CUADERNO DE TRABAJO 5.
“REGISTRO CONTABLE DEL IVA”. (16%)
Ejercicio 1.
Registro del IVA acreditable y del IVA trasladado.
La finalidad de este ejercicio es que usted analice las operaciones relacionadas con la
adquisición y venta de bienes y servicios AL CONTADO, así como el correspondiente
registro del IVA acreditable y del IVA trasladado.
INSTRUCCIONES: Analice las operaciones que se describen a continuación y registre cada
una de ellas en los esquemas que aparecen a la derecha, poniendo los nombres que a su
juicio, deban tener las cuentas afectadas. Las operaciones “0” y “00” se dan como ejemplo.
0 Se compra con cheque un archivero, Mobiliario y eq. IVA Acreditable Bancos
con valor de $5,000 más IVA. 5,000 800 5,800
00 Se vende de contado mercancía en Bancos Ventas IVA trasladado
$82,000 más IVA. El costo de la 95,120 82,000 13,120
mercancía vendida es de $57,500.
Costo de ventas Almacén
57,500 57,500
1 Se adquiere mercancía por $22,000 Almacen Iva Acreditable Bancos
más IVA. Se expide cheque. 22,000 3,520 25,520
2 De la compra efectuada en la Bancos Iva Acreditable Almacén
operación anterior, se devuelve 7,540 1,040 6,500
mercancía por $6,500 más IVA.
1
3 Se expide cheque para la compra de Eq. Transporte Iva acreditable Bancos
un automóvil para el Gerente de Ventas 150,000 24,000 174,000
por $150,000 más IVA.
4 Se paga con cheque una patente con Patentes y Mar. Iva acreditable Bancos
valor de $10,000 más IVA. 10,000 1,600 11,600
5 Se vende de contado mercancía en Almacén Ventas Bancos
$63,500 más IVA. El costo de la 39,000 63,500 73,660
mercancía vendida es de $39,000.
Iva Trasladado Costo de V
10,160 39,000
6 Se compran con cheque cinco [Link] Bancos Iva Acreditable
computadoras cuyo costo unitario es 40,000 46,400 6,400
de $8,000 más IVA.
7 Se paga con cheque el consumo Gasto de Ventas Bancos Iva Acreditable
telefónico del mes del área de ventas 4,100 4,756 656
por $4,100 más IVA.
8 De la venta efectuada en la operación Almacén Costo de Ven Bancos
5, se recibe en devolución mercancía 7,500 4,600 8,700
por $7,500 más IVA.
El costo de la mercancía recibida es Iva Trasladado VENTAS
de $4,600. 1,200 7,500
9 Se paga con cheque la renta de seis Bancos Iva acreditable Gastos Admon
meses del local comercial por $24,000 27,840 3,840 24,000
más IVA.
10 Según estado de cuenta bancario las Impuestos *pagar I va acreditable Bancos
comisiones a nuestro cargo en el mes +1,000 160 1,160
ascienden a $1,000 más IVA.
11 Se vende de contado desperdicio con Otros Ingre Bancos Iva acreditable
valor de $2,000 más IVA. 2,000 2,320 320
2
3
Ejercicio 2.
Registro del IVA por acreditar y del IVA por trasladar.
La finalidad de este ejercicio es que usted analice las operaciones relacionadas con la
adquisición y venta de bienes y servicios A CRÉDITO, así como el correspondiente registro
del IVA por acreditar y del IVA por trasladar.
INSTRUCCIONES: Analice las operaciones que se describen a continuación y registre cada
una de ellas en los esquemas que aparecen a la derecha, poniendo los nombres que a su
juicio, deban tener las cuentas afectadas. Las operaciones “0” y “00” se dan como ejemplo.
0 Se compra mercancía a crédito simple, Almacén IVA por Acreditar Proveedores
con valor de $62,500 más IVA. 62,500 10,000 72,500
00 Se vende mercancía a crédito simple, Clientes Ventas IVA por Trasladar
en $76,000 más IVA. El costo de la 88,160 76,000 12,160
mercancía vendida es de $49,500.
Costo de ventas Almacén
49,500 49,500
1 Se compra a crédito con documentos Eq de Reparto Bancos Iva por Acreditar
una camioneta para distribuir 255,000 188,70 66,3
mercancía, por $255,000 más IVA. 0 00
2 Se vende a crédito con documentos Almacén Doc por Cobrar Iva por Trasladar
mercancía en $71,500 más IVA. El 46,000 82,940 11,440
costo de la mercancía vendida es de
$46,000.
G
Ventas Costo de ventas
71,500 46,000
4
3 Se cobran los documentos que nos Doc Por cobrar Bancos
firmaron en la operación 2. No olvide
reclasificar el IVA.
Iva por acreditar
4 Se adquieren a crédito simple dos Mobiliario y Equ Iva por acreditar Bancos
impresoras cuyo costo unitario es de 15,000 2,400 17,400
$7,500 más IVA.
5 Se adquiere a crédito simple mercancía Proveedores Almacén Iva por acreditar
por $34,000 más IVA. 39,440 34,000 5,440
6 Se devuelve parte de la mercancía Proveedores Almacén Iva por acreditar
adquirida en la operación anterior por 9,512 8,200 1,312
$8,200 más IVA.
7 Se vende a crédito simple mercancía Ventas Costo de ventas Iva por trasladar
en $63,000 más IVA. El costo de la 63,000 34,500 10.080
mercancía vendida es de $34,500.
Almacén Clientes
34,500 73,08
0
8 Se cobra el 50% de la operación
anterior. No olvide reclasificar el IVA.
9 Se adquiere a crédito simple mercancía Almacén Iva por acreditar Bancos
por $58,500 más IVA. 58,500 9,360 67,860
10 Se paga la deuda contraída en la Doc por pagar Iva acreditable
operación anterior. No olvide
reclasificar el IVA.
Bancos Almacén
5
6
Ejercicio 3.
Registro de operaciones con IVA.
La finalidad de este ejercicio es que, una vez practicado el registro de operaciones de
compra-venta de bienes y servicios, tanto al contado (ejercicio 1) como a crédito (ejercicio
2), realice el registro de este tipo de operaciones, con la respectiva identificación del IVA.
INSTRUCCIONES:
a) Registre en asientos de diario los saldos de apertura y las operaciones efectuadas por
“Monteblanco, S.A.” durante enero de 20XX, la cual inició operaciones el 1º de enero con
$500,000 depositados en cuenta de cheques, un terreno valuado en $250,000 y un
edificio valuado en $450,000; dichos bienes fueron aportados por los socios.
1. Ene 7. Se compra mercancía por $98,000 más IVA. Se paga con cheque el 50%
de la compra y por el resto nos conceden crédito.
2. Ene 11. Se pagan $11,600 a proveedores. Recuerde que cada pago que se
efectúa incluye una parte del IVA que está pendiente de acreditar; no
olvide reclasificarlo.
3. Ene 15. Se pagan con cheque diversos servicios (luz, agua, teléfono) por $6,000
más IVA. Repartir 60% a ventas y 40% a administración.
4. Ene 16. Se vende mercancía a crédito por $45,000 más IVA. El costo de la
mercancía entregada es de $27,500.
5. Ene 23. Se compran a crédito 20 computadoras cuyo costo unitario es de $10,000
más IVA. Se firman cinco documentos para garantizar el pago del adeudo.
6. Ene 25. El cliente de la operación 4 nos paga $26,100 a cuenta de lo que nos
debe. Recuerde que cada cobro que se efectúa incluye una parte del IVA
que está pendiente de trasladar; no olvide reclasificarlo.
7. Ene 27. Se recibe estado de cuenta bancario. La institución financiera cobró
comisiones por $400 más IVA.
8. Ene 29. Se vende mercancía por $59,000 más IVA al contado. El costo de la
mercancía entregada es de $35,400.
9. Ene 30. El cliente de la operación anterior nos devuelve mercancía por $11,800
más IVA. El costo de esta mercancía es de $7,750.
10. Ene 31. Se pagan $30,000 más IVA por anuncios publicitarios que aparecerán en
una revista los próximos tres meses.
7
b) Traspase a esquemas de mayor las operaciones anteriores.
c) Determine movimientos y saldos de cada una de las cuentas.
d) Efectúe la compensación del IVA. (Determine el IVA por pagar, cancele las cuentas de
IVA trasladado y de IVA acreditable, contra IVA por pagar, Punto 3 del video 3)
e) Elabore balanza de comprobación por saldos.
8
“Monteblanco, S.A.” Libro diario del mes de enero de 20XX. Folio 1/3
FECHA CUENTA DEBE HABER
Pasa al folio 2
“Monteblanco, S.A.” Libro diario del mes de enero de 20XX. Folio 2/3
9
FECHA CUENTA DEBE HABER
Pasa al folio 3
10
“Monteblanco, S.A.” Libro diario del mes de enero de 20XX. Folio 3/3
FECHA CUENTA DEBE HABER
Sumas iguales
11
12
13
“Monteblanco, S.A.”
Balanza de comprobación del mes de enero de 20XX.
Cuenta Saldo Deudor Saldo Acreedor
SUMAS IGUALES
Ejercicio 4.
Registro de operaciones con IVA.
Mediante la resolución de este ejercicio práctico, usted integrará los conocimientos de toda
esta unidad, practicando y fortaleciendo el correcto registro de las operaciones con el
correspondiente Impuesto al Valor Agregado.
14
INSTRUCCIONES: Registre en asientos de diario las operaciones efectuadas por
“Plásticos del Norte, S.A.” durante enero de 20XX.
1. Ene 2. Se inicia el negocio con las siguientes aportaciones de los socios:
$250,000.00 en efectivo que se deposita en cuenta de cheques, un terreno
con valor de $150,000 y un edificio con valor de $200,000.00.
2. Ene 4. Se paga con cheque una póliza de seguro semestral contra incendio para el
Edificio por $17,400 más IVA.
3. Ene 6. Se compran a crédito muebles de oficina por $115,000 más IVA. Se paga el
50% de la compra y por el resto nos conceden crédito.
4. Ene 9. Se paga la deuda contraída en la operación anterior. No olvide reclasificar el
IVA.
5. Ene 14. Se pagan con cheque adecuaciones a las oficinas por $48,000 más IVA.
6. Ene 18. Se compra mercancía por $72,500 más IVA a crédito.
7. Ene 23. Se devuelve mercancía de la adquirida en la operación anterior por $14,500
más IVA.
8. Ene 28. Se vende mercancía por $90,000 más IVA, 50% a crédito y 50% al contado.
9. Ene 28. El costo de la mercancía entregada en la operación anterior es de $53,600.
10. Ene 31. El cliente de la operación 8 paga su adeudo. No olvide reclasificar el IVA.
15
“Plásticos del Norte, S.A.” Libro diario del mes de enero de 20XX. Folio 1/2
FECHA CUENTA DEBE HABER
Pasa al folio 2
16
“Plásticos del Norte, S.A.” Libro diario del mes de enero de 20XX. Folio 2/2
FECHA CUENTA DEBE HABER
Sumas iguales
17
