CEDESARROLLO COMFENALCO

INFORME MUESTRA DE SABERES “SOY COMPETENTE”

PRIMER AVANCE MUESTRA DE SABERES “SOY COMPETENTE” RELACIONADO
CON EL SECTOR DE MUEBLES

BRAYAN DAVID PEREZ RAMOS

LILIANA CUETO TORRENEGRA

EDWIN FERNANDEZ
KAREN CORCHO ALJURIZ
KENNETH LICONA
ALFONSO QUINTANA

TECNICO LABORAL EN AUXILIAR CONTABLE Y FINANCIERO

CEDESARROLLO COMFENALCO
II SEMESTRE
NOCTURNO - 2020
ENTREGABLE MODULO 1: TALLER TRIBUTARIO APLICADO

PUNTOS A DESARROLLAR:

1. Descripción de la cadena productiva o de prestación del servicio del sitio

visitado de acuerdo con la naturaleza del negocio.

2. Descripción de los impuestos a cancelar a través de las responsabilidades

tributarias y fecha de presentación en el calendario tributario.

3. Movimientos en libros auxiliares de las cuentas afectadas por los impuestos

causados y pagados por el sector seleccionado.

4. Evidenciar los registros contables de los hechos económicos realizados por

el sector asignado, acorde a los principios de contabilidad, si la empresa no
entrega información, simular en Zeus o Excel.
5. Redactar informe de resultados de acuerdo a los aspectos anteriores.

IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA
Razón social: Amoblados Cartagena S.A.S
Nit.: 901108755-0
Tipo de Organización: Establecimiento de Comercios
Tipo de Sociedad: Sociedad por Acciones Simplificadas
Actividad principal: Comercialización de muebles para el hogar

Actividad Económica: (4754) Comercio al por menor de electrodomésticos y

gasodomésticos de uso doméstico, muebles y equipos de iluminación

Dirección: Av. Pedro De Heredia #Carrera 13, Cartagena, Centro Comercial

Mall Plaza, el Castillo. Local 23. Primer piso.
Representante Legal: Carlos Arturo Maldonado Ferrer
Número de Trabajadores:

Área Hombre Mujeres Jornada

Administrativa 5 4 Diurna

Operativa 6 3 Diurna

Otra 1 1 Diurna

Total 12 8

NUESTRA EMPRESA

Amoblados Cartagena S.A.S es una empresa cuya actividad principal es la

comercialización de muebles para el hogar, se encuentra registrada en la
cámara de comercio como una entidad perteneciente al régimen común.
La cual efectúa su actividad económica en el sector comercial.

Fundada por el Señor Carlos Arturo Maldonado Ferrer, quien la registró el 10

de febrero de 1995 en la Cámara de Comercio de Cartagena, año en el cual
inicia actividades formales.

Esta entidad pertenece al régimen común - no Gran Contribuyente y al día

de hoy cuenta con un establecimiento de comercio, ubicado en la Av. Pedro
De Heredia #Carrera 13, Cartagena, Centro Comercial Mall Plaza, el Castillo.
Local 23. Primer piso, con 20 empleados directos en sus diferentes procesos y
con vinculaciones de personal indirecto, agradece el enorme aporte de su
recurso humano y a la confianza depositada por sus clientes.
Amoblados Cartagena S.A.S le compra mercancía a la empresa Mueblería
S.A.S ubicada en la ciudad de Cartagena perteneciente al régimen común –
no gran contribuyente para luego comercializar las mercancías obtenidas a
empresas o personas. Las compras se realizan a crédito que se deberá pagar
a un plazo no mayor de 30 días por transferencia bancaria.
Realizando el asiento así:

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

14350505 MERCANCIA NO FABRICADA POR XXXXXXX

LA EMPRESA

24080505 IVA DESCONTABLE XXXXXXX

23650505 RETENCION EN LA FUENTE EN XXXXXXX
COMPRAS

23680505 RETENCION DE ICA EN COMPRAS XXXXXXX

22050505 PROVEEDORES NACIONALES XXXXXXX

MISION

Somos una empresa comercializadora de muebles para el hogar con diseños

atractivos, calidad superior y excelentes precios, orientados al mercado local
basándonos en nuestro lema: "Elegancia, Economía y Calidad Al mejor
Precio".

Trabajando con un recurso humano competente orientado a satisfacer las

necesidades del cliente y logrando los objetivos de la organización
fundamentados en el principio de: "Juntos trabajaremos, juntos lo lograremos".

VISION

En el año 2022 Amoblados Cartagena S.A.S se ve como una empresa líder en

la comercialización de muebles para el hogar en el mercado local, por su
excelente calidad en la gestión de sus procesos, enfocados a satisfacer las
necesidades y expectativas de nuestros clientes, bajo el lema de: "¡Elegancia,
economía y Calidad al mejor precio!".

Impuesto a las ventas (IVA): es un impuesto indirecto de carácter nacional

que graba la comercialización de bienes y servicios dentro del territorio
nacional, con excepción de los departamentos de San Andrés isla y la
amazonia.

1. Gravados: son aquellos a los que se aplica la tarifa del 19% o algunos
diferenciales 5% - 20% - 35%

2. Exentos: productos gravados en la tarifa 0%

3. Excluidos: no tienen IVA; Salud, educación, transporte público, entre

otros.

Impuesto de industria y comercio (ICA): el impuesto de industria y comercio

es un gravamen de carácter general y obligatorio autorizado por la ley 97 de
1913, la ley 14 de 1983, y los Decretos 1333 de 1986. Este impuesto se genera
por el ejercicio o realización directa e indirecta de cualquier actividad
industrial, comercial o de servicio en la jurisdicción de Cartagena D.T. y C, ya
sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmuebles
determinados con establecimientos de comercio o sin ellos.

Impuesto de Renta: es un tributo que se determina anualmente, gravando las

rentas que provengan del trabajo y de la explotación de un capital, ya sea
un bien mueble o inmueble. Dependiendo del tipo de renta y de cuanto sea
esa renta se le aplican unas tarifas y se grava el impuesto vía retenciones o es
realizado directamente por el contribuyente.

Teniendo en cuenta el Nit de la empresa Amoblados Cartagena S.A.S, se

ilustra el día seleccionado en rojo en que le toca pagar los diferentes tributos.
A continuación, se muestran los movimientos de libros auxiliares de las cuentas
afectadas en los diferentes movimientos de la empresa.

COMPRA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

14350505 Mercancía No Fabricada por la $15.000.000

Empresa

24080505 IVA Descontable $2.850.000

23650505 Retención en la fuente en la Compra $375.000

23680505 Retención de ICA en compras $105.000

22050505 Proveedores Nacionales $17.370.000

PAGO

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

22050505 Proveedores Nacionales $17.370.000

11100505 Banco BBVA Corriente $17.370.000

VENTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

13050505 Clientes Nacionales $1.158.000

13551505 Anticipo Rte. Fuente $25.000

13551805 Anticipo Rte. Ica $7.000

24081005 Iva Generado $119.000

41350405 Venta de Sofá Multifuncional $1.000.000

CAJA A BANCO

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

11050505 Caja General $5.000.000

11100505 Banco BBVA Corriente $5.000.000

DEVOLUCION EN VENTAS

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

13050505 Clientes Nacionales $579.000

13551505 Anticipo Rte. Fuente $12.500

13551805 Anticipo Rte. Ica $3.5000

24081005 IVA Generado $95.000

41750505 Devolución en Venta $500.000

TRASLADOS DE DINERO

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

11100505 Banco BBVA Corriente $4.000.000

11200505 Bancolombia Ahorro $4.000.000

Para criterios de asientos contables se simulan diferentes ejemplos realizados
en Excel.

A. Amoblados Cartagena S.A.S compra mercancía a la empresa Mueblería

S.A.S perteneciente al régimen común - no Gran contribuyente por valor de
20 millones más IVA del 19% a crédito. Para pagar en un mes por transferencia
bancaria.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

14350505 Mercancía No Fabricada por la $20.000.000

Empresa

24080505 IVA descontable $3.800.000

23650505 Retención en la Fuente en Compras $500.000

23680505 Retención de ICA en Compras $140.000

22050505 Proveedores Nacionales $23.800.000

PAGO

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

22050505 Proveedores Nacionales $23.800.000

11100505 Banco BBVA Corriente $23.800.000

B. Se contrata a la empresa Transportemos Ltda., perteneciente al régimen

común ubicada en la ciudad de Cartagena para transportar la mercancía
adquirida por un valor de $1.200.000 más IVA del 19%. Se paga de contado

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

51355005 Transporte de Mercancía $1.200.000

24080505 IVA Descontable $228.000

23651005 Retención en la Fuente de Servicio $12.000

23681005 Retención de ICA de servicio $9.600

11050505 Caja General $1.406.400

C. Se vende un sofá cama multifuncional a la empresa inversiones Giuni S.A.S
perteneciente al régimen común – no Gran contribuyente por valor de
$1.000.000 más IVA del 19%. Esta venta se realiza a crédito.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

13050505 Clientes Nacionales $1.158.000

13551505 Anticipo Rte. Fuente $25.000

13551805 Anticipo Rte. Ica $7.000

24081005 IVA Generado $119.000

41350405 Venta de Sofá Multifuncional $1.000.000

D. Se vende comedor en cedro 4 puestos elegante a la empresa Inversiones

Buena Fortuna S.A.S perteneciente al régimen común – no Gran contribuyente
por valor de $5.000.000 más IVA del 19%. Esta venta se realiza a Crédito.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

13050505 Clientes Nacionales $5.790.000

13551505 Anticipo Rte. Fuente $125.000

13581805 Anticipo Rte. Ica $35.000

24081005 Iva Generado $950.000

41350505 Venta Comedor $5.000.000

E. Se realiza la compra de un computador marca DELL a la empresa

Compulago S.A,S Régimen común – no Gran contribuyente por valor de
$2.000.000 más IVA del 19% a crédito. Para pagar en un mes por transferencia
bancaria.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

15280505 Equipo de computo $2.000.000

15280605 Equipo de computo $380.000

23650505 Ret. en la Fuente en Compras $50.000

23680505 Retención de Ica en Compras $14.000

22050505 Poveedores Nacionales $2.316.000

PAGO

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

22050505 Proveedores Nacionales $2.316.000

11100505 Banco BBVA Corriente $2.316.000

F. para la facturación de ventas se compra paquete de papel térmico a la

empresa Palacio de la Papelería S.A perteneciente al régimen común – no
gran Contribuyente ubicada en la ciudad de Cartagena por valor de $250.
000 más IVA del 19%. Se paga en efectivo

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

51953005 Papel Térmico $250.000

24080505 IVA Descontable $47.500

23680505 Retención de ICA en compras $1.750

11050505 Caja General $295.750

G. El 10 de marzo se vende un Combo Mohnblatt BTU Negro más cama

tapizada, protector y almohada Por valor de $900.000 de contado a la Sra.
Liliana Cueto.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

11050505 Caja General 1.071.000

24081005 IVA Generado 171.000

41350605 Venta de combos 900.000

H. Amoblados Cartagena compra mercancía a la empresa Mueblería S.A.S

perteneciente al régimen común - no Gran contribuyente por valor de 15
millones más IVA del 19% a crédito. Para pagar en un mes por transferencia
bancaria.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

14350505 Mercancía no fabricada por la $15.000.000

empresa

24080505 IVA Descontable $2.850.000

23650505 Retención en fuente en Compras $375.000

23680505 Retención de ICA en Compras $105.000

22050505 Proveedores Nacionales $17.370.000

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

22050505 Proveedores Nacionales $17.370.000

11100505 Banco BBVA Corriente $17.370.000

I Se contrata a la empresa Transportemos Ltda., perteneciente al régimen

común ubicado en la ciudad de Cartagena para transportar la mercancía
adquirida por un valor de $1.200.000 más IVA del 19%. Se paga de contado

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

51355005 TRANSPORTE DE MERCANCIA $1.200.000

24080505 IVA DESCONTABLE $228.000

23651005 RETENCION EN LA FUENTE $12.000

SERVICIO

23681005 RETENCION DE ICA SERVICIO $9.600

11050505 CAJA GENERAL $1.406.400

S.I $1.428.000 $1.428.000

J Se recibe factura del por valor de $1.000.000 del señor Andrés Silva, por
reparaciones locativas de oficinas, y se paga de contado.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

51501505 Reparaciones Locativas $1.000.000

23651005 Retención en la fuente en servicio $60.000

23681005 Retención de ICA en servicio $8.000

11100505 Caja General $932.000

De acuerdo a la recolección de la información de Amoblados Cartagena
S.A.S. se evidencia claramente como es el proceso de compra y venta de su
actividad de comercio de muebles, equipos de iluminación,
electrodomésticos, como se describe en su actividad económica.

Amoblados Cartagena, es una empresa sostenible, que lleva varios años en

el mercado, se caracteriza por su dedicación, organización y equipo de
trabajo competente y capacitado para el desempeño de sus funciones
administrativas, contables y operativas, siendo todas y cada una de ellas
importantes para el desarrollo y éxito de la misma.

Es una empresa legalmente constituida, organizada en la parte contable,

como se muestra en sus registros de movimientos anteriores, el registro de sus
ventas, manejo de IVA, aplicación de retenciones en Iva, fuente e Ica, según
sea el caso.

Cabe mencionar, que, así como la empresa obtiene beneficios por la venta
de sus productos, también cuenta con deberes u obligaciones a cumplir
como el pago de sus impuestos, y las declaraciones de renta, como se
muestra en el calendario tributario, ilustrado anteriormente y en los días
estipulados de cada mes o según corresponda.

Así mismo, la realización de este trabajo, permite afianzar a un más

conocimientos en el área contable, identificar las cuentas utilizadas, la
implementación del IVA, las retenciones en fuente, Retenciones en Iva e ICA,
pago de proveedores, bancos nacionales, clientes, caja general,
devoluciones, entre otras cuentas, cuentas que día a día, se manejan en las
empresas, y en el que se determina además, que reglas deben aplicarse
dependiendo entre qué régimen se están haciendo las transacciones.
ENTREGABLE MODULO 2: CONTABILIDAD DE PASIVO Y PATRIMONIO
Se desarrollará lo siguiente:

1. La descripción de la cadena productiva o de prestación del servicio del

sitio simulado de acuerdo con la naturaleza del negocio, con el objeto
de identificar el tipo de contribuyente.

2. Describir hechos económicos relacionados con la compra y venta a

crédito o de contado de mercancía, pagos, obtención de créditos
entre otros de la empresa en simulación.

3. Descripción de los impuestos a cancelar a través de las

responsabilidades tributarias y fechas de presentación en el calendario
tributario.

4. Simulación de una obligación financiera a cargo del sector asignado

donde se evidencie el análisis de viabilidad del crédito a través de las
tablas de amortización con cuota fija y realizar asientos contables con
el pago de las cuotas.

IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA

Razón social: Amoblados Cartagena S.A.S

Nit.: 901108755-0
Tipo de Organización: Establecimiento de Comercios
Tipo de Sociedad: Sociedad por Acciones Simplificadas
Actividad principal: Comercialización de muebles para el hogar

Actividad Económica: (4754) Comercio al por menor de electrodomésticos y

gasodomésticos de uso doméstico, muebles y equipos de iluminación

Dirección: Av. Pedro De Heredia #Carrera 13, Cartagena, Centro Comercial

Mall Plaza, el Castillo. Local 23. Primer piso.
Representante Legal: Carlos Arturo Maldonado Ferrer
Número de Trabajadores:

Área Hombre Mujeres Jornada

Administrativa 5 4 Diurna

Operativa 6 3 Diurna

Otra 1 1 Diurna

Total 12 8

NUESTRA EMPRESA

Amoblados Cartagena S.A.S es una empresa cuya actividad principal es la

comercialización de muebles para el hogar, se encuentra registrada en la
cámara de comercio como una entidad perteneciente al régimen común.
La cual efectúa su actividad económica en el sector comercial.

Fundada por el Señor Carlos Arturo Maldonado Ferrer, quien la registró el 10

de febrero de 1995 en la Cámara de Comercio de Cartagena, año en el cual
inicia actividades formales.

Esta entidad pertenece al régimen común - no Gran Contribuyente y al día

de hoy cuenta con un establecimiento de comercio, ubicado en la Av. Pedro
De Heredia #Carrera 13, Cartagena, Centro Comercial Mall Plaza, el Castillo.
Local 23. Primer piso, con 20 empleados directos en sus diferentes procesos y
con vinculaciones de personal indirecto, agradece el enorme aporte de su
recurso humano y a la confianza depositada por sus clientes.
Amoblados Cartagena S.A.S le compra mercancía a la empresa Mueblería
S.A.S ubicada en la ciudad de Cartagena perteneciente al régimen común –
no gran contribuyen para luego comercializar las mercancías obtenidos a
empresas o personas. Las compras se realizan a crédito que se deberá pagar
a un plazo no mayor de 30 días por transferencia bancaria.
Realizando el asiento así:

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

14350505 MERCANCIA NO FABRICADA POR XXXXXXX

LA EMPRESA

24080505 IVA DESCONTABLE XXXXXXX

23650505 RETENCION EN LA FUENTE EN XXXXXXX
COMPRAS

23680505 RETENCION DE ICA EN COMPRAS XXXXXXX

22050505 PROVEEDORES NACIONALES XXXXXXX

MISION

Somos una empresa comercializadora de muebles para el hogar con diseños

atractivos, calidad superior y excelentes precios, orientados al mercado local
basándonos en nuestro lema: "Elegancia, Economía y Calidad Al mejor
Precio".

Trabajando con un recurso humano competente orientado a satisfacer las

necesidades del cliente y logrando los objetivos de la organización
fundamentados en el principio de: "Juntos trabajaremos, juntos lo lograremos".

VISION

En el año 2022 Amoblados Cartagena S.A.S se ve como una empresa líder en

la comercialización de muebles para el hogar en el mercado local, por su
excelente calidad en la gestión de sus procesos, enfocados a satisfacer las
necesidades y expectativas de nuestros clientes, bajo el lema de: "¡Elegancia,
economía y Calidad al mejor precio!".

A. amoblados Cartagena compra mercancía a la empresa Mueblería S.A.S

perteneciente al régimen común - no Gran contribuyente por valor de 20
millones más IVA del 19% a crédito. Para pagar en un mes por transferencia
bancaria.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

14350505 MERCANCIA NO FABRICADA 20.000.000

POR LA EMPRESA

24080505 IVA DESCONTABLE 3.800.000

23650505 RETENCION EN LA FUENTE EN 500.000

COMPRAS
23680505 RETENCION DE ICA EN COMPRAS 140.000

22050505 PROVEEDORES NACIONALES 23.800.000

PAGO

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

22050505 PROVEEDORES NACIONALES 23.800.000

11100505 BANCO BBVA CORRIENTE 23.800.000

B. Se contrata a la empresa Transportemos Ltda., perteneciente al régimen

común ubicada en la ciudad de Cartagena para transportar la mercancía
adquirida por un valor de $1.200.000 más IVA del 19%. Se paga de contado

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

51355005 TRANSPORTE DE MERCANCIA 1.200.000

24080505 IVA DESCONTABLE 228.000

23651005 RETENCION EN LA FUENTE 12.000

SERVICIO

23681005 RETENCION DE ICA SERVICIO 9.600

11050505 CAJA GENERAL 1.406.400

C. Se vende un sofá cama multifuncional a la empresa inversiones Giuni S.A.S

perteneciente al régimen común – no Gran contribuyente por valor de
$1.000.000 más IVA del 19%. Esta venta se realiza a crédito.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

13050505 Clientes Nacionales $1.158.000

13551505 Anticipo Rte. Fuente $25.000

13551805 Anticipo Rte. Ica $7.000

24081005 Iva Generado $119.000

41350405 Venta de Sofá Multifuncional $1.000.000

D. Se vende comedor en cedro 4 puestos elegante a la empresa Inversiones
Buena Fortuna S.A.S perteneciente al régimen común – no Gran contribuyente
por valor de $5.000.000 más IVA del 19%. Esta venta se realiza a Crédito.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

13050505 Clientes Nacionales $5.790.000

13551505 Anticipo Rte. Fuente $125.000

13581805 Anticipo Rte. Ica $35.000

24081005 Iva Generado $950.000

41350505 Venta Comedor $5.000.000

E. Se realiza la compra de un computador marca DELL a la empresa

Compulago S.A,S Régimen común – no Gran contribuyente por valor de
$2.000.000 más IVA del 19% a crédito. Para pagar en un mes por transferencia
bancaria.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

15280505 Equipo de computo $2.000.000

15280605 Equipo de computo $380.000

23650505 Retención en la Fuente en $50.000

Compras

23680505 Retención de Ica en Compras $14.000

22050505 Proveedores Nacionales $2.316.000

PAGO

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

22050505 PROVEEDORES NACIONALES 2.316.000

11100505 BANCO BBVA CORRIENTE 2.316.000

F. para la facturación de ventas se compra paquete de papel térmico a la
empresa Palacio de la Papelería S.A perteneciente al régimen común – no
gran Contribuyente ubicada en la ciudad de Cartagena por valor de $250.
000 más IVA del 19%. Se paga en efectivo

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

51953005 PAPEL TERMICO 250.000

24080505 IVA DESCONTABLE 47.500

23680505 RETENCION DE ICA EN COMPRAS 1.750

11050505 CAJA GENERAL 295.750

G. El 10 de marzo se vende un Combo Mohnblatt BTU Negro más cama

tapizada, protector y almohada Por valor de $900.000 de contado a la Sra.
Liliana Cueto.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

11050505 CAJA GENERAL 1.071.000

24081005 IVA GENERADO 171.000

41350605 VENTA DE COMBOS 900.000

H. Amoblados Cartagena S.A.S compra mercancía a la empresa Mueblería

S.A.S perteneciente al régimen común - no Gran contribuyente por valor de
15 millones más IVA del 19% a crédito. Para pagar en un mes por transferencia
bancaria.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

14350505 MERCANCIA NO FABRICADA 15.000.000

POR LA EMPRESA

24080505 IVA DESCONTABLE 2.850.000

23650505 RETENCION EN LA FUENTE EN 375.000

COMPRAS

23680505 RETENCION DE ICA EN COMPRAS 105.000

22050505 PROVEEDORES NACIONALES 17.370.000

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

22050505 PROVEEDORES NACIONALES 17.370.000

11100505 BANCO BBVA CORRIENTE 11100505

I Se contrata a la empresa Transportemos Ltda., perteneciente al régimen

común ubicado en la ciudad de Cartagena para transportar la mercancía
adquirida por un valor de $1.200.000 más IVA del 19%. Se paga de contado.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

51355005 TRANSPORTE DE MERCANCIA 1.200.000

24080505 IVA DESCONTABLE 228.000

23651005 RETENCION EN LA FUENTE 12.000

SERVICIO

23681005 RETENCION DE ICA SERVICIO 9.600

11050505 CAJA GENERAL 1.406.400

J Se recibe factura del por valor de $1.000.000 del señor Andrés Silva, por
reparaciones locativas de oficinas, y se paga de contado.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

51501505 REPARACIONES LOCATIVAS 1.000.000

23651005 RETENCION EN LA FUENTE 60.000

SERVICIO

23681005 RETENCION DE ICA EN SERVICIO 8.000

11100505 CAJA GENERAL 932.000

Impuesto a las ventas (IVA): es un impuesto indirecto de carácter nacional

que graba la comercialización de bienes y servicios dentro del territorio
nacional, con excepción de los departamentos de San Andrés isla y la
amazonia.

1. Gravados: son aquellos a los que se aplica la tarifa del 19% o

algunos diferenciales 5% - 20% - 35%
 2. Exentos: productos gravados en la tarifa 0%
3. Excluidos: no tienen IVA; Salud, educación, transporte público,
entre otros.

Impuesto de industria y comercio (ICA): el impuesto de industria y comercio

es un gravamen de carácter general y obligatorio autorizado por la ley 97 de
1913, la ley 14 de 1983, y los Decretos 1333 de 1986. Este impuesto se genera
por el ejercicio o realización directa e indirecta de cualquier actividad
industrial, comercial o de servicio en la jurisdicción de Cartagena D.T. y C, ya
sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmuebles
determinados con establecimientos de comercio o sin ellos.

Impuesto de Renta: es un tributo que se determina anualmente, gravando las

rentas que provengan del trabajo y de la explotación de un capital, ya sea
un bien mueble o inmueble. Dependiendo del tipo de renta y de cuanto sea
esa renta se le aplican unas tarifas y se grava el impuesto vía retenciones o es
realizado directamente por el contribuyente.
La empresa obtiene un préstamo con el banco BBVA por valor de $50.000.000
ponderados a 6 meses con tasa de interés de 12% anual capitalizable
mensualmente, pagado en cuota fija mes vencido.

TABLA DE AMORTIZACION CUOTA FIJA

M ABONO INTERESES CUOTA SALDO

50.000.000

1 7.926.291 1.000.000 8.926.291 42.073.709

2 8.084.816 841.474 8.926.291 33.988.893

3 8.246.513 679.778 8.926.291 25.742.380

4 8.411.443 514.848 8.926.291 17.330.937

5 8.579.672 346.619 8.926.291 8.751.265

6 8.751.265 175.025 8.926.291 0

Contabilizamos el préstamo:

Código Cuenta Debe Haber

11100505 BANCO BBVA CORRIENTE $50.000.000

21100501 Pagaré $50.000.000

S.I $50.000.000 $50.000.000

Contabilizar los pagos de los 6 meses

1er Mes:

Código Cuenta Debe Haber

21100501 Pagaré $7.929.291

53052001 Intereses $1.000.000

11100505 Banco BBVA Corriente $8.926.291

S.I $8.926.291 $8.926.291

2do Mes:

Código Cuenta Debe Haber

21100501 Pagaré $8.084.816

53052001 Intereses $841.474

11100505 Banco BBVA Corriente $8.926.291

S.I $8.926.291 $8.926.291

3er mes:

Código Cuenta Debe Haber

21100501 Pagaré $8.246.513

53052001 Intereses $679.778

11100505 Banco BBVA Corriente $8.926.291

S.I $8.926.291 $8.926.291

4to Mes:

Código Cuenta Debe Haber

21100501 Pagaré $8.411.443

53052001 Intereses $514.848

11100505 Banco BBVA Corriente $8.926.291

S.I $8.926.291 $8.926.291

5to Mes

Código Cuenta Debe Haber

21100501 Pagaré $8.579.672

53052001 Intereses $346.619

11100505 Banco BBVA Corriente $8.926.291

S.I $8.926.291 $8.926.291

6to Mes:

Código Cuenta Debe Haber

21100501 Pagaré $8.751.265

53052001 Intereses $175.025

11100505 Banco BBVA Corriente $8.926.291

S.I $8.926.291 $8.926.291

ENTREGABLE MODULO 3: LEGISLACION COMERCIAL
Puntos a desarrollar
1. La identificación de la empresa con la que se hará el ejercicio.

2. Realizar una descripción de las actividades una a una que se realizan en la

empresa que desarrolle la actividad de comercialización de muebles
escogida, tipo societario, su objeto social, su duración, el capital del mismo,
facultades y limitaciones del representante legal.

3. Identificar de la clasificación industrial internacional uniforme de todas las

actividades económicas Códigos CIIU, las actividades que desarrolla la
sociedad escogida y que otras pudieran desarrollar.

4. Realizar una exploración sobre la página

[Link] que es la Ventanilla única
de tramites virtuales donde los comerciantes y usuarios de todas las Cámaras
de Comercio del país pueden resolver sus dudas a la hora de realizar
solicitudes de registros, de esta búsqueda deben realizar un folleto (paso a
paso) de cómo funciona la solicitud de matrícula para persona natural y
persona jurídica.

IDENTIFICACION DE LA EMPRESA

Razón Social: MUEBLES JAMAR S.A. SIGLA M.J. S.A.

Sigla: M.J. S.A.
Nit: 900.061.516 - 4
Domicilio Principal: Barranquilla
Matrícula No.: 404.085
Fecha de matrícula: 19/12/2005
Último año renovado: 2019
Fecha de renovación de la matrícula: 28/03/2019
Activos totales: $[Link],00
Grupo NIIF: 3. GRUPO II.
Ubicación
Dirección domicilio principal: CL 35 No 39 - 73 IN
Municipio: Barranquilla - Atlántico
Correo electrónico: impuestoscorporativo@[Link]
Teléfono comercial 1: 3791395
Dirección para notificación judicial: CL 35 No 39 - 73 IN
Municipio: Barranquilla - Atlántico
Correo electrónico de notificación: impuestoscorporativo@[Link]
Teléfono para notificación 1: 3791395

Autorización para recibir notificaciones personales a través del correo

electrónico, de conformidad con lo establecido en el artículo 67 del Código
de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo: si

Constitución.

Constitución: que por Escritura Pública número 7.123 del 13/12/2005, del
Notaria 5 a. de Barranquilla, inscrito(a) en esta Cámara de Comercio el
19/12/2005 bajo el número 121.569 del libro IX, se constituyó la sociedad:
denominada M.J. S.A.

TERMINO DE DURACIÓN
Duración: se fijó hasta 2055/12/13

Que, a la fecha y hora de expedición de este certificado, no aparecen

inscripciones que den cuenta del estado de disolución de la sociedad, razón
por la que la sociedad no se haya disuelta

TIPO DE SOCIETARIO

Muebles Jamar S.A esta constituida como una sociedad anónima. La

sociedad anónima es una forma societaria que se caracteriza por ser abierta,
por ser una sociedad de capital, que por su naturaleza permite la
negociación de sus acciones en el mercado de valores.
 OBJETO SOCIAL

La sociedad tiene por objeto: OBJETO SOCIAL: El objeto social de esta

sociedad será:

a). La compra, venta, fabricación, negociación, distribución, importación y

exportación de toda clase de muebles, tanto para que el hogar como para
oficina, ya sean fabricados en madera, metal, plásticos u otros.

b). La compra, venta, negociación, distribución, importación y exportación

de toda clase de materias primas e insumos de los utilizados para la
fabricación de muebles.
c). La compra, venta, negociación, distribución, importación y exportación
de toda clase de maquinarias, equipos, herramientas y accesorios de los
utilizados para fabricación de muebles y productos afines.

d). Servicios de bodegaje, empaque, transporte, cargue, descargue,

reparación, restauración y mantenimiento de muebles y publicidad.

e). La representación de casas nacionales y extranjeras y particularmente de

aquellas productoras de muebles y artículos de hogar.

f). La inversión en acciones, cuotas o partes de interés en sociedades de

cualquier naturaleza.

g). La inversión en bienes inmuebles urbanos o rurales y la administración de

los mismos por sí o por interpuesta persona.

h). En general la celebración de actos o contratos sobre bienes muebles o

inmuebles que se relacionen con el objeto social arriba enunciado. La
sociedad podrá constituirse en garante de obligaciones con sociedades
nacionales o extranjeras y caucionar con los bienes sociales, obligaciones
distintas de las suyas propias.

CLASIFICACION DE ACTIVIDADES ECONOMICAS – CIIU

Actividad principal código CIIU: G475400 comercio al por menor de

electrodomésticos y gasodomésticos de uso doméstico, muebles y equipos
de iluminación.

A continuación, se mostrará la actividad que desarrolla la empresa y otras

actividades que según la CLASIFICACION INDUSTRIAL INTERNACIONAL
UNIFORME (CODIGOS CIIU), Podría desarrollar.
3110: Fabricación de Muebles
3120: Fabricación de Colchones y Somier
9524: Reparación de muebles y accesorios para el hogar

4754: Comercio al por menos de electrodomésticos y gasodomesticos de uso

doméstico, muebles y equipos de iluminación.

CAPITAL
** Capital Autorizado **
Valor : $[Link],00
Número de acciones : 10.000.000,00
Valor nominal : 100,00

** Capital Suscrito/Social **
Valor : $623.900.000,00
Número de acciones : 6.239.000,00
Valor nominal : 100,00

** Capital Pagado **
Valor : $623.900.000,00
Número de acciones : 6.239.000,00
Valor nominal : 100,00

FACULTADES Y LIMITACIONES DEL REPRESENTANTE LEGAL.

El Gerente como Representante Legal de la compañía, tiene las plenas

facultades de administración y representación legal, tales como comparecer
en los juicios en que se dispute la propiedad de los bienes de la compañía,
transigir y comprometer los negocios sociales de cualquier naturaleza que
fueren, desistir, interponer todo género de recursos, hacer depósitos en
bancos y agencias bancarias, novar y renovar obligaciones y créditos y
prorrogar y restringir sus plazos; celebrar el contratos de cambio en todas sus
manifestaciones, firmar y suscribir títulos valores tales como letras, pagares,
cheques, giros, libranzas y cualquier otro tipo de documento, así como
negociar esos instrumentos, tenerlos, cobrarlos, pagarlos, descargarlos, etc.

Y en una palabra, representar la compañía, Pero para actos o contratos en

cuantías superiores a ocho mil (8000) salarios mínimos vigentes para la
compra, venta y gravamen de acciones, cuotas o partes de interés en
sociedades de cualquier naturaleza, así como para la compra, venta,
negociación y gravamen de inmuebles, requiere la previa aprobación de la
Junta Directiva. El Gerente de la compañía tiene la plena representación
legal, pero para actos o contratos en cuantías superiores a Ocho mil (8000)
salarios mínimos legales vigentes mensuales, o para la compra, venta y
gravamen de acciones, cuotas o partes de interés social en cualquier tipo de
sociedad, e inmuebles, requiere la previa aprobación de la Junta Directiva.

PASO A PASO PARA SOLICITUD DE MATRUCULA COMO PERSONA NATURAL.

PASO 1. Ingresar a la página web [Link], una vez estando colocar

el cursor sobre PASO 03 CREE SU EMPRESA y dar clic en más información.
PASO 2. Se abrirá una ventana y sede seleccionar el tipo de empresa que se
desea registrar en este caso dar clic sobre persona natural.

PASO 3 luego de hacer el punto anterior se abrirá una nueva ventana de

solicitud de matrícula persona natural, a su vez se debe dar clic en la pestaña
de abajo que dice iniciar tramite.
PASO 4. Por seguridad la plataforma emite un código el cual se debe
diligenciar para poder continuar.

PASO 5. Listo luego de cumplir con los pasos anteriores podrás ingresar todos
los datos que requiere la página para el registro como persona natural.
Cuando se termine el proceso dar clic en Guardar.
PASO A PASO PARA SOLICITUD DE MATRUCULA COMO PERSONA JURUDICA.

PASO 1. Ingresar a la página web [Link], una vez estando colocar

el cursor sobre PASO 03 CREE SU EMPRESA y dar clic en más información.

PASO 2. Se abrirá una ventana y sede seleccionar el tipo de empresa que se

desea registrar en este caso dar clic sobre sociedad por acciones
simplificadas.
PASO 3 aceptar los términos y clic en iniciar para ingresar y diligenciar los datos
que se estén pidiendo.

ENTREGABLE MODULO 4: EXCEL APLICADO A LA CONTABILIDAD

1. Genera base de datos del portal virtual de la supe sociedades con la

información financiera reportada por las entidades supervisadas para
la última vigencia disponible y filtrar por actividades económicas G4731
en la ciudad de Cartagena. La base de datos supera los límites para
cargar por lo tanto debe tomar el pantallazo donde se muestre el
proceso.

[Link]
os/Paginas/[Link]

2. Registro de 10 transacciones en Excel, en forma de asientos diarios,

afectando cuentas de IVA y Retenciones en por lo menos 5
Transacciones.

3. Con base en las transacciones registradas mayorizar y elaborar balance

de comprobación.
Partiendo de esta información de la base de datos de la supersoviedades,
Procedemos a realizar la actividad, filtrando por Actividad Económica G4731.

Una vez descargada la base de datos, seleccionamos toda la hoja, dando

clic en la esquina superior.

Damos clic en Insertar, opción Insertar Tabla dinámica:

Se desprende una leyenda, y damos aceptar:

Filtramos el Departamento
Seleccionamos la opción Ciudad:

Filtramos la Ciudad en la cual trabajaremos, que en este caso corresponde a

Cartagena:
Escogemos también el Sector :

El CIIU Para así, filtrar G4731, que corresponde al sector económico que
estamos buscando para la ciudad de Cartagena:
Quedando de la siguiente manera:
Para el desarrollo de esta Actividad, tomaremos como referencia a la
Empresa Amoblados Cartagena S.A.S. empresa que realizó diferentes
operaciones durante el mes de enero de 2020, y se contabilizó de la siguiente
manera:

La empresa Amoblados Cartagena S.A.S. es agente retenedor, de régimen

Común, domiciliada en Cartagena, Realizo aportes, y vendió mercancías a
varios clientes y proveedores, quedando los registros de la siguiente manera:

1. Los socios de la empresa aportaron $40.000.000 a la empresa, cantidad

que fue consignada a su cuenta corriente bancaria.

Cuenta Detalle Debito Crédito

311510 Aporte socios $40.000.000

111005 Banco $40.000.000

S.I $40.000.000 $40.000.000

2. Amoblados Cartagena, compra mercancía a la empresa Mueblería

S.A.S perteneciente al régimen común - no Gran contribuyente por
valor de 6 millones más IVA del 19% a crédito. Para pagar en un mes por
transferencia bancaria.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

143505 MERCANCIA NO FABRICADA $6.000.000

POR LA EMPRESA

240805 IVA DESCONTABLE $1.140.000

236505 RETENCION EN LA FUENTE EN $150.000

COMPRAS

236805 RETENCION DE ICA EN $42.000

COMPRAS

220505 PROVEEDORES NACIONALES $6.948.000

S.I $7.140.000 $7.140.000

3. Se vende un sofá cama multifuncional a la empresa inversiones Giuni
S.A.S perteneciente al régimen común – no Gran contribuyente por
valor de $5.000.000 más IVA del 19%. Esta venta se realiza de contado.
Ambas empresas están ubicadas en la ciudad de Cartagena. Esta
venta se realiza a crédito.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

130505 Clientes Nacionales $5.790.000

135515 Anticipo Rte. Fuente $125.000

135518 Anticipo Rte. Ica $35.000

240805 Iva Generado $950.000

413504 Venta de Sofá Multifuncional $5.000.000

S.I $5.950.000 $5.950.000

4. Se vende comedor en cedro 4 puestos elegante a la empresa

Inversiones Buena Fortuna S.A.S perteneciente al régimen común – no
Gran contribuyente por valor de $8.000.000 más IVA del 19%. Esta venta
se realiza a Crédito.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

130505 Clientes Nacionales $9.264.000

135515 Anticipo Rte. Fuente $200.000

135818 Anticipo Rte. Ica $56.000

240805 Iva Generado $1.520.000

413505 Venta Comedor $8.000.000

S.I $9.520.000 $9.520.000

5. Se realiza la compra de un computador marca DELL a la empresa
Compulago S.A,S Régimen común – no Gran contribuyente por valor de
$3.000.000 más IVA del 19% a crédito. Para pagar en un mes por
transferencia bancaria.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

152805 Equipo de computo $3.000.000

240805 Iva des descontable $570.000

236505 Retención en la Fuente en $75.000

Compras

236805 Retención de Ica en Compras $21.000

220505 Proveedores Nacionales $3.474.000

S.I $3.570.000 $3.570.000

6. Se cancela la deuda:

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

220505 Proveedores Nacionales $3.474.000

111005 Banco BBVA Corriente $3.474.000

7. Amoblados Cartagena S.A.S compra mercancía a la empresa

Mueblería S.A.S perteneciente al régimen común - no Gran
contribuyente por valor de 15 millones más IVA del 19% a crédito. Para
pagar en un mes por transferencia bancaria.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

143505 MERCANCIA NO FABRICADA 15.000.000

POR LA EMPRESA

240805 IVA DESCONTABLE 2.850.000

236505 RETENCION EN LA FUENTE EN 375.000
COMPRAS

236805 RETENCION DE ICA EN COMPRAS 105.000

220505 PROVEEDORES NACIONALES 17.370.000

8. Se venden 4 Combos Mohnblatt BTU Negro más cama tapizada,

protector y almohada Por valor de $15.000.000 Pagados a través de
transferencia bancaria, a Hotel Miranda, gran contribuyente.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

111005 Banco $16.942.500

135515 Ant. Rete Fuente $375.000

135517 Ant. Rete IVA $427.500

135518 Ant. Rete ICA $105.000

240805 IVA Generado $2.850.000

413505 Venta de combos $15.000.000

S.I $17.850.000 $17.850.000

9. Se contrata a la empresa Transportemos Ltda., perteneciente al

régimen común ubicada en la ciudad de Cartagena para transportar
la mercancía vendida por un valor de $1.200.000 más IVA del 19%. se
paga de contado

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

513550 TRANSPORTE DE MERCANCIA $500.000

240805 IVA DESCONTABLE $95.000

236505 RETENCION EN LA FUENTE $5.000

SERVICIO

236805 RETENCION DE ICA SERVICIO $4.000

110505 CAJA GENERAL $586.000

S.I $595.000 $595.000

10. El 27 de Enero de 2020 se vende un Combo sala Dakota Blanco, por
valor de $900.000 de contado a la Sra. Carmen Pereira.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

110505 CAJA GENERAL $1.071.000

240805 IVA GENERADO $171.000

413505 VENTA DE COMBOS $900.000

Se procede a realizar la Mayorizacion de estos movimientos

311505 Aporte socio

DB CR

$ 40.000.000

111005 Banco

DB CR

$ 40.000.000 $ 3.474.000

$ 16.942.500

$ 56.942.500 $ 3.474.000

$ 53.468.500

143505 Mcia No Fabricada por la

Empresa

DB CR

$ 6.000.000

$ 15.000.000

$ 21.000.000
 240805 IVA

DB CR

$ 1.140.000 $ 950.000

$ 570.000 $ 1.520.000

$ 2.850.000 $ 2.850.000

$ 95.000 $ 171.000

$ 4.655.000 $ 5.491.000

$ 836.000

130505 cliente

DB CR

$ 5.790.000

$ 9.264.000

$ 15.054.000

220505 Proveedores Nacionales

DB CR

$ 3.474.000 $ 6.948.000

$ 3.474.000

$ 17.370.000

$ 3.474.000 $ 27.792.000

$ 24.318.000

236805 ReteIca

DB CR

$ 42.000

$ 21.000

$ 105.000
 $ 4.000

$ 172.000

236505 Rte. Fuente

DB CR

$ 150.000

$ 75.000

$ 375.000

$ 5.000

$ 605.000

135515 Anticipo Rte. Fte.

DB CR

$ 125.000

$ 200.000

$ 375.000

$ 700.000

135518 Ant Rte. Ica

DB CR

$ 35.000

$ 56.000

$ 105.000

$ 196.000
413505 comercio al Por Mayor y Menor

DB CR

$ 5.000.000

$ 8.000.000

$ 15.000.000

$ 900.000

$ 28.900.000

152805 Equipo Computo

DB CR

$ 3.000.000

$ 3.000.000

135517 Rete Iva

DB CR

$ 427.500

$ 427.500

513550 Transporte Mercancía

DB CR

$ 500.000

$ 500.000

110505 Caja General

DB CR

$ 1.071.000 $ 586.000

$ 485.000
 Amoblados Cartagena S.A.S

Nit.: 901108755-0

Balance Comprobación Enero 31 de 2020

Código Cuenta DB CR

110505 Caja General $ 485.000

111005 Banco $ 53.468.500

130505 Cliente $ 15.054.000

135515 Anticipo Retefuente $ 700.000

135517 Anticipo ReteIVA $ 427.500

135518 Anticipo ReteICA $ 196.000

143505 Mercancía no Fabricada por $ 21.000.000

la Empresa

152805 Equipo de Computo $ 3.000.000

220505 Proveedores $ 24.318.000

236505 Retención en la Fuente $ 605.000

236805 Retención en ICA $ 172.000

240805 IVA $ 836.000

311505 Aporte socio $ 40.000.000

413505 Comercio al Por mayor y $ 28.900.000

menor

513550 Transporte Mercancía $ 500.000

$ 94.831.000 $ 94.831.000