PRESUPUESTO

TALLER 2

PRESUPUETO MAESTRO SEMESTRAL COMPAÑÍA PLAZA SESAMO

JOSÉ CARLOS ANDRADE AVILEZ

CESAR ANDRES BAEZ BURGOS
RICHARD ENRIQUE CONTRERAS MANJARREZ

TUTOR: JOSE MARIA PELAYO BUSTOS KERGUELEN

UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, JURIDICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE ADMINISTRACION EN FINANZAS Y NEGOCIOS INTERNACIONALES
MONTERIA – CORDOBA
2020
 INTRODUCCION

Un presupuesto maestro es en esencia, un análisis más extenso del primer año de un

plan a largo plazo. En el siguiente trabajo lo que nosotros pretendemos desarrollar es un
presupuesto teniendo como base un caso presentado más adelante y que al final con la
información que se recopila en este presupuesto maestro, se puedan tomar decisiones
más acertadas con respecto al futuro inmediato y lejano de la organización, con datos
llevados a la realidad actual de la empresa.

Un presupuesto maestro es el principal presupuesto de una empresa, es decir, la

culminación de todo un proceso de planeación. Existen diversas clases de presupuesto
en el cual podremos observar con el presupuesto maestro realizado a continuación en
este presupuesto existen diferentes informaciones acerca de la compañía para lo que
quiere para el año 2018 realizando así las distintas cedulas para comprobar si sus
supuestos que están haciendo con anticipación generan una utilidad positiva para la
empresa.
 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

 Estudiar y analizar los distintos conceptos del Presupuesto Maestro, con el fin de
profundizar en el tema y tener una visión clara de todos los aspectos que este
involucra, para así poder poner en práctica en los diferentes casos presentados.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Entender la importancia que tiene un presupuesto maestro dentro de la empresa

y los beneficios que este tiene en todas las áreas de la empresa.
 Reconocer los componentes que integran el presupuesto maestro.
 Desarrollar un caso de presupuesto maestro semestral, teniendo como base los
conceptos y conocimientos previos estudiados.
PRESUPUESTO MAESTRO

Un presupuesto maestro es el conjunto de todos los presupuestos individuales de cada

departamento de una misma empresa, y sirve para obtener una visión general de las
finanzas. Esto puede incluir departamentos tales como: atención al cliente,
mercadotecnia y todas las demás áreas que manejan presupuestos individuales, los
cuales sumados componen un único presupuesto maestro. Esto tiene tanto ventajas
como desventajas.
Una de las razones principales por la cual se utiliza un presupuesto maestro es proveer
al dueño y a los ejecutivos de una visión general financiera de la empresa. Puesto que
los presupuestos individuales de cada departamento sólo abarcan los gastos e ingresos
de esa área, un ejecutivo debería sumar todos los presupuestos departamentales para
obtener el general y así poder determinar los ingresos y los gastos totales de la
empresa. El presupuesto maestro revela la totalidad de gastos e ingresos de la empresa,
y si está en una buena situación financiera o no.

VENTAJAS
 Contar con un presupuesto maestro es que brinda la capacidad de identificar
problemas y planificar el futuro. Por ejemplo, puede revelar si un departamento
está gastando más de su límite, causando que la empresa gaste más de lo que
gana mensualmente.
 Los ejecutivos de la empresa pueden identificar cuál departamento gasta en
exceso controlando los presupuestos de cada uno y planear con anticipación, ya
sea mediante la reducción de gastos o implementando otros recortes
 presupuestarios en otros departamentos en los gastos adicionales.
 Es más difícil detectar los problemas si sólo se observan los presupuestos
individuales de cada departamento.

DESVENTAJAS
 Una de las desventajas de un presupuesto maestro es la falta de especificidad.
 Presenta dificultades de actualización, esto se debe a la cantidad de categorías y
números que se incluyen en ese presupuesto. Debido a las extensas descripciones
y gráficos, también puede resultar difícil leerlo y entenderlo. Ten en cuenta que se
incluyen todos los gastos e ingresos, por lo cual puede ser bastante extenso si es
una corporación o si se cuenta con cientos de empleados distribuidos en varios
departamentos.
 La persona que lo puede interpretar con facilidad es la que lo diseño.
EJERCICIO DE PRESUPUESTO MAESTRO PROFESOR:

La Compañía Plaza Sésamo, fabrica dos productos: " Delta y Sigma". A fines
de 2017 desea elaborar el presupuesto Maestro para 2018, en el cual se
tratarán de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la
dirección general se ha fijado. El Estado de Situación Financiera hasta el 31
Dic de 2017 se espera sea el siguiente:

Compañía Plaza
Sésamo
Balance
General
31 de Diciembre de 2017

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes
Caja 50.000 Proveedores 240.000
Clientes 86.000 Impuesto Por 180.000
Pagar
Inventario Materia 180.000
Prima
Inventario Producto 296.000 TOTAL PASIVOS 420.000
Terminado
Total Activos 612.000
Corrientes
 Propiedad, Planta y Patrimonio:
Equipos:
Terreno 214.000 Aportes Sociales 900.000
Edificio 1.000.000 Utilidades 206.000
Acumuladas
Equipo Industrial 100.000
Depreciación (400.000) TOTAL 1.106.000
Acumulada PATRIMONIO
Total Propiedad, 914.000
Planta y Eq.

TOTAL ACTIVOS $ TOTAL PASIVO + $1.526.00

1.526.000 PATRIM. 0

REQUERIMIENTO DE LOS PRODUCTOS

DELTA SIG
MA
Materia Prima A 2 Kg. 4 Kg.
Materia Prima B 1 kg. 2 Kg.
HMOD 4 Horas 4 Horas

Los CIF se aplicarán con base en las Horas de Mano de Obra Directa (HMOD). El
costo de la mano de obra directa es de $ 50 la hora para el primer semestre y $
60 para el segundo semestre.
 Inventario Inventario Costo Costo

Inicial Final Primer Segundo

Desead Semest Semestre
o re
Materia 4.000 Kg 3.000 $20/ $26/Kg.
Prima A Kg Kg.
Materia 2.500 Kg 1.000 $40/ $50/Kg.
Prima B Kg Kg.
Producto 200 300
Delta Unidades Unidades
Producto 400 150
Sigma Unidades Unidades
Algunos datos para el año 2018 son:
 Se desea tener la misma cantidad de Inventario Final de Materia Prima
y de Productos Terminados en el almacén en cada semestre.
 Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del
presupuesto.
 La empresa mantiene un saldo en efectivo de $ 50,000.
 Los Gastos de Intereses para el año son de $ 30,000, Impuesto de Renta
33%.
 Se vendió de contado el 90%. El terreno presenta un saldo de $
466,495 y el equipo Industrial de $707,795.
 Se espera que la Depreciación del año sea de $ 687,500.
 Se pide un préstamo bancario por $ 100,000 y se debe a proveedores
$70,790.

PRESUPUESTO DE VENTAS
Precio de Precio de Ventas Ventas
Venta Venta planeadas planeadas
Primer Segundo Primer Segundo
Semestre Semestre Semestre Semestre
DELT $ 600 $720 2.000 2.000 Unid.
A Unid.
SIG $ 700 $840 3.000 3.000 Unid.
MA Unid.
 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
2018

Depreciación $100.000
Supervisión $700.000
Seguro $400.000
Mantenimiento $116.000
Accesorios $60.000
Energía $200.000
Total Año $1.576.000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

2018

Sueldos $150.000
Comisiones $60.000
Publicidad $300.000
Accesorios $60.000
Depreciación $50.000
Varios $30.000
Total Año $650.000
Elaborar por Semestres:
 Presupuesto de Ventas.
 Presupuesto De Producción.

 Presupuesto de Requerimientos de Materia Prima.

 Presupuesto de Compra de Materiales.
 Presupuesto de Mano de Obra Directa.

Elaborar por año:

 Presupuesto de CIF.
  Presupuesto de GAV.
 Presupuesto de Inventarios Finales.

 Presupuesto de Costo de Ventas.

 Estado de Resultados Presupuestados y Balance General Presupuestado.

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO
PRIMER SEMESTRE
SEGUNDO SEMESTRE
TOTAL
DELTA
2000 U
2000 U
4000 U
SIGMA
3000 U
3000 U
6000 U
TOTAL
5000 U
5000 U
10000 U

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
 PRIMER SEMESTRE
SEGUNDO SEMESTRE

DELTA
SIGMA
DELTA
SIGMA

Ventas Presupuestadas
2000 U
3000 U
2000 U
3000 U

(+) Inventario Final

300 U
150 U
300 U
150 U

(=) Unid De Producción

2300 U
3150 U
2300 U
3150 U

(-) Inventario Inicial

(200 U)
(400 U)
(300 U)
(150 U)

(=) Producción Requerida

2100 U
2750 U
2000 U
3000 U
PRESUPUESTO REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRIMER SEMESTRE

PRODUCTO

PROD. REQ * CANTIDADES

TOTAL MATERIA PRIMA "A" Kg

PROD. REQ * CANTIDADES

TOTAL MATERIA PRIMA "B" Kg

P.R
Q /Kg

P.R.
Q /Kg
DELTA
2000 u
2Kg
4000 kg
2000 u
1kg
2000 kg

SIGMA
3000 u
4 kg
12000 kg
3000 u
2kg
6000 kg

Total Req. M.P.

4850 u
6 kg
16000 kg
4850 u
3 kg
8000 kg

Costo por Kg.

$ 26

$ 26
$ 50

$ 50

SUB TOTAL
$ 126100
6 kg
$ 416000
$ 242500
3 kg
$ 400000

TOTAL MATERIA PRIMA A + MATERIA PRIMA B

$ 816000

TOTAL PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA AL AÑO: 1.424.000

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO TOTAL
SEMESTRE
MATERIA PRIMA A (Kg) B( A (Kg) B (Kg)
kg)
Total Requerimiento 15200 7600 mp 16000 mp 8000 mp 46800 mp
de M.P mp
IF Deseado MP 3000 mp 1000mp 3000 mp 1000 mp 1000 mp
(=) Necesidad a 18200 8600 mp 19000 mp 9000 mp 47800 mp
Comprar mp
Inv Inicial de M.P (4000mp (2500 mp) (3000 mp) (1000 (4000 mp)
) mp)
(=) Total a Comprar 14200 6100 mp 16000 mp 8000 mp 43800 mp
mp
Costo por KG $20 $40 $26 $50
(=) Costo de Compras $284000 $244000 $416000 $400000 $1.344.00
0

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO TOTAL
SEMESTRE
MATERIA PRIMA DELTA SIGMA DELTA SIGM
A
Producción Requerida 2100 u 2750 u 2000 u 3000 u 9850 u
Horas Req.*Prod. 4 hr 4 hr 4 hr 4 hr 4 hr
(=) Total de Horas 8400 hr 11000 hr 8000 hr 12000 hr 39400 hr
Costo de Hora $50 $ 50 $60 $60
(=)Total Costo MOD $420000 $550000 $480000 $720000
TOTAL COSTOS MOD AL $970000 $1.200.000 $2.170.000

AÑO
 PRESUPUESTO DEL CIF
Depreciación $100000
Supervisión $700000
Seguro $400000
Mantenimiento $116000
Accesorios $60000
Energía $200000
Total $1576000
TasaAplicable= $1576000/ $40
TotalCIF/Total Hrs 39400 hrs

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMÓN Y

VENTAS
Sueldos $150000
Comisiones $60000
Publicidad $300000
Accesorios $60000
Depreciación $50000
Varios $30000
Total $650000

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTO

TERMINADO
DELT
A
CANT. PRECIO TOT
AL
MATERIA PRIMA A 2 kg $26 $52
MATERIA PRIMA B 1 kg $50 $50
Total Materiales 3 kg
MOD 4hr $60 $240
CIF 4hr $40 $160
(=)Total Costo $502

Producción

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTO

TERMINADO
SIG
MA
CANT. PRECIO TOT
AL
MATERIA PRIMA A 4 $26 $104
MATERIA PRIMA B 2 $50 $100
Total Materiales 6
MOD 4hr $60 $240
CIF 4hr $40 $160
(=)Total Costo $604

Producción

VALOR DE LOS INVENTARIOS FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTOS

TERMINADOS
Q/UNID COS TOT
AD TO AL
Materia Prima A 3000 kg $26 $78000
Materia Prima B 1000 kg $50 $50000
Total Inventario Final 4000 kg $76 $128000
Materiales
Delta 300 u $502 $150600
Sigma 150 u $604 $90600
Total Inventario Final P.T $241200
 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS PRESUPUESTADO
TOT
AL
Material Directo $1424000
+ Mano de Obra Directa $2170000
+ CIF $1576000
= Costos de Producción $5170000
+ Inventario Inicial de PP $0
- Inventario Final de PP $0
= Costo Total de PT $5170000
+ Inventario Inicial de PT $296000
- Inventario Final de PT $241200
= COSTO TOTAL DE PRODUCTOS VENDIDOS $ 5224800

COMPAÑÍA PLAZA SÉSAMO

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
VENTAS $ 7260000
(-)Costo de Ventas ($
5224800)
(=)Utilidad Bruta Operacional $2035200
(-)Gastos Operacionales ($650000)
(=)Utilidad Operacional $1385200
(-)Gastos No Operacionales ($30000)
(=)Utilidad Antes de Impuesto $1355200
(-)Imporrenta (33%) ($447216)
(=)Utilidad del Ejercicio $907984

COMPAÑÍA PLAZA
SÉSAMO
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
ACTIVOS PASIVOS
ACTVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Caja $50000 Obligaciones Financieras $100000
Clientes $726000 Proveedores $70790
Inventario Materia Prima $128000 Impuesto por Pagar $447216
Inventario Producto $241200 TOTAL PASIVOS CORRIENTES $618006
Terminado
TOTAL ACTIVOS $
CORRIENTES 1145200
PROPIEDAD, PLANTA Y PATRIMONIO
EQUIPOS
Terrenos $466495 Capital Social $900000
Edificio $1.000.00 Utilidades acumuladas $206000
0
Equipo Industrial $707.795 Utilidad del Ejercicio $907984
Depreciación Acumulada ($687500) TOTAL PATRIMONIO $2013984
TOTAL PROP, PLANTA Y $1486790
EQUIPOS
TOTAL ACTIVOS $ TOTAL PASIVOS (+) $2631990
2631990 PATRIMONIO
 CONCLUSIÓN

Después de haber estudiado, analizado y puesto en práctica los conceptos sobre

presupuesto maestro concluimos que el presupuesto maestro es una excelente
herramienta para que la dirección de una empresa identifique sus metas y objetivos a
futuro con suficiente anticipación, y pueda canalizar los recursos de la organización
con mejor orientación. Pronosticando y proyectado así el futuro de la empresa
estableciendo procesos administrativos que se deben seguir para obtener las ganancias y
utilidades esperadas, podemos concluir que esta es una herramienta que contribuye al
crecimiento de la empresa, brindándonos el menor margen de error en las proyecciones
de ingresos y egresos, ya sean a corto o largo plazo.
Con el fin de establecer una mayor productividad y rentabilidad, estableciendo los
recursos como capital, materia prima, etc. Y de esta forma optimizar los resultados.
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

[Link]/13182454/ventajas-y-desventajas-de-un-presupuesto-maestro
[Link]
Https://[Link]/doc/144043273/Beneficios-Del-Presupuesto-Maestro