468-1. Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%).
Nota 1. Los siguientes bienes están gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%):
09.01 Café, incluso tostado o descafeinado, cáscara y cascarilla de café, sucedáneos
del café que contengan café en cualquier proporción, excepto el de la
subpartida 09.01 .11
10.01 Trigo y morcajo (tranquillón), excepto el utilizado para la siembra.
10.02.90.00.0 Centeno.
0
10.04.90.00.0 Avena.
0
10.05.90 Maíz para uso industrial.
10.06 Arroz para uso industrial.
10.07.90.00.0 Sorgo de grano.
0
10.08 Alforfón, mijo y alpiste, los demás cereales.
11.01.00.00.0 Harina de trigo o de morcajo (tranguillón)
0
11.02 Harina de cereales, excepto de trigo o de morcajo (tranquillón)
Para efectos del numeral 4 de este artículo, el exceso de impuesto descontable por la
diferencia de tarifa será un mayor valor del costo o gasto hasta el 31 de diciembre de 2021. El
exceso de impuesto descontable por la diferencia de tarifa, generado a partir del 1 de enero
de 2022 por la venta de productos del numeral 4 de este artículo, se regirá por lo establecido
en el parágrafo del artículo 485 de este Estatuto.
BIENES O SERVICIOS EXCLUIDOS DEL IVA
ESTIPULADOS EN EL ESTATUTO TRIBUTARIO
Con la promulgación de la Ley 1819 de 2016 se modificaron sustancialmente los bienes que
no causan impuesto. Estos son orientados al consumo relacionado con los animales,
productos agrícolas, elementos derivados de la agricultura, equipos y suministros agrícolas,
medicamentos, elementos de protección y recuperación en salud, ladrillos, lápices y colores.
Todos los productos que no causan el impuesto en los procesos de elaboración o producción
de los mismos incluyendo el levante en la ganadería, se encontrarán con pagos de IVA por su
insumos y servicios para su realización, quedando así con la posibilidad de pedir la devolución
de este pago por concepto de IVA.
A continuación #TeContamos los artículos del Estatuto Tributario (E-T) que describen cada
uno de los productos que NO causan IVA.
Artículo 424. Bienes que no causan el impuesto. Modificado por el artículo 175 de la Ley
1819 de 2016.
Los siguientes bienes se hallan excluidos del impuesto y por consiguiente su venta o
importación no causa el impuesto sobre las ventas. Para tal efecto se utiliza la nomenclatura
arancelaria Andina vigente:
01.0 Animales vivos de la especie porcina.
3
01.0 Animales vivos de las especies ovina o caprina.
4
01.0 Gallos, gallinas, patos, gansos, pavos (gallipavos) y pintadas, de las
5 especies domésticas, vivos.
01.0 Los demás animales vivos.
6
03.0 Peces vivos, excepto los peces ornamentales de las posiciones
1 03.01.11.00.00 y 03.01.19.00.00
08 JUL BIENES O SERVICIOS EXCLUIDOS DEL
IVA ESTIPULADOS EN EL ESTATUTO
TRIBUTARIO
en Entérese, Impuestos por admin
Con la promulgación de la Ley 1819 de 2016 se modificaron sustancialmente los bienes que
no causan impuesto. Estos son orientados al consumo relacionado con los animales,
productos agrícolas, elementos derivados de la agricultura, equipos y suministros agrícolas,
medicamentos, elementos de protección y recuperación en salud, ladrillos, lápices y colores.
Todos los productos que no causan el impuesto en los procesos de elaboración o producción
de los mismos incluyendo el levante en la ganadería, se encontrarán con pagos de IVA por su
insumos y servicios para su realización, quedando así con la posibilidad de pedir la devolución
de este pago por concepto de IVA.
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A continuación #TeContamos los artículos del Estatuto Tributario (E-T) que describen cada
uno de los productos que NO causan IVA.
Artículo 424. Bienes que no causan el impuesto. Modificado por el artículo 175 de la Ley
1819 de 2016.
Los siguientes bienes se hallan excluidos del impuesto y por consiguiente su venta o
importación no causa el impuesto sobre las ventas. Para tal efecto se utiliza la nomenclatura
arancelaria Andina vigente:
10.04.10.00.0 Avena para la siembra.
0
10.05.10.00.0 Maíz para la siembra.
0
10.05.90 Maíz para consumo humano.
10.03 Cebada.
Todos los productos de soporte nutricional (incluidos los suplementos dietarios y los
complementos nutricionales en presentaciones líquidas, sólidas, granuladas, gaseosas, en
polvo) del régimen especial destinados a ser administrados por vía enteral, para pacientes con
patologías específicas o con condiciones especiales; y los alimentos para propósitos médicos
especiales para pacientes que requieren nutrición enteral por sonda a corto o largo plazo.
Clasificados por las sub partidas 21.06.90.79.00, 21.06.90.90.00 y 22.02.90.99.00.
Los alimentos de consumo humano y animal que se importen de los países colindantes a los
departamentos de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, siempre y cuando se destinen
exclusivamente al consumo local en esos departamentos
Los alimentos de consumo humano donados a favor de los Bancos de Alimentos legalmente
constituidos, de acuerdo con la reglamentación que expida el Gobierno Nacional.
Modifíquese el artículo 468-1 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:
Artículo 468-1. Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%). A partir del 1o
de enero de 2013, los siguientes bienes quedan gravados con la tarifa del cinco por
ciento (5%):
10.02.90.00.00 Centeno.
10.04.90.00.00 Avena.
10.05.90 Maíz para uso industrial.
10.06 Arroz para uso industrial.
10.07.90.00.00 Sorgo de grano.
10.08 Alforfón, mijo y alpiste; los demás cereales.
11.01.00.00.00 Harina de trigo o de morcajo (tranquillón)
11.02 Harina de cereales, excepto de trigo o de morcajo (tranquillón)
11.04.12.00.00 Granos aplastados o en copos de avena
Los productores de los bienes de que trata el presente artículo se consideran
responsables del impuesto sobre las ventas, están obligados a llevar contabilidad para
efectos fiscales, y serán susceptibles de devolución o compensación de los saldos a
favor generados en los términos de lo establecido en el parágrafo primero del
artículo 850 de este Estatuto.
Los productores de los bienes de que trata el presente artículo podrán solicitar la
devolución de los IVA pagados dos veces al año. La primera, correspondiente a los
primeros tres bimestres de cada año gravable, podrá solicitarse a partir del mes de
julio, previa presentación de las declaraciones bimestrales del IVA correspondientes y
de la declaración del impuesto de renta y complementarios correspondiente al año o
periodo gravable inmediatamente anterior.
La segunda, podrá solicitarse una vez presentada la declaración correspondiente al
impuesto sobre la renta y complementarios del correspondiente año gravable y las
declaraciones bimestrales de IVA de los bimestres respecto de los cuales se va a
solicitar la devolución.
La totalidad de las devoluciones que no hayan sido solicitadas según lo dispuesto en
este parágrafo, se regirán por los artículos 815, 816, 850 y 855 de este Estatuto.
PARÁGRAFO 3o. Los productos que se compren o introduzcan al departamento del
Amazonas en el marco de los convenios colombo-peruano y el convenio con la
República Federativa del Brasil.
