PROYECCIÓ N DE INVENTARIOS
Proyección de ventas
Gastos de administración y
Gastos indirectos de fabricación ventas
DESARROLLO
Activos circulantes:
Bancos 50,000.00
Clientes 86,000.00
Productos Terminados 296,000.00
Materia Prima 180,000.00
Total Circulante 612,000.00
No circulantes
Terrenos 214,000.00
Edificio y equipo industrial 1,100,000.00
Depreciacion acumulada 400,000.00 700,000.00
Total actvos NO circulantes 914,000.00
Total de activos 1,526,000.00
Pasivos a corto plazo :
Proveedores 240,000.00
Impuestos por pagar 180,000.00
Total Pasivo 420,000.00
Capital contable :
Capital aportado 900,000.00
Capital Ganado 206,000.00
Total Capital contable 1,106,000.00
Pasivo mas capital contable 1,526,000.00
Requisitos de los productos
Delta Sigma
Materia Prima A (kg) 2 4
Materia prima B (KG) 1 2
Horas de M.O. Directa 4 4
PROYECCION DE INVENTARIOS
Inventario Costo Costo
Inv. Inicial Final Primer segundo
Unidades Deseado (Uds) semestre $ kg semestre $ kg
Materia Prima A 4,000 3000 20.00 26.00
Materia Prima B 2,500 1000 40.00 50.00
Delta 200 300
Sigma 400 150
PROYECCION FE VENTAS
PRECIO DE VENTA VENTAS PLANEADAS
Primer Segundo Primer Segundo
semestre $ semestre $ semestre semestre
Delta 600.00 720.00 2000 2000
Sigma 700.00 840.00 3000 3000
Gastos indi de fabricacion Gastos de admon. Y ventas
$ US $ US
Depreciacion 100,000.00 Sueldos 150,000.00
Supervision 700,000.00 Comisiones 60,000.00
Seguro 400,000.00 Publicidad 300,000.00
Mantenimiento 116,000.00 Accesorios 60,000.00
Accesorios 60,000.00 Depreciacion 50,000.00
Energeticos 200,000.00 Varios 30,000.00
MALO EN EJEMPLO LIC
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO PRIMER SEGUNDO TOTAL
SEMESTRE SEMESTRE
Delta 1,200,000.00 1,440,000.00 2,640,000.00
Sigma 2,100,000.00 2,520,000.00 4,620,000.00
Total 3,300,000.00 3,960,000.00 7,260,000.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
Delta Sigma Delta Sigma
Ventas Presupuestadas 2,000.00 3,000.00 2,000.00 3,000.00
MAS: Inventario Final 300.00 150.00 300.00 150.00
Necesidades de produccion 2,300.00 3,150.00 2,300.00 3,150.00
Menos: Inv. Inicial 200.00 400.00 300.00 150.00
Produccion Requerida 2,100.00 2,750.00 2,000.00 3,000.00
PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA
PRIMER SEMESTRE
PRODUCTO M.P. (A) MP(B)
Delta 2100(2KG) 4,200.00 2100(1) 2,100.00
Sigma 2750(4) 11,000.00 2750(2) 5,500.00
Total KG 15,200.00 7,600.00
Costo por KG 20.00 40.00
Total $ US 304,000.00 304,000.00
PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA
SEGUNDO SEMESTRE
PRODUCTO M.P. (A) MP(B)
Delta 2000(2) 4,000.00 2O00(1) 2,000.00
Sigma 3000(4) 12,000.00 3000(2) 6,000.00
Total 16,000.00 8,000.00
Costo por KG 26.00 50.00
Total $ US 416,000.00 400,000.00
TOTAL PRIMER Y SEGUNDO SEMESTRE
PRESUPUESTO COMPRA DE MATERIA PRIMA
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
MATERIA PRIMA A B A B
Requi. Por la produccion 15,200.00 7,600.00 16,000.00 8,000.00
Inventarios Final deseado 3,000.00 1,000.00 3,000.00 1,000.00
Nego. A comprar 18,200.00 8,600.00 19,000.00 9,000.00
Inventario Inicial 4,000.00 2,500.00 3,000.00 1,000.00
Total a Comprar 14,200.00 6,100.00 16,000.00 8,000.00
Costo por Kg 20.00 40.00 26.00 50.00
Costo de Compra 284,000.00 244,000.00 416,000.00 400,000.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
DELTA SIGMA DELTA SIGMA
Requisicion por la produccion 2,100.00 2,750.00 2,000.00 3,000.00
Hrs requeridas por producto 4.00 4.00 4.00 4.00
Total de horas 8,400.00 11,000.00 8,000.00 12,000.00
Costo por hora $ US 50.00 50.00 60.00 60.00
Total de costo de M.O. 420,000.00 550,000.00 480,000.00 720,000.00
Gastos indi de fabricacion
$ US Tasa de aplicación 1,576,000.00 40
Depreciacion 100,000.00 39,400.00 Horas
Supervision 700,000.00
Seguro 400,000.00
Mantenimiento 116,000.00
Accesorios 60,000.00
Energeticos 200,000.00
1,576,000.00
Gastos de admon. Y ventas
$ US
Sueldos 150,000.00
Comisiones 60,000.00
Publicidad 300,000.00
Accesorios 60,000.00
Depreciacion 50,000.00
Varios 30,000.00
TOTAL 650,000.00
PROYECCIONES
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINALES(AL FINAL DEL AÑO 2009)
VALUACION DE INVENTARIOS
COSTO DELTA COSTO SIGMA
UNITARIO $ US UNITARIO $ UD
Materia prima A 2(26) 52.00 4(26) 104.00
Materia prima B 1(50) 50.00 2(50) 100.00
Mano de obra 4($60) 240.00 4(60) 240.00
Gastos Indirectos de fab. 4($40) 160.00 4(40) 160.00
502.00 604.00
MATERIA PRIMA A 3,000.00 26.00 78,000.00
MATERIA PRIMA B 1,000.00 50.00 50,000.00
DELTA 300.00 502.00 150,600.00
SIGMA 150.00 604.00 90,600.00
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
Materia prima requerida 608,000.00 816,000.00 1,424,000.00
Mano de obra 970,000.00 1,200,000.00 2,170,000.00
Gastos indirectos de facbricacion 788,000.00 788,000.00 1,576,000.00
Costo de produccion 2,366,000.00 2,804,000.00 5,170,000.00
MAS : Inventario inicial de prod. Ter, 296,000.00
Disponible 5,466,000.00
Menos: Inventario inicial de PT, 241,200.00
Costo de vts, presupuestado 5,224,800.00
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
Ventas 7,260,000.00
MENOS: Costo de ventas 5,224,800.00
Utilidad Bruta 2,035,200.00
MENOS: Gastos de operación 650,000.00
Utilidad de operación 1,385,200.00
costo integral de financiamiento 39,242.00 NOTA DE WORD
Utilidad antes del impuesto 1,345,958.00
MENOS: ISR 275,000.00
MENOS: Reparto 68750
UTILIDAD NETA 1,002,208.00
BALANCE GENERAL
ELEMENTOS DEL COSTO
Materia P
Mano de Obra
Gastos indirectos de fabricacion
VIENEN CUADRO DE PROYECCION DE VTS.
VIENE DE LAS PROYEECIONES DE INVENTARIO Porque el mismo? ES SEGÚN NOTA
EL inventario FINAL pasa a ser el INICIAL para el segundo semestre
Total
608,000.00
Total
816,000.00
1,424,000.00
total
EL INVENTARIO FINAL INICIAL PASA A SER EL INICIAL
1,344,000.00
TOTAL
2,170,000.00
$ Por Hora
SOLO PRECIOS FINALES
Costo del producto terminado es el total
