UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
Facultad de Ciencias Económicas
Escuela de Contaduría Pública y Auditoría
Auditoría I
2020
LABORATORIO No. 6
Control de Calidad de la Auditoría y Planificación de la Auditoría de Estados
Financieros
Instrucciones: A continuación, se le presentan dos enunciados los cuales debe
analizar y resolver conforme a lo aprendido en clase, con base a NIA 220 Y 300.
El laboratorio deberá ser entregado según la fecha indicada por el catedrático.
PARTE I
1. La firma de Auditoria “Saldremos de esta y Asociados” tiene 10 años
trabajando auditorías de estados financieros para pequeñas y medianas
empresas. La firma está en proceso de implementar la Norma Internacional
de Auditoria 220 que nos habla del control de calidad en la realización de
Auditorías a los Estados Financieros, por tal motivo está construyendo su
manual de calidad con el objetivo de poner en práctica los procedimientos
de control de calidad con el compromiso de proporcionar al auditor un nivel
de seguridad razonable de que la auditoría cumple con las normas
profesionales y legales aplicables.
Como parte de los requerimientos de la NIA 220 el socio del encargo de
auditoria debe determinar quién será el revisor de control de calidad del
encargo, usted como socio del encargo de auditoría debe de indicar cuales
son las calidades que se necesita en el revisor de control de calidad del
encargo de Auditoria:
2. En cumplimiento con la NIA 220 se necesita de su experiencia para realizar
procedimientos para realizar la revisión de control de calidad, la cual debe
llevar como mínimo 6 pasos:
PARTE II
Con la información que a continuación se presenta debe desarrollar una
planificación de Auditoria aplicando los conocimientos en NIA 300, completando
cada apartado expuesto en la estructura dad a continuación con información del
enunciado.
Cierre fiscal: Al 31 de diciembre 2019
Cierre a revisar: Al 31 de diciembre 2019
Visita Preliminar 1 de abril de 2019
Entrega de Informe 10 de marzo de 2020
La empresa QUEDATE EN CASA, S.A., se dedica a comercializar desde hace 10
años productos de la canasta básica y está ubicada en avenida Las Américas 3-52
zona 33 de la ciudad de Guatemala.
Dentro de las actividades preliminares para el conocimiento del negocio, se
incluye las siguientes:
Factores económicos generales y condiciones de la empresa que afectan al
negocio.
Características importantes de la entidad, su negocio, su desempeño
financiero.
El nivel general de competencia de la administración.
En la evaluación preliminar se revisará los componentes que se han
considerado para su análisis detallado de los cuales se efectuará
el levantamiento de la información, evaluación de sus controles y
determinación de los riesgos combinados inherentes y de control.
Nuestra firma ha sido contratada a petición de los socios de la empresa
QUEDATE EN CASA, S.A., para realizar la planificación de la auditoría en
informática, en la cual se evaluará La Organización del Centro y los
Seguros, Contratos, Mantenimiento y Fianzas, según solicitud expresa de
los mismos.
Gerente General Manuel Baldizón
Gerente De Operaciones Cipriano González
Para el desarrollo del examen de auditoría de la Empresa QUEDATE EN
CASA, S.A., se ha diseñado un Plan de Trabajo, según Norma Internacional
de Auditoría 300 Planeación, el cual presentamos a continuación:
Se realizará un primer acercamiento con el Gerente del área de
Operaciones, el 1 de abril de 2019.
Identificación de las áreas objeto de examen de auditoría.
Se realizará un diagnóstico con los datos obtenidos en la visita preliminar y
entorno de la Empresa.
Revisión de Controles Internos para el establecimiento de la confiabilidad.
Consideraciones de Asuntos Administrativos.
Documentación y Divulgación de la Auditoría
Determinar el cumplimiento y la adecuada aplicación de los Procedimientos
de Control Interno establecidos por la administración.
Verificar la sustentación e integridad de las cuentas que conforman los
Estados Financieros, así como la documentación correspondiente.
Asimismo, verificar los accesos o permisos a que tiene derecho el o los
responsables que actualmente manejan y trabajan en dichos módulos, esto
como parte de una adecuada segregación de funciones que debiera existir
en el mismo.
El objetivo de la auditoria es verificar que La Organización del centro y los
Seguros, Contratos, Mantenimiento y Fianzas, propiedad de la empresa
QUEDATE EN CASA, S.A., se utilice adecuadamente y que toda la
información que brinda dicho módulo sea adecuada, confiable y oportuna.
Para la realización del examen de auditoría, se realizarán pruebas de
cumplimiento de controles internos para determinar la suficiencia de aplicar
pruebas selectivas en cada módulo.
Para la realización del trabajo de auditoría se contará con el apoyo de:
Auditores
José Tobías Buenafé Ramos
Carlos Julio Villagrán
Financieros y Materiales:
2 computadoras Laptop
Memorias USB
Compra de cartuchos de tinta.
Papel para impresión.
Gasolina de vehículos para el traslado del equipo.
Copias del material.
Los procedimientos a realizar para el desarrollo del examen de auditoría
son los siguientes:
Para la realización de la presente auditoria utilizaremos los programas y
guías que se encuentran en los papeles de trabajo.
Para la evaluación del control interno utilizaremos cuestionarios para cada
área dichos cuestionarios serán realizados al personal encargado de dicha
área.
El equipo de trabajo se presentará a la empresa el 15 de abril de 2019 y
culminará labores el 01 de febrero de 2020.
Las fechas de presentación del informe lo tenemos programado para el 20
de febrero de 2020 en calidad de borrador y para el 10 de marzo de 2020 el
informe definitivo.
QUEDATE EN CASA, S. A.
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
FECHAS CLAVES:
PERSONAL CLAVE DE LA COMPAÑIA
I ACTIVIDADES PRELIMINARES
1. ANTECEDENTES
2. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
3. IDENTIFICACIÓN DE LOS COMPONENTES IMPORTANTES A SER
EXAMINADOS EN LA PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
4. MOTIVO DE LA AUDITORÍA
II ACTIVIDADES DE PLANEACIÓN
5. PLAN DE TRABAJO
6. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
Generales:
Específicos:
Alcance:
7. RECURSOS
Humanos
Financieros y Materiales:
8. PROCEDIMIENTOS
8.1 PROGRAMAS Y GUÍAS DE AUDITORÍA
8.2 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
9. FECHA DE INICIO, EJECUCION DE AUDITORIA Y PRESENTACIÓN DE
INFORMES
Guatemala, 15 de abril de 2019
Elaborado por:
Futuros Contadores Y Auditores
Socio Director a Cargo
