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Interés Simple

Capítulo II
Interés Simple

2. Definición
El interés se refiere al dinero que se paga por el uso de dinero ajeno, también se puede
decir que representa el rendimiento que se tiene al invertir en forma productiva el
dinero. El interés simple es utilizado por el sistema financiero informal, por los
prestamistas particulares y prendarios.

El interés simple se paga al final de cada período por tanto el capital del préstamo o de
la inversión no varía, por lo que la cantidad calculada por interés simple va a ser
siempre la misma, se entiende que no existe capitalización de intereses. El dinero
también tiene su mercado y la utilización del mismo tiene un precio que es el tipo de
interés.

Debido a que no existe dicha capitalización de intereses implica que con el tiempo se
perdería poder adquisitivo y al final de la operación financiera se obtendría una suma
total no equivalente a la original, por lo tanto, el valor acumulado no será representativo
del capital principal.

De estas definiciones puede concluirse que el interés está directamente relacionado

con la utilización del dinero, que está siempre produciendo más dinero, en función del
tipo de interés y del tiempo. En consecuencia, se puede decir que interés es el valor
que se paga por el uso del dinero.

El interés a pagar por una deuda, o el que se va a cobrar de una inversión, depende de
la cantidad tomada en préstamo o invertida y del tiempo que dure el préstamo o la
inversión, el interés simple varía en forma proporcional al capital (P) y al tiempo (n). El
monto o valor futuro se define como la suma del capital más el interés ganado. El
interés se simboliza mediante la letra I.
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2.1. Simbología
En el cálculo de interés simple se utiliza la siguiente simbología.
P = Capital o Principal
n = Plazo o tiempo
i = Tasa de interés
I = Interés
S= Monto

2.1.1. Factores que Intervienen en el Cálculo del Interés Simple

 Capital o Principal: Es el dinero sobre el que se aplica el interés.

 El Tiempo: Período durante el que se presta el dinero.
 Tasa de Interés: Medida de cobro o pago que se utiliza. Se expresa en forma
porcentual, ejemplo: 5%, 10%,...

2.2. Fórmulas de interés simple

Las principales formulas a utilizar en el cálculo del interés simple son las siguientes:

 Interés I= P n i

I
 Capital ó Principal P=
ni

I
 Tasa de Interés i=
Pn

I
 Tiempo n=
Pi
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2.2.1. Factores que sustituyen a la variable “n” para calcular interés simple en periodos
menores de un año, dependiendo del método

Método Simbología Factores

Interés Exacto Ie t/365 ó t/366
Interés Ordinario Io t/360
De las Obligaciones Ieb h/360
Mixto Im h/365 ó h/366

Donde:
t = Número de días exacto entre dos fechas dadas
h = Número de días entre dos fechas, considerando todos los meses de 30 días

2.2.2. Formulas derivadas del monto

 Monto S= P (1 + n i )

S
 Capital ó Principal P=
1+ ¿

S
( −1)
 Tasa de Interés i= P
n

S
( −1)
 Tiempo n= P
i

2.3. Elementos del interés simple

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Los elementos que intervienen en una operación de interés simple son:

2.3.1. Capital
Es la suma entregada por el prestamista por un periodo fijo, dicha cantidad varia a lo
largo del periodo del préstamo.

2.3.2. Interés
Es la cantidad adicional de dinero que recibirá el prestamista como beneficio del
préstamo realizado.

2.3.3. Tiempo
Es la duración del lapso en el que se calcula el interés. Es decir, el plazo de la
operación.

2.3.4. Tasa de interés

La Tasa de Interés representa el costo del alquiler del capital involucrado en un
negocio. Normalmente se representa con la letra i, y se da en porcentaje por unidad de
tiempo.

2.3.5. Monto
Es la cantidad total de dinero que recibirá el prestamista al terminar el periodo del
préstamo, el monto varia uniformemente con el tiempo.

2.4. Características del interés simple

Podemos entender que el interés simple es aquel que cobramos o que se paga sobre
un capital, y dicho capital es un capital fijo, es decir, ya está establecido y no cambiará,
y están establecido por periodos de tiempo determinados, normalmente siempre es
uno. Podemos identificar 3 características del interés simple, las cuales veremos a
continuación:
2.4.1. La tasa de interés
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Una característica del interés simple es nada más y nada menos que su tasa de
interés, dicha tasa de interés se aplica únicamente sobre el capital invertido.

2.4.2. El capital inicial

Esta es otra característica del interés simple por el cual lo podemos identificar
fácilmente, ya que el capital inicial siempre permanece invariable, es decir, no cambia
ni se modifica durante el tiempo de la operación. A diferencia del interés compuesto
que si lo hace.

2.4.3. El interés
Esta es sin lugar a dudas una de sus características más resaltantes y por las cuales
vamos a poder identificar de manera fácil y sencilla el interés simple. Ya que el interés
siempre será igual para cada uno de los periodos de la operación.

2.5. Clases de interés simple

El Interés simple, se utilizan cuatro clases que son:

2.5.1. Interés bancario

Es cuando se trabaja con tiempo ordinario con una duración en el año de 360 días con
un tiempo exacto los días que aparecen en el calendario.

2.5.2. Interés comercial

Es cuando se trabaja con tiempo ordinario una duración en el año 360 días con un
tiempo aproximado, se supone los días que aparecen en el mes de 30 días.

2.5.3. Interés real

El interés real, racional o verdadero se trabaja el tiempo exacto y se utiliza el tiempo
con una duración de 365 días o 366 días, los días que aparecen en el calendario con
exactitud.
2.5.4. Interés teórico
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Se utiliza la duración en el año 365 días o 366 días con un tiempo aproximado de 30
días, por ello recibe el nombre de Interés Teórico.

2.6. Ventajas y desventajas del interés simple

El interés simple como método de cálculo de rendimientos de una inversión presenta la
siguiente serie de ventajas y desventajas descritas a continuación.

2.6.1. Ventajas:

a) El sistema de interés simple se caracteriza por el hecho de que los intereses

producidos por el capital en el periodo no se acumulan al mismo para generar
intereses al próximo periodo.

b) Al invertir un dinero o capital durante un cierto tiempo nos devuelven ese capital
más los beneficios o intereses.

c) El capital de la inversión o deuda se mantiene al principio y al final del plazo en que

se calculan intereses

2.6.2. Desventajas:

a) Su aplicación en el mundo de las finanzas es limitado

b) No tiene o no considera el valor del dinero en el tiempo, por consiguiente el valor

final no es representativo del valor inicial.

c) No capitaliza los intereses no pagados en los períodos anteriores y, por

consiguiente, pierden poder adquisitivo.

2.7. Métodos para la aplicación de interés simple

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Existen cuatro métodos que se aplican los cuales son:

2.7.1. Método Exacto

Este método tiene como expresión del tiempo t/365 ó t/366 donde “t” indica que ha de
contar los días entre fechas tomando los días según calendario, pero teniendo como
denominador 365 ó 366 cuando el año sea bisiesto (febrero 29 días), si y solo si al
menos un día del mes de febrero es tomado dentro del conteo del tiempo.

2.7.2. Método Ordinario

Este método tiene como expresión del tiempo t/360 donde “t” indica que ha de contar
los días entre fechas tomando todos los días según calendario, pero teniendo como
denominador 360.

2.7.3. Método de las Obligaciones

Este método tiene como expresión del tiempo h/360 donde “h” indica que ha de contar
los días entre fechas tomando todos los meses de 30 , incluyendo el mes de febrero,
en este método no existe mes bisiesto , el denominador es 360.

2.7.4. Método Mixto

Este método tiene como expresión el tiempo h/365 donde “h” indica que ha de contar
los días entre fechas tomando todos los meses del año de 30 días incluyendo el mes
de febrero , pero tiene como divisor 365 y 366 cuando el año sea bisiesto.

2.8. Calculo del número de días

En el cálculo de interés simple el número de días en el año puede variar por:
- Año comercial = 360 días
- Año Calendario = 365 días
- Año bisiesto = 366 días
Bajo esta premisa, el cálculo de días para encontrar los intereses ganados, puede
realizarse en forma aproximada o en forma exacta.
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2.8.1. Forma aproximada

Para facilitar los cálculos de tiempo, se acostumbra suponer al año de 360 días,
dividido 12 meses de 30 días cada mes; esto se denomina cálculo aproximado del
tiempo. Ejemplo determine cuantos días hay del 15 de marzo al 15 de junio:

Mes Días
Marzo 15 días
Abril 30 días
Mayo 30 días
Junio 15 días
Total 90 días

2.8.2. Forma exacta

Se toma como referencia el número de días calendario, es decir, meses de 30 y 31
días, año de 365 0 366 días, según corresponda y se considera una de las dos fechas
extremas. Ejemplo: determine cuantos días hay del 15 de marzo al 15 de junio

Mes Días
Marzo 16 días
Abril 30 días
Mayo 31 días
Junio 15 días
Total 92 días

2.9. Cálculo del capital

Para el cálculo del capital (P), se toma de base la fórmula del interés simple
despejando la incógnita P de la siguiente manera.
 Cálculo del capital cuando la tasa es anual y el tiempo en años

P= I
(i) (n)
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 Calculo del capital cuando i es anual, semestral, trimestral y el tiempo en días:

P
= I
(i) n
360

Ejemplo: Calcular qué capital produjo un interés de Q.18, 000.00 a una tasa de interés
del 20% anual en 180 días:

P
= 18,000
(0.20
P= Q. 180.000
) 180
360

2.10. Cálculo de la tasa de interés

Entre las tasas de interés más empleadas se hallan:
- Anual
- Semestral
- Quimestral
- Cuatrimestral
- Trimestral
- Bimestral
- Diaria

2.10.1. Tasa anual

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Esta es utilizada para el tiempo exacto o aproximado como 365 0 360 días Ejemplo:
Calcule el interés que gana un capital de Q. 100,000.00 al 12% de interés anual
durante 180 días:

I= (P) (i) n I= (100,000) (.12) 180

= 6,000.00
360 360

2.10.2. Tasa semestral

Esta es utilizada para el tiempo de 180, 181, 182 o 184 días del semestre. Ejemplo:
Calcule el interés que gana un capital de Q. 100,000.00 al 6% de interés anual durante
180 días:

I= (P) (i) n I= (100,000) (.06) 180

= 6,000.00
360 360

2.10.3. Tasa trimestral

Esta es utilizada para el tiempo de 180, 181, 182 o 184 días del semestre. Ejemplo:
Calcule el interés que gana un capital de Q. 100,000.00 al 3% de interés anual durante
180 días:

I= (P) (i) n I= (100,000) (.03) 180

= 6,000.00
360 90

2.10.4. Tasa diaria

En este caso se usa directamente el capital por la tasa. Ejemplo: Calcule el interés que
gana un capital de Q. 100,000.00 al 0.03333333% de interés anual durante 180 días:
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I= (100,000)
I= (P) (i) n (.033333333) 180 = 6,000.00
360 90

2.11. Cálculo del tiempo

Es en el que normalmente se especifica en el documento o contrato pueden ser
cualquier unidad de tiempo, días, meses, años.

Ejemplo: El 19 de julio se concedió un préstamo por Q.7,000.00 al 3.5% trimestral y se

recibió al vencimiento del plazo Q. 7,451.89 ¿Por Cuántos días fue concedido el
préstamo y en qué fecha venció?

n = (S) / (P) - 1 n= (7,451.89) / (7,000) - 1

i 0.14
n = 1.06455571 -1 n= 0.6455571 n= .046111224 * 360
0.14 0.14 n= 166 dias

2.12. Cálculo del monto a interés simple

Es la suma de capital más los intereses. Es lo que se tiene que pagar en el futuro en
el futuro por un capital prestado en el presente. Es la suma futura del valor actual.
Conforme a la definición anterior el monto es igual al capital más los intereses, es decir:

S = P + (P+ni)

En el monto a interés simple, también se aplican los cuatros métodos del interés simple
y dependerá del método que se utilice el valor que se le a la variable “n”. El tiempo
puede ser “n” para años completos y para fracción de tiempo “t” o “h”, según sea el
método a aplicar.
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Conociendo la fórmula del monto, podemos derivar de ellas la de los factores que
intervienen en su cálculo. En mucha ocasiones conocemos el monto podemos
establecer el tiempo, la tasa de interés y el propio capital.

2.13. Cálculo del valor actual

El valor actual de una suma que vence en el futuro, es aquel capital que a un tipo de
interés dado, en un periodo de tiempo también dado, ascenderá a la suma debida.
Para su cálculo se aplican los 4 métodos conocidos, si no se indica cuál, se aplica el
Método Ordinario,

Valor actual es el valor de una suma en cualquier fecha anterior a la que tiene que
hacerse efectiva. Si se trata de obligaciones, el valor actual de una obligación es el
valor que tiene antes de su vencimiento. Si se trata de un derecho futuro, su valor
actual es aquella cantidad determinada antes de la fecha en que podamos disponer de
él.

En todos los casos el valor actual es el valor presente es una cantidad menor don
relación a la suma futura de referencia. El valor actual es el valor presente de una suma
futura. Las obligaciones se pueden valuar al inicio, en cualquier fecha intermedia y un
día antes de su vencimiento.

El valor actual se puede determinar en cualquier fecha antes del vencimiento, cantidad
menor. Es decir un día antes, un mes, un año, dos años, etc., cualquier tiempo antes
del vencimiento. El Valor Actual es igual al Monto menos el Interés, (P = S—I).

2.14. Descuento simple

Descuento es una rebaja que se hace sobre el costo de un producto, o el valor de un
titulo de crédito, o bien simplemente rebajar el valor a un Producto por un ejemplo: en
la compra al contado de mercaderías. Sin embargo en términos financieros el
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descuento propiamente dicho es aquel, cuando intervienen las variables ya conocidas

del tiempo y de la tasa.

2.14.1. Clasificación
De acuerdo con el método de cálculo, y las variables que intervienen en el descuento;
este se clasifica en cuatro métodos los cuales cuentan cada uno con características
particulares que los diferencia uno de otro, así:

 Descuento Racional
 Descuento Bancario
 Descuento por pronto Pago
 Descuento único en series en cadena o sucesivos

2.14.1.1. Descuento Racional

Es la diferencia del monto o valor al vencimiento de una deuda, con su valor actual. La
base de cálculo es el Principal o Capital. El Descuento Racional, es igual al Interés
Simple, con la diferencia de que el interés simple se paga al vencimiento, y el
descuento racional, es pagado por anticipado.

Simbología:
Dr = Descuento Racional
P = Valor Actual o Principal
n = Tiempo (se aplican los 4 métodos conocidos)
i = Tasa de Interés.

2.14.1.2. Descuento bancario o comercial

Es el interés que se paga por anticipado, calculado sobre el monto o valor al
vencimiento a una tasa de descuento pactada, por el período transcurrido entre la fecha
de descuento y la fecha de vencimiento.
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El descuento bancario o comercial, se utiliza en el sistema bancario. Como base para el

cálculo del tiempo se toman 365 días, aun sea año bisiesto. Su cálculo se basa en el
Interés Simple Exacto.

Simbología:
Db = Descuento Bancario
S = Monto o valor al vencimiento n = Tiempo (t/365)
d = Tasa de Descuento VL = Valor Liquido.

2.14.1.3. Descuento por pronto pago

Constituye una rebaja concedida sobre el precio de mercadería, como un incentivo para
pagar de inmediato (contado) o dentro de plazo específico. Tiene como finalidad
estimular la rapidez en la cobranza con el objetivo de aumentar la rotación de capital y
evitar pérdidas por cuentas incobrables.

Los descuentos se expresan en las facturas o documentos, por medio de números

quebrados, en donde el numerador indica la tasa de descuento a aplicar, y el
denominador el plazo máximo dentro del cual se puede aprovechar el descuento.

El cálculo del importe del descuento, no tiene mayor complejidad, siendo lo importante
establecer desde el punto de vista financiero, que alternativa resulta más ventajosa y
debe aprovechar el comprador, para lo cual se debe determinar una relación de cada
descuento con el interés simple ordinario (tasa de interés).

2.14.1.4. Descuento en serie, en cadena o sucesivo

Es una serie de rebajas sucesivas, sobre el precio de catalogo, que los proveedores
ofrecen en el comercio, en ventas al estricto contado, con el objeto de:
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a) Obtener mayor clientela

b) Ajustar los precios a las condiciones de mercado
c) Ofrecer incentivos en las compras por mayor.

El método de cálculo, consiste en calcular sucesivamente cada descuento ofrecido,

sobre el valor neto de la factura y establecer el descuento único, equivalente a todos los
descuento.

Conclusiones
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1. El interés simple es un método por medio del cual se calcula un valor agregado a
cierta inversión o deuda, con la característica que no se calculan capitalizaciones,
por lo que siempre será el mismo valor.

2. Existen distintos métodos para el cálculo del interés simple, dichos métodos se
basan en el número de días para el cálculo de interés, cada método se aplica a
distintas situaciones del campo de las finanzas por lo que casa uno tiene sus
propias características distintivas.

Recomendaciones
1. Se recomienda a las autoridades de la escuela de auditoría de la facultad de
ciencias económicas de la Universidad de San Carlos de Guatemala que dentro del
curso de matemáticas III se apliquen problemas de interés simple de acuerdo a la
situación del mercado financiero del país.

2. Se recomienda a los estudiantes de la facultad de ciencias económicas aplicar los

conocimientos de interés simple adquiridos en las distintas situaciones económicas
y laborales.

Bibliografía
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1. Mora Zambrano A. (Tercera edición). (2009). Matemáticas Financieras. México.

Alfa omega Grupo Editor

2. Ramírez Molinares C.V. (2009). Fundamentos de matemáticas financieras.

Cartagena de Indias, Colombia. Editorial Universidad Libre Sede Cartagena.

Egrafía
1. Torres L. (2015). Características del interés simple. Recuperado de
http://educacionfinanciera.info/caracteristicas-del-interes-simple