Control Interno
TAREA N° 2
Componentes de Control Interno
OBJETIVOS:
1. Comprender por medio del desarrollo de un caso práctico, y su discusión en grupo
de trabajo, la identificación de cada componente de control interno en base al
Informe COSO.
METODOLOGIA:
2. En cada uno de los casos propuestos, relacionarlos con los componentes del
control interno (COSO).
3. En clase se discutirá la decisión que adoptaría para mejorar o continuar con el
mismo sistema como viene operando la Organización.
1 Falta de una estructura organizacional definida
.
2. El Manual de Organización y Funciones se encuentra desactualizado.
3 La inexistencia de Manuales de Procedimientos en las Areas Claves de la
. Empresa
4 El clima organizacional se encuentra muy tenso
.
5 Desacuerdos entre los Gerentes de los órganos de Línea
.
6 Los sistemas informáticos no se encuentran integrados
.
7 Malestar interna en los colaboradores, reclamos laborales respecto a su
. horario de trabajo
8 Las reuniones de coordinación se realizan cuando surge una emergencia
. dentro de la organización, y no se evidencia la asistencia de los Jefes
responsables de las Áreas
9 Se aprecia un desabastecimiento de equipos de cómputo
.
1 Los estados financieros muestran utilidades en los últimos 3 años
0
.
1 Una cartera de clientes cautivos y selectos
1
.
1 El responsable de Contabilidad es un consultor externo
2
.
1 Se encuentran inmersos en un proceso de cambio tecnológico que involucra
3 a las Áreas Operativas pero no Administrativas, es una inversión de varios
. millones de dólares. El proyecto responde a la normativa vigente, y su
desarrollo y puesta en marcha resulta estratégico para la continuidad
Operativa de la Empresa.
Usted asume el cargo de Gerente General de una empresa Agroindustrial, cuya
expectativa es comercializar sus productos a mercados externos, procede a
informarse y tomar conocimiento de la situación de la empresa:
Control Interno
❖ DESARROLLO:
1. Falta de una estructura organizacional definida:
⮚ Componente: Ambiente de control.
⮚ Principio a aplicar: La Administración establece, con la aprobación del Consejo,
las estructuras, líneas de reporte y las autoridades y responsabilidades apropiadas
en la búsqueda de objetivos.
⮚ Argumento: En este caso se recomendaría establecer una estructura
organizacional definida llamada “Organigrama” para establecer las jerarquías dentro
de la empresa y se pueda tener un mejor control en los procesos de la organización.
Al establecer la estructura organizacional, la empresa conquista ventajas
importantes respecto al control interno, ya que tiene como objetivo presentar, de
forma clara, objetiva y directa, la estructura jerárquica, desde el presidente, pasando
por los directores, gerentes y empleados, y demás cargos que participan en la
organización. Si no se implementa adecuadamente un organigrama puede traer
desventajas y tener un impacto negativo en la organización y retrasar el logro de
objetivos de la misma.
2. El Manual de Organización y Funciones se encuentra desactualizado:
⮚ Componente: Actividades de Control e información y comunicación.
⮚ Principio a aplicar: La organización despliega actividades de control a través de
políticas que establecen lo que se espera y procedimientos que ponen dichas
políticas en acción.
⮚ Argumento: Los manuales de organización y funciones son documentos del control
interno que deben actualizarse de acuerdo a los cambios que sufre la organización
ya que es un documento de apoyo para el personal de la empresa, el cual contiene
políticas y controles, mediante un detalle exhaustivo de todas las actividades que el
personal de trabajo debe realizar para lograr los objetivos de la organización y
deben implementarse de acuerdo a las necesidades y proyecciones de la empresa.
Además, estos cambios deben comunicarse oportunamente al personal de trabajo
de la organización, ya que la información es necesaria para que la entidad pueda
llevar a cabo sus responsabilidades de control interno y soportar el cumplimiento de
objetivos.
3. La inexistencia de Manuales de Procedimientos en las Áreas Claves de la
Empresa:
⮚ Componente: Actividades de Control.
⮚ Principio a aplicar: La organización despliega actividades de control a través de
políticas que establecen lo que se espera y procedimientos que ponen dichas
políticas en acción.
⮚ Argumento: Es de suma importancia establecer Manuales de Procedimientos en
las áreas claves de la empresa ya que en la actualidad las organizaciones a nivel
mundial se mueven mediante procesos y nace la necesidad de controlar cada
proceso para que este se desarrolle de una manera eficiente por lo que es
importante el control interno aplicado a manuales de procedimientos, los que al
mismo tiempo son guías operativas para el proceso que se asigna a cada área
clave dentro de una organización, ya que es un documento del sistema de Control
Interno, que contiene todas las instrucciones, responsabilidades e información sobre
políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones o
actividades que se realizan en una organización.
4. El clima organizacional se encuentra muy tenso:
⮚ Componente: Ambiente de Control.
⮚ Principio a aplicar: La organización demuestra un compromiso a atraer, desarrollar
y retener personas competentes en alineación con los objetivos.
⮚ Argumento: El ambiente de trabajo propio de la organización, ejerce influencia
directa en la conducta y el comportamiento de sus miembros. En tal sentido se
puede afirmar que el clima organizacional es el reflejo de la cultura de la
organización y se plantea que determina la forma en que el trabajador percibe su
trabajo, su rendimiento, su productividad y satisfacción en la labor que desempeña.
Una organización tiende a atraer y conservar a las personas que se adaptan al
ambiente laboral, de modo que sus patrones se perpetúen. El ambiente que
envuelve a las organizaciones está en continuo movimiento y exige a las personas
una elevada capacidad de adaptación ya que deben enfrentarse a una gestión de
cambio constante, en busca de un mejor desempeño de la institución. Es importante
tener en cuenta en los sistemas organizacionales desarrollar una cultura del control
interno con enfoque sistémico, donde el clima organizacional juega un papel
importante ya que influye poderosamente sobre el comportamiento de las personas
en los diferentes procesos o áreas del control interno en la empresa para el logro de
los objetivos.
5. Desacuerdos entre los Gerentes de los órganos de Línea:
⮚ Componente: Actividades de monitoreo.
⮚ Principio a aplicar: Evalúa y comunica las deficiencias de control interno.
⮚ Argumento: La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno
de forma oportuna a las partes responsables de aplicar medidas correctivas,
incluyendo la alta dirección y el consejo, según corresponda. Las deficiencias o
debilidades que pueden producir los desacuerdos entre los gerentes de los órganos
en línea, deben ser comunicadas a las partes indicadas en la organización de
control interno para que oportunamente, se adopten las medidas correctivas
necesarias en lo que no está funcionando en forma adecuada. Una deficiencia es
definida como un defecto en uno o más componentes y principios relevantes que
reduce la probabilidad de que la entidad logre sus objetivos. Cuando se determina
que existe una deficiencia o discrepancias en las personas que representan las
diversas áreas que conforman la organización, se puede concluir que no se ha
cumplido con los requisitos de un sistema de control interno efectivo, por ello, se
deben realizar diversos cambios estratégicos para mejorar la comunicación efectiva
y la estabilidad en las bases de la organización.
6. Los sistemas informáticos no se encuentran integrados:
⮚ Componente: Actividades de Control.
⮚ Principio a aplicar: La organización elige y desarrolla actividades de control
generales sobre la tecnología para apoyar el cumplimiento de los objetivos.
⮚ Argumento: Como se sabe, cuando la tecnología se encuentra integrada, apoya
los procesos del negocio y se necesitan actividades de control para mitigar el riesgo
de un funcionamiento adecuado. Es por ello que es de suma importancia manejar
los sistemas informáticos integrados dentro de la organización, pues la tecnología
se utiliza para automatizar las actividades de control y para asegurar el correcto
funcionamiento y la confiabilidad del procesamiento de las transacciones, este
sistema debe dar apoyo al personal de la empresa y debe controlar todas las
actividades de la organización como registrar y supervisar las actividades y eventos
que ocurran, además de mantener registros financieros.
Cualquier muestra de deshonestidad académica (plagio) será castigada con la nota de
00.
