Universidad del Magdalena

Taller de:

Sistema de costeo de operaciones

Integrantes:

Josué Benjumea González

Cod: 2017116011

Karol Andrea Leyva Quiroga

Cod: 2017116054

Docente:

Oswaldo Ponce Martínez

Grupo: 4

10/Abril/2018

Santa Marta, Magdalena

 Ejercicio financiero

La carpintería “San José” desea conocer el comportamiento de sus costos

operacionales. Para tal efecto, se solicita al jefe financiero un informe detallado
para tomar decisiones con base en la información dada.

Se solicita:

Costo variable unitario

Costo unitario

Costo fijo unitario

Costo fijo total unitario

Estado de resultado

Indicadores financieros de gestión

Elaborar matriz de tendencia de variables

Plan de acción estratégico

Graficar ingresos, costos y gastos

Graficar precio de venta vs costo unitario

Graficar costo variable unitario, costo unitario, costo fijo unitario, costo fijo total

Graficar volumen de producción

Graficar incremento porcentual para la determinación del precio de venta

Análisis y conclusión

Matriz de comportamiento de costos y gastos

MP + MOD∗CIF 90.000× 100+2.100 .000+2.900 .000

Costo unitario 1= = =140.000
Vol . producción 100

80.000× 110+2.100 .000+2.900 .000

Costo unitario 2= =126.000
110

105.000(200)+ 2.100.000+ 2.900.000

Costo unitario 3= =130.000
200

Costo fijo=8.300.000
 Costo fijo 8.300 .000
Costo fijo unitario 1= = =83.000
Vol . producción 100

8.300.000
Costo fijo unitario 2= =75.500
110

8.300.000
Costo fijo unitario 3= =41.500
200

Preciode venta 1=% ×Costo unitario=1.40 ×140.000=196.000

Preciode venta 2=% ×Costo unitario=1.60 ×126.000=201.600

Preciode venta 1=% ×Costo unitario=1.70 ×130.000=221.000

Factor Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3

Costo variable 90.000 80.000 105.000
Costo unitario 140.000 126.000 130.000
Costo fijo 83.000 75.500 41.500
Costo fijo total 173.000 155.500 146.500
Precio de venta 196.000 201.600 221.000

Análisis: La matriz de comportamiento de costos y gastos de los periodos

enero, febrero y marzo de la empresa Carpintería “San José” tiene un
comportamiento del costo de variable unitario que asciende regularmente como
podemos observar. El costo desciende del primer al segundo periodo y
asciende del segundo periodo al tercer periodo debido al volumen de
producción. El comportamiento del costo fijo unitario, muestra una cercanía al
costo variable en el primer y segundo periodo lo cual hace pertinente ponerlo
bajo observación para evitar que este comportamiento se vuelva una debilidad.
Por su parte el comportamiento del costo fijo total maneja una conducta normal
dentro de los parámetros de comportamiento de este factor de costo. Sin
embargo el comportamiento del precio de venta se ubica por encima de los
diferentes tipos de costos durante el periodo analizado.

Estado de resultado
Empresa carpintería “San José”
A enero del 2017
Ingresos operacionales 15.680.000
-Costos operacionales: 14.900.000
Materia Prima 9.000.000
MOD 2.100.000
CIF y costo fijo 3.820.000
=Utilidad bruta operacional 760.000
-Gastos operacionales: 4.780.000
Gastos Adm 2.250.000
Gastos Generales 730.000
Gastos financieros 300.000
Gastos de venta 1.500.000
=Utilidad operacional -4.020.000

Estado de resultado
Empresa carpintería “San José”
A febrero del 2017
Ingresos operacionales 20.160.000
-Costos operacionales: 14.720.000
Materia Prima 8.800.000
MOD 2.100.000
CIF y costo fijo 3.820.000
=Utilidad bruta operacional 5.440.000
-Gastos operacionales: 4.780.000
Gastos Adm 2.250.000
Gastos Generales 730.000
Gastos financieros 300.000
Gastos de venta 1.500.000
=Utilidad operacional 660.000
-Impuesto (33%) 217.000
=Utilidad neta 442.200

Estado de resultado
Empresa carpintería “San José”
A Marzo del 2017
Ingresos operacionales 39.780.000
-Costos operacionales: 26.920.000
Materia Prima 21.000.000
MOD 2.100.000
CIF y costo fijo 3.820.000
=Utilidad bruta operacional 12.860.000
-Gastos operacionales: 4.780.000
Gastos Adm 2.250.000
Gastos Generales 730.000
Gastos financieros 300.000
Gastos de venta 1.500.000
=Utilidad operacional 8.080.000
-Impuesto (33%) 2.666.400
=Utilidad neta 5.413.600

Indicadores financieros periodo 1

 costooperacional 14.900 .000
×100= × 100=95 %
ingreso operacional 15.6800 .000

utilidad bruta 760.000

×100= × 100=4,8 %
ingreso operacional 15.680 .000

gasto operacional 4.780.000

×100= × 100=30,4 %
ingreso operacional 15.680 .000

Indicadores financieros periodo 2

costooperacional 14.720 .000

×100= × 100=73 %
ingreso operacional 20.160 .000

utilidad bruta 5.440 .000

×100= × 100=26.9 %
ingreso operacional 20.160 .000

gasto operacional 4.780.000

×100= × 100=23.7 %
ingreso operacional 20.160 .000

utilidad operacional 660.000

×100= × 100=3.2 %
ingreso operacional 20.160 .000

utilidad neta 422.200

×100= × 100=2 %
ingreso operacional 20.160 .000

Indicadores financieros periodo 3

costooperacional 26.920 .000

×100= × 100=67.6 %
ingreso operacional 39.780 .000

utilidad bruta 12.860 .000

×100= × 100=32.3 %
ingreso operacional 39.780 .000

gasto operacional 4.780.000

×100= × 100=12 %
ingreso operacional 39.780 .000

utilidad operacional 8.080 .000

×100= × 100=20.3 %
ingreso operacional 39.780 .000

utilidad neta 5.413 .600

×100= × 100=13.6 %
ingreso operacional 39.780 .000

Matriz de tendencia de variable

Variables Tendencia Consideraciones

Ingresos operacionales Positivo Se ve un incremento del 2
al 3 periodo debido a un
aumento en el volumen de
producción en estos
últimos periodos y también
se le atribuye al aumento
 en el parámetro
establecido para
determinar el precio
Costo operacional Negativo Pues este se ve en
aumento en el tercer
periodo porque aumento la
materia prima y se
mantuvo estable la mano
de obra directa y los
costos indirectos de
fabricación
Gastos operacionales Constantes Estos mantuvieron un
comportamiento regular
durante los tres periodos,
sin variación.
Precio de venta Positivo En el precio de venta
observamos una tendencia
positiva en el periodo de
febrero a marzo esto
ocurre debido al aumento
del parámetro de
incremento y al incremento
del costo de variable
unitario
Costo unitario Negativo El costo unitario tuvo un
incremento del segundo al
tercer periodo debido al
aumento en el volumen de
producción y en el costo
de variable unitario
aunque del primer al
segundo periodo hubo una
disminución en el costo
unitario este maneja una
tendencia negativa del
segundo al tercer periodo
Parámetro de incremento Positivo El parámetro de
incremento maneja una
tendencia negativa en el
periodo de enero a febrero
porque el costo de variable
unitario aumento y la
condiciones externas de la
empresa para soportar el
incremento
Volumen de producción Positivo Esto ocurre debido al
posicionamiento de la
empresa en el mercado,
de la capacidad de
producción de la empresa
y la demanda del producto
en el mercado
Utilidad neta Positivo La utilidad neta va en
incremento en los tres
 periodos analizados ocurre
por el aumento de los
ingresos operacionales
aunque en los costos
operacionales también
observamos un aumento
esto nos arroja una utilidad
bruta operacional mayor la
del periodo 3 que la del
periodo 2 y por lo tanto
una utilidad bruta que fue
aumentando en este
último periodo, cabe
resaltar que los ingresos
operacionales se vieron
afectados por el aumento
en las ventas y en el
parámetro de incremento y
el costo operacional se vio
afectado por el aumento
en la materia prima, los
gastos operacionales se
mantuvieron constantes en
los últimos 2 periodos,
todos estos factores
influyeron en el resultado
de la variable de nuestra
tendencia

Plan de acción estratégico

F. Critico Objetivo Acciones Meta F. Clave Cronog Respo Consideraci
del éxito rama nsable ones
s
Alta % -Auditoria Optim Trabajo Abril- Produ Teniendo
participaci Disminui de izar el en Junio cción en cuenta
ón r el alto proveedor porce equipo Costo la alta
porcentua porcenta es ntaje Fácil Calid participació
l de los je de -A. al de acceso ad n de la
costos participa proceso partici a la Sumi materia
operacion ción de de pació informa nistro prima que
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producció ción s
teniendo costos los los costos
n Motivaci Almac operacional
en cuenta operacio costo
los nales, -A. de s ón én es tuvieran
factores esto mano de opera Colabor Recur este
que incluye obra cional ación sos porcentaje
afectan a los -A. de es a Respon huma tan alto,
esta factores calidad un sabilida nos esta se vio
variable que 40%, d afectada
influyen dismi Compro por el
en el nuir la miso volumen de
resultad alta producción,
o de partici también
este, pació influyo en
entre n de el costo
esos la la operacional
materia materi la mano de
prima a obra directa
prima y el costo
a un indirecto de
45% fabricación,
los cuales
son
importantes
tener en
cuenta.

Graficas
 Ingresos,costos y gastos
45000000
40000000
35000000
30000000
25000000
20000000
15000000
10000000
5000000
0
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5

Ingreso Costos Gastos

Precio de venta vs costo unitario

250000

200000

150000

100000

50000

0
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5

P.venta Costo unitario

Utilidad neta
6000000

5000000

4000000

3000000

2000000

1000000

0
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5
 Costos variable, unitario y fijos
200000
180000
160000
140000
120000
100000
80000
60000
40000
20000
0
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5

Enero Febrero Marzo

Volumen de produccion
250

200

150

100

50

0
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5

Incremento porcentual precio de venta

80%

70%

60%

50%

40%

30%

20%

10%

0%
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5
Análisis periodo 1

El estado de resultado de la empresa carpintería “San José” a enero del 2016

nos arroja unos ingresos operacionales que alcanzan la cifra de15.680.000.
Los costos operacionales representan el 5% de los ingresos operacionales,
esto es muy favorable para la empresa debido a que presentan una baja
participación porcentual respecto a los ingresos. La utilidad bruta nos dio un
resultado de 92%, es decir hubo perdida, mientras que los gastos
operacionales manejan un porcentaje de 19.1%. Teniendo en cuenta los
factores anteriores el ejercicio nos arroja una utilidad operacional de -4.020.000
y a esto se le aplica un impuesto el cual nos proporciona una utilidad neta del
0%.

Análisis Periodo 2

El estado de resultado de la empresa comercializadora de telas a febrero del

2016 nos arroja unos ingresos operacionales que alcanzan la cifra de
20.160.000. Los costos operacionales representan el 27% de los ingresos
operacionales. La utilidad bruta nos dio un resultado de 89.3%, mientras que
los gastos operacionales manejan un porcentaje de 38.8%. Teniendo en cuenta
los factores anterior el ejercicio nos arroja una utilidad operacional 50.5% y a
esto se le aplica un impuesto el cual nos proporciona una utilidad neta del
33.8%.

Análisis Periodo 3

El estado de resultado de la empresa comercializadora de telas a marzo del

2016 nos arroja unos ingresos operacionales que alcanzan la cifra de
39.780.000. Los costos operacionales representan el 10.6% de los ingresos
operacionales. La utilidad bruta nos dio un resultado de 89.3%, mientras que
los gastos operacionales manejan un porcentaje de 38.8%. Teniendo en cuenta
los factores anterior el ejercicio nos arroja una utilidad operacional 50.5% y a
esto se le aplica un impuesto el cual nos proporciona una utilidad neta del
33.8%.

Conclusión
Teniendo en cuenta que en la empresa “Carpintería san José”, los ingresos
operacionales fue el factor de análisis que se tuvo en cuenta, ya que del
periodo 2 al 3 se observa un incremento debido a un aumento en el volumen de
producción en estos últimos periodos y también se le atribuye al aumento en el
parámetro establecido para determinar el precio de venta, quiere decir que la
empresa tenía un alto nivel porcentual, donde sus utilidades se verían
afectadas. Por lo tanto si se podría invertir en la empresa por su mejora en la
rentabilidad de 12 %, pero para esto es necesario un plan de acción estratégico
para mejorar el costo de producción debido a su alta participación porcentual.
.