Bogotá D.C.

, 12 de marzo de 2020

Doctor:
Damian Armando Duarte
Gerente General
Correo electrónico: [email protected]
Dirección: Transv. 21 No. 98 – 71
PBX. 57 (1) 307 8068

Estimado doctor:

Según su solicitud, me permito adjuntar el informe pericial respecto a un posible fraude

en el departamento de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Progressa con
relación a los créditos otorgados en el año 2019, según su auditoria interna que
indentificó inconsistencias en el proceso; este incluye los procedimientos efectuados,
evidencias que se encontrarán en los anexos y el resultado del peritaje.

Quedo atenta a cualquier inquietud o comentario.

Adjunto encontrará:
CD con el informe PDF y anexos.

Cordialmente,

Gineth Canacué Martínez

Aspirante a Especialista en Auditoria Forense
Contadora Pública T.P 253080-T
C.C. 1.019.086.836 de Bogotá
 Tabla de Contenido

1. Hoja de Vida............................................................................................................................... 2
2. Objetivo del Informe.............................................................................................................. 5
3. Elementos materiales probatorios..................................................................................5
4. Descripción de los procedimientos técnicos..............................................................5
5. Instrumentos empleados..................................................................................................... 7
6. Principios básicos para el procedimiento....................................................................8
7. Descripción de los procedimientos.................................................................................9
i. Resultados................................................................................................................................ 16
ii. Interpretación......................................................................................................................... 16

1
1. Hoja de Vida

GINETH FARYDE CANACUÉ

MARTÍNEZ
Auditor

QUIEN SOY

Contadora Pública, estudiante de especialización en Auditoría Forense, con experiencia

en Auditoria interna, Revisoría Fiscal, Contabilidad, tesorería y Área Administrativa.
Cuento con capacidad de análisis orientada al logro de resultados, vocación para el
trabajo en equipo, habilidad para el trabajo bajo presión y tolerancia a la crítica.

DATOS PERSONALES

Lugar de nacimiento: Granada - Meta

Edad: 26 años
Fecha de nacimiento: 14 de septiembre de 1993
Tipo de documento de identidad: cédula de ciudadanía
Documento de identidad: 1’019.086.837 de B/tá.

ESTUDIOS
2
2019 Especialización en Auditoría Forense

Bogotá Universidad Externado de Colombia

Actualmente.

2018 Diplomado en Sistemas de Gestión Integrada Calidad Medio Ambiente y

Prevención de Riesgos Laborales.

Bogotá Universidad Agraria de Colombia

2018 Contadora Pública.

Bogotá Universidad Agraria de Colombia

TALLERES Y CURSOS

2017 Auditoria Interna de Calidad - NTC ISO 9001

Bogotá SENA

40 Horas

2016 Lo que debe saber sobre lavado de Activos y Financiación del Terrorismo, en
modalidad e-Learning.

Bogotá Unidad de Información y análisis Financiero (UIAF)

40 Horas

2016 Riesgo de corrupción y lavado de Activos en modalidad e-learning.

Bogotá Unidad de Información y análisis Financiero (UIAF)

24 Horas

2014 Análisis del sistema de Administración del riesgo y lavado de activos y

financiación del terrorismo – SARLAFT.

Bogotá SENA

40 Horas
EXPERIENCIA LABORAL

3
De 01/01/2018 GRANT THORNTON COLOMBIA,
Actualmente
(Bogotá-Colombia) Asistente de Auditoría B
Funciones: Elaboración de pruebas de las diferentes cuentas del
balance, verificación de políticas del cliente vs lo establecido en las
políticas de la compañía, arqueos de caja, pruebas de asientos en
programa IDEA, manejo del programa Voyager, corte de documentos,
revisión de impuestos, Análisis de activos fijos, revisión de reporte a
super sociedades, revisión de EEFF, cruces de información, realizar
pruebas de control y sustantivas para los ciclos como: disponible,
propiedad planta y equipo, nómina gastos, documentar y comunicar
hallazgos encontrados de acuerdo al modelo establecido por la firma,
participar en las tomas físicas de inventarios, realizar circularización,
entre otros.

Jefe inmediato: Diana Solano

Teléfono: (57 1) 705 9000
Célular: (57) 300 217 11 12

De 01/03/2016
03/01/2018 PROGRESSA ENTIDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y
(Bogotá-Colombia) CRÉDITO,
Auxiliar de Auditoría
Funciones: Revisión de políticas, procedimientos, manuales de
funciones, documentación interna y externa, elaboración de programas
de Auditoria, carta de alcance, generación de reportes, cruce de base de
datos, consolidación de información, tablas dinámicas, gráficas, pruebas
de recorrido, entrevistas, papeles de trabajo, porcentualización,
elaboración de informes de auditoría, informes ejecutivos, etc.

Jefe inmediato: Edgar Páez Bastidas

Teléfono: (57 1) 328 65 40 Ext: 633
Célular: (57) 300 649 28 58
De 17/04/2015
29/02/2016
(Bogotá-Colombia) PROGRESSA ENTIDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO,
Auxiliar de Tesorería
Funciones: Transferencias electrónicas, conciliaciones bancarias,
generación de cheques, anulación de cheques, archivo, traslados entre
cuentas, actualización de firmas, comprobantes de pagos, activación de
tokens, cancelación de cuentas, servicios públicos domiciliados, Solución
a PQRS,

Jefe inmediato: Jonnattan Steven Garzón Siatoya

Teléfono: (57 1) 328 65 40 Ext: 608
Célular: (57) 312 409 26 40

4
2. Objetivo del Informe

Verificación e identificación de las fallas en los controles existentes para el

otorgamiento de créditos en la Cooperativa de Ahorro y crédito Progressa, para
establecer si hay indicios de fraude en el proceso y sus posibles responsables.

3. Elementos materiales probatorios

Con el fin de establecer las conclusiones conforme al objetivo establecido en el

presente informe, se solicitó y revisó la siguiente documentación interna y externa
de la Cooperativa sobre los cuales se sustenta el presente informe pericial.

a) Relación de la base de datos que contienen el detallado de los créditos

otorgados del 01 de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2019. (Ver anexo N°
010).

b) Bases de análisis, cálculos de solvencia, consultas en cifin y validación de

políticas internas para la aprobación de créditos.

c) Documentación que soporta y sustenta las aprobaciones de cada crédito.

4. Descripción de los procedimientos técnicos

a. Se toma el 100% de la base de créditos otorgados durante el año 2019, sobre la

cual se ejecutan las pruebas de análisis teniendo en cuenta las políticas
internas, instructivos, procedimientos y manuales de funciones vs la
información registrada en el sistema junto con la conclusión del analista de
crédito.

b. Se efectúan re cálculos de análisis de solvencia, validación en cifin de cada

asociado y el cumplimiento de las políticas.

c. Documentación que soporta y sustenta las aprobaciones en cada instancia del

proceso de solicitud y aprobación de créditos, como lo son copia del pagare,
desprendibles de nómina, afiliación a la cooperativa, certificación laboral,
extractos bancarios, fotocopia de la cedula.

Basándonos en la información suministrada por la Cooperativa se procedió a

realizar los procedimientos técnicos con el fin de validar y revisar el análisis y
estudio efectuado previo al otorgamiento de créditos de los asociados de la
entidad.

5
Para la realización de este informe me basé en los estándares COSO, Normas
internacionales de control de calidad (NICC), y el código de ética para profesionales
de la Contaduría.

COSO: El informe es un manual de control interno que publica el Instituto de

Auditores Internos de España en colaboración con la empresa de auditoría Coopers
& Lybrand. En control interno lo último que ha habido es el informe COSO
(Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), -comenta- que es
denominado así, porque se trata de un trabajo que encomendó el Instituto
Americano de Contadores Públicos, la Asociación Americana de Contabilidad, el
Instituto de Auditores Internos que agrupa a alrededor de cincuenta mil miembros y
opera en aproximadamente cincuenta países, el Instituto de Administración y
Contabilidad, y el Instituto de Ejecutivos Financieros. Ha sido hecho para uso de los
consejos de administración de las empresas privadas en España y en los países de
habla hispana. Ahí se resume muy bien lo que es control interno, los alcances, etc.

Consta de cinco componentes:

 Ambiente de control
 Evaluación de riesgos
 Actividades de control
 Información y comunicación
 Supervisión y seguimiento del sistema de control.

Normas internacionales de control de calidad (NICC): se refiere a las

responsabilidades del profesional contable en función de sus actividades sobre un
adecuado control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y
otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados.

Código De Ética Para Profesionales De La Contaduría: En la ley 43 de 1990 se

promulgo el Código de Ética Profesional del Contador Público, esta ley comprende
el conjunto de normas permanentes sobre ética a que deben ceñirse los Contadores
Públicos inscritos ante la Junta Central de Contadores en el ejercicio de las
funciones propias de la Contaduría Pública establecidas por las leyes y sus
reglamentos.

En el Capítulo cuarto y su Título primero se declaran los principios que constituyen

el fundamento esencial para el desarrollo de las normas sobre ética de la
Contaduría
Pública.

6
5. Instrumentos empleados

Los instrumentos empleados para desarrollar el presente análisis de la información

fueron:

a) Circular_básica_contable_Y_financiera de la supersolidaria, (Ver anexo N°

001).

b) Caracterización solicitud de créditos compra y aprobación, Código: CRE-CA-

1, versión 5 del 16 de agosto de 2018, (Ver anexo N° 002).

c) Matriz de Riesgo y control, código: SCI, fecha de elaborado 12 de febrero de

2018, (Ver anexo N° 003).

d) Informe Reajuste de tasas versión 4 del 22 de enero de 2019, (Ver anexo N°

004).

e) Estatutos Asamblea General Progressa, (Ver anexo N° 005).

f) Flujograma crédito 2018_PASOS2, (Ver anexo N° 006).

g) Manual de procedimientos de contabilidad, (Ver anexo N° 007).

h) Reglamento comité de tasas, (Ver anexo N° 008).

i) Instructivo análisis y aprobación de créditos, Código: M-GC-CRE-IN-1, versión

1 del 02 de octubre de 2014, (Ver anexo N° 009).

j) Entrevista a quienes ejecutan los controles para verificar su funcionamiento

y prueba de recorrido e identificación de los responsables durante el
estudio.

k) Equipo de cómputo HP Envy, Intel core i5, con sistema operativo Windows
10, versión1909.

7
 l) Microsoft Office Professional plus 2019, (Word, Excel, power point).

Las herramientas empleadas cuentan con las versiones más recientes garantizando
la confiabilidad de los datos y cálculos realizados, así como el conocimiento del
manejo interno del estudio y aprobación de créditos, lo anterior permite formar una
opinión adecuada sobre el presente informe pericial.

6. Principios básicos para el procedimiento

Los principios fundamentales de ética del contador público aplicados y observados

para la realización de este informe pericial son:

 Integridad: Un contador debe mantener intacta su integridad moral, en

cualquiera que sea el campo de su ejercicio profesional. La integridad lleva
implícitos valores como la rectitud, dignidad y honestidad, mismas que deben
estar presentes en todo momento dentro de su labor. Dentro de este principio
también se contempla la lealtad, conciencia moral, veracidad y justicia.

 Objetividad: Se entiende por objetividad a la acción de expresar la realidad tal

cual, es decir, sin ninguna clase de alteración. En el ámbito de un contador
público, representa la imparcialidad y actuación sin prejuicios en todos los
asuntos que corresponden al campo de acción profesional. La objetividad se
vuelve indispensable cuando se trata de dictaminar, certificar y opinar sobre los
estados financieros de terceros.

 Competencia Profesional y Cuidado Suficiente: El contador público debe

poseer conocimiento, habilidad y experiencia, para poderlos aplicar con
razonable cuidado y diligencia. Debe solicitar consejo o asistencia cuando lo
requiera para asegurarse de que los servicios profesionales que presta se están
ejecutando de forma satisfactoria y debe negarse a ejercerlos cuando no tenga
la calificación necesaria para llevarlos a cabo.

 Confidencialidad: Este principio es similar al que tienen los psicólogos con sus
pacientes, pues un contador público debe mantener con su cliente un acuerdo
de confidencialidad al momento de prestar sus servicios. Este elemento es
primordial dentro de la práctica profesional que la relación tenga éxito es
necesario que se mantenga bajo la más estricta reserva profesional.

 Normas técnicas: El contador público deberá ejercer cada uno de sus servicios
profesionales cumpliendo con las técnicas y normas profesionales pertinentes
promulgadas por el Estado y por el Consejo Técnico de la Contaduría Pública.
Esto quiere decir que debe aplicar los procedimientos tal como lo marcan las
normas,

A demás deberá tomar en cuenta las recomendaciones de sus clientes, siempre

y cuando estas sigan los principios de integridad y ética.

8
 Principios de procedimientos y evidencia

 Indagaciones y análisis: es el estudio del total de la información

suministrada.

 Comparaciones y otras pruebas de exactitud aritmética: cruzar las bases

de información.

 Observación: revisión de soportes físicos.

 Inspección: es la verificación física de las cosas materiales en las que se

tradujeron las operaciones; para este caso, es la validación de la documentación
física (extractos bancarios, comprobantes de egreso, procedimiento, contrato,
entre otros) suministrados por el abogado.

 Investigación: es la recopilación de información mediante entrevistas o

conversaciones con los funcionarios y empleados de la empresa. Se realizó
entrevista al Director Financiero.

 Independencia: Es la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad

de las conclusiones de la auditoría. Los auditores deben ser independientes a la
actividad que se quiere auditar siempre y cuando sea posible, además existen
casos en los que deben actuar de forma libre contra el conflicto de intereses. 

7. Descripción de los procedimientos

a) Se efectuó revisión de la Circular básica contable y financiera de la

superfinanciera, que es la que rige y vigila las Cooperativas, y bajo esta
establecen su operación, fija como se manejan los aportes y ahorros, los
análisis de riesgos que debe contemplar la entidad, devoluciones de
aportes, indicadores financieros.

b) Se revisa la caracterización de solicitud de créditos compra y aprobación, en

donde se establece la forma de administrar, controlar y evaluar las
solicitudes de crédito de los Asociados por medio del cumplimiento de las
políticas establecidas mitigando el riesgo de la Cooperativa.

c) Se validan los riesgos y controles asociados en la Matriz de Riesgo y control,

con el fin de establecer si sus controles se están ejecutando correctamente.

Se identifican los riesgos de la operación frente al análisis del estudio de

créditos, no se observa un riesgo relacionado con la aprobación de créditos

9
 por parte de una instancia sin que este cumpla con las políticas de la
cooperativa, adicional maneja los controles de forma manual.

d) Se verifica la información del Informe de Reajuste de tasas vs el reporte

trimestral que emite el Banco de la República con el fin de revisar que las
tasas con las que se otorgaron los créditos no superen la tasa de usura
establecida, y se identificó que están correctas, no se aprobó ningún crédito
con una tasa superior a la establecida.

e) Se verifica en los Estatutos Asamblea General Progressa, el manejo de

otorgamiento de créditos y las vinculaciones de los asociados, el cual
coincide con la caracterización, el procedimiento, los manuales de funciones
e instructivos.

f) Se verifica el Flujograma crédito 2018_PASOS2, con el fin de establecer

cuáles son los controles que han sido vulnerados en el proceso de
otorgamiento de los créditos.

El cual coincide con la prueba de recorrido efectuada en el departamento de

crédito, contabilidad y tesorería.

g) Se verifico el Manual de procedimientos de contabilidad, con el fin de validar

las contabilizaciones de los créditos.

h) Se valida el reglamento comité de tasas, con el fin de establecer si se están

actualizando correctamente las tasas en el sistema LINIX con la periodicidad
requerida, esta información es registrada por el departamento de riesgos de
forma trimestral y el director de créditos debe hacer seguimiento de que la
actualización se realice adecuadamente.

i) Se verifica el instructivo análisis y aprobación de créditos, para establecer si

se está cumpliendo con el procedimiento real y desarrollado en el
otorgamiento de créditos, en donde se establece el paso a paso del estudio
que debe desarrollar con cada asociado.

j) Se efectuó prueba de recorrido y entrevistas durante el proceso para

identificar los controles y responsables de cada uno, a las siguientes
personas:

Departamento de créditos

10
 - Analistas de crédito (Daniela Ramos, Juan Medina, Camila Duque y
Fernando Pérez), quienes efectúan el análisis y estudio al 100% para los
otorgamientos de crédito.
- Coordinador de Créditos (Fabián López), autorizador según montos.
- Director de créditos (Javier Méndez), autorizador según montos.

Departamento de contabilidad

- Asistente contable (Daniel Cardona), encargado de contabilizar el crédito

del asociado. No efectúa ninguna revisión sobre el estudio del mismo.
Generando una orden de pago.
- Contadora (Paola Cuadros), Revisa y autoriza las contabilizaciones de los
créditos aprobados.

Departamento de tesorería

- Asistente de tesorería (Jenny Quintero), busca las órdenes de compra

generadas por contabilidad y realiza los archivos planos para generar los
pagos a través de transferencias y/o cheques según el caso.
- Coordinador de tesorería (Jonathan Garzón), revisa que las órdenes de
pago coincidan con los documentos entregados en físico por contabilidad
y que los montos crucen correctamente. Efectúa una primera firma para
el proceso de desembolso.
- Contadora (Paola Cuadros), efectúa la segunda firma de los créditos para
su desembolso.
- Gerente Financiera (Diana Mendoza), efectúa la tercera firma de los
créditos para su desembolso.
- Auxiliar de tesorería (Leonardo Mora), hace entrega formas al
departamento de archivo para la custodia de los créditos y soportes de
tesorería.

Validación de base de créditos

k) Se efectúan pruebas sobre la base de datos que contienen el detallado de

los créditos otorgados del 01 de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2019.

En donde se hicieron las siguientes validaciones, basándonos en la

caracterización, procedimiento, manuales de funciones y la prueba de
recorrido.

Se desarrolla la prueba con la base de datos suministrada por la

cooperativa, que contiene 267 registros.

Las siguientes pruebas efectuadas fueron satisfactorias y cumplen

con lo establecido en la política:

11
 - Se validó que los asociados con créditos otorgados presentaran la
antigüedad mínima requerida de dos meses en la cooperativa para poder
solicitar un crédito.

- Se revisó que los créditos tuvieran la documentación completa requerida

para el crédito solicitado.
- Se validó que se haya dejado evidencia en el sistema de las llamadas
realizadas para verificación de referencias.

- Se valida que no se hayan usado tasas de interés que supere la tasa de

usura.

- Se revisa que no se hayan otorgado créditos a personas que se

encuentren vinculados en listas restrictivas.

Las siguientes pruebas efectuadas no cumplen con lo establecido

en la política:

- Se valida si el asociado tiene o no capacidad de pago, mediante unos

cálculos internos que se efectúan teniendo en cuenta sus ingresos y
gastos mensuales, se evidencian 24 créditos aprobados por el
coordinador (Fabián López), a asociados que no cumplen con este
requisito que es indispensable para el otorgamiento del mismo.

- Se verifica si los asociados tienen los aportes y ahorros mínimos

requeridos para la solicitud del crédito, y se evidencia 7 créditos que no
cumplen con este requisito, y fueron aprobados por el coordinador
(Fabián López).

- Se revisan los reportes en data crédito de las solicitudes, se evidencian 6

créditos de personas con reportes en centrales o con un score muy bajo
y aun así el coordinador de créditos aprobó los desembolsos.

Detalle de los créditos aprobados por el Coordinador que no cumplen con los requisitos
establecidos en las políticas de la cooperativa:

Nombre asociado Cédula Solicitado HALLAZGOS

JUAN CARLOS 11311327 Personas reportadas en data crédito y/o

12
 con score muy bajo y aun así les fue
CARVAJAL LOPEZ 27.246.000
otorgado el crédito
Personas reportadas en data crédito y/o
JOSE ISRAEL
88269477 con score muy bajo y aun así les fue
SABOGAL ROMERO 36.163.420 otorgado el crédito
FABIO ALVIRA Asociado no cuenta con solvencia
83086932
GUTIERREZ 59.000.000 económica para adquirir un nuevo crédito
EMERSSON DANIEL
10324129 Asociado no cuenta con solvencia
CARDONA
92 72.500.000 económica para adquirir un nuevo crédito
MENDIVELSO
ALBA ESPERANZA
No cumple con los aportes y ahorros
BECERRA 46661382
24.000.000 mínimos
CONTRERAS
LUIS DE JESUS Asociado no cuenta con solvencia
19299445
VASQUEZ RAMIREZ 29.000.000 económica para adquirir un nuevo crédito
Personas reportadas en data crédito y/o
SHARON MC.
52347005 con score muy bajo y aun así les fue
CARTNEY SCOTT 21.000.000 otorgado el crédito
MADELEINI VIVAS 11117391 Asociado no cuenta con solvencia
PAZ 13 31.000.000 económica para adquirir un nuevo crédito
ANDRES ALBERTO Asociado no cuenta con solvencia
79718659
LOPEZ DIAZ 48.900.000 económica para adquirir un nuevo crédito
Personas reportadas en data crédito y/o
HERNANDO CESAR
73108162 con score muy bajo y aun así les fue
THORNE VELEZ 38.781.900 otorgado el crédito
JUAN CAMILO 10407301 Asociado no cuenta con solvencia
PATERNINA GIRALDO 64 75.000.000 económica para adquirir un nuevo crédito
GENNY PAOLA No cumple con los aportes y ahorros
30016775
CUADROS ARCILA 35.000.000 mínimos
GLORIA MONTALVO Asociado no cuenta con solvencia
31934646
PONTE 65.000.000 económica para adquirir un nuevo crédito
NEUELLY MARIA Asociado no cuenta con solvencia
39411930
HOYOS CARO 32.000.000 económica para adquirir un nuevo crédito
JUAN DE JESUS 10473649 Asociado no cuenta con solvencia
PORRAS TOVAR 56 21.800.000 económica para adquirir un nuevo crédito
OSCAR JAVIER Asociado no cuenta con solvencia
17651803
ESCALANTE SALAS 80.622.509 económica para adquirir un nuevo crédito
EDGAR AGUILAR No cumple con los aportes y ahorros
76046195
MORENO 65.000.000 mínimos
SHIRLEY ACUNA Asociado no cuenta con solvencia
32743199
REDONDO 77.000.000 económica para adquirir un nuevo crédito
ALEIDA DIAZ Asociado no cuenta con solvencia
60449277
SANTIAGO 61.050.000 económica para adquirir un nuevo crédito
VICTOR HUGO RUIZ 11282750 Asociado no cuenta con solvencia
ARANGO 52 23.000.000 económica para adquirir un nuevo crédito
RITA DEL CARMEN No cumple con los aportes y ahorros
26879778
GONZALEZ OROZCO 45.000.000 mínimos
ADRIANA GALVIS Asociado no cuenta con solvencia
43591933
MARIN 34.850.000 económica para adquirir un nuevo crédito
Personas reportadas en data crédito y/o
ANGELA VIVIANA
42163411 con score muy bajo y aun así les fue
GARZON GARCIA 25.000.000 otorgado el crédito
YIRA LUZ Asociado no cuenta con solvencia
51838375
CASTAÑEDA PATIÑO 31.000.000 económica para adquirir un nuevo crédito
GLADYS ARENAS 51785415 Asociado no cuenta con solvencia

13
 MOLINA 26.173.246 económica para adquirir un nuevo crédito
SONIA PATRICIA Asociado no cuenta con solvencia
60334873
DAZA CONTRERAS 33.000.000 económica para adquirir un nuevo crédito
MAURICIO GASTON Asociado no cuenta con solvencia
79395496
BERROCAL ARDILA 40.000.000 económica para adquirir un nuevo crédito
SANDRA PATRICIA No cumple con los aportes y ahorros
55159377
TRUJILLO CALDERON 48.000.000 mínimos
Personas reportadas en data crédito y/o
JOSE LUIS CONRADO
8639956 con score muy bajo y aun así les fue
VARELA 36.600.000 otorgado el crédito
BUELVAS MARRUGO 11280580 Asociado no cuenta con solvencia
ANA MILENA 20 50.000.000 económica para adquirir un nuevo crédito
ROSSMERY PATRICIA Asociado no cuenta con solvencia
32760702
POLO RUBIANO 27.000.000 económica para adquirir un nuevo crédito
JOSE ANTONIO PEREZ Asociado no cuenta con solvencia
8772048
MEJIA 42.000.000 económica para adquirir un nuevo crédito
HUGO ALEJANDRO No cumple con los aportes y ahorros
91438090
REYES GARZON 30.592.350 mínimos
ANDREA FERNANDA Asociado no cuenta con solvencia
41870767
YEPES PAREJA 63.000.000 económica para adquirir un nuevo crédito
JORGE ANTONIO DE Asociado no cuenta con solvencia
8714741
AVILA DIAZ 56.000.000 económica para adquirir un nuevo crédito
CARLOS VASQUEZ No cumple con los aportes y ahorros
91264704
ANTOLINEZ 34.125.000 mínimos
SILVIA MARCELA Asociado no cuenta con solvencia
63555732
GUALTEROS RINCON 48.500.000 económica para adquirir un nuevo crédito

1.593.904.42
TOTAL 5

Consolidados de la siguiente manera:

Cantidad
Tipo de incumplimiento de cr Vlr créditos
Asociado no cuenta con solvencia económica para adquirir un
nuevo crédito 24 1.127.395.755

No cumple con los aportes y ahorros mínimos 7 281.717.350

Personas reportadas en data crédito y/o con score muy bajo y
aun así les fue otorgado el crédito 6 184.791.320

Total 37 1.593.904.425

l. Se efectúa inspección documental de los soportes adjuntos a cada crédito

contra la información registrada en el sistema LINIX, se verifica su congruencia
con la información solicitada y requerida, se validan certificaciones laborales,

14
 desprendibles de nómina, extractos bancarios, codeudores, formularios,
cédulas, confirmaciones de referencias.

Flujograma:

Teniendo en cuenta la revisión efectuada se identifica que el control falló en el proceso

de la aprobación de créditos.

Nota: El crédito puede ser autorizado por el analista si no supera los 20 millones de
pesos, por el coordinador de créditos si el monto es de 20 millones a 80 millones, por
el Director si el monto es de 80 millones a 140 millones, el comité de crédito aprueba
de 140 millones a 200 millones y el consejo los créditos superiores a 200 millones y
todos aquellos que correspondas a solicitudes de directores de la Cooperativa y/o
miembros del consejo de administración.

i. Resultados

15
Luego de realizar los procedimientos de auditoría identificamos las siguientes
situaciones:

La Cooperativa no tiene controles respecto a las aprobaciones que se ejecutan a partir

del coordinador de créditos, lo cual hace más vulnerable y con un mayor riesgo este
proceso.

Los controles establecidos en la matriz de riesgo son manuales y no automáticos y

sistematizados.

Se hallaron 37 créditos por valor de $ 1.593.904.425, que representan el 36% del total
de los créditos aprobados en el año 2019, aprobados por el coordinador con
inconsistencias.

ii. Interpretación

De acuerdo a las pruebas de auditoría realizadas, la evidencia obtenida y las

situaciones mencionadas anteriormente se puede concluir con certeza que los
controles establecidos en el proceso de otorgamiento de créditos fueron vulnerados.

Se concluye que luego de revisar el 100% de los créditos otorgados en el 2019, los
únicos aprobados con inconsistencias son que autorizó el coordinador de créditos
Fabián López, quien ingreso a la Cooperativa el 15 de enero de 2019 y a partir del mes
de agosto de 2019 empezó a autorizar desembolsos de créditos que no cumplían con
los requisitos y políticas de la compañía.

Detalle de las causales que omitió el coordinador:

%
Autorizador Cantidad Valor Cant % Vlr
Aprobados por otras instancias 214 2.204.893.973 80% 50%
Aprobados por el coord. de créditos
adecuadamente 16 654.888.796 6% 15%
Aprobados por el coord. de créditos sin cumplir 37 1.593.904.425 14% 36%
100
Total 267 4.453.687.194 100% %

16
El coordinador autorizo 37 créditos por valor de $1.593.904.425 que representa el 36%
del total de los créditos aprobados durante el año en mención.

En entrevista realizada a uno de los analistas de créditos (Julián Uriza), nos indica que
el coordinador cambio de carro hace 4 meses por uno de gama más alta, que su hija
mayor se fue a estudiar a Canadá, y que remodelo su apartamento; asegura que
escucho una conversación con un asociado a quien él le daba los datos de su cuenta
bancaria para que le transfiriera lo que le correspondía, (Ver anexo 011).

Se presume que el Coordinador de créditos estaba aprovechando de su cargo y

autoridad, para aprobar créditos y cobrar una comisión a los asociados por la gestión y
ayuda brindada, adicionalmente estaría cumpliendo con las metas establecidas y
mejorando el indicar de cumplimiento de su equipo para los beneficios de
bonificaciones.

A mi juicio estamos frente a un caso de abuso de confianza del señor Fabián López
(Coordinador de Créditos), también se puede establecer que debe investigarse al
analista de crédito y al director de créditos dado que algunas de estas solicitudes
pasaron estos filtros sin cumplir con los criterios mínimos establecidos por la entidad
para su aprobación, lo cual puede inducirnos a que ellos también eran participes del
ilícito y pudieron haber recibido algún tipo de retribución por agilizar y/o saltar los
filtros.

17