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Métodos de Valuación de Inventarios: UEPS, PEPS y Promedio Ponderado

Este documento presenta un método de promedio ponderado para controlar el inventario y calcular los resultados de una empresa. Muestra las compras y ventas realizadas cada semana, los costos unitarios y totales. También incluye los supuestos, el estado de inventario final y el estado de resultados usando este método, arrojando una utilidad neta de $168,666,037.

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Métodos de Valuación de Inventarios: UEPS, PEPS y Promedio Ponderado

Este documento presenta un método de promedio ponderado para controlar el inventario y calcular los resultados de una empresa. Muestra las compras y ventas realizadas cada semana, los costos unitarios y totales. También incluye los supuestos, el estado de inventario final y el estado de resultados usando este método, arrojando una utilidad neta de $168,666,037.

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METODO DE VALUACION - UEPS

Control de inventario

FECHA COMPRAS VENTAS


Cantidad Costo Unidad Costo Total Cantidad Costo Unidad
1-Mar
5-Mar 12,000 95 1,140,000
8-Mar - 12,000 95
2,000 100
12-Mar 13,000 90 1,170,000
18-Mar - 13,000 90
1,000 100
23-Mar 8,000 120 960,000
26-Mar 7,000 130 910,000
29-Mar - 7,000 130
7,000 120
1,000 120
1,000 100
4,180,000 44,000

Supuestos Estado de R
Cantidad Vendida Método
44,000
Precio de Venta Ventas Brutas
6000 - Costo de Ventas
Ing Operacionales Utilidad Bruta en Ventas
100,000 + Ingresos No-Operacionales
Egre No Operac - Gastos No-Operacionales
100,000 = Utilidad antes de Impuestos
Tasa Impositiva - Impuestos
35.00% Utilidad
ACION - UEPS

ventario

VENTAS SALDOS
Costo Total Cantidad Costo Unidad Costo Total
8,000 100 800,000 Inventario Inicial
20,000 1,940,000
1,140,000 8,000 800,000 800,000.00
200,000 6,000 600,000 4,180,000.00
- 19,000 1,770,000 (400,000.00)
1,170,000 6,000 600,000
100,000 5,000 500,000
- 13,000 1,460,000
- 20,000 2,370,000
910,000 13,000 1,460,000
840,000 6,000 620,000
120,000 5,000 500,000
100,000 4,000 400,000 Inventario Final
4,580,000

Estado de Resultados
Método UEPS

264,000,000
sto de Ventas 4,580,000
dad Bruta en Ventas 259,420,000
ngresos No-Operacionales 100,000
astos No-Operacionales 100,000
tilidad antes de Impuestos 259,420,000
90,797,000
168,623,000
METODO DE VALUACION - PEPS

Control de inventario

FECHA COMPRAS VENTAS


Cantidad Costo UniCosto Total Cantidad Costo Unidad Costo Total
1-Mar
5-Mar 12,000 95 1,140,000
8-Mar - 8,000 100 800,000
6,000 95 570,000
12-Mar 13,000 90 1,170,000 -
18-Mar - 6,000 95 570,000
8,000 90 720,000
23-Mar 8,000 120 960,000 -
26-Mar 7,000 130 910,000 -
29-Mar - 5,000 90 450,000
8,000 120 960,000
3,000 130 390,000
4,180,000 44,000 4,460,000

Supuestos Estado de Re
Cantidad Vendida Método
44,000
Precio de Venta Ventas Brutas
6000 - Costo de Ventas
Ing Operacionales Utilidad Bruta en Ventas
100000 + Ingresos No-Operacional
Egre No Operac - Gastos No-Operacionales
100000 = Utilidad antes de Impues
Tasa Impositiva - Impuestos
35.00% Utilidad
PEPS

SALDOS
Cantidad Costo Unid Costo Total
8,000 100 800,000 Inventario Inicial
20,000 1,940,000
12,000 1,140,000
6,000 570,000 800,000.00
19,000 1,740,000 4,180,000.00
13,000 1,170,000 (520,000.00)
5,000 450,000
13,000 1,410,000
20,000 2,320,000
15,000 1,870,000
7,000 910,000
4,000 520,000 Inventario Final

Estado de Resultados
Método PEPS

264,000,000
osto de Ventas 4,460,000
idad Bruta en Ventas 259,540,000
ngresos No-Operacional 100,000
astos No-Operacionales 100,000
tilidad antes de Impues 259,540,000
90,839,000
168,701,000
Promedio Ponderado

Control de inventario
FECHA COMPRAS VENTAS
Cantidad Costo Unidad Costo Total Cantidad Costo Unidad Costo Total
1-Mar
5-Mar 12,000 95 1,140,000
8-Mar - 14,000 97 1,358,000
12-Mar 13,000 90 1,170,000 -
18-Mar - 14,000 92 1,290,947
23-Mar 8,000 120 960,000 -
26-Mar 7,000 130 910,000 -
29-Mar - 16,000 117 1,864,842
4,180,000 44,000 4,513,789

Supuestos Estado de Resultados


Cantidad Vendida Método de Promedio Ponderado
44,000
Precio de Venta Ventas Brutas 264,000,000
6000 - Costo de Ventas 4,513,789
Ing Operacionales Utilidad Bruta en Ventas 259,486,211
100,000 + Ingresos No-Operacionales 100,000
Egre No Operac - Gastos No-Operacionales 100,000
100,000 = Utilidad antes de Impuestos 259,486,211
Tasa Impositiva - Impuestos 90,820,174
35.00% Utilidad 168,666,037
o

SALDOS
Cantidad Costo Unidad Costo Total
8,000 100 800,000 Inventario Inicial
20,000 97.00 1,940,000 800,000.00
6,000 97.00 582,000 4,180,000.00
19,000 92.21 1,752,000 (466,211.00)
5,000 92.21 461,053
13,000 109.31 1,421,053
20,000 116.55 2,331,053
4,000 116.55 466,211 Inventario Final

dos
Ponderado
Comparación de estado de Resultados de los distintos m

Cantidad Vendida
44,000 Estado de Resultados Método Promedio
Precio de Venta Ventas Brutas 264,000,000
6000 - Costo de Ventas 4,513,789
Utilidad Bruta en Ventas 259,486,211
+ Ingresos No-Operacionales 100,000
Ing Operacionales - Gastos No-Operacionales 100,000
100,000 = Utilidad antes de Impuestos 259,486,211
Egre No Operac - Impuestos 90,820,174
100,000 Utilidad 168,666,037
Tasa Impositiva
35.00%
e Resultados de los distintos métodos

Método PEPS Método UPS


264,000,000 264,000,000
4,460,000 4,580,000
259,540,000 259,420,000
100,000 100,000
100,000 100,000
259,540,000 259,420,000
90,839,000 90,797,000
168,701,000 168,623,000
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO FECHA DE LA


O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN

----- 1 -----
001 3/1/2019 24 Materias Primas
50 Capital
Por el inicio de inventario mes Marzo
----- 2 -----
002 3/5/2019 602 Materias Primas
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al SP y de s
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
Por la compra con factura Nº 001-079
----- 3 -----
003 3/5/2019 24 Materias Primas
61 Variación de existencias
Por el asiento de destino de la compra
----- 4 -----
004 3/5/2019 42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por el pago de la factura Nº 001-079
----- 5 -----
005 3/8/2019 61 Variación de existencias
24 Materias Primas
Por salida de materia prima a producción
----- 6 -----
006 3/8/2019 911 Materias primas y auxiliares
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la recepción de materia prima en el departamento de producción
----- 7 -----
007 3/8/2019 921 Producción en Proceso
911 Materias primas y auxiliares
Por la distribución de materia prima en el departamento de producción
----- 7 -----
007 3/12/2019 602 Materias Primas
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al SP y de s
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
Por la compra con factura Nº 001-0746
----- 8 -----
008 3/12/2019 24 Materias Primas
61 Variación de existencias
Por el asiento de destino de la compra
----- 9 -----
009 3/12/2019 42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por el pago de la factura Nº 001-0746
----- 10 -----
010 3/18/2019 61 Variación de existencias
24 Materias Primas
Por salida de materia prima a producción
----- 11 -----
011 3/18/2019 911 Materias primas y auxiliares
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la recepción de materia prima en el departamento de producción
----- 12 -----
012 3/18/2019 921 Producción en Proceso
911 Materias primas y auxiliares
Por la distribución de materia prima en el departamento de producción
----- 13 -----
013 3/23/2019 602 Materias Primas
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al SP y de s
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
Por la compra con factura N° 005-1200
----- 14 -----
014 3/23/2019 24 Materias Primas
61 Variación de existencias
Por el asiento de destino de la compra
----- 15 -----
015 3/23/2019 42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por el pago de la factura N° 005-1200
----- 16 -----
016 3/26/2019 602 Materias Primas
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al SP y de s
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
Por la compra con factura N° 001-0784
----- 17 -----
017 3/26/2019 24 Materias Primas
61 Variación de existencias
Por el asiento de destino de la compra
----- 18 -----
018 3/29/2019 61 Variación de existencias
24 Materias Primas
Por salida de materia prima a producción
----- 19 -----
019 3/29/2019 911 Materias primas y auxiliares
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la recepción de materia prima en el departamento de producción
----- 20 -----
020 3/29/2019 921 Producción en Proceso
911 Materias primas y auxiliares
Por la distribución de materia prima en el departamento de producción
TOTALES
MOVIMIENTO

DEBE HABER

800,000.00
800,000.00

1,140,000.00
205,200.00
1,345,200.00

1,140,000.00
1,140,000.00

1,345,200.00
1,345,200.00

1,340,000.00
1,340,000.00

1,340,000.00
1,340,000.00
departamento de producción

1,340,000.00
1,340,000.00
el departamento de producción

1,170,000.00
210,600.00
1,380,600.00

1,170,000.00
1,170,000.00

1,380,600.00
1,380,600.00

1,270,000.00
1,270,000.00

1,270,000.00
1,270,000.00
departamento de producción
1,270,000.00
1,270,000.00
el departamento de producción

960,000.00
172,800.00
1,132,800.00

960,000.00
960,000.00

1,132,800.00
1,132,800.00

910,000.00
163,800.00
1,073,800.00

910,000.00
910,000.00

1,970,000.00
1,970,000.00

1,970,000.00
1,970,000.00
departamento de producción

1,970,000.00
1,970,000.00
el departamento de producción
27,511,000.00 27,511,000.00
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACÓN
NÚMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA
ASIENTO O CÓDIGO
OPERACIÓN
ÚNICO DE LA CÓDIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN

----- 1 -----
001 3/1/2019 24 Materias Primas
50 Capital
Por el inicio de inventario mes Marzo
----- 2 -----
002 3/5/2019 602 Materias Primas
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al SP y de salud por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
Por la compra con factura Nº 001-079
----- 3 -----
003 3/5/2019 24 Materias Primas
61 Variación de existencias
Por el asiento de destino de la compra
----- 4 -----
004 3/5/2019 42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por el pago de la factura Nº 001-079
----- 5 -----
005 3/8/2019 61 Variación de existencias
24 Materias Primas
Por salida de materia prima a producción
----- 6 -----
006 3/8/2019 911 Materias primas y auxiliares
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la recepción de materia prima en el departamento de producción
----- 7 -----
007 3/8/2019 921 Producción en Proceso
911 Materias primas y auxiliares
Por la distribución de materia prima en el departamento de producción
----- 7 -----
007 3/12/2019 602 Materias Primas
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al SP y de salud por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
Por la compra con factura Nº 001-0746
----- 8 -----
008 3/12/2019 24 Materias Primas
61 Variación de existencias
Por el asiento de destino de la compra
----- 9 -----
009 3/12/2019 42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por el pago de la factura Nº 001-0746
----- 10 -----
010 3/18/2019 61 Variación de existencias
24 Materias Primas
Por salida de materia prima a producción
----- 11 -----
011 3/18/2019 911 Materias primas y auxiliares
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la recepción de materia prima en el departamento de producción
----- 12 -----
012 3/18/2019 921 Producción en Proceso
911 Materias primas y auxiliares
Por la distribución de materia prima en el departamento de producción
----- 13 -----
013 3/23/2019 602 Materias Primas
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al SP y de salud por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
Por la compra con factura N° 005-1200
----- 14 -----
014 3/23/2019 24 Materias Primas
61 Variación de existencias
Por el asiento de destino de la compra
----- 15 -----
015 3/23/2019 42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por el pago de la factura N° 005-1200
----- 16 -----
016 3/26/2019 602 Materias Primas
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al SP y de salud por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
Por la compra con factura N° 001-0784
----- 17 -----
017 3/26/2019 24 Materias Primas
61 Variación de existencias
Por el asiento de destino de la compra
----- 18 -----
018 3/29/2019 61 Variación de existencias
24 Materias Primas
Por salida de materia prima a producción
----- 19 -----
019 3/29/2019 911 Materias primas y auxiliares
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la recepción de materia prima en el departamento de producción
----- 20 -----
020 3/29/2019 921 Producción en Proceso
911 Materias primas y auxiliares
Por la distribución de materia prima en el departamento de producción
TOTALES
MOVIMIENTO

DEBE HABER

800,000.00
800,000.00

1,140,000.00
205,200.00
1,345,200.00

1,140,000.00
1,140,000.00

1,345,200.00
1,345,200.00

1,370,000.00
1,370,000.00

1,370,000.00
1,370,000.00

1,370,000.00
1,370,000.00

1,170,000.00
210,600.00
1,380,600.00

1,170,000.00
1,170,000.00

1,380,600.00
1,380,600.00

1,290,000.00
1,290,000.00
1,290,000.00
1,290,000.00

1,290,000.00
1,290,000.00

960,000.00
172,800.00
1,132,800.00

960,000.00
960,000.00

1,132,800.00
1,132,800.00

910,000.00
163,800.00
1,073,800.00

910,000.00
910,000.00

1,800,000.00
1,800,000.00

1,800,000.00
1,800,000.00

1,800,000.00
1,800,000.00

27,151,000.00 27,151,000.00
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O FECHA DE LA


CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN
CÓDIGO

001 3/1/2019 24
50

002 3/5/2019 602


40
42

003 3/5/2019 24
61

004 3/5/2019 42
104

005 3/8/2019 61
24

006 3/8/2019 911


791

007 3/8/2019 921


911

007 3/12/2019 602


40
42

008 3/12/2019 24
61

009 3/12/2019 42
104

010 3/18/2019 61
24
011 3/18/2019 911
791

012 3/18/2019 921


911

013 3/23/2019 602


40
42

014 3/23/2019 24
61

015 3/23/2019 42
104

016 3/26/2019 602


40
42

017 3/26/2019 24
61

018 3/29/2019 61
24

019 3/29/2019 911


791

020 3/29/2019 921


911
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

----- 1 -----
Materias Primas 800,000.00
Capital 800,000.00
Por el inicio de inventario mes Marzo
----- 2 -----
Materias Primas 1,140,000.00
Tributos, contraprestaciones y aportes al SP y de salud por pagar 205,200.00
Cuentas por pagar comerciales-terceros 1,345,200.00
Por la compra con factura Nº 001-079
----- 3 -----
Materias Primas 1,140,000.00
Variación de existencias 1,140,000.00
Por el asiento de destino de la compra
----- 4 -----
Cuentas por pagar comerciales-terceros 1,345,200.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,345,200.00
Por el pago de la factura Nº 001-079
----- 5 -----
Variación de existencias 1,358,000.00
Materias Primas 1,358,000.00
Por salida de materia prima a producción
----- 6 -----
Materias primas y auxiliares 1,358,000.00
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 1,358,000.00
Por la recepción de materia prima en el departamento de producción
----- 7 -----
Producción en Proceso 1,358,000.00
Materias primas y auxiliares 1,358,000.00
Por la distribución de materia prima en el departamento de producción
----- 7 -----
Materias Primas 1,170,000.00
Tributos, contraprestaciones y aportes al SP y de salud por pagar 210,600.00
Cuentas por pagar comerciales-terceros 1,380,600.00
Por la compra con factura Nº 001-0746
----- 8 -----
Materias Primas 1,170,000.00
Variación de existencias 1,170,000.00
Por el asiento de destino de la compra
----- 9 -----
Cuentas por pagar comerciales-terceros 1,380,600.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,380,600.00
Por el pago de la factura Nº 001-0746
----- 10 -----
Variación de existencias 1,290,947.37
Materias Primas 1,290,947.37
Por salida de materia prima a producción
----- 11 -----
Materias primas y auxiliares 1,290,947.37
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 1,290,947.37
Por la recepción de materia prima en el departamento de producción
----- 12 -----
Producción en Proceso 1,290,947.37
Materias primas y auxiliares 1,290,947.37
Por la distribución de materia prima en el departamento de producción
----- 13 -----
Materias Primas 960,000.00
Tributos, contraprestaciones y aportes al SP y de salud por pagar 172,800.00
Cuentas por pagar comerciales-terceros 1,132,800.00
Por la compra con factura N° 005-1200
----- 14 -----
Materias Primas 960,000.00
Variación de existencias 960,000.00
Por el asiento de destino de la compra
----- 15 -----
Cuentas por pagar comerciales-terceros 1,132,800.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,132,800.00
Por el pago de la factura N° 005-1200
----- 16 -----
Materias Primas 910,000.00
Tributos, contraprestaciones y aportes al SP y de salud por pagar 163,800.00
Cuentas por pagar comerciales-terceros 1,073,800.00
Por la compra con factura N° 001-0784
----- 17 -----
Materias Primas 910,000.00
Variación de existencias 910,000.00
Por el asiento de destino de la compra
----- 18 -----
Variación de existencias 1,864,842.11
Materias Primas 1,864,842.11
Por salida de materia prima a producción
----- 19 -----
Materias primas y auxiliares 1,864,842.11
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 1,864,842.11
Por la recepción de materia prima en el departamento de producción
----- 20 -----
Producción en Proceso 1,864,842.11
Materias primas y auxiliares 1,864,842.11
Por la distribución de materia prima en el departamento de producción
TOTALES 27,312,368.42 27,312,368.42

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