Registración de operaciones CASO BASE

Los socios fundadores alquilarán un inmueble en el centro de Madrid por 3.000 €/

mes con un contrato a 10 años e incrementos anuales proporcionales a la evolución
del PIB. Para poder acondicionarlo al negocio hay que hacer una remodelación en
el local con un coste estimado de 40.000 € que se considerará como un activo
inseparable al inmueble y con un periodo de amortización por el mismo plazo que
el contrato de alquiler.

Arrendamientos y can (gasto) 36000

Banco c/c (-A)

Amortización insta (pér) 4000

Amort Acu Insta (RA)

Mobiliario, equipos informáticos, teléfonos, muebles, material de oficina… con un

coste estimado de 20.000 €. Se estima que la vida útil de este tipo de activos es de
5 años, con una amortización fija del 20%/anual.

Amortización mobi (pér) 4000

Amort Acu mobi (RA)

Software informático como soporte para poder modelizar grandes datos (Big data)
con un coste estimado de 30.000 € y una vida útil de 10 años. Para mantener este
programa actualizado habrá que pagar adicionalmente 1.000 € / anuales durante
la vigencia del software (10 años).

Amortización aplic (pér) 3000

Amort Acu aplic (RA)

Licencia (pér) 1000

Banco c/c (-A)

El 1 de Enero de 2019 una entidad financiera les concede un préstamo por 60.000
€ a devolver en un plazo de 5 años con cuotas anuales (amortización de principal
constante) y un interés fijo 5%. No se considerarán gastos de apertura.

Interés deudas con enti fras (pér) 3000

Banco c/c (-A)
Deuda por préstamos conced (-P) 12000
Banco c/c (-A)

Se contratará a un informático con un sueldo inicial, incluido pagos a la seguridad

social, de 3.000 €/mes. La política salarial se incrementará en función de la
evolución del PIB.
Se contratará a personal de limpieza con un sueldo, incluido seguridad social, de
1.200 €/mes. La política salarial se incrementará en función del PIB.
Se contratará a un contable con un coste de 2.000 € /mes, incluidos pagos a la
seguridad social. La política salarial se incrementará en función de la evolución del
PIB.

Sueldos y Salarios (-P) 80600

Banco c/c (-A)
nota: previa cuenta de pérdida
39000 Informático
15600 Limpieza
26000 Contable

Los gastos mensuales de luz y agua ascenderán a 250 €/mes. Consideraremos un

incremento de los gastos de luz y agua proporcionales a los incrementos de las
ventas.

Suministros (pérd) 3000

(472) H. P IVA soportado crédito 630
Caja, euros (-A)

Los gastos mensuales de contratación de operador de telecomunicaciones

ascienden a 150 €/mes. Este gasto se considerará fijo durante los próximos 5 años.

Suministros (pérd) 1800

(472) H. P IVA soportado crédito 378
Caja, euros (-A)

Gastos útiles de oficina mensuales aproximadamente 500 € / mes, incrementándose

proporcionalmente al incremento de las ventas.

Otros aprovisiona (pérd) 6000

(472) H. P IVA soportado crédito 1260
Banco c/c (-A)

Se ha establecido un presupuesto de marketing-publicidad a través de distintas redes

sociales y google por 10.000 € / anuales e incrementándose proporcionalmente al
incremento de las ventas.
Marketing y publicidad (gto) 10000
(472) H. P IVA soportado crédito 2100
Banco c/c (-A)

Otros gastos 300 € / mensuales e incrementándose proporcionalmente al

incremento de las ventas.

Otros gastos de gestión cte (pér) 3600

Banco c/c (-A)

Empresa sector industrial: contrato para la gestión de datos no estructurados por

20.000 € / anuales por 5 años.
Empresa sector textil: contrato para la digitalización y gestión de Los datos de una
tercera compañía por 500 € / mes sin vencimiento.
Empresa sector hotelero: externalización y gestión de datos de una tercera
compañía por 30.000 € por 7 años.
Entidad de crédito 1: contrato para la gestión de datos estructurados por 40.000 €
/ anuales.
Entidad de crédito 2: contrato para la gestión de datos estructurados y no
estructurados por 50.000 € / anuales durante los próximos 10 años.

Cliente industrial (+A) 24200

Cliente textil (+A) 7260
Cliente hotel (+A) 36300
Cliente créd (+A) 48400
Cliente créd2 (+A) 60500

Prest de servicios (vtas)

IVA cliente ind
IVA cliente tex
IVA cliente hot
IVA cliente cré
IVA cliente cré2

Banco c/c (+A) 176660

Cliente créd (+A)

(477) H.P., IVA repercut. (-P) 30660

(472) H. P IVA soportado crédito (-A)
(4750) H.P. acreedor por IVA (+P)

Iva a pagar (+P) 7392

 Banco c/c (-A)

Asiento de cierre de cuentas de gestión

Resultado del ejercicio (129) 4000

Ventas (705) 156000
Arrendamientos y cánones (621) 36000
Amortización otras instalaciones (681) 4000
Amortización mobiliario (671) 4000
Amortización aplicaciones informáticas (670) 3000
Licencia sofware (622) 1000
Interés deudas con entidades de crédito (6623) 3000
Sueldos y salarios (640) 80600
Suministros (628) 4800
Compras otros aprov (602) 6000
Marketing y publicidad (627) 10000
Otros gastos de gestión corriente (659) 3600
Gastos de gestión 4000
 2020 PBI +3% / Nuevo cliente

37080
36000 37080

4000
4000 4000

4000
4000 4000

3000
3000 3000

1000
1000 1000

2400
3000 2400
 12000
12000 12000

83018
80600 83018

3492 consideré el 16,4% de aumento en las ventas

733.32
3630 4225.32

1800
378
2178 2178

6984 consideré el 16,4% de aumento en las ventas

1466.64
7260 8450.64
 11640 consideré el 16,4% de aumento en las ventas
2444.4
12100 14084.4

4190.4 consideré el 16,4% de aumento en las ventas

3600 4190.4

24200
7260
36300
48400
60500
29040
146000 170000
4200 4200
1260 1260
6300 6300
8400 8400
10500 10500
5040

205700
176660 205700

35700
23268 5022.36
7392 30677.64

30677.74
7392 30677.74

El tipo impositivo se fijará en el 30% (Impuesto de Sociedades).

En caso de tener un
resultado negativo no se cobrarán impuestos.

El 50% de los beneficios netos se reparten como dividendos entre los 2 socios y el
otro 50% se reinvierte en la compañía. En caso de tener un resultado negativo no
se repartirán dividendos.

Ventas (705) 170000

Resultado del ejercicio (129) 2376.92
Arrendamientos y cánones (621) 37080
Amortización otras instalaciones (68 4000
Amortización mobiliario (671) 4000
Amortización aplicaciones informáti 3000
Licencia sofware (622) 1000
Interés deudas con entidades de cré 2400
Sueldos y salarios (640) 83018
Suministros (628) 5292
Compras otros aprov (602) 6984
Marketing y publicidad (627) 11640
Otros gastos de gestión corriente (6 4190.4
Resultado negativo anterior 4000
Impuesto sobre beneficios (630) 1018.68
167623.08

Impuesto sobre beneficios (630) (pérd) 1018.68

Banco c/c (-A) 1018.68

Resultado del ejercicio (-gcia) 1188.46

Resultados acumulados (+PN) 1188.46

Resultado del ejercicio (-gcia) 1188.46

Dividendos a pagar (+P) 1188.46
 2021 PBI +2,5 / +5% ingresos

38007 calculo la actualización sobre el último monto de alq

38007

4000
4000

4000
4000

3000
3000

1000
1000

1200
1200
 12000
12000

85093.45 calculo la actualización sobre el último monto de sal

85093.45

3666.6 tomo el valor del año anterior para actualizarlo

769.99
4436.59 El pago se realiza con Banco

1800
378
2178 El pago se realiza con Banco

7333.2 tomo el valor del año anterior para actualizarlo

1539.97
8873.17
 12222 tomo el valor del año anterior para actualizarlo
2566.62
14788.62

4399.92 tomo el valor del año anterior para actualizarlo

4399.92

24200
7260
36300
48400
60500 increm de ventas
29040 10285
170000 178500
4200 1785
1260
6300
8400
10500
5040

215985
215985

37485
5254.58
32230.42

32230.42
 32230.42

El tipo impositivo se fijará en el 30% (Impuesto de Sociedades). En caso de tener un

resultado negativo no se cobrarán impuestos.

El 50% de los beneficios netos se reparten como dividendos entre los 2 socios y el
otro 50% se reinvierte en la compañía. En caso de tener un resultado negativo no
se repartirán dividendos.

Ventas (705) 178500

Resultado del ejercicio (129) 8944.48
Arrendamientos y cánones (6 38007
Amortización otras instalacio 4000
Amortización mobiliario (671 4000
Amortización aplicaciones in 3000
Licencia sofware (622) 1000
Interés deudas con entidades 1200
Sueldos y salarios (640) 85093.45
Suministros (628) 5466.6
Compras otros aprov (602) 7333.2
Marketing y publicidad (627) 12222
Otros gastos de gestión corri 4399.92
Impuesto sobre beneficios (6 3833.35
169555.519

Impuesto sobre beneficios (630) (pérd) 3833.35

Banco c/c (-A) 3833.35

Resultado del ejercicio (-gcia) 4472.24

Resultados acumulados (+PN) 4472.24

Resultado del ejercicio (-gcia) 4472.24

Dividendos a pagar (+P) 4472.24

Dividendos a pagar (-P) 1188.46

Banco c/c (-A) 1188.46
 2022 PBI +2,5 / +5% ingresos 2023 PBI +2 / +5% ingresos

38957.18 39736.32
38957.18 39736.32

4000 4000
4000 4000

4000 4000
4000 4000

3000 3000
3000 3000

1000 1000
1000 1000

600 0
600 0
 12000 12000
12000 12000

87220.79 88965.20
87220.79 88965.20

3849.93 4042.43
808.49 848.91
4658.42 4891.34

1800 1800
378 378
2178 2178

7699.86 8084.85
1616.97 1697.82
9316.83 9782.67
 12833.1 13474.76
2694.95 2829.70
15528.05 16304.45

4619.92 4850.91
4619.92 4850.91

24200 24200
7260 7260
36300 36300
48400 48400
60500 increm de ventas 60500 increm de ventas
29040 10799.25 29040 11339.21
170000 187425 170000 196796.25
4200 1874.25 4200 1967.96
1260 1260
6300 6300
8400 8400
10500 10500
5040 5040

226784.25 238123.46
226784.25 238123.46

39359.25 41327.21
5498.41 5757.43
33860.84 35569.78

33860.84 35569.78
 33860.84 35569.78

Ventas (705) 187425 Ventas (705) 196796.25

Resultado del e 12490.95 Resultado del e
Arrendamiento 38957.18 Arrendamiento
Amortización o 4000 Amortización o
Amortización m 4000 Amortización m
Amortización a 3000 Amortización a
Licencia sofwa 1000 Licencia sofwa
Interés deudas 600 Interés deudas
Sueldos y salar 87220.79 Sueldos y salar
Suministros (6 5649.93 Suministros (6
Compras otros 7699.86 Compras otros
Marketing y pu 12833.1 Marketing y pu
Otros gastos d 4619.92 Otros gastos d
Impuesto sobre 5353.27 Impuesto sobre
174934.05

Impuesto sobre beneficios (630) (pérd) 5353.27 Impuesto sobre beneficios (6

Banco c/c (-A) 5353.27 Banco c/c (-A)

Resultado del ejercicio (-gcia) 6245.48 Resultado del ejercicio (-gcia

Resultados acumulados (+PN 6245.48 Resultados acumulados (+PN

Resultado del ejercicio (-gcia) 6245.48 Resultado del ejercicio (-gcia

Dividendos a pagar (+P) 6245.48 Dividendos a pagar (+P)

Dividendos a pagar (-P) 4472.24 Dividendos a pagar (-P)

Banco c/c (-A) 4472.24 Banco c/c (-A)
023 PBI +2 / +5% ingresos
crem de ventas
 16689.25
39736.32
4000
4000
3000
1000
0
88965.2
5842.43
8084.85
13474.76
4850.91
7152.53
180107.00

7152.53
nco c/c (-A) 7152.53

8344.62
sultados acumulados (+PN 8344.62

8344.62
videndos a pagar (+P) 8344.62

6245.50
nco c/c (-A) 6245.50
 Mayores de las operaciones 2020

(572) Banco c/c (A) (621) Arrendamientos y Cánones (681) Amort otras instalacion
1108 37080 saldo inicial y arren 37080 4000
205700 1000 lic 37080 4000
12000 deuda
2400 int
83018 sueldos
8450.64 útiles (aprov)
14084.4 MKT Amort Acu mobi (RA) (670) Amortización aplicacion
4190.4 otros gtos 4000 saldo inicial 3000
30677.64 Iva 4000 3000
1018.68 ganancias 8000
206808 193919.76
12888.24

(170) Deuda con entidades de crédito (P) (6623) Interés deudas con de crédito (640) Sueldos y Salarios
12000 48000 Saldo inicial 2400 83018
36000 2400 83018

(628) Suministros (602) Compras otros aprov. (637) Marketing y Publicidad

3492 luz 6984 11640
1800 telec 6984 11640
5292

(705) Prestaciones de servicios (vtas) (430) Clientes (A) (477) H.P., IVA repercut.
20000 10000 Saldo inicial 4200 4200
6000 24200 24200 1260 1260
30000 7260 7260 6300 6300
40000 36300 36300 8400 8400
50000 48400 48400 10500 10500
24000 nuevo cliente 60500 60500 5040 5040
170000 29040 29040 nuevo cliente 35700 35700
215700 205700 0
146000 10000
crece 16,4%
169944
1.164
170000

3493.15 ver para actualizar los valores con ventas

es de las operaciones 2020

681) Amort otras instalaciones (281) Amort Acu otras instalac (RA) (671) Amortización mobiliario
4000 Saldo inicial 4000
4000 4000
8000

670) Amortización aplicaciones info Amort Acu aplica (RA) (622) Licencia software
3000 Saldo inicial 1000
3000 1000
6000

640) Sueldos y Salarios (570) Caja, euros (A) (472) H. P IVA soportado crédito
7892 4225.32 Saldo inicial 733.32 733.32
2178 378 378
1488.68 1466.64 1466.64
2444.4 2444.4
5022.36 5022.36
0
ng y Publicidad (659) Otros gastos de gestión cte.
4190.4
4190.4

(4750) H.P. acreedor por IVA (+P)

30677.64 30677.64
30677.64 30677.64
0

nuevo cliente
205700
 Mayores de las operaciones 2

(572) Banco c/c (A) (621) Arrendamientos y Cánones (681) Amort otras instalac
12888.24 38007 saldo inicial y arren 38007 4000
215985 1000 lic 38007 4000
12000 deuda
1200 int
85093.45 sueldos
4436.586 luz y agua
2178 telec Amort Acu mobi (RA) (670) Amortización aplicac
8873.17 útiles (aprov) 4000 saldo inicial 3000
14788.62 MKT 4000 3000
4399.92 otros gtos 4000
32230.42 Iva 12000
3833.35 ganancias
1188.46 dividendos
228873.24 209228.98
19644.26

(170) Deuda con entidades de crédito (P) (6623) Interés deudas con de crédito (640) Sueldos y Salarios
12000 36000 Saldo inicial 1200 85093.45
24000 1200 85093.45

(628) Suministros (602) Compras otros aprov. (637) Marketing y Publicidad

3666.6 luz 7333.2 12222
1800 telec 7333.2 12222
5466.6

(705) Prestaciones de servicios (vtas) (430) Clientes (A) (477) H.P., IVA repercut.
20000 10000 Saldo inicial 4200 4200
6000 24200 24200 1260 1260
30000 7260 7260 6300 6300
40000 36300 36300 8400 8400
50000 48400 48400 10500 10500
24000 nuevo cliente 60500 60500 5040 5040
8500 5% de ventas 29040 29040 nuevo cliente 1785 1785
178500 10285 10285 5% de ventas 37485 37485
225985 215985 0
10000
ores de las operaciones 2021

81) Amort otras instalaciones (281) Amort Acu otras instalac (RA) (671) Amortización mobiliario
4000 Saldo inicial 4000
4000 4000
4000
12000

70) Amortización aplicaciones info Amort Acu aplica (RA) (622) Licencia software
3000 Saldo inicial 1000
3000 1000
3000
9000

40) Sueldos y Salarios (570) Caja, euros (A) (472) H. P IVA soportado crédito
1488.68 Saldo inicial 769.99 769.99
378 378
1488.68 1539.97 1539.97
2566.62 2566.62
5254.58 5254.58
0
y Publicidad (659) Otros gastos de gestión cte.
4399.92
4399.92

(4750) H.P. acreedor por IVA (+P)

32230.42 32230.42
32230.42 32230.42
0

nuevo cliente
5% de ventas
 Mayores de las operaciones 2

(572) Banco c/c (A) (621) Arrendamientos y Cánones (681) Amort otras instalac
19644.26 38957.18 saldo inicial y arren 38957.18 4000
226784.25 1000 lic 38957.18 4000
12000 deuda
600 int
87220.79 sueldos
4658.42 luz y agua
2178 telec Amort Acu mobi (RA) (670) Amortización aplicac
9316.83 útiles (aprov) 4000 saldo inicial 3000
15528.05 MKT 4000 3000
4619.92 otros gtos 4000
33860.84 Iva 4000
5353.27 ganancias 16000
4472.24 dividendos
246428.51 219765.54
26663.0

(170) Deuda con entidades de crédito (P) (6623) Interés deudas con de crédito (640) Sueldos y Salarios
12000 24000 Saldo inicial 600 87220.79
12000 600 87220.79

(628) Suministros (602) Compras otros aprov. (637) Marketing y Publicidad

3849.93 luz 7699.86 12833.1
1800 telec 7699.86 12833.1
5649.93

(705) Prestaciones de servicios (vtas) (430) Clientes (A) (477) H.P., IVA repercut.
20000 10000 Saldo inicial 4200 4200
6000 24200 24200 1260 1260
30000 7260 7260 6300 6300
40000 36300 36300 8400 8400
50000 48400 48400 10500 10500
24000 nuevo cliente 60500 60500 5040 5040
8500 5% de ventas 29040 29040 nuevo cliente 1785 1785
8925 5% de ventas 10285 10285 5% de ventas 1874.25 1874.25
187425 10799.25 10799.25 39359.25 39359.25
236784.25 226784.25 0
10000
ores de las operaciones 2022

81) Amort otras instalaciones (281) Amort Acu otras instalac (RA) (671) Amortización mobiliario
4000 Saldo inicial 4000
4000 4000
4000
4000
16000

70) Amortización aplicaciones info Amort Acu aplica (RA) (622) Licencia software
3000 Saldo inicial 1000
3000 1000
3000
3000
12000

40) Sueldos y Salarios (570) Caja, euros (A) (472) H. P IVA soportado crédito
1488.68 Saldo inicial 808.49 808.49
378 378
1488.68 1616.97 1616.97
2694.95 2694.95
5498.41 5498.41
0
y Publicidad (659) Otros gastos de gestión cte.
4619.92
4619.92

(4750) H.P. acreedor por IVA (+P)

33860.84 33860.84
33860.84 33860.84
0

nuevo cliente
5% de ventas
5% de ventas
 Mayores de las operaciones 2

(572) Banco c/c (A) (621) Arrendamientos y Cánones (681) Amort otras instalac
26663 39736.32 saldo inicial y arren 39736.32 4000
238123.46 1000 lic 39736.32 4000
12000 deuda
0 int
88965.20 sueldos
4891.34 luz y agua
2178 telec
9782.67 útiles (aprov) Amort Acu mobi (RA) (670) Amortización aplicac
16304.45 MKT 4000 saldo inicial 3000
4850.91 otros gtos 4000 3000
35569.78 Iva 4000
7152.53 ganancias 4000
6245.50 dividendos 4000
264786.46 228676.70 20000
36109.8

(170) Deuda con entidades de crédito (P) (6623) Interés deudas con de crédito (640) Sueldos y Salarios
12000 12000 Saldo inicial 88965.2
0 0 88965.2

(628) Suministros (602) Compras otros aprov. (637) Marketing y Publicidad

4042.43 luz 8084.85 13474.76
1800 telec 8084.85 13474.76
5842.43

(705) Prestaciones de servicios (vtas) (430) Clientes (A) (477) H.P., IVA repercut.
20000 10000 Saldo inicial 4200 4200
6000 24200 24200 1260 1260
30000 7260 7260 6300 6300
40000 36300 36300 8400 8400
50000 48400 48400 10500 10500
24000 nuevo cliente 60500 60500 5040 5040
8500 5% de ventas 29040 29040 nuevo cliente 1785 1785
8925 5% de ventas 10285 10285 5% de ventas 1874.25 1874.25
9371.25 5% de ventas 10799.25 10799.25 5% de ventas 1967.96 1967.96
196796.25 11339.21 11339.21 41327.21 41327.21
248123.46 238123.46 0
10000
ores de las operaciones 2023

81) Amort otras instalaciones (281) Amort Acu otras instalac (RA) (671) Amortización mobiliario
4000 Saldo inicial 4000
4000 4000
4000
4000
4000
20000

70) Amortización aplicaciones info Amort Acu aplica (RA) (622) Licencia software
3000 Saldo inicial 1000
3000 1000
3000
3000
3000
15000

40) Sueldos y Salarios (570) Caja, euros (A) (472) H. P IVA soportado crédito
1488.68 Saldo inicial 848.91 848.91
378 378
1488.68 1697.82 1697.82
2829.7 2829.7
5754.43 5754.43
0
y Publicidad (659) Otros gastos de gestión cte.
4850.91
4850.91

(4750) H.P. acreedor por IVA (+P)

35569.78 35569.78
35569.78 35569.78
0

nuevo cliente
5% de ventas
5% de ventas