Universidad Autónoma de Santo Domingo
Auditoría Interna, (CON-5310).
Modalidad – Virtual
Practica
EL PROCESO DE REALIZACION DE LA AUDITORIA INTERNA
Profesora: Yirda De La Cruz
Matricula: _________ Nombre: ________________ Nota: ______
100301183----------------------------------Johanna Elizabeth Mota Carrión
1. Identifique dos normas internacionales de auditoría interna (estudiadas en la unidad 3)
para cada etapa de realización del trabajo (dos normas por etapa; indicar su número,
título y sintetizar de qué trata cada una en no más de tres líneas).
PLANIFICACION
2010 – Planificación: El director ejecutivo de auditoría debe establecer un plan basado en los
riesgos, a fin de determinar las prioridades de la actividad de auditoría interna. Dichos planes
deberán ser consistentes con las metas de la organización.
2201 – Consideraciones sobre planificación: Al planificar el trabajo, los auditores internos
deben considerar:
Los objetivos de la actividad que está siendo revisada y los medios con los cuales la actividad
controla su desempeño;
Los riesgos significativos de la actividad, sus objetivos, recursos y operaciones, y los medios
con los cuales el impacto potencial del riesgo se mantiene a un nivel aceptable;
La adecuación y eficacia de los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control de la
actividad comparados con un enfoque o modelo de control relevante; y
Las oportunidades de introducir mejoras significativas en los procesos de gobierno, gestión
de riesgos y control de la actividad.
DESEMPEÑO
2310 – Identificación de la información: Los auditores internos deben identificar información
suficiente, fiable, relevante y útil de manera tal que les permita alcanzar los objetivos del
trabajo.
2330 – Documentación de la información: Los auditores internos deben documentar
información relevante que les permita soportar las conclusiones y los resultados del trabajo.
COMUNICACIÓN DE LOS RESULTADOS
2400 – Comunicación de resultados: Los auditores internos deben comunicar los resultados de
los trabajos.
2410 – Criterios para la comunicación: Las comunicaciones deben incluir los objetivos y
alcance del trabajo, así como las conclusiones correspondientes, las recomendaciones, y los
planes de acción.
2. Investiga tres documentos utilizados en cada etapa de la realización del trabajo de
auditoría interna (dos documentos por etapa), indicando en no más de tres líneas por
cada uno, en qué consiste.
PLANIFICACION
1-
2- BALANZA DE COMPROBACION DE TRABAJO: Es la técnica que utiliza el auditor para analizar
los montos de las cuentas en la auditoria que le permite a el auditor ahorrar tiempo. Cada
cuenta analizada es respaldada por una cedula secundaria.
DESEMPEÑO
1- DE APOYO: Se clasifican en: Análisis : tiene por objetivo mostrar la actividad de una cuenta
del balance durante un periodo determinado.
2-Evidencia Analítica La evidencia analítica: proviene del análisis y el razonamiento lógico del
auditor interno, a partir de datos obtenidos previamente. Incluye cálculos, comparaciones,
razonamientos, separación de la información en sus componentes.
COMUNICACIÓN DE LOS RESULTADOS
1- Evidencia Concluyente: La evidencia concluyente es la que genera por sí misma una única
conclusión razonable. No puede ser contradicha y no necesita ninguna corroboración. Por
ejemplo, cuando un contrato contiene una firma de un hombre que no puede escribir, se
puede presumir de manera concluyente, que no es la firma de ese hombre.
2- ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE LA EVIDENCIA - DISCUSIÓN DE HALLAZGOS Y
CONCLUSIONES: El objetivo principal de este paso es concluir si los controles claves que
mitigan los riesgos, están diseñados adecuadamente, están implantados y funcionan
según lo diseñado. Lo anterior requiere utilizar el criterio profesional al evaluar la
evidencia reunida y llegar a conclusiones informadas
