuestras responsabilidades, expuestas en los términos del
trabajo de auditoría o contrato de auditoría de (indicar fecha de contrato), para la
elaboración de los estados financieros de acuerdo con las Normas de Contabilidad; en
particular los estados financieros están presentados razonablemente de acuerdo con las
mismas.
• Los supuestos importantes que utilizamos para realizar las estimaciones contables,
incluso las medidas a valor razonable, son razonables.
• Las relaciones y transacciones entre partes relacionadas han sido contabilizadas y
reveladas, adecuadamente, de acuerdo con los requisitos de las Normas de Contabilidad.
• Todos los hechos posteriores a la fecha de los estados financieros y para los cuales
las Normas de Contabilidad prevean ajustes o revelaciones, han sido ajustados o
revelados.
• Los efectos de las representaciones erróneas no corregidas no son de importancia
relativa, ni de manera individual ni en forma colectiva, para los estados financieros en
conjunto. Se adjunta una lista de las representaciones erróneas no corregidas a la carta
de representación.
Respecto a la información proporcionada:
• Les hemos dado acceso a toda la información de la que tenemos conocimiento, y que
es importante para la elaboración de los estados financieros, como registros,
documentación y otros asuntos;
• Les hemos proporcionado la información adicional que nos solicitaron para fines de la
auditoría; y
8
• Les hemos proporcionado acceso sin restricciones a personas en la entidad que
ustedes consideraron necesarias para obtener evidencia de auditoría.
• Todas las transacciones han sido asentadas en los registros contables y están
reflejadas en los estados financieros.
• Les hemos revelado los resultados de nuestra evaluación de los riesgos de que los
estados financieros pueden contener representaciones erróneas de importancia relativa
como resultado de fraude.
• Les hemos revelado toda la información relacionada con fraude o sospecha de fraude
de la que tenemos conocimiento y que afecta a la entidad e implica a la administración y
a los empleados que tengan papeles importantes en el control interno.
• Les hemos revelado toda la información relacionada con denuncias de fraude, o
sospecha de fraude, que afectan los estados financieros de la entidad, comunicada por
los empleados, ex empleados, analistas, reguladores u otros.
• Les hemos revelado todos los casos conocidos de incumplimiento o sospecha de
incumplimiento con las leyes y reglamentos, cuyos efectos deben ser considerados al
elaborar los estados financieros.
• Les hemos revelado la identidad de las partes relacionadas; de la entidad y todas las
relaciones y transacciones entre las partes relacionadas de las que tenemos
conocimiento.
Gerente General Gerente Financiero
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FIRMA DE AUDITORIA
LRH
EMPRESA: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
INFORME DE ABOGADOS
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FIRMA DE AUDITORIA
LRI
EMPRESA: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
SUGERENCIAS PARA FUTUROS EXÁMENES
SUGERENCIAS DISPOSICION
INICIALES RUBRICA Y FECHA
Cargo Iniciales Firma Fecha
Auditor Senior
Gerente de Auditoria
Socio
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FIRMA DE AUDITORIA
LRJ
EMPRESA: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
COMENTARIOS SOBRE EL TIEMPO INSUMIDO
PERSONAL QUE PARTICO EN LA HORAS HORAS DIFEREN COMENTARIO
AUDITORIA PRESUPUESTO EJECUTADAS CIA
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FIRMA DE AUDITORIA
LRK
EMPRESA: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
EVALUACIÓN CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO
CUESTIONARIO SI NO N/A COMENTARIO
Se cumplió con la fecha establecida en el
contrato?
Participo el personal ofertado en la
propuesta?
Se ejecutó con la oferta establecido en la
propuesta?
Se cumplió con los informes a emitir
establecidos en el contrato?
Se efectuó la validación del informe antes de
la emisión del informe definitivo?
En caso de existir una adenda al contrato, se
cumplió con la misma?
Comentario / conclusión:
INICIALES RUBRICA Y FECHA
Cargo Iniciales Firma Fecha
Auditor Señor
Gerente de Auditoria
Socio
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FIRMA DE AUDITORIA
LRL
EMPRESA: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
EVALUACIÓN DEL PERSONAL
CRITERIOS DE EVALUACION N/A 1 2 3 4 5
ASPECTOS PERSONALES
ASPECTOS TECNICOS
CAPACITACION
SUPERVISION
Comentario
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FIRMA DE AUDITORIA
LRM
EMPRESA: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
ÍNDICE DE LEGAJOS
LEGAJOS CANTIDAD REF. P/T
RESUMEN
CORRIENTE
PLANIFICACION
PERMANENTE
TRIBUTARIO
Comentario
INICIALES RUBRICA Y FECHA
Cargo Iniciales Firma Fecha
Auditor Senior
Gerente de Auditoria
Socio
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FIRMA DE AUDITORIA
LRN
EMPRESA: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
LISTADO VERIFICACIÓN CONCLUSIÓN DE AUDITORIA
CUESTIONARIO SI/NO REF HECHO
/NA P/T POR
PLANIFICACIÓN
• Fue planificado la auditoría?
• Se encuentra aprobado el MPA?
• Se ha documentado en el legajo de planificación?
• …………………………………
EJECUCIÓN
• Se ha documentado todo el trabajo en el legajo
corriente?
• Se han aplicado los programas de auditoria del MPA?
• …………………………………………..
FINAL O CIERRE
• Se ha completado todo el trabajo para emitir informe?
• Se han referenciado todos los papeles de trabajo?
• Fueron aprobados los EEFF por ejecutivos de la
entidad?
• Los P/T fueron revisados por el Supervisor?
• …………………………………………..
16
FIRMA DE AUDITORIA
LRO
EMPRESA: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
LISTADO VERIFICACIÓN ASPECTOS IMPOSITIVOS
CUESTIONARIO SI/NO/ REF HECHO
NA P/T POR
ASPECTOS GENERALES
• La entidad tiene NIT?
• La entidad tributa todos los tributos que le alcanza?
• ……………..
IVA
• Factura todas las ventas sin excepción?
• Las facturas se encuentran habilitados por el SIN?
• …………….
IT
• Se calculó sobre la base imponible?
• Presenta los formularios de pago antes de las fechas de
vencimiento?
• …………………
• RCIVA
• ……………………
Comentario:
INICIALES RUBRICA Y FECHA
Cargo Iniciales Firma Fecha
Auditor Señor
Gerente de Auditoria
Socio
FIRMA DE AUDITORIA
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LRP
EMPRESA: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
LISTADO VERIFICACIÓN ASPECTOS SOCIALES
CUESTIONARIO SI/NO/NA REF HECHO
P/T POR
CAJA NACIONAL DE SALUD
• Efectúa los pagos por todo el personal de la entidad?
• Realiza los pagos mensuales antes de los vencimientos?
• ……………..
AFP
• Se efectúa mensualmente la retención del 10% a los
trabajadores?
• Efectúan los pagos antes de los vencimientos?
• …………….
VIVIENDA
• Efectúa el cálculo del 2% aporte patronal del 2%, sobre el
total de planillas?
• Realiza el pago antes de las fechas de vencimiento?
• …………………
• INFOCAL
18
