Ejercicios para el desarrollo de habilidades

1. La compañía Real necesita establecer un fondo de caja menor con el propósito de poseer
efectivo para el pago de pequeñas transacciones. El 8 de julio del presente año se gira un cheque

por $30.000 destinado a crear dicho fondo. Al final del mes, un análisis de los comprobantes

de salida de caja muestra la siguiente información:

Timbre y correos $3.270

Suministros de oficina 849

Anticipos a empleados 3.500

Artículos de aseo 1.870

Refrigerios 4.965

Estampillas 1.998

El 31 de julio se expide un cheque para reponer el fondo y elevarlo a $30.000.

Presente los asientos de diario para las transacciones anteriores.

Diario   Página No. 1

General            
Códig
Cuentas y Explicaciones         Débito Crédito
Fecha o
08 de julio abono a caja para fondo   30000  
10 de julio Timbre y correos     3270
11 de julio suministros de oficina     849
12 de julio Anticipo empleados     3500
13 de julio articulos de aseo     1870
14 de julio refrigerios     4965
15 de julio estampillas     1998
30 de julio Abono caja para fondo   16452  

2. Argos Ltda. recibe el extracto de la cuenta bancaria del Banco Imperio, con la siguiente
información. Analícela y:

a. Calcule el valor en libros de la cuenta Bancos.

b. Prepare una conciliación bancaria de Argos al 31 de enero.

 Fecha Cheques pagados Consignaciones Notas débito

1º de enero $24.700 $145.000 –

7 de enero – – $3.450

11 de enero 94.765 40.280 –

20 de enero – 11.570 –

31 de enero 85.460 35.000 –

• Saldo al 1º de enero: $38.500.

• El contador encontró los siguientes errores en la contabilización:

– Error a favor en las consignaciones, $4.120.

– Error en contra en cheque girado, $11.000

Ref
Explicaciones Débito Crédito Saldo
Fecha .
01-nov Saldo inicial   38.500   38.500
01-nov Cueques pagados   0 24.700 13.800
01-nov consignaciones   145.000   158.800
07-ene notas debito   3.450   162.250
11-ene cheques pagados     95.765 66.485
11-ene consignaciones     40.280 0 106.765
20-ene consignaciones     11.570 0 118.335
31-ene cheques pagados     0 85.460 32.875
31-ene consignaciones     35.000 0 67.875
31-ene error a favor consignaciones   4.120   71.995
31-ene error en contra cheque girado     11.000 60.995
31-ene consignacion en transito     35.000 25.995
31-ene cheques no cobrados     85.460 0 111.455

Marte Ltda. desea preparar la conciliación bancaria del mes de septiembre con base en la
siguiente información. Después de analizarla:

a. Elabore la conciliación bancaria.

b. Prepare los asientos contables pertinentes.

• Al 30 de septiembre el libro de bancos presenta un saldo de $237.950.

• Se recibieron las siguientes notas crédito:

Fecha Nota crédito Valor

3 de septiembre 1 $18.500

8 de septiembre 2 65.700

20 de septiembre 3 42.100

29 de septiembre 4 67.100

30 de septiembre 5 81.250

• Los cheques pendientes de cobro al 30 de septiembre son:

Cheque Valor

00432 $14.125

00519 47.125

• Al terminar el mes, el extracto bancario presenta un sobregiro por $29.650.

• Las notas débito del mes fueron:

Fecha Nota débito Valor

18 de septiembre 1 $310.500

19 de septiembre 2 20.500

21 de septiembre 3 97.000

Fecha Explicaciones Débito Crédito Saldo

01-sep saldo 237.950   237.950
03-sep nota credito   18.500 219.450
08-sep nota credito   65.700 153.750
18-sep nota debito     310.500   464.250
20-sep nota credito   42.100 422.150
29-sep nota credito   67.100 355.050
30-sep nota credito       87.250 267.800
30-sep cheques pendentes de cobro   14.125 253.675
30-sep cheques pendentes de cobro   47.125 206.550

. Una compañía presenta en su cuenta Deudores un saldo de $1.700.000. Aplicando el método

de análisis de vencimiento, el contador ha determinado que $370.000 pueden considerarse

cuentas de difícil cobro al 31 de diciembre del año 1. Durante el año 2, el comité que maneja la

cartera decide, de común acuerdo, que el 30 de noviembre del año 2 se eliminen de los libros

cuentas por un valor de $287.000, las cuales se consideran definitivamente incobrables. Al 31

de diciembre del año 2, el saldo de Deudores es $875.800 y se estima que para el siguiente

periodo pueden perderse $185.000 por concepto de cuentas incobrables.

a. Elabore los asientos para registrar la provisión respectiva en las siguientes fechas:

− 31 de diciembre del año 1

− 30 de noviembre del año 2

− 31 de diciembre del año 2

b. Muestre la información de cartera en el balance general en cada una de las fechas

mencionadas.

31 de dic./Año 31 de Aumento
   
1 dic./Año 2 (Disminución)
Aumento (Disminución) en el Activo Corriente      
Caja y Bancos        
Inversiones        
Clientes   1.700.000 875.800 (472.000)
Gastos pagados por anticipado      
         

Electroservicios S. A. posee al 31 de diciembre del año 1 un saldo en Deudores por $945.700.

Para efectos de control, la empresa desea introducir el método de la provisión para deudores

y eliminar el sistema de anulación directa. El auxiliar de cartera remite al comité de crédito el

estado de madurez de las cuentas por cobrar hasta la fecha con la siguiente información:

Cartera vigente $183.500

Cartera vencida

De 1 a 30 días 385.200

De 31 a 60 días 74.980

De 61 a 90 días 69.870

De 91 a 120 días 38.400

Más de 120 días 193.750

Una vez analizada la cartera, el comité de crédito establece el siguiente porcentaje de pérdida

probable: cartera vencida hasta por 60 días, 15%; y mayor a 60 días, 25%.

El 25 de agosto del año 2 se establece que $85.000 de cartera son irrecuperables. El 1º de

octubre del año 2 se reciben $42.500 por concepto de pago de una cuenta eliminada el 25 de
agosto.

a. Establezca la provisión al 31 de diciembre del año 1

b. Contabilice la cartera perdida

c. Contabilice la cartera recuperada

Cuent
Cuentas por cobrar    
a
Fecha Explicaciones Débito Crédito Saldo
cartera perdida hast 60
25-ago
dias   69.027 69.027
cartera perdidamas 60 144.53
25-ago
dias   75.505 2
102.03
01-oct
recuperacion cartera   42.500   2

1. La cuenta denominada Caja se define como:

a. Cuenta constituida por el dinero en efectivo de propiedad de la empresa.
b. Cuenta conformada por el efectivo que posee el negocio en moneda nacional.
c. Cuenta que incluye el efectivo y los cheques de un ente económico en moneda
extranjera.
d. Cuenta más líquida que representa la moneda nacional.
e. Cuenta constituida por moneda nacional o extranjera que posee la empresa en efectivo
o en cheques.

2. Para proteger el efectivo en una empresa se requiere

a. Poseer un adecuado mecanismo de control interno.

b. Establecer fondos asignados a Caja de acuerdo con los diferentes conceptos requeridos por el
negocio.

c. Tener simultáneamente un excelente y efectivo mecanismo de control interno y definir con

anticipación los fondos establecidos para los diferentes conceptos de Caja.

d. Nombrar más personal de control y seguridad.

e. Limitar los fondos disponibles para evitar posibles sustracciones o fraudes.

3. La conciliación bancaria se obtiene mediante el siguiente cálculo:

a. Saldo ajustado en libros contables igual al saldo ajustado en extracto bancario

b. Saldo en libros menos notas debito más cheques pendientes de cobro

c. Notas débito más consignaciones en tránsito menos cheques pendientes de cobro

d. Saldo en libros contables igual a saldo en extracto bancario

e. Saldo en extracto bancario más consignaciones en tránsito menos notas crédito

4. El método de provisión para deudas malas consiste, en términos generales, en:

a. Establecer una cantidad cualquiera y restarla del saldo total de cartera.

b. Determinar mediante un juicioso análisis del vencimiento de cartera en la fecha de cierre

contable la cantidad probable de pérdida, teniendo en cuenta las normas gubernamentales y
registrar el valor calculado en la contracuenta del activo Deudores.

c. Registrar contablemente la pérdida, una vez ha ocurrido, restarla de la cuenta Deudores para
obtener el saldo neto ajustado de esta cuenta.

d. Determinar mediante un juicioso análisis del vencimiento de cartera en la fecha de cierre

contable la cantidad probable de pérdida, teniendo en cuenta las normas gubernamentales, y
registrar la diferencia en este valor calculado directamente en el saldo de la cuenta Deudores.

5. El factoring es:

a. Una operación que no afecta la información contable de un negocio.

b. Una operación que consiste en obtener recursos en el extranjero para realizar inversiones en
otras empresas.

c. Una operación que sirve como banco de dinero para beneficiar, en calidad de préstamo, sólo a
empresas asociadas a un ente económico.

d. Una fuente de financiación mediante la venta de cartera a una entidad que asume los riesgos
por pérdida total o parcial de la cartera.

e. Una fuente de financiación mediante la pignoración de activos a una entidad financiera

legalmente constituida.

6. Para contabilizar las inversiones se debe:

a. Tener en cuenta únicamente el costo de la inversión.

b. Registrar, únicamente, la compra de la inversión.

c. Contabilizar, únicamente, el valor de los gastos directos incurridos en el proceso de compra de

la inversión.

d. Registrar la compra, los rendimientos y la venta de la inversión de manera individual.

e. Registrar la compra, los rendimientos esperados y el valor probable de venta de forma

independiente en el momento de adquisición del activo.