Asignatura:
LEGISLACION TRIBUTARIO
NRC 5826
TALLER DE IVA, RETEICA, RETEFUENTE
Sandra Milena Cerquera Soto
ID: 627847
Luz Herminda Espejo Novoa
Colombia, Bogotá D.C. Noviembre 30 de 2018
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
TRIBUTARIA
TALLER DE CLASE
IVA, RETEICA, RETEFUENTE
DOCENTE: LUZ ESPEJO
La Empresa Marroquín SAS Gran contribuyente, comercializadora de muebles de
oficina y realiza las siguientes Transacciones en febrero.
1. El día 10 se compra a crédito más IVA mercancías Fac 150 a
Servimuebles S.A. (RC) Nit 860.520.400-4
La empresa Servimuebles S.A. Se dedica al Comercio al por menor de
electrodomésticos y gasodomesticos de uso doméstico, muebles y equipos de
iluminación según su actividad económica 4754, se debe aplicar una tarifa ICA de
11.04 una retención de 2.5% por concepto de compra régimen común.
Valor Valor Valor VALOR A
Factura 150 Valor total Valor IVA
Unitario ICA RETEF PAGAR
10 SILLAS $25.000 $ 250.000 $ 47.500 $ - $ 297.500
20 ESCRITORIOS $120.000 $ 2.400.000 $ 456.000 $ 26.496 $ 60.000 $ 2.769.504
50 BIBLIOTECAS $200.000 $ 10.000.000 $ 1.900.000 $ 110.400 $ 250.000 $ 11.539.600
TOTALES $ 345.000 $ 12.650.000 $ 2.403.500 $ 136.896 $ 310.000 $ 14.309.104
2. El día 15 compra estantes y vitrinas para uso de la empresa $1.830.000
crédito a Tugo Ltda. (RC). FC. 2569 Nit 890.678.978-5.
La empresa TUGO LTDA de régimen común con actividad económica 4754 se le
aplica un ICA de 11.04 y una retención de 2.5% por concepto de compra.
Factura 2569
valor VALOR A
Valor total Valor IVA Valor ICA
RETEF PAGAR
$
$ 347.700 $ 45.750 $ 20.203 $ 2.111.747
1.830.000
3. El día 16 el revisor fiscal Pedro López pasa cuenta de cobro $1.500.000
del mes
El revisor fiscal tiene, la actividad económica número 6920, (Actividades de
contabilidad, teneduría de libros, auditoría financiera y asesoría tributaria en el
ejercicio de una profesión liberal). Como es régimen simplificado no genera IVA,
se le realiza una retención por honorarios de 11% y un ICA de 9,66 x mil
Valor VALOR A
Valor total Valor ICA
RETEF PAGAR
$ 1.500.000 $ 165.000 $ 14.490 $ 1.320.510
4. El día 18 vende mercancías más IVA a crédito, a Cafam S.A.FAC 100
nit 800.678.453-1, así:
La empresa Marroquín sas vende mercancías a la empresa Cafam, se debe
aplicar tarifa ICA de 11.04 según actividad económica 4754 de Marroquín sas, y
una retención de 2.5% por compra, como son grandes contribuyente solamente se
discrimina el valor que se le debería practicar mas no se realiza dicho descuento
en el pago de la factura.
Valor Valor VALOR A
FACTURA 100 Valor total Valor IVA Valor ICA
Unitario RETEF PAGAR
5 SILLAS $ 45.000 $ 225.000 $ 42.750 $ 267.750
5 ESCRITORIOS $ 180.000 $ 900.000 $ 171.000 $ 9.936 $ 22.500 $ 1.071.000
2 BIBLIOTECAS $ 300.000 $ 600.000 $ 114.000 $ 6.624 $ 15.000 $ 714.000
Totales $ 525.000 $ 1.725.000 $ 327.750 $ 16.560 $ 37.500 $ 2.052.750
5. El día 25 compramos a crédito papelería más IVA a Panamericana S.A
(RC) por $1.000.000 Fac.5698 Nit 890.786.345
Teniendo en cuenta que la actividad económica de la empresa Panamericana es
47612 se aplica ICA DE 11,04, ya que la empresa no es autor retenedor, ni
grandes contribuyentes se le practica una tarifa de retención en la fuente por
compra de 2,5 %.
FACTURA 5698
VALOR A
Valor total Valor IVA Valor ICA Valor RETEF
PAGAR
$
$ 1.000.000 $ 190.000 $ 11.040 $ 1.153.960
25.000
6. El día 30 llegan pagamos los servicios Energía $100.000 teléfono $150.000:
Las empresas de servicios públicos son grandes contribuyentes, no se
practica ningún tipo de retención.
Diga cuál es el valor de:
IVA GENERADO $ 327.750
IVA DESCONTABLE $ 2.941.200
ICA POR PAGAR $ 182.629
RETE ICA $ 16.560
RETEFUENTE POR PAGAR $ 545.750
RETEFUENTE $ 37.500
