COMPAÑÍA DE EMPAQUES S.A.
Cédula Sumaria de Propiedad Planta y Equipo
Al 31 de diciembre de 2014
(Expresado en Nuevos Soles)
Saldo Ajustes y Reclasificaciones
Descripción
Contabilidad Debe Haber
COSTO
VEHÍCULOS 90,950.00 46,920.00
MUEBLE Y ENSERES 9,750.00
EQUIPOS DE COMPUTO 39,662.00 1,250.00
EQUIPOS DE COMUNICACIONES 7,200.00 750.00
EQUIPOS DE SEGURIDAD 3,500.00
TOTAL COSTO 151,062.00 46,920.00 2,000.00
DEPRECIACIÓN
VEHÍCULOS 36,380.00 782.00
MUEBLE Y ENSERES 1,440.00
EQUIPOS DE COMPUTO 19,831.00 625.00
EQUIPOS DE COMUNICACIONES 1,950.00 150.00
EQUIPOS DE SEGURIDAD -
TOTAL DEPRECIACIÓN 59,601.00 775.00 782.00
NETO 91,461.00
CONCLUSIÓN:
En base a nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables
nuestra evaluación del Control Interno, concluimos que las cifras mostradas en el componente PROPIEDAD PLANTA
EQUIPO son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera al 31 de diciembre de 2014
relación con los estados financieros tomados en conjunto.
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Hecho por
Revisado por
F
Ref
Saldo Auditoría
PT
137,870.00
9,750.00
38,412.00
6,450.00
3,500.00
195,982.00
37,162.00
1,440.00
19,206.00
1,800.00
-
59,608.00
136,374.00
nternacionales de Auditoría aplicables y a
el componente PROPIEDAD PLANTA Y
Financiera al 31 de diciembre de 2014 en
Nombre Fecha
COMPAÑÍA DE EMPAQUES S.A.
Propiedad Planta y Equipo
Al 31 de diciembre de 2014
Programa de auditoría
(Expresado en Nuevos Soles)
Hecho
Nº PROCEDIMIENTOS
por
1 Aplique cuestionario de Control Interno
2 Analizar cada uno de los mayores de activos fijos con sus depreciaciones
3 Elabore una cedula analítica donde muestre la categoría de cada activo fijo.
4 Realice el calculo de las depreciaciones de cada activo fijo.
Elabore una cedula analítica donde muestre las adiciones y retiros que se
5
han causado durante el período.
6 Realice asientos de ajustes y reclasificación
Hecho por
Revisado por
F1
REF
Observación
PT
F2
F3
F4
F4
Nombre Fecha
COMPAÑÍA DE EMPAQUES S.A.
Propiedad Planta y Equipo
Al 31 de diciembre de 2014
Cuestionario de Control Interno
(Expresado en Nuevos Soles)
Nº DESCRIPCIÓN SÍ
1 ¿Existe una lista actualizadas de los registros de propiedad, planta y equipo?
ü
¿Realizan los cálculos de las depreciaciones de todas propiedades, planta y
2
equipo existentes de la empresa? ü
3 ¿Entregan las propiedades, planta y equipo con documentos autorizados?
ü
¿Se realizan constataciones físicas internas e independientemente de las
4
propiedades, planta y equipo?
¿Se confirma periódicamente por escrito de los saldos en libros con los saldos
5
constatados físicamente? ü
¿Existe un respaldo de los documentos referentes a las propiedades, planta y
6
equipo? ü
7 ¿ Existe restricción para la adquisición de propiedades, planta y equipo?
ü
7 TOTAL 6
Nivel de confianza y Riesgo de auditoria:
Total Preguntas 7
Respuestas Positivas 6
Respuestas Negativas 1
Nivel Confianza 6 85.71%
Riesgo de Auditoria 1 14.29%
Riesgo de Auditoria
Alto Moderada Bajo
1-50 51-75 76-99
Bajo Moderada Alto
Nivel de Confianza
Hecho por
Revisado por
F2
REF
NO
PT
Nombre Fecha
COMPAÑÍA DE EMPAQUES S.A.
Propiedad Planta y Equipo
Al 31 de diciembre de 2014
Análisis del Libro Mayor
(Expresado en Nuevos Soles)
Saldo al
Fecha Activo DEBE
01/01/2014
COSTO
02/01/2012 Vehículos 90,950.00
02/01/2012 Muebles y Enseres 9,750.00
02/01/2012 Equipos de Cómputo 39,662.00
02/01/2012 Equipos de Comunicaciones 7,200.00
30/12/2014 Equipos de Seguridad 3,500.00
DEPRECIACIÓN
02/01/2014 Depreciación acumulada de vehículos 18,190.00
02/01/2014 Depreciación acumulada de muebles y enseres 720.00
02/01/2014 Depreciación acumulada de equipos de cómputo 9,915.50
02/01/2014 Depreciación acumulada de equipo de comunicación 975.00
Nombre
Hecho por
Revisado por
F3
HABER
Fecha
COMPAÑÍA DE EMPAQUES S.A.
Propiedad Planta y Equipo
Al 31 de diciembre de 2014
Análisis
(Expresado en Nuevos Soles)
UBICACIÓN
CANTIDAD
DEL BIEN
Compras 1
Contabilidad 4
Ventas 3
Compras 1
Gerencia 1
Contabilidad 1
Ventas 2
Gerencia 1
Contabilidad 1
Ventas 1
Contabilidad 1
Compras 1
Ventas 1
Compras 1
Gerencia 1
Ventas 1
Gerencia 3
Gerencia 1
Ventas 1
Gerencia 1
EMPAQUES S.A.
DETALLE VALOR
12 sillas giratorias, distintos colores 1,800.00
Escritorio metálicos 5,400.00
Estantes metálicos 2,550.00
Laptop, HP serie Nº 345GB2994 2,500.00
MacBook Air, Apple 2,742.00
Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes, scanner) 2,350.00
Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes) 8,945.00
Sistema de alarmas adquirido el 30/12/2014 3,500.00
Impresora 1,250.00
Laptop HP serie Nº 345GB3346 3,250.00
Impresora a inyección 1,750.00
Laptop HP serie Nº 344BA2390 3,740.00
Laptop HP serie Nº 211SD9054 3,650.00
Impresora a inyección 2,450.00
Laptop HP serie Nº 278BN0994 3,145.00
Laptop HP serie Nº 7825HJ3311 3,890.00
Celular 2,250.00
Central telefónica 4,950.00
Camioneta Toyota año 2013, AIG 2345 42,000.00
Camioneta Toyota año 2013, GHY 3456 48,950.00
TOTALES 151,062.00
DEPRECIA
ESTADO CATEGORÍA Tasa
%
Buen estado Muebles y Enseres 10%
1 escritorio esta en almacén Muebles y Enseres 10%
Buen estado Muebles y Enseres 10%
Buen estado Equipo de cómputo 25%
No se constató ya que la tenía el gerente en su domicilio Equipo de cómputo 25%
Buen estado, parlantes quemados Equipo de cómputo 25%
Buen estado Equipo de cómputo 25%
En funcionamiento Equipo de seguridad 10%
Dañada y sin garantía Equipo de cómputo 25%
Se envió a reparar Equipo de cómputo 25%
Buen estado Equipo de cómputo 25%
Buen estado Equipo de cómputo 25%
Buen estado Equipo de cómputo 25%
Se envió a reparar Equipo de cómputo 25%
Buen estado Equipo de cómputo 25%
Buen estado Equipo de cómputo 25%
No se constató 1 celular Equipo de comunicacion 10%
Buen estado Equipo de comunicacion 10%
Buen estado Vehículo 20%
Buen estado Vehículo 20%
F4
DEPRECIACIÓN
Saldo
Ejercicio Total
inicial
180.00 180.00 360.00
540.00 540.00 1,080.00
255.00 255.00 510.00
625.00 625.00 1,250.00
685.50 685.50 1,371.00
587.50 587.50 1,175.00
2,236.25 2,236.25 4,472.50
-
312.50 312.50 625.00
812.50 812.50 1,625.00
437.50 437.50 875.00
935.00 935.00 1,870.00
912.50 912.50 1,825.00
612.50 612.50 1,225.00
786.25 786.25 1,572.50
972.50 972.50 1,945.00
225.00 225.00 450.00
495.00 495.00 990.00
8,400.00 8,400.00 16,800.00
9,790.00 9,790.00 19,580.00
29,800.50 29,800.50 59,601.00
Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
COMPAÑÍA DE EMPAQUES S.A.
Propiedad Planta y Equipo
Al 31 de diciembre de 2014
Movimiento
(Expresado en Nuevos Soles)
COSTO
CUENTA SALDO SALDO
INICIAL ADICIONES RETIROS INICIAL
01/01/2014 31/12/2014
Vehículos 90,950.00 46,920.00 137,870.00
Muebles y enseres 7,200.00 7,200.00
Equipos de Cómputo 39,662.00 1,250.00 38,412.00
Equipos de Comunicación 9,750.00 750.00 9,000.00
Equipos de Seguridad 3,500.00 3,500.00
(-) Dep. Acum. vehículos 0.00
(-) Dep. Acum. Muebles y ens. 0.00
(-) Dep. Acum. Equipo Cómputo 0.00
(-) Dep. Acum. Equipo Comunic. 0.00
(-) Dep. Acum. Equipo Seguridad
151,062.00 46,920.00 2,000.00 195,982.00
F5
DEPRECIACIÓN
SALDO SALDO Tasa
INICIAL ADICIONES RETIROS INICIAL %
01/01/2014 31/12/2014
20%
10%
25%
10%
10%
18,190.00 18,972.00 37,162.00
720.00 720.00 1,440.00
9,915.50 9,915.50 625.00 19,206.00
975.00 975.00 150.00 1,800.00
29,800.50 30,582.50 775.00 59,608.00
Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
