DuocUC
Vicerrectoría Académica
ET3
FORMA A
Examen Transversal
Alumno(a)
-_
TRA2137 CODIGO TRIBUTARIO
PUNTAJES Y NOTA
Entrega de Encargo con Presentación
PUNTAJE TOTAL: 39 ptos. NOTA: 7.0
PUNTAJE: 23 ptos. NOTA: 4.0
INSTRUCCIONES GENERALES:
Entrega de Encargo con Presentación
.
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FORMA A
Este examen corresponde a la asignatura CODIGO TRIBUTARIO, consiste en el desarrollo de un Informe que resuelva y
explique fundadamente 4 situaciones en las que se presentan problemas relacionados con la carga impositiva que
debe soportar el contribuyente. Las respuestas y soluciones deben fundarse en las normas constitucionales, legales y
administrativas aplicables a cada hipótesis planteada. Este ET exige la presentación de un informe grupal y la
presentación oral del mismo (defensa).
Para desarrollar este examen es necesario visitar y utilizar link del SII (www.sii.cl) para solucionar dudas y además para
indagar en las soluciones del caso planteado y descargue formularios, circulares y el código tributario.
Usted deberá realizar una defensa del informe a través de una presentación, el cual se evaluará según los criterios
establecidos en las instrucciones dadas por el docente. Este encargo se entrega en la semana 14 y deberá realizar
presentación desde semana 17. Docente le entregará las instrucciones.
INSTRUCCIONES GENERALES:
• Deberá leer atentamente cada caso planteado y trabajar en la solución en grupos de 3 a 4 personas como
máximo.
• El informe final con sus conclusiones del caso deberá ser entregado semana 17 en que realizará presentación
del desarrollo de caso entregado por docente.
• Deberá llenar los formularios requeridos por el SII si alguno de los casos entregados lo exige.
• Deberá asesorar al contribuyente en todas las situaciones planteadas resolviendo fundadamente cada
problema propuesto.
• La presentación del informe no superará los 6 minutos por grupo, luego deberán responder consultas
realizadas por docente de asignatura utilizando lenguaje técnico.
INSTRUCCIONES DE PRESENTACIÓN:
• El informe se presentará por escrito letra calibri 11, tamaño carta.
• Adjuntar los formularios indicando número de anexo que prepararon cuando sea necesario.
• No corte leyes en forma innecesaria solamente cuando el caso así lo requiera.
• El máximo de hojas a entregar al profesor serán de 15 hojas escrita en una plana.
• Presentación en vestimenta formal y exposición no debe superar los 6 minutos por grupo.
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FORMA A
CÓDIGO TRIBUTARIO
CASOS A DESARROLLAR
CASO UNO
Don José Alfonso Lara Medina, es su primer cliente, solicita la asesoría profesional de su grupo pues
acaba de recibir una herencia, que deducidos los impuestos correspondientes, asciende a la suma
de $127.000.000.
El señor Lara, carece absolutamente de conocimientos tributarios y desea incursionar en el mundo
de los negocios, resultándole particularmente atractivo el suministro de insumos para la minería y
la agricultura.
A su grupo de trabajo le encarga la elección y constitución de una empresa offshore en Panamá, que
le permita limitar los riesgos asociados al devenir de los negocios y que le mantenga al margen del
régimen tributario e impositivo chileno, haciendo énfasis en que no necesita RUT y tampoco
considera necesario declarar el inicio de actividades, pues aunque hará sus negocios en Chile se
someterá a las benévolas normas tributarias panameñas.
PREGUNTAS.
1) Qué principio aplicable en materia tributaria impide hacer efectiva la pretensión de su cliente?
Explique y fundamente.
2) Establecida la obligatoriedad de las normas tributarias nacionales, que denominación reciben
en Chile quienes realicen actividades lucrativas?
3) Considerando que la futura empresa de su cliente se establecerá en Chile, cuáles serían a juicio
de su grupo, las 3 primeras obligaciones tributarias que debería cumplir? Fundamente.
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FORMA A
CASO DOS
CAMBERRA MINERALS CORPORATION es una empresa de origen australiano, dedicada a la
explotación de actividades mineras en China, Nigeria y ahora proyecta obras en Chile. Todo ha
marchado a la perfección, se ha optado por asociarse con medianas empresas mineras de la Tercera
Región y por promocionar una política de responsabilidad social empresarial y capacitación que
atenúe los efectos de la explotación.
La empresa ha contactado con urgencia a su grupo, pues ha recibido una citación al Juzgado de
Policía Local de la comuna de Maña ( ficticia) debido al incumplimiento en el pago de un tributo que
el Alcalde correspondiente impone mediante un decreto a todas las empresas que tengan su origen
en el extranjero. Uno de los integrantes de su grupo se presenta a la audiencia debidamente
mandatado y allí un funcionario le explica que el decreto que impone el tributo es perfectamente
legal, pues su valor normativo proviene del legítimo ejercicio de la Potestad Reglamentaria y que así
lo ha sostenido la Unidad correspondiente del SII mediante un Oficio.
PREGUNTAS.
1) Cómo se denomina en materia tributaria la facultad para establecer tributos y a quién le
corresponde? Explique
2) Qué instrumento es el único que puede establecer tributos en Chile y que significa tributo?
Explique
3) Quién es sujeto activo del tributo y quién es el sujeto pasivo? Explique
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FORMA A
CASO TRES
El día 6 de noviembre de 2017, uno de los integrantes del grupo recibe una llamada urgente a las
07:00, se trata de don Raúl Alfaro Tesada, principal accionista y administrador de Tesada SpA,
sociedad por acciones dedicada al desarrollo de energías alternativas y fabricación de paneles
solares de aplicación industrial. Le informa que ha revisado recién su correo electrónico y que ha
recibido una notificación del SII para que comparezca el mismo día a la Unidad Oriente, el correo
aparece enviado una semana antes y publicado en la página web del SII, por lo que le pide a uno de
uds. que comparezca en su lugar, aunque se encuentra en la ciudad de Chañaral y no puede llegar a
Santiago antes de 72 horas.
Terminada la conversación, el Sr. Tesada le envía un correo con dos antecedentes desconocidos por
su grupo, el primero es que tuvieron que trasladar las oficinas a la comuna de Macul, pues
necesitaban una bodega más grande y que la nueva dirección es Avda .Macul número 5647, además
han comenzado a vender a sus clientes vestuario de seguridad, calzado y equipos.
PREGUNTAS
1) Puede comparecer alguno de los integrantes de su grupo a nombre del contribuyente y de ser
así cómo se denomina tal comparecencia? Explique.
2) Cuántas formas de notificación existen en materia tributaria en Chile? Explíquelas
3) Qué infracciones ha cometido el contribuyente y por qué?
4) Cuál era la obligación que incumplió el contribuyente? Explíquela
5) Complete adecuadamente el formulario correcto.
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CASO CUATRO
UNITED FRUITS COMPANY, es una empresa dedicada a la explotación de actividades frutícolas en
distintas partes del continente, se han instalado en Chile el año 2016 y sólo a partir de éste año han
dado inicio a sus actividades y aunque han recurrido a una empresa de Auditores Internacionales
para la realización de los trámites exigidos por la ley, subsisten aspectos dudosos y erradas
interpretaciones de la normativa legal chilena.
En efecto, no queda claro al Directorio quién es el encargado de fiscalizar y de recaudar los
impuestos internos en Chile, cuál es el mecanismo más habitual de fiscalización, quién es el
encargado de efectuar la liquidación del impuesto.
Por otra parte, al momento de instalarse en Chile en enero de 2016, sus actividades se encontraban
sometidas a los impuestos establecidos en una ley que se derogó a principios del mismo mes,
entrando en vigencia otra norma publicada al mismo tiempo. Además les preocupa que en marzo
del 2016, se modifican por ley las bases imponibles en la Ley de Impuesto a la Renta, lo que puede
afectar sus operaciones del mismo año.
PREGUNTAS
1) Qué es la Administración Financiera del Estado, que órganos la componen y cuáles son sus
funciones.
2) Qué es la Auditoría Tributaria, cuáles son sus acciones o etapas y en qué consisten?
3) Quiénes pueden efectuar la liquidación del impuesto en Chile y en qué circunstancias?
4) Cuáles son las reglas en materia de vigencia de la ley impositiva o tributaria?
