GESTION Y ADMINISTRACION DE RIESGOS
AUDITORÍA, CONTROL INTERNO, GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.
-CASO WORLDCOM
BOGOTÁ D.C.
2FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
GESTION Y ADMINISTRACION DE RIESGOS
TAREA- EJE 3
GESTION Y ADMINISTRACION DE RIESGOS
BOGOTA D.C.
GESTION Y ADMINISTRACION DE RIESGOS
CONTENIDO
INTRODUCCIÓN.......................................................................................................................4
OBJETIVO..................................................................................................................................6
RESULTADOS DE AUDITORÍA.............................................................................................7
OPINIÓN DEL AUDITOR.........................................................................................................9
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES........................................................................10
OPINIONES Y CONCLUSIONES...........................................................................................11
RECOMENDACIONES Y CONCLUSIONES........................................................................12
BIBLIOGRAFÍA.......................................................................................................................13
4
Auditoría, control interno, gestión y administración de riesgos -Caso WorldCom
INTRODUCCIÓN
En el año 2002 se descubrió una de las mayores quiebras y fraudes contables en Estados
Unidos la empresa de telecomunicaciones WorldCom, fundada por el señor Bernard Ebbers, se
declaró en banca rota. En el año 1999 su mercado supero los 180.000.000 millones de dólares, 3
años más tarde sus acciones se habían desplomado perdiendo más de 98% de sus acciones
pasaron de 62 dolares a 90 centavos.
¿Qué paso? ¿Porque sucedió todo esto? Eran las preguntas que todos se hacían,
WorldCom era una empresa con más de 20.000.000 millones de usuarios, más de
30.0000.0000 millones de ingresos, y con 20.000 empleados, se convirtió en un colapso bursátil
por un fraude contable. Este caso se destacó por lo simple que camuflaron el desfalco
contabilizando el dinero faltante como inversión, así lo hizo durante varios meses las partidas
contables, manipulación de los estados financieros, la falta de ética y profesionalismo de los
señores Ebbers y Sullivan quienes nunca imaginaron que al iniciar con un pequeño cambio
evidenciando que todo marchaba bien, su empresa estaba generando más y más ingresos, se les
saldría de las manos, mientras la competencia cada vez iban de mal en peor, toda esta
manipulación genero una inflación artificial de ingresos netos y de sus ingresos brutos, nadie se
percató de lo que estaba sucediendo su firma de auditores (Arthur Andersen) dejo de desempeñar
eficazmente sus funciones confiados de WorldCom no revisaban el libro mayor los estados
financieros, si no lo que les presentaba WorldCom falseando los documentos sin llamar la
atención.
5
Auditoría, control interno, gestión y administración de riesgos -Caso WorldCom
La SEC (Comisión de mercado de valores de los Estados Unidos) remitió a WorldCom una
petición de información, había algo que no estaba bien en todo esto, querían examinar los gastos
de la empresa, querían saber cómo ellos lograban generar ingresos mientras la competencia
generaba pérdidas cuantiosas finalmente se dieron cuenta del fraude cometido por WorldCom
y lo puso en evidencia,
El esfuerzo que se realiza para crear un punto de vista sobre el futuro y una estrategia para
evitar los riesgos en las organizaciones con el propósito de mitigarlos implementando controles
internos.
por lo que resulta interesante una labor dispendiosa y que en ocasiones se convierte en un
trabajo complejo, sin embargo, en la actualidad existen algunas herramientas que permiten evitar
este tipo de situaciones como el aseguramiento de la información, el control de calidad, la
auditoria es fundamental en las organizaciones con el fin de poseer entendimiento adecuado si
todo lo que se está haciendo es correcto o no, toda vez que las empresas están cada vez más
inclinadas en crear un ambiente de mercado abierto implicando para ellas la necesidad de ser
cada día más competitivas.
olvidando los valores y prefieren tener más utilidades, dejando reflejados los fraudes
empresariales, sin importar los involucrados, y a personas inocentes que esto pueda afectar.
6
Auditoría, control interno, gestión y administración de riesgos -Caso WorldCom
OBJETIVO
• Reflexionar y analizar de manera crítica sobre el rol de la auditoria interna la cual permitió
descubrir uno de los mayores fraudes de la historia empresarial en el ámbito contable.
• Verificar los libros contables, gastos de capital, compras, cuentas por pagar de WorldCom
7
Auditoría, control interno, gestión y administración de riesgos -Caso WorldCom
RESULTADOS DE AUDITORÍA
El pequeño equipo auditor liderado por Cynthia Cooper en el intento por descubrir la
verdadera situación económica de la empresa WorldCom, prepararon una investigación secreta
en la noche, revelando finalmente el fraude que realizaba esta empresa.
Evidenciando en dos informes donde relacionaron así su verdadero estado financiero.
Los resultados que arrojó la auditoria fueron
Gastos capitalizados inapropiadamente
Capitalización de gastos corrientes empezaron hacer desaparecer los gastos ajustando la
contabilidad lo más posible a la realidad
Gastos perdidas y ganancias
Ingresos una parte de la empresa
Reconocían activos que no existían
Aumento de ingresos
Decidió inflar sus acciones del 6% al 12% anual (ocultando la mala marcha de la empresa)
Liberación de cuentas por pagar
8
Auditoría, control interno, gestión y administración de riesgos -Caso WorldCom
Estimaban sus costos mensualmente, aunque las facturas no se recibieran hasta meses después
quebrantando así los principios de la contabilidad.
Incorrecta auditoria externa por medio de la firma de auditores (Arthur
Andersen)
Los auditores no cumplieron con los procedimientos éticos de la auditoria, se confiaron de los
documentos que la empresa les evidenciaba, pero no llegaron a fondo, quizás por no perder a uno
de sus mejores clientes o porque realmente sabían de la situación y se estarían beneficiando de
alguna manera.
Registro de Ingresos inexistentes
La empresa exceptuó cuentas por pagar y otros pasivos financieros por la presión del
mercado, se efectuaron dichos fraudes siendo de conocimiento del ejecutivo Ebbers y del
ejecutivo Sullivan.
Capitalización de costos de operación
La contabilización de gastos de operación como gastos de capital este fraude fue evidente
debido a que los gastos de operación son un deducible de renta, pero esto no ocurre para los
gastos de capital, este engaño hizo que se generaran perdidas en vez de ganancias
Falta de ética
La falta de control y supervisión de las actividades desempeñadas por los ejecutivos de la
empresa se resume en un riesgo operacional, por realizar malos manejos inapropiados,
manipulaciones a los estados financieros.
Información falsa en los indicadores
La ambición por obtener el mercado de las telecomunicaciones hizo que realizaran un mal
manejo de las acciones de WorldCom evidenciando indicadores importantes de desempeño;
9
Auditoría, control interno, gestión y administración de riesgos -Caso WorldCom
recayó en mantener un alto porcentaje de Gastos y ventas, relación afectada por el incremento de
la Competencia, sobrecapacidad y reducida demanda.
Impuestos
Realizaban pagos de impuestos por unos beneficios fantasmas para no llamar la atención
OPINIÓN DEL AUDITOR
La empresa WorldCom contaba con su firma de auditores A.A (Arthur Andersen) quienes
realizaban realizaron controles y aportaron auditorias no efectuó el correcto procedimiento de
Auditoría, evadiendo los riesgos que estaba sufriendo la empresa, se confiaron en el control
interno de, WorldCom se evidenciaron muchas debilidades, toda vez que, no se percataron de
que se ocultara información financiera, ni tampoco exigieron las evidencias y soportes originales
es decir no se realizó la investigación y evaluación correcta para determinar que se venía
presentando un fraude.
La SEC (Comisión de mercado de valores de los Estados Unidos) en cabeza de Cynthia
Cooper y su equipo descubrieron el gran fraude financiero, evidenciando así que director
financiero Scott Sullivan y otros ejecutivos quienes alteraban los asientos contables de la
empresa presentaron sus hallazgos de gastos capitalizados inapropiadamente, en cumplimiento
de su trabajo con base a la información analizada presenta varias opiniones en relación al caso y
a la auditoria externa que se realizaba
No obtuvo acceso a los estados financieros
No obtuvo acceso al libro mayor
No obtuvo alguna evidencia real que les permitiera evidenciar el fraude que se estaba
ejecutando
10
Auditoría, control interno, gestión y administración de riesgos -Caso WorldCom
WorldCom, tenía restricción a la información, siempre ofrecían a los auditores
externos información falsa.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
La carencia del sistema de control interno, evidencia fallas y riesgos en las empresas este debe
ser ejercido por cada uno de los empleados, ejecutivos o miembros de las empresas con el fin de
que sean responsables e independientes frente a las operaciones de la entidad.
La conclusión sobre el caso de WorldCom, en su empeño de ser líder en el mercado y no
aceptar la realidad hizo cometer a esta empresa un fraude histórico, la responsabilidad
empresarial se basa en la información financiera correcta esta información debe ser precisa, no
debe presentar fraudes, que evidencien la falta de moral, ética y profesionalismo, desde la alta
dirección desatando hechos fraudulentos artimañas, usurpaciones, adulteraciones, si quizás
WorldCom, se hubiera adelantado a los hechos, o posiblemente hubiese tomado las medidas
pertinentes para no llegar a la banca rota. Los riesgos que se iban acarrear por iniciar todo esto
con algo pequeño y al ver la magnitud en que se había generado asentando en la contabilidad de
la empresa no solo incurriendo en el fraude y finalmente llevándolos a ser privados de la libertad.
Recomendaciones
La importancia de la auditoria que incurra en la ética y la moral con el fin de
evidenciar el fraude así evitando llevar a la empresa a la banca rota.
Tener regulación completa en los mercados financieros identificando la posible
amenaza que pueda llegar a destruir una empresa
11
Auditoría, control interno, gestión y administración de riesgos -Caso WorldCom
Estructurar un sistema de control interno con el fin de proteger los recursos de las
empresas perviviendo posible fraudes o errores que puedan llegar a suceder.
OPINIONES Y CONCLUSIONES.
El caso de estas compañías no es muy diferente a los diversos casos que se presenta
diariamente, en algunas de las empresas de la actualidad, en el caso WorldCom, evidencio, la
falta de ética profesional.
Me deja una gran enseñanza WorldCom, reflejando la importancia de ser una persona honesta
y profesional en mi trabajo, en mi opinión personal la empresa incentiva a su equipo a realizar
este fraude sin importar lo que esto acarrearía, sin activar mecanismos de protección es decir una
empresa que este legalmente constituida desde su estructura organizacional, debe tener un equipo
altamente calificado que pudo haber hecho mucho para que la empresa no llegara a la banca rota.
He leído varios sitios algunos evidencian que la firma auditora AA (Arthur Andersen) sabía lo
que estaba pasando con el fraude, otras lecturas dicen que no, solamente la empresa les restringía
los informes financieros, pienso que la falta de ética en la que puede caer un auditor debe ser
pagada con cárcel, asi como pagaron los ejecutivos implicados, en cambio ellos salieron
absueltos de todo, no estoy de acuerdo con esto porque en mi opinión personal ellos sabían, si
desde el inicio ellos hubieran realizado una correcta auditoria posiblemente se habrían detectado
los fraudes a tiempo y la empresa no se acabaría mucha empleados de quedar sin trabajo.
Las empresas deben tener un equipo de auditoria que tengan valores y ética, y las empresas
deben proporcionar la información correcta, para evitar verse envueltos en casos de fraude la
12
Auditoría, control interno, gestión y administración de riesgos -Caso WorldCom
necesidad de que las empresas tengan mayor control en sus procesos y a que se realicen
auditorias con mayor frecuencia, sobre todo a la parte financiera y así evitar fraudes y
bancarrotas.
RECOMENDACIONES Y CONCLUSIONES
Recomendaciones; ¿qué haría usted para evitar este tipo de riesgos?
Tener rigurosa puntualidad y compromiso frente a metas indicadores objetivos de la
empresa.
Planificar de manera sistemática y ordenada todas las actividades prioritarias y críticas
de la empresa
Autoevaluación constante donde se fijen los valores éticos y morales donde se fijen
objetivos claros a donde se quiere llegar encaminando con disciplina adoptando planes
de mejoramiento para la obtención de mejores resultados.
Llevar un control interno contable debidamente ordenado con el fin de asegurar que
todos los estados financieros de la empresa sean legales.
Contar con un equipo de auditores altamente calificado, exigirles que soliciten
información correcta a la empresa, del mismo modo generen un informe sin ocultar
posibles fraudes.
Contar con un equipo de ejecutivos contables que posean una ética con liderazgo que
no quebranten los principios de la contabilidad.
Conclusiones en torno del trabajo realizado.
13
Auditoría, control interno, gestión y administración de riesgos -Caso WorldCom
Vivimos en un mundo donde existen personas que son ambiciosas en los negocios, empresas,
algunos que lo único que pretenden ser líderes en el mercado sin importar a quien puedan hacer
daño, Sin embargo, mientras más casos de fraude salgan a la luz, tendremos más herramientas
para combatirlo. Por ello, para mí la ética empresarial no existe, lo que existe es la ética del líder.
BIBLIOGRAFÍA
https://es.slideshare.net/sebasNuez/auditoría-forense-worldcom-2014.
https://www.youtube.com/watch?v=UbhULPi6CQk
https://areandina.instructure.com/courses/5739
https://elpais.com/noticias/worldcom/
https://es.wikipedia.org/wiki/WorldCom
https://www.monografias.com/trabajos89/worldcom-caso-analisis/worldcom-caso-analisis.
https://www.knowledgeatwharton.com.es/article/que-fallo-en-worldcom/
