LP
EMPRESA: ---------------------------------------------------------------- Periodo: ------------------
LEGAJO DE PLANIFICACIÓN
En este legajo se debe documentar toda aquella información y documentación relacionada con el
proceso de planificación de la auditoría financiera, que sustenta el Memorándum de Planificación de
AUDITORÍA (MPA) y los programas de auditoría.
Descripción Ref. P/T
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN LPA
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN LPB
PROGRAMAS DE AUDITORÍA LPC
PLANILLA DE SINOPSIS DEL ENFOQUE DE AUDITORÍA LPD
PLANILLA DE DESICIONES POR COMPONENTES LPE
ANALISIS DE TENDENCIA DE ESTADOS FINANCIEROS LPF
ANALISIS DE INDICES FINANCIEROS Y PRUEBAS DE RAZONABILIDAD LPG
RESUMEN DE INFORMACION DE LA EMPRESA LPH
ANTECEDENTES Y DATOS GENERALES DE LA EMPRESA LPI
CONCLUSIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO LPJ
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO LPK
CONCLUSIÓN DE PRUEBAS DE DISEÑO LPL
CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO LPM
RESPALDO A RESPUESTAS DE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO LPN
NARRATIVO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO LPO
FLUJOGRAMAS DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO LPP
CONCLUSIÓN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO LPQ
PLANILLA DE PRUEBA DE RECORRIDO LPR
PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO POR CICLOS LPS
PLANILLA DE CUMPLIMIENTO POR CICLOS
EVALUACIÓN SISTEMA DE INFORMACION COMPUTARIZADA LPQ
INFORMACION ADMINISTRATIVA Y CORRESPONDENCIA LPR
TÉRMINOS DE REFERENCIA, PROPUESTA Y CONTRATO SUSCRITO LPS
INICIALES FIRMA Y FECHA
Cargo Iniciales Firma Fecha
Auditor Senior
Gerente de Auditoría
Socio
1
LPA
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN
Nombre del Supervisor:
Fecha:
Legajo:
Procedimiento: El Senior o Gerente de Auditoría al realizar la supervisión del legajo, puede
establecer aspectos pendientes de completar, los cuales, deben ser detallados en este formulario,
para su complementación por el responsable a cargo del aspecto observado
Ref.: Completado Revisado
Pendientes de completar Fecha
P/T por: por:
2
LPB
EMPRESA: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
CONTENIDO
TÉRMINOS DE REFERENCIA
- Naturaleza del trabajo
- Objetivo de la auditoría
- Cantidad y tipos de informe a emitir
- Alcance de la revisión y restricciones
- Normas, principios y disposiciones legales a aplicar
- Responsabilidades del auditor
ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA EMPRESA Y SUS RIESGOS INHERENTES
- Antecedentes y objetivos de la empresa
- Organización y estructura
- Financiamiento (principales socios y acreedores)
- Naturaleza de las operaciones (Que hace, como lo hace y para quien lo hace)
- Fuentes de generación de recursos
- Aplicación de recursos
- Información gerencial emitida
- Circunstancias económicas existentes
- Fuerza laboral (cantidad y calidad de empleados, influencia de sindicatos)
- Leyes y normas aplicables (tributarias, regulaciones, ambientales, etc)
- Capacidad de auditoría interna
- Informes y resultados de auditoría externa
- Riesgo inherente de la organización, de las operaciones, de información y de competencia del personal
SISTEMA DE INFORMACIÓN
- Estructura y personal de la unidad de sistemas
- Tipos de aplicación de software
- Cantidad de equipos y antigüedad
- Frecuencia de copias de seguridad
COMPRENCIÓN DE COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
- Ambiente de Control
- Evaluación de riesgos
- Actividades de Control
- Información y Comunicación
- Supervisión o monitoreo
POLÍTICAS CONTABLES
- Por cada rubro de los estados financieros
UNIDADES OPERATIVAS
Descripción de las unidades operativas más importante
FACTORES DE RIESGO DE AUDITORÍA Y ENFOQUE DE AUDITORÍA POR RUBROS
Estados financieros
Riesgo inherente
Riesgo de Control
Riesgo de detección
Riesgo de auditoría
Enfoque de auditoría por áreas o rubros críticos
Descripción de la importancia relativa del rubro o cuenta
Objetivo crítico por rubro de los estados financieros
Identificación de riesgos inherente y de control
Procedimiento de auditoría más importante
ROTACIÓN DE ÉNFASIS DE AUDITORÍA
Cuando corresponde a Auditoría recurrentes
CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
Definir el nivel de materialidad por rubro y/o cuenta
APOYO DE AUDITORÍA INTERNA
3
APOYO DE OTROS PROFESIONALES
ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO
PROGRAMAS DE TRABAJO
FIRMA DE AUDITORÍA
LPB
EMPRESA: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
PROGRAMAS DE AUDITORÍA
DISPONIBLE
Objetivos:
1. Existencia
2. Valuación
3. Propiedad
4. Integridad
5. Exposición
Procedimientos Relación Ref. PT Hecho
con objet. por:
4
FIRMA DE AUDITORÍA
LPC
EMPRESA: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
PANILLA DE SINOPSIS DEL ENFOQUE DE AQUDITORIA
Importe al Import. Riesgos Objetivo Pruebas Pruebas
Componente 31.12.12 Relativa Flujo de información Inherente Control Critico? De CI? Sustant. Enfoque preliminar
Bs % A-M-B A-M-B SI - NO SI - NO SI - NO
5
FIRMA DE AUDITORÍA
LPD
EMPRESA: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
PANILLA DE DESICIONES POR COMPONENTES
PROBLEMAS CONTROLES ENFOQUE INSTRUCCIONES
SALDO DETECTADOS IDENTIFICADOS Calific. PRELIMINAR REF. PREVIAS
CUENTAS 31.12.12 O FACTORES QUE SOBRE EL Riesgo DE AUDITORÍA PROGR. AL DESARROLLO DE
Bs AFECTAN EL RIESGO COMPONENTE I C PROGRAMAS
- -
- -
6
FIRMA DE AUDITORÍA
LPE
EMPRESA: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
ANALISIS DE TENDENCIAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Cuentas 2015 2016 Analisis
Variación horizontal vertical
2015 2016
Comentarios:
7
FIRMA DE AUDITORÍA
LPF
EMPRESA: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
ANALISIS DE INDICES FINANCIEROS Y PRUEBAS DE RAZONABILIDAD
INDICE O PRUEBA DE FORMULA FORMULA RESULTADO ANALISIS O COMENTARIO
RAZONABILIDAD CON DATOS DEL RESULTADO
Solvencia Activo/pasivo
Activo cte – pasivo
Capital de trabajo cte
Activo cte –
Prueba acida inventario/ pasivo cte
Independencia Patrimonio/pasivo
financiera total
Rotación de cobranza
Rotación de pagos
Rotación de inventario
Pasivo total *
Endeudamiento total 100/activo total
Comentarios:
8
FIRMA DE AUDITORÍA
LPG
EMPRESA: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
RESUMEN DE INFORMACION DE LA EMPRESA
DESCRIPCION Referencia Referencia
artículo PT
Nombre de la empresa:
Fecha de creación:
Domicilio legal:
Duración legal:
Objeto social:
Tipo de sociedad:
Cantidad y nombre de socios:
Derecho al voto:
Miembros del directorio:
Designación y nombre del gerente general:
Tipo de remuneración al directorio:
Distribución de utilidades:
9
FIRMA DE AUDITORÍA
LPH
EMPRESA: -------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
ANTECEDENTES Y DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
(Describir en papeles de trabajo)
DESCRIPCION REF. PT
Organización y estructura
Financiamiento (principales socios y acreedores)
Naturaleza de las operaciones
- Tipo de industria
- Productos o servicios que presta
- Sistema de producción o de prestación de servicios
- Destino de los productos o servicios
- Principales competidores
- Principales mercados
- Principales proveedores de insumos
- Políticas de ventas
- Principales clientes
- Principales productos
- Etc
Unidades operativas
Principales fuentes de generación de recursos
Principales aplicaciones de recursos
Información gerencial emitida
Circunstancias económicas existentes
Fuerza laboral
- cantidad y calidad de empleados
- influencia de sindicatos)
Leyes y normas aplicables
- tributarias
- de entes reguladores
- ambientales, etc)
Capacidad de AUDITORÍA interna
- Cantidad y cualidad de los miembros
- Principales trabajos ejecutados
Informes y resultados de AUDITORÍA externa
- Tipos de trabajos
- Principales observaciones
Riesgo inherente de la organización, de las operaciones, de información y de competencia
del personal
Principales abogados
Sistema de información
Principales políticas contables
10
FIRMA DE AUDITORÍA
LPI
EMPRESA: ---------------------------------------------------------------- Periodo: -----------------
CONCLUSIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
11
FIRMA DE AUDITORÍA
LPJ
EMPRESA: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: ----------
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
REF. DEFICIENCIA DISPOSICION
PT
12
FIRMA DE AUDITORÍA
LPK
EMPRESA: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: ----------
CONCLUSION DE PRUEBAS DE DISEÑO
13
FIRMA DE AUDITORÍA
LPL
EMPRESA: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: ----------
CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO SI NO N/A REF. Control
PT Clave?
SI - NO
Comentario / conclusión:
14
FIRMA DE AUDITORÍA
LPM
EMPRESA: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -----------
NARRATIVO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO
15
FIRMA DE AUDITORÍA
LPN
EMPRESA: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: ----------
FLUJOGRAMAS DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO
16
FIRMA DE AUDITORÍA
LPO
EMPRESA: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: ----------
CONCLUSION DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
17
FIRMA DE AUDITORÍA
LPP
EMPRESA: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: ----------
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO
PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
DE CONTROL INTERNO
OBJETIVOS:
1. Autorización,
2. Integridad,
3. Exactitud,
4. Validez,
5. Registro,
6. Supervisión, y
7. Salvaguarda.
RELACIÓN REF.: HECHO
Nº PROCEDIMIENTOS (relacionados con controles clave)
OBJETIVOS P/T POR
1. Ejm.Verifique que los comprobantes se encuentren firmados por:
Quién elaboró,
Quién revisó, y 1y6
Quién aprobó o autorizó.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Conclusión:
Elabore una conclusión en base a los resultados de la aplicación de
los procedimientos del programa de cumplimiento
18
FIRMA DE AUDITORÍA
LPP/1
EMPRESA: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -----------
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO
PLANILLA DE CUMPLIMIENTO DE EGRESOS
N° Verificación de controles del
Cpte. Fecha Concepto Importe programa Obs.
Bs a b c d e f g h i j k l
Comentarios:
19
FIRMA DE AUDITORÍA
LPQ
EMPRESA: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -----------
EVALUACION DEL SISTEMA DE INFORMACION COMPUTARIZADA
CUESTIONARIO SI NO N/A REF.
PT
La empresa utiliza equipos de computación para generar
información?
Existe dentro de la empresa una unidad especializada?
Comentario / conclusión:
20
FIRMA DE AUDITORÍA
LPR
EMPRESA: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -----------
INFORMACION ADMINISTRATIVA Y CORRESPONDENCIA
DETALLE REF. PT
INFORMACION ADMINISTRATIVA
Presupuesto de tiempo
Orden de trabajo o memorándums
CORRESPONDENCIA DESPACHADA:
CORRESPONDENCIA RECIBIDA:
21
FIRMA DE AUDITORÍA LPS
EMPRESA: -------------------------------------------------------------- Periodo: ---------------
TERMINOS DE REFERENCIA, PROPUESTA Y CONTRATO
DETALLE REF. PT
TERMINOS DE REFERENCIA DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
LPS1
PROPUESTA DE AUDITORÍA
LPS2
CONTRATO SUSCRITO
LPS3
22
