1. Se requiere efectuar los registros contables por el año 2.018 de la compañía Acuario S. A.
, considerando que cierra
libros en diciembre 31 de cada año
• El 1º de abril de 2.018, la compañía Acuario S.A. adquiere 1.500 Bonos de Fomento industrial emitidos por el Banco de
Colombia. Pagándose por ellos $ 9.000.000 de contado más una comisión del 1% al corredor de bolsa. Los bonos tienen
un valor nominal de $ 5.000, y rinden un interés del 3% mensual pagadero por semestres vencidos en julio y enero 30 de
cada año.
• El día 25 de agosto, la compañía vende de contado la tercera parte de los bonos a $ 4.500 c/u.
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
121505 Bonos públicos moneda nacional $ 9.000.000
12150501 Prima por amortizar (comisión del 1%) $ 90.000
1-abr-18 1A
111005 moneda nacional $ 9.090.000
SUMAS IGUALES. Adquiere bonos de fomento industrial $ 9.090.000 $ 9.090.000
CAUSACIÓN DEL INTERÉS MENSUAL
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
121598 Bonos (causación del interes) $ 272.700
1-abr-18 1Aa 111005 moneda nacional $ 272.700
SUMAS IGUALES. Registro de causación del interes mensual $ 272.700 $ 272.700
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
110505 caja general $ 2.250.000
531095 perdida (bonos) $ 780.000
1-abr-18 1B 12350501 Prima por amortizar $ 30.000
123505 Titulos (desarrollo agropecuario - vr nominal) $ 3.000.000
SUMAS IGUALES. Registro de la venta de 500 titulos $ 3.030.000 $ 3.030.000
2. La compañía Capricornio Ltda. Requiere se le registre en sus libros las siguientes transacciones:
• El 1 de febrero de 2013, adquiere de contado, 5.000 acciones de Aries S.A. por un valor total de $ 5.100.000 incluida la
comisión del 2% del corredor de bolsa. El valor nominal de las acciones es de $ 1.000 c/u.
• El 15 Abril del 2.018, Aries S.A. paga un dividendo en efectivo de $ 10 por acción 30 días después. Capricornio Ltda.
Vende 2.000 acciones de Aries S.A a razón de $ 1.300 cada una.
• El 30 de junio de 2.018, Aries S.A paga un dividendo extraordinario en acciones equivalente al 10%
• En diciembre 31 de 2.018, la cotización oficial de las acciones de Aries S.A, indica un valor de mercado de $ 1.600
cada acción
• El 20 de enero de 2.019, Capricornio Ltda., vende de contado el resto de las acciones de Aries S.A por $ 3.000.000
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 5.000.000
12053501 Prima por amortizar (comisión del 2%) $ 100.000
1-feb-18 2A
111005 moneda nacional $ 5.100.000
SUMAS IGUALES. Adquiere bonos de fomento industrial $ 5.100.000 $ 5.100.000
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
111005 moneda nacional $ 50.000
15-abr-18 2B 421505 dividendos y participaciones (S.A) $ 50.000
SUMAS IGUALES. Pago de dividendo en efectivo $ 50.000 $ 50.000
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
110505 caja general $ 2.600.000
123505 Titulos (desarrollo agropecuario - vr nominal) $ 2.000.000
1-ago-18 2Bb 12350501 Prima por amortizar $ 40.000
424005 utilidad en venta de inversiones (acciones) $ 560.000
SUMAS IGUALES. Registro de la venta de 2000 titulos $ 2.600.000 $ 2.600.000
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
123505 titulos $ 500.000
30-jun-18 2C 421505 dividendos y participaciones (S.A) $ 500.000
SUMAS IGUALES. Pago De dividendo extraordinario $ 500.000 $ 500.000
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
190505 valorizaciones de inversiones (acciones) $ 1.800.000
31-dic-18 2D 380505 superávit de inversiones (acciones) $ 1.800.000
SUMAS IGUALES. Cotización oficial de 3000 acciones de Aries (S.A) $ 1.800.000 $ 1.800.000
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
110505 caja general $ 3.000.000
531095 perdida (acciones) $ 1.800.000
20-ene-19 2E
123505 Titulos (desarrollo agropecuario - vr nominal) $ 4.800.000
SUMAS IGUALES. Registro de la venta de 3000 acciones $ 4.800.000 $ 4.800.000
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
380505 superávit de inversiones (acciones) $ 1.800.000
31-dic-18 2F 190505 valorizaciones de inversiones (acciones) $ 1.800.000
SUMAS IGUALES. Ajuste de valorizaciones por venta de acciones $ 1.800.000 $ 1.800.000
3. La compañía Escorpión requiere los asientos contables necesarios para los siguientes movimientos:
• El 15 de marzo del 2.018, adquiere de contado 900 bonos del IFI. Al 105% de su valor nominal. Estos bonos tienen un
valor nominal de $ 800 cada uno y generan un rendimiento del 24% anual, pagaderos al portador en junio 30 y diciembre
31.
• El 10 de mayo del mismo año, la compañía compra 1.500 acciones de Piscis S.A. con valor nominal de $ 500 cada una.
La transacción tuvo un valor de $ 800.000 más una comisión del 2% cancelada al corredor de bolsa.
• El 30 de septiembre del 2.018 Piscis S.A. paga un dividendo en efectivo de $ 12 por acción
• El 2 de octubre Escorpión SA., vende 300 bonos del IFI. Por $ 210.000 de contado. Diez días después, vende 500
acciones de Piscis S.A por un monto total de $ 300.000 en efectivo,
• El 20 de noviembre Escorpión SA recibe de Piscis S.A un dividendo en acciones del 5%. Según informe oficial, la
cotización de las acciones de Piscis S.A en diciembre 31 del 2.018 es de $ 900.
• El 25 de enero del 2.019, Escorpión SA vende todas las acciones de Piscis S.A en $ 4.500.000 de contado.
• El 10 de febrero del 2.019, Escorpión SA recibe $ 500.000 en efectivo por la venta de los bonos que aún poseía.
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
121505 Bonos públicos moneda nacional $ 720.000
12150501 Prima por amortizar (comisión del 24%) $ 36.000
15-mar-18 3A
111005 moneda nacional $ 756.000
SUMAS IGUALES. Adquiere de contado 900 bonos del IFI $ 756.000 $ 756.000
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
121598 Bonos (causación del interes por cobrar) $ 7.200
30-mar-18 3Aa 4210 moneda nacional $ 7.200
SUMAS IGUALES. Registro de causación del interes de los 15 dias del mes de marzo $ 7.200 $ 7.200
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
121598 Bonos (causación del interes por cobrar) $ 14.400
30-abr-18 3Aa 4210 moneda nacional $ 14.400
SUMAS IGUALES. Registro de causación del interes del mes de abril $ 14.400 $ 14.400
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
121598 Bonos (causación del interes por cobrar) $ 14.400
30-may-18 3Aa 4210 moneda nacional $ 14.400
SUMAS IGUALES. Registro de causación del interes del mes de mayo $ 14.400 $ 14.400
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
110505 caja general $ 50.400
121598 Bonos (causación del interes por cobrar) $ 36.000
30-jun-18 3Aa
4210 intereses junio $ 14.400
SUMAS IGUALES. Registro de causación del interes del mes de junio $ 50.400 $ 50.400
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
121598 Bonos (causación del interes por cobrar) $ 72.000
30-nov-18 3Aa 4210 moneda nacional $ 72.000
SUMAS IGUALES. Registro de causación del interes del mes de julio a noviembre $ 72.000 $ 72.000
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
110505 caja general $ 86.400
121598 Bonos (causación del interes por cobrar) $ 72.000
30-dic-18 3Aa
4210 intereses diciembre $ 14.400
SUMAS IGUALES. Registro de causación del interes del mes de diciembre $ 86.400 $ 86.400
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 800.000
12150501 Prima por amortizar (comisión del 2%) $ 16.000
10-may-18 3B
111005 moneda nacional $ 816.000
SUMAS IGUALES. Adquiere de contado 900 bonos del IFI $ 816.000 $ 816.000
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
111005 moneda nacional $ 18.000
30-sep-18 3C 421505 dividendos y participaciones (S.A) $ 18.000
SUMAS IGUALES. Pago De dividendo por accion $ 18.000 $ 18.000
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
110505 caja general $ 210.000
531095 perdida (bonos) $ 42.000
2-oct-18 3D 123505 Titulos (desarrollo agropecuario - vr nominal) $ 240.000
12150501 Prima por amortizar (comisión del 2%) $ 12.000
SUMAS IGUALES. Registro de venta de 300 bonos $ 252.000 $ 252.000
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
110505 caja general $ 300.000
120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 250.000
12-oct-18 3Dd 12350501 Prima por amortizar $ 5.333
424005 utilidad en venta de inversiones (acciones) $ 44.667
SUMAS IGUALES. Registro de la venta de 500 acciones de piscis $ 300.000 $ 300.000
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
111005 moneda nacional $ 45.000
20-nov-18 3E 421505 dividendos y participaciones (S.A) $ 45.000
SUMAS IGUALES. Pago de diidendo en acciones del 5% $ 45.000 $ 45.000
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
110505 caja general $ 4.500.000
120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 500.000
25-ene-19 3F 12350501 Prima por amortizar $ 10.667
424005 utilidad en venta de inversiones (acciones) $ 3.989.333
SUMAS IGUALES. Registro de venta de 1000 acciones de piscis $ 4.500.000 $ 4.500.000
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
110505 caja general $ 500.000
531095 perdida (bonos) $ 4.000
10-feb-19 3G 120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 480.000
12350501 Prima por amortizar $ 24.000
SUMAS IGUALES. Registro en efectivo por la venta de bonos que aun poseia $ 504.000 $ 504.000
4. La compañía Libra S.A., pide se le registre en sus libros las siguientes transacciones:
• El 10 de febrero del 2.018, compra, 750 acciones de Géminis S.A. por $345.000 de contado, cuyo valor nominal es de
$500 c/u. El corredor de bolsa cobra el 6% de comisión, la cual es pagada en partes iguales por el vendedor y el
comprador de las acciones. Los gastos de registro en la bolsa ascienden a $ 1.650 los cuales fueron pagados en efectivo
por la compañía Libra S.A.
• El 31 de marzo del 2.018, Géminis S.A paga un dividendo en efectivo de $40 por acción
• El día 8 de agosto del 2.018, la compañía Libra S.A compra de contado otras 350 acciones de Géminis S.A al 90% de
su valor nominal, pagando además $3.500 al corredor de bolsa por comisión y otros gastos.
• El 20 de octubre Géminis S.A paga un dividendo en acciones del 10%.
• El 15 de noviembre del 2.018 la compañía Libra S.A vende 500 de las acciones compradas en febrero 10, recibiendo $
239.000 de contado.
• El 31 de diciembre del 2.018, la cotización de las acciones de Géminis S.A a razón de $473 cada una.
• En enero 22 del 2.019, se venden todas las acciones de Géminis S.A a razón de $470 c/u.
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 375.000
12053501 Prima por amortizar (comisión del 6%) $ 11.250
10-feb-18 4A 12053502 Prima por amortizar (gasto de registro en la bolsa) $ 1.650
111005 moneda nacional $ 387.900
SUMAS IGUALES. Adquiere bonos de fomento industrial $ 387.900 $ 387.900
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
111005 moneda nacional $ 30.000
31-mar-18 4B 421505 dividendos y participaciones (S.A) $ 30.000
SUMAS IGUALES. Géminis pago en efectivo de dividendo por accion $ 30.000 $ 30.000
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 157.500
12150501 Prima por amortizar (comisión 2,222% y otros gastos) $ 3.500
10-may-18 4C
111005 moneda nacional $ 161.000
SUMAS IGUALES. Compra de contado de 350 acciones $ 161.000 $ 161.000
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 37.500
20-oct-18 4D 421505 dividendos y participaciones (S.A) $ 37.500
SUMAS IGUALES. Pago de dividendo en acciones $ 37.500 $ 37.500
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
110505 caja general $ 239.000
531095 perdida (acciones) $ 18.500
15-nov-18 4E 120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 250.000
12350501 Prima por amortizar $ 7.500
SUMAS IGUALES. Registro de venta de 500 acciones del 10 de febrero $ 257.500 $ 257.500
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
519905 gasto provisiones (inversiones) 250 $ 6.750
1-ago-18 4F 129905 provisiones (acciones) $ 6.750
SUMAS IGUALES. Cotización de las acciones compradas el 10 de febrero (250) $ 6.750 $ 6.750
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
190505 valorizaciones (de acciones) $ 8.050
1-ago-18 4Ff 380505 Superavit por valorizaciones (de acciones) $ 8.050
SUMAS IGUALES. Cotización de las acciones compradas el 8 de agosto (350) $ 8.050 $ 8.050
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
110505 caja general $ 117.500
531095 perdida (acciones) $ 11.250
22-ene-19 4G 120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 125.000
12350501 Prima por amortizar $ 3.750
SUMAS IGUALES. Registro de venta de 250 acciones del 10 de febrero $ 128.750 $ 128.750
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito
110505 caja general $ 164.500
120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 157.500
25-ene-19 4Gg 12350501 Prima por amortizar $ 3.500
424005 utilidad en venta de inversiones (acciones) $ 3.500
SUMAS IGUALES. Registro de venta de 350 acciones del 08 de agosto $ 164.500 $ 164.500
