Capítulo 3. Desarrollo disciplinar y resultados de la práctica.

3.1 Marco Conceptual

Mediante el desarrollo de la práctica profesional se han identificado una serie de

circunstancias que hicieron que se presentaran algunas inconsistencias y dificultades en los

proceso administrativos de la empresa lo que indujo a realizar nuevas contabilidades con

procesos contables que poseen una calidad óptima para el desarrollo de las actividades

planteadas.

 Un proceso administrativo se da como un flujo continuo y conectado

de actividades de planeación, dirección y control, establecidas para lograr el
aprovechamiento del recurso humano, técnico, material y cualquier otro, con los que
cuenta la organización para desempeñarse de manera efectiva. (Matias Riquelme Abril
11, 2019)

Para William Pyle, contabilidad es el arte de registrar y sintetizar las transacciones

de un negocio, y de interpretar sus efectos sobre los asuntos y las actividades de

una entidad económica
DADES DE UNA ENTI
“El proceso contable es el conjunto de pasos que permite expresar a través de

estados financieros las operaciones económicas de una entidad u organización”.

“Procedimiento es el modo de proceder o el método que se implementa para llevar a

cabo ciertas cosas, tareas o ejecutar determinadas acciones”.

“Calidad es el resultado de un esfuerzo arduo, se trabaja de forma eficaz para poder

satisfacer el deseo del consumidor. Dependiendo de la forma en que un producto o servicio

sea aceptado o rechazado por los clientes, podremos decir si éste es bueno o malo”.

Para la obtención de excelentes resultados en la ejecución de las tareas es necesario

guiarse por normas y lineamientos los cuales son útiles a la hora de plantear un proyecto y
de ejecutar un plan y es por medio de las normas que se establecen las bases para que las

actividades realizadas mediante las condiciones establecidas no generen riesgos..

“un contador público debe tener claras las actividades, planes, políticas, normas,

registros, procedimientos y métodos así como el entorno en el que se desenvolverán sus

colaboradores, esto con el de prevenir posibles riesgos que pueden afectar la una entidad”

La gestión hace referencia a todos aquellos trámites que se realizan con la finalidad

de resolver una situación o materializar un proyecto. Por lo que podemos decir que en la

práctica profesional se lleva a cabo la gestión en cuanto a la realización de operaciones

comerciales; mientras la administración, abarca las ideas de gobernar, disponer dirigir,

ordenar u organizar una determinada cosa o situación.

Los Recursos o el talento Humanos se establecen como todas aquellas personas que

forman parte de una organización y que ayudan a que salga adelante en su actividad diaria

siempre teniendo en cuanta la personal humano con el que trabajan.

3.2 Marco normativo (aplicable a las funciones desarrolladas propias de la disciplina)

Para el desarrollo de la práctica, principalmente es necesario tener presente el

código de ética el cual induce al contador público a actuar con honorabilidad, al mostrar

unos principios como honestidad, responsabilidad, confidencialidad entre otros.

Se deben tener en cuenta decretos como 2650 del 1993 el cual hace mención al

Plan Único de Cuentas busca la uniformidad en el registro de las operaciones económicas

realizadas por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la información

contable y por consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad. Aplicar diferentes

El código de ética busca la conciencia moral, la aptitud profesional y la independencia

 La ley 43 de 1990 también define al contador público, sus actividades competencia

y actualización profesional, difusión y colaboración, respeto entre colegas y conducta ética.

En cuanto a la moral que se debe manejar mediante la ejecución de practica

podemos aplicar la ley 145 de 1990 la cual está reglamentada por el decreto 768 de 1978 y

por el decreto de 1776 de 1973 y se enfoca en el ejercicio de la profesión.

Mediante la ejecución de la práctica se tiene en cuenta el Concepto 328 De 25 De

Mayo De 2016 Consejo Técnico De La Contaduría Pública el cual indica que La

conciliación bancaria es un proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los

movimientos registrados en los auxiliares de los bancos, con los valores contenidos en el

extracto bancario para determinar cuál es la causa de la diferencia. La razón por la cual los

dos saldos no concuerdan se debe a diferencias de tiempo que impiden que una de las partes

registre las transacciones en el mismo periodo o errores en el proceso de registro por

cualquiera de las dos partes. En el caso en que el error sea del banco se debe hacer la

respectiva reclamación, y en el caso que el error sea de la entidad se debe hacer el

respectivo ajuste contable.

De igual manera y con respecto a la solicitud del consultante de un marco normativo

que establezca el procedimiento a seguir en relación con las partidas conciliatorias no

identificadas de una conciliación bancaria, es necesario recurrir al concepto de prescripción

extintiva definida en el artículo 2535 del Código Civil, que hace referencia a la figura

jurídica a través de la cual transcurrido el tiempo establecido en la ley, se puede adquirir el

dominio de las cosas.

En cuanto a las facturas se puede decir que El Código de comercio colombiano,

en el artículo 772 define la factura como: “un título valor que el vendedor o prestador del

servicio podrá librar y entregar o remitir al comprador o beneficiario del servicio.”.

Requisitos de la factura. La factura deberá reunir, además de los requisitos señalados en
los artículos 621 del presente Código, y 617 del Estatuto Tributario Nacional o las normas
que los modifiquen, adicionen o sustituyan, los siguientes:
1. La fecha de vencimiento, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 673. En ausencia de
mención expresa en la factura de la fecha de vencimiento, se entenderá que debe ser pagada
dentro de los treinta días calendario siguiente a la emisión.
2. La fecha de recibo de la factura, con indicación del nombre, o identificación o firma de
quien sea el encargado de recibirla según lo establecido en la presente ley.
3. El emisor vendedor o prestador del servicio, deberá dejar constancia en el original de la
factura, del estado de pago del precio o remuneración y las condiciones del pago si fuere el
caso. A la misma obligación están sujetos los terceros a quienes se haya transferido la
factura.
No tendrá el carácter de título valor la factura que no cumpla con la totalidad de los
requisitos legales señalados en el presente artículo. Sin embargo, la omisión de cualquiera
de estos requisitos, no afectará la validez del negocio jurídico que dio origen a la factura.
En todo caso, todo comprador o beneficiario del servicio tiene derecho a exigir del
vendedor o prestador del servicio la formación y entrega de una factura que corresponda al
negocio causal con indicación del precio y de su pago total o de la parte que hubiere sido
cancelada.
La omisión de requisitos adicionales que establezcan normas distintas a las señaladas en el
presente artículo, no afectará la calidad de título valor de las facturas.

Requisitos debe cumplir una factura para efectos tributarios.

Desde el punto de vista tributario la factura debe cumplir con los requisitos que contiene el
artículo 617 del estatuto tributario:
Requisitos de la factura de venta. Para efectos tributarios, la expedición de factura a que
se refiere el artículo 615 consiste en entregar el original de la misma, con el lleno de los
siguientes requisitos:
a. Estar denominada expresamente como factura de venta.
b. Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.
c. Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios, junto
con la discriminación del IVA pagado.
d. Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de facturas
de venta.
e. Fecha de su expedición.
f. Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados.
g. Valor total de la operación.
h. El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.
i. Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.
j. <Literal inexequible>
Al momento de la expedición de la factura los requisitos de los literales a), b), d) y h),
deberán estar previamente impresos a través de medios litográficos, tipográficos o de
técnicas industriales de carácter similar. Cuando el contribuyente utilice un sistema de
facturación por computador o máquinas registradoras, con la impresión efectuada por tales
medios se entienden cumplidos los requisitos de impresión previa. El sistema de
facturación deberá numerar en forma consecutiva las facturas y se deberán proveer los
medios necesarios para su verificación y auditoría.
Paragrafo. En el caso de las Empresas que venden tiquetes de transporte no será
obligatorio entregar el original de la factura. Al efecto, será suficiente entregar copia de la
misma.
Parágrafo. Para el caso de facturación por máquinas registradoras será admisible la
utilización de numeración diaria o periódica, siempre y cuando corresponda a un sistema
consecutivo que permita individualizar y distinguir de manera inequívoca cada operación
facturada, ya sea mediante prefijos numéricos, alfabéticos o alfanuméricos o mecanismos
similares.
3.3 Matriz DOFA personal de la experiencia de práctica realizada

-Información aportada -Reconocimiento por

incompleta. la labor realizada
- Mantenimiento de equipos -Adquisición de
de cómputo. nuevos conocimientos.
-Aplicativos lentos DEBILIDADES Aplicación de
OPOTUNIDADES
conocimientos
adquiridos en
uniminuto

Información manipulada.
-Reconocimiento por parte Información no verídica.
Los clientes. FORTALEZAS AMENAZAS
Información no eficaz
Recomendación por a otras Ejecución de una tarea con
entidades para que utilicen nuestros un mal procedimiento
servicios.
Sin existencia de reclamos por los
trabajos realizados.

Figura 2. Elaboración Propia

3.4 Cronograma de actividades previsto. (Diagrama de Gantt)

Médiate el presente cronograma se da a conocer las funciones realizadas mediante el

ejercicio de la práctica profesional; de igual forma se mencionan las tareas que se llevaron a

cabo mediante la elaboración del presente informe y el tiempo establecido para cada una de

ellas:

Una barra horizontal frente a cada actividad, representa el período de duración de la misma.

La longitud de la barra indica las unidades de tiempo, señalando la fecha de inicio y la fecha

de finalización de la actividad.

En la primera columna se encuentra el número de iteraciones, en la columna siguiente la

descripción de la tarea a realizar, al lado derecho se encuentra la duración de la tarea en

 días, a continuación se ubican dos columnas que representan, la primera el día de inicio y la

segunda el día de culminación.

Al finalizar las columnas y de manera independiente (para mejor visibilidad) se ubica un

espacio donde gráficamente se puede ver la duración de las tareas, por días, semanas y

meses, teniendo así un cronograma de actividades más organizado. A continuación se

encuentra el diagrama de Gantt aplicado a la empresa.

NOMBRE DE LA ACTIVIDAD fecha

1 Apoyo al contador público en análisis de cuentas Semana del 11-01-2019
2 Apoyar al contador al análisis de cartera de una empresa Semana del 11-01-2019
3 Apoyo a elaboración de conciliaciones bancarias Semana del 25-01-2019
4 Apoyo en registro de operaciones contables Semana del 01-02-2019
5 Apoyo en análisis de cartera Semana del 08-02-2019
6 Apoyo a elaboración de conciliaciones bancarias Semana del 15-02-2019
7 Apoyo al contador al análisis de cuenta contable (gastos laborales) Semana del 18-02-2019
8 Apoyo a elaboración de conciliaciones bancarias Semana del 22-01-2019
9 Apoyo al contador al análisis de cuenta contable (cuentas por pagar) Semana del 01-03-2019
10 Apoyo a elaboración de conciliaciones bancarias Semana del 08-03-2019
11 Apoyo en registro de operaciones contables Semana del 15-03-2019
12 Apoyar al contador al análisis de cartera de una empresa Semana del 22-03-2019
13 Apoyo al contador al análisis de cuenta contable (clientes) Semana del 29-03-2019
14 Apoyo a elaboración de conciliaciones bancarias Semana del 05-04-2019
15 Apoyo al contador al análisis de cuenta contable (cuentas por pagar) Semana del 09-11-2019

Figura4. Elaboración Propia

3.5 Descripción detallada del plan de trabajo, funciones y compromisos establecidos.

3.5.1 Descripción de las actividades realizadas

Las actividades mencionadas a continuación fueron desarrolladas durante la

ejecución de la práctica profesional por el estudiante, estas fueron:

Por medio de los programas elissa y

 Apoyo al contador público a realizar el análisis de cuentas

  Apoyo al contador público a realizar en análisis de cartera

 Apoyo al contador público a realizar conciliaciones bancarias

 Estar atenta para el momento que requiera mi colaboración el contador

público.

 Estar pendiente de los requerimientos que puedan hacer los clientes y poner en

conocimiento al contador publico.

3.5.2 Funciones asignadas

 Realizar conciliaciones bancarias de acuerdo a instrucción del contador público,

para coincidan con los extractos del banco y que los Saldos también cuadren. 

 Verificar que la información contable aportada por el cliente, se encuentre

completa y en condiciones optimas, para obtener excelentes resultados al

ejecutar las tareas.

 Analizar las cuentas contables con el fin de examinar la gestión empresarial que

se traduce en la evaluación de la solvencia

 3.5.3 Compromisos establecidos

Para el desarrollo de las funciones encomendadas, el estudiante se compromete a:

- Realizar los procedimientos conforme a las instrucciones dadas por el contador

público.
 - Recibir la información e informal al contador público cualquier anomalía

- Realizar las tareas asignadas con ética e idoneidad

- preguntar al contador sobre los temas o actividades que generen duda

- estar disponible para apoyar a dar soluciones a los inconvenientes que se presenten.

- Tener bien clara los contratos para el vencimiento de los contratos y seguimiento a los

mismos.

3.6 Descripción de herramientas y recursos utilizados

En la empresa LIBARDO DE JESÚS ORTÍZ RICO se utilizan dos software

contables para la elaboración de las áreas los cuales defino a continuación:

El software Helisa, el  cual es un sistema ampliamente reconocido para el manejo

de la información Administrativa y Operativa de cualquier tipo de empresa, su uso es

sencillo, es confiabilidad es ágil en su funcionamiento, son características que permiten al

sistema, a través de todos sus módulos, brindarle eficiencia al mientras realiza las tareas

asignadas.

El sistema helisa posee unos módulos los cuales menciono a continuación:

 Gestión de ventas
 Gestión de Compras
 Activos Fijos e Intangibles
 Biable (Inteligencia de negocios)
 Importaciones
 Presupuestos
 Propiedad Horizontal
 POS Punto de venta
 Nómina, entre otros
 Administración de Inventarios

En esta empresa también se utiliza world office el cual

 elabora automáticamente la contabilidad, liquida e imprime los impuestos de IVA,
Retención en la Fuente e Industria y Comercio,
 Suministra informes como Estados Financieros Comparativos, y contables de forma
grafica , Índices Financieros,e inventarios
  Posee Presupuesto, Nomina, Facturación, Inventarios, Cartera, Cuentas por Pagar,
Conciliación Bancaria, Libros Oficiales. lmacena datos generales y específicos de sus
empleados, clientes y proveedores como también las fotos de cada uno de ellos y de sus
productos para una consulta de información rápida y de forma sencilla.

Tabla No…
Análisis del aporte a la oemprea, desde el desarrollo de competencias específicas del
programa de Contaduría Pública.

Impacto Impacto desde lo Conclusiones y

Subcomponente
académico práctico sugerencias

Contabilidad Se obtuvo Se afianzaron Conclusión: La

Financiera conocimiento para conocimientos adecuada
. poder aplicarlos en contables al preparación y
el área contable o momento de elaboración de la
en el área ejecutar los información
financiera de una procesos y contable facilita la
entidad. Tomado causación de toma de decisiones
como guía los gastos aplicando tanto para los
planteamientos de [ las técnicas interesados, a nivel
CITATION adecuadas para la interno y externo.
Del13 \l 9226 ] para generación de Recomendación:
el desarrollo del información Implementar dentro
ciclo contable de contable confiable de las asignaturas el
las empresas. y veraz. manejo del sistema
contable.

Finanzas Conocimientos Permite el Conclusión: Los

Matemática teóricos sobre desarrollo de las conocimientos
Financiera. manejo de las herramientas que teórico prácticos
Análisis Financiero. finanzas y el pueden ser logra dar un mayor
análisis de la aplicados al entendimiento a la
información para el momento de la forma como se debe
logro de los toma de analizar la
objetivos de la decisiones, los información
empresa y el cuales se financiera y como la
manejo de los relacionan organización
recursos directamente con administra los
económicos. De el conocimiento recursos.
acuerdo con adquirido Recomendación: Dar
[ CITATION Alv05 proporcionando más importancia a
\l 9226 ] , se debe mayor ejemplos prácticos
llegar a una visión entendimiento al dentro del programa
más clara de curso del negocio y desarrollo de las
 acuerdo a las que tiene la asignaturas.
limitaciones de los empresa.
estados financieros,
su influencia sobre
las tasas de interés
en los informes de
gerencia, la
evolución de una
empresa con la
necesidad de
efectuar el proceso
de análisis
financiero con la
gestión de las tasas
de interés de
colocación y
captación en la
liquidez de la
organización.

Contabilidad de Permite analizar la El conocimiento Conclusión: La

Gestión información desde adquirido en la contabilidad de
Costos I. el punto de vista de universidad se gestión, permite
Presupuestos. la producción y complemento con conocer los costos
costos que se la práctica al de la compañía y se
generan por la momento de constituye en una
producción de realizar los herramienta
bienes y generación registros y importante ya que
de servicios de la movimientos facilita los procesos
empresa, contables. de control y
evidenciando la planificación
manera en que las Recomendación: El
empresas pueden tiempo asignado
suplir necesidades para esta materia es
en cuanto a la muy corto lo cual
planeación para el limita los
logro de los conocimientos al
objetivos momento de
empresariales. ponerlos en práctica.
[ CITATION Dia16
\l 9226 ]

Control y Regulación Se impartieron Se realiza el Conclusión: En

Auditoria I. conocimientos que análisis de cuentas materia de control se
Auditoria II. llevan al estudiante para la logra un aprendizaje
Auditoria de sistemas. a ser más analítico elaboración de más aterrizado a la
con la información informes normatividad sobre
 contable, las confiables para los la cual se debe
normas y leyes que interesados en la registrar la
la conforman. información. información.
La función que Recomendación:
ejerce el contador Implementar más
debe hacerse con ejercicios prácticos
sujeción a las que nos permitan
normas de auditoría generar informes
generalmente contables confiables.
aceptadas para
dictaminar los
estados financieros
y demás
componentes del
control interno
[ CITATION Bla17
\l 9226 ]

Contabilidad Conocimientos Pese a que no se Conclusión: La

Tributaria adquiridos para la manejó contabilidad
Tributaria I. aplicación y directamente lo tributaria se basa en
Tributaria II. liquidación y relacionado al principios y normas
presentación de tema de legales orientadas a
impuestos. impuestos, al cuantificar y
Lo tributario y lo momento de determinar la
contable son temas realizar el registro información
diferentes pero de la información conforme a la ley
interdependientes, se afectan las estas se deben
el contador debe responsabilidades cumplir confirme a
estar en capacidad tributarias tanto de la normatividad
de armonizar los la empresa como vigente.
análisis y alcances de sus Recomendación:
prácticos de la proveedores, de lo brindar más tiempo
normatividad cual se va a para este tipo de
contable con las derivar la asignaturas ya que
disposiciones del consolidación de abarca temas
estatuto tributario retenciones y otras bastante amplios
[ CITATION Var17 variables. como lo es la
\l 9226 ] legislación tributaria
que está en constante
modificación y que
requiere de la
realización y
acompañamiento de
ejercicios prácticos.
Fuente. Elaboración propia