Declaración y pago de impuesto al valor agregado.
Estephany Barria Mansilla
Impuesto de venta y servicios
Instituto IACC
29/03/2020
Desarrollo
Don Cristian Hidalgo es un señor que trabajó durante muchos años en una empresa
constructora que prestaba servicios a una minera. Cuando se jubiló, decidió invertir e instaló
un negocio de materiales de construcción. No sabe nada del IVA, salvo que debe pagarlo el día
12 de cada mes, por lo que decide recurrir a usted. Cuando se reúnan, le hará algunas
preguntas que se pide usted responda de manera muy gráfica para que don Cristian
comprenda el proceso, lo que debe hacer y los registros y plazos que debe considerar.
Con base en lo que se describe, responda a lo solicitado:
1. Explique por medio de un esquema los tipos de declaraciones que existen.
TIPOS DE DECLARACIÓN F.29
DE EMPRESAS CON
CON DE
MOVIMIENTOS
SUCURSALES COMISIONISTAS
Y SIN
MOVIMIENTOS
DECLARACION Y
PAGO DE DIVERSAS
ACTIVIDADES
2. Describa los medios de pago del Formulario 29.
a) se puede pagar con tarjeta de crédito por medio de webpay
b) medio de pago por Transferencia con cargo de una cuenta corriente
c) pago con cuenta corriente mediante un mandato que el contribuyente haya dado la
información y autorización a Finanzas y Tesorería para hacer dicho pago.
3. Don Cristian le pide que se encargue de su declaración y para cumplir con lo que le
encomienda usted debe hacer lo siguiente:
a. Calcule el IVA CF del periodo (puede hacer el libro de compras).
b. Calcule el IVA DF del periodo (puede hacer el libro de ventas).
c. Haga el resumen mensual para la declaración y pago del Formulario 29.
d. Confeccione el Formulario 29.
Los antecedentes son:
3.1 Documentos emitidos:
- Factura N.º 1 por venta de mercaderías: $4.000.000 (valor neto).
- Factura N.º 2 por venta de maquinaria nueva, que compró pero no utilizará:
$2.500.000 (valor neto).
- Boletas de venta: $7.000.000 (equivalentes a 108 boletas).
- Nota de débito por cobro de diferencia: $220.000 (valor neto).
3.2 Documentos recibidos:
- Factura N.º 2345 por compra de materiales: $3.000.000 (valor neto).
- Factura N.º 55567 por compra de camioneta cabina simple: $5.000.000 (valor
neto, la adquirió nueva).
- Factura N.º 1111 por compra de materiales e insumos: $8.000.000 (valor neto).
- Factura N.º 9898 por fletes: $1.200.000 (valor neto).
- Factura N.º 227878765 por seguros generales de las instalaciones del negocio:
$244.000 (valor neto).
- Factura N.º 777776565 por seguros de camioneta: $38.500 (valor neto).
- Facturas servicios básicos:
o Factura N.º 333 por servicios de electricidad: $200.000 (valor
neto).
o Factura N.º 444 por consumo de agua: $110.000 (valor neto).
o Factura N.º 5678 por servicios telefónico e internet: $321.000
(valor neto).
Otros antecedentes:
- Las operaciones corresponden al mes de mayo de 2019.
- Las retenciones de honorarios que se pagaron el mes ascienden a $55.555.
- El impuesto único de 2ª categoría es $78.990.
- La tasa de PPM es 2%
EMPRESA CRISTIAN HIDALGO
COMPRAS
N° DE DOCUMENTO DETALLE NETO IVA TOTAL
N.º 2345 MATERIALES $3.000.000 $570.000 $3.570.000
N.º 55567 COMPRA CAMIONETA $5.000.000 $950.000 $5.950.000
$1.520.00
N.º 1111 MATERIALES E INSUMOS $8.000.000 0 $9.520.000
N.º 9898 FLETES $1.200.000 $228.000 $1.428.000
N.º 227878765 SEGUROS GENERALES $244.000 $46.360 $290.360
N.º 777776565 SEGURO CAMIONETA $38.500 $7.315 $45.815
N.º 333 ELECTRICIDAD $200.000 $38.000 $238.000
N.º 444 AGUA $110.000 $20.900 $130.900
N.º 5678 INTERNET Y TELEFONIA $321.000 $60.990 $381.990
$18.113.50 $3.441.56 $21.555.06
TOTALES 0 5 5
VENTAS
N° DE DOCUMENTO DETALLE NETO IVA TOTAL
N° 1 VTA MERCADERIA $4.000.000 $760.000 $4.760.000
N°2 VTA MAQUINARIA $2.500.000 $475.000 $2.975.000
$1.117.64
N°X BLV (CANT. 108) $5.882.353 7 $7.000.000
NOTA DE DEBITO(DIF DE
N°X COBRO $220.000 $41.800 $261.800
$12.602.35 $2.394.44 $14.996.80
TOTALES 3 7 0
RESUMEN
MENSUAL Valor UTM $48.595 MES DE MAYO 2019
COMPRAS VENTAS
Remanente CF mes ant. $
Crédito Fiscal del mes $3.441.565
Débito Fiscal del mes $2.394.447
TOTALES $3.441.565 $2.394.447
IVA DETERMINADO
Remanente CF mes sgte. $1.047.118
en UTM 21,55
A pagar F 29
Iva Retenido a 3º $
PPM $252.047 $252.047
Impuesto Único $78.990
Honorarios $55.555
A pagar $386.592
Bibliografía
Contenido semana 7 Impuesto de venta y servicios
