PROGRAMA DE AUDITORIA
Empresa : Industrializadora S.A.
Auditoria : Financiera
Periodo : 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2020
Área : Inmueble maquinaria y equipo
Item Procedimientos Ref. p/t Fecha Auditor
Verificar la existencia y aplicación de una política para el
01 manejo de la propiedad, planta y equipo. cci: 005 4/29/2021 Jdf
Determinar la eficiencia de la política para el manejo de
02 cci: 005 4/29/2021 Jdf
Propiedad, planta y equipo.
Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo,
03 se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones cci: 005 4/29/2021 Jdf
legales.
Observar si los movimientos en las cuentas de activos
04 cci: 005 4/29/2021 Jdf
fijos se registran adecuadamente.
Comprobar que las modificaciones en la propiedad, planta
05 cci: 005 4/29/2021 Jdf
y equipo sean correctamente autorizadas.
Verificar que los activos fijos estén adecuadamente
06 cci: 005 4/29/2021 Jdf
asegurados.
Verificar la existencia de un manual de funciones del
personal encargado del manejo de Propiedad, planta y
07 equipo. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de cci: 005 4/29/2021 Jdf
este por parte de los empleados.
Hecho por : Jorge Davila Flores
Revisado por : Enrique Ceron Villacorta
CUESTIONARIO CONTROL INTERNO
Empresa : Industrializadora S.A.
Auditoria : Financiera
Periodo : 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2020
Área : Inmueble maquinaria y equipo
Item Preguntas SI NO N/A
¿Se autorizan y aprueban debidamente las
1 adiciones al activo fijo por el órgano o personal X
que autoriza?
¿Se concilia periódicamente el inventario de
2 X
activo fijo tangible con los libros auxiliares?
¿Se requiere una aprobación por escrito antes
3 X
de la venta de un activo fijo tangible?
¿La empresa revisa periódicamente el activo
4 con el objeto de determinar si la cobertura de X
seguro es suficiente?
¿Forman parte de las cuentas las partidas
5 completamente depreciadas de activo si X
todavía están en uso?
¿Se dedica un cuidado apropiado a las
6 pequeñas herramientas, conservándolos en X
lugares específicos?
¿Se encuentran en un lugar seguro las
7 X
maquinarias y equipos?
TOTALES 6 1
HECHO POR : Enrique Ceron Villacorta
REVISADO POR : Max Romero Campos
Fecha : 29/04/2021
CALCULO DE RIESGO DE CONTROL Y NIVEL DE CONFIANZA
RIESGO DE
NIVEL DE CONFIANZA
CONTROL
RESULTADO / TOTAL X 100 6/7=67%
100% – NIVEL DE CONFIANZA 100%-71%=29%
ALTO 51% A 100% 86%
MEDIO 50% A 31% 14%
BAJO 30% A 1%
REF. P/T: CCI 005
Observaciones
RIESGO DE
CONTROL
100%-71%=29%
14%
HOJA DE HALLAZGOS
Empresa : Industrializadora S.A.
Auditoria : Financiera
Periodo : 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2020
Área : Inmueble maquinaria y equipo
Item Hallazgos
01 Existe un vehículo registrado en libros pero no está físicamente
Recomendaciones
Se recomienda realizar tomas físicas de los activos que se encuentran en la empresa para actualizar o dar d
baja los activos que no correspondan y que no existan si es el caso. Dar de baja el vehículo que se encuentr
en el Estado Financiero de 2020 y que no existe, hacer el procedimiento o ajuste necesario para eliminarlo d
Activo Fijo. Cumplir con la Normativa NIC vigente en el Perú y respetar lo estipulado en ella en cuanto a los
Activos Fijos.
Es importante tener mayor control en cuanto a las autorizaciones de compra de Activos Fijos, se recomienda
que las autorizaciones sean supervisadas por parte de la Gerencia.
Hecho por : Bany Salas Tangoa REF. P/T: HH-005
Fecha : 29/04/2021
Revisado por : Jorge Davila Flores
Ref. P/T: CCI 005
Ref. P/T
CM 001
presa para actualizar o dar de
el vehículo que se encuentra
e necesario para eliminarlo del
ado en ella en cuanto a los
Activos Fijos, se recomienda
CEDULA MATRIZ
Empresa : Industrializadora S.A.
Auditoria : Financiera
Periodo : 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2020
Área : Inmueble maquinaria y equipo
CUENTA: Inmuebles, maquinarias y equipos.
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS.
Los movimientos del rubro inmuebles, maquinarias y equipos y su
correspondiente depreciación acumulada por los años terminados al 31 de
diciembre del 2020 han sido como siguen:
Según Según
Denominacion Diferencias
Libros Auditoria
maquinarias 19,710.00 19,710.00 0.00
unidades de transporte 39,420.00 0.00 39,420.00
muebles y enseres 4,599.00 4,599.00 0.00
equipos diversos 1,971.00 1,971.00 0.00
TOTALES 65,700.00 26,280.00 39,420.00
0.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 0.00
maquinarias 6,599.00 6,599.00 0.00
unidades de transporte 13,198.00 0.00 13,198.00
muebles y enseres 1,540.00 1,540.00 0.00
equipos diversos 660.00 660.00 0.00
TOTAL DEPRECIACION 21,997.00 8,799.00 13,198.00
COSTO NETO 43,703.00 17,481.00 26,222.00
OBSERVACIONES:
Cuando realizamos la inspección notamos que en los registros de la empresa, los
equipos de cómputo tienen una vida útil de 10 años. Verificando las notas del ejercicio
anterior comprobamos que en realidad estos equipos de cómputo tienen una vida útil
de 4 años. Por consiguiente, comunicamos a la empresa para que se haga cargo de
dicho error.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda un mayor calculo y revisión con la depreciación de los activos fijos
Hecho por : Bany Salas Tangoa
Fecha : 29/04/2021
Revisado por :Jorge Davila Flores
CEDULA SUMARIA
Empresa : Industrializadora S.A.
Auditoria : Financiera
Periodo : 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2020
Área : Inmueble maquinaria y equipo
LIBRO DIARIO
PERÍODO: 2020
RUC: 20701834041
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INDUSTRIALIZADORA S.A.
Cuenta Contable Asociada a la Operación
Fecha de la
N° Descripcion
Operación Codigo Denominacion
01 Por el ajuste de la 59
diferencia del costo neto de Resultados acumulados
los activos según auditoría 33
Inmueble maquinaria y equipo
TOTALES
OBSERVACIONES:
Se procedio con contabilizar ajuste de la diferencia del costo neto de los activos según auditoria
Elaborado por: Jorge Davila Flores
Fecha: 29/04/2021
Supervisado por : Enrique Ceron Villacorta
Ref. P/T: CS - 005
Movimiento
Debe Haber
26,222.00
26,222.00
26,222.00 26,222.00 Ʃ
Ref. P/T: CSA - 005
CEDULA SUMARIA ANALITICA
Empresa : Industrializadora S.A.
Auditoria : Financiera
Periodo : 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2020
Área : Inmueble maquinaria y equipo
AJUSTES LIBRO DIARIO
PERÍODO : 2020
RUC : 20701834041
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INDUSTRIALIZADORA S.A.
Cta Contable Asoc. a la Operación
Fecha de la
N° Descripcion
Operación Codigo Denominacion
01 Ajuste y baja del Activo 39 Depreciacumulada
391 Depreciacumulada
33 Inm. Maq. Y Equipo
334 Unidad de transporte
59 Resultados Acumulados
Ajuste por diferencia 59 Resultados Acumulados
encontrada por auditoria 33 Inm. Maq. Y Equipo
TOTALES
RECOMENDACIONES:
Como resultado de nuestra evaluación nos permitimos sugerir lo siguiente:
a) Llevar los libros y registros contables de la empresa INDUSTRIALIZADORA S.A., con cuidado, revisando los
ya que este error hará que varíe los montos en el balance general.
b) Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.
REF PT :
Elaborado por: Enrique Ceron Villacorta
Fecha: 29/04/2021
Supervisado por: Jorge Davila Flores
TICA
REF. P/T : CSA 005
Movimiento
Debe Haber
39,420.00
13,198.00
26,222.00
26,222.00
26,222.00
65,642.00 65,642.00 Ʃ
S.A., con cuidado, revisando los registros,
REF PT : CSSA-005
CEDULA SUMARIA ANALITICA AUXILIAR
Empresa : Industrializadora S.A.
Auditoria : Financiera REF. P/T : CSSA 005
Periodo : 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2020
Área : Inmueble maquinaria y equipo
Procedimientos
Item Doc Normas Tiene Contabiliza
Diferencia
Tributarias Vº Bº Ingreso Salidas
Valor en
01 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ Regularizado
libros
Valores
encontratd
02 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ Regularizado
as por
auditoria
RECOMENDACIONES:
En está cuenta se encontró un sobrante en el valor neto de todos los activos de S/. 26,222.00, ya que
considernado en libros una camioneta como parte del Imnueble Maquinaria y equipo, pero fisicamente
Elaborado por: Max Romero Campos
Fecha: 29/04/2021
Supervisado por: Enrique Ceron Villacorta
ANALITICA AUXILIAR
EF. P/T : CSSA 005
Observaciones
La compania no cuenta con procedimientos
para la determinar sobrantes de los
movimientos que se realiza en las cuentas de
inmueble maquinaria y equipo.
e todos los activos de S/. 26,222.00, ya que se venia
nueble Maquinaria y equipo, pero fisicamente no existia.
REF. P/T : CSAA-005
ax Romero Campos
9/04/2021
rique Ceron Villacorta
