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Control Interno Caja General

El resumen describe los procedimientos de control interno de caja general, incluyendo nombrar un encargado de caja, separar funciones de manejo de efectivo y control, registrar todos los ingresos en recibos firmados, depositar ingresos completos al siguiente día hábil, llevar registros independientes de ingresos y depósitos, y realizar arqueos sorpresivos y rotación de personal.

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Control Interno Caja General

El resumen describe los procedimientos de control interno de caja general, incluyendo nombrar un encargado de caja, separar funciones de manejo de efectivo y control, registrar todos los ingresos en recibos firmados, depositar ingresos completos al siguiente día hábil, llevar registros independientes de ingresos y depósitos, y realizar arqueos sorpresivos y rotación de personal.

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control interno caja general

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO DECAJA GENERAL

1.- Se debe nombrar un encargado de caja general.

2.- Las funciones de custodia y manejo de efectivo deben ser ejecutadas por personas
independientes de las que realizan las funciones de revisión,registro y control del mismo.

3.- Todos los ingresos de efectivo deben hacerse constar en un recibo de ingreso, el cual debe ser
firmado y sellado por el cajero.

4.- Los recibos de ingreso deben ser prenumerados de imprenta en secuencia numérica y usados
en orden.

5.- La secuencia numérica en el uso de los recibos de ingreso debe ser controlada por un
empleado independiente de quienes manejan el efectivo.

6.- Todos los ingresos deben ser depositados íntegramente a más tardar el siguiente día laborable.
El cajero debe anexar el volante del depósito al recibo de ingreso correspondiente y debe
quedarse con una copia.

7.- Los ingresos y depósitos deben ser registrados por una persona independiente de las labores
de manejo de efectivo ingresado.

8.- El cajero debe llevar diariamente un formulario de recepción de efectivo donde conste el
número del recibo fecha y monto recibido.

9.- Se debe preparar para cada departamento dentro de la organización, un presupuesto de las
entradas, de los pagos y de las salidas de efectivo.

10.- Preparar un listado de control de las entradas de efectivo en el, momento y en el lugar en
donde se recibe el dinero.

11.- Realizar todos los pagos en cheques.

12.- Exigir que la validez y el valor de cada gasto se verifiquen antes de su pago mediante el giro de
un cheque.

13.- Separar la función de aprobación de los gastos de la función de firma de cheques.

14.- Efectuar rápidamente la conciliación de los extractos bancarios.

15.- Separar los fondos provenientes de cobros a los destinados a pagos.

16.- Controlar todos los cheques anulados.

17.- Se debe tener cheques que sean firmados por dos personas o más.

18.- Se deben realizar arqueos sorpresivos.

19.- Rotación del personal que interviene en el manejo de fondos.


20.- No se debe usar dinero de la caja general para gastos no autorizados.

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